第三章 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算

1、第三章第三章 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算算總成本總成本費(fèi)用費(fèi)用生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本直接支出直接支出制造費(fèi)用制造費(fèi)用直接材料費(fèi)直接材料費(fèi)直接工資直接工資其他直接支出其他直接支出銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利息凈支出利息凈支出匯兌凈損失匯兌凈損失總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用=生產(chǎn)成本十期間費(fèi)用生產(chǎn)成本十期間費(fèi)用 =生產(chǎn)成本十銷售費(fèi)用十管理費(fèi)用十財(cái)務(wù)費(fèi)用生產(chǎn)成本十銷售費(fèi)用十管理費(fèi)用十財(cái)務(wù)費(fèi)用 = 外購(gòu)原材料外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料及動(dòng)力外購(gòu)燃料及動(dòng)力+工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)+折舊折舊費(fèi)費(fèi)+維簡(jiǎn)費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)+攤銷費(fèi)攤銷費(fèi)+修理費(fèi)修理費(fèi)+利息支出利息支出+其他費(fèi)用其他費(fèi)用單價(jià)單價(jià) 單價(jià)單價(jià)工作量法

2、工作量法直線折舊法直線折舊法平均年限法平均年限法加速折舊法加速折舊法雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法年數(shù)總和法年折舊率年折舊率=1預(yù)計(jì)凈殘值率預(yù)計(jì)凈殘值率折舊年限折舊年限年折舊額年折舊額= 固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值年折舊率年折舊率預(yù)計(jì)凈殘值率一般為預(yù)計(jì)凈殘值率一般為35%固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值建設(shè)投資無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)建設(shè)投資無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期借款利息投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期借款利息年折舊額年折舊額=固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值1預(yù)計(jì)凈殘值率預(yù)計(jì)凈殘值率預(yù)計(jì)總工作量預(yù)計(jì)總工作量預(yù)計(jì)年工作量預(yù)計(jì)年工作量 年折舊率年折舊率=折舊年限折舊年限100%2年折舊額年折舊額

3、=年初固定資產(chǎn)賬面凈值年初固定資產(chǎn)賬面凈值年折舊率年折舊率 我國(guó)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，實(shí)行雙倍余額遞減法計(jì)規(guī)定，實(shí)行雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)使用期間的最后兩年，提折舊的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)使用期間的最后兩年，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額平均攤銷。將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額平均攤銷。年折舊率年折舊率 =年數(shù)總和年數(shù)總和100%折舊年限折舊年限已使用年數(shù)已使用年數(shù)年數(shù)總和年數(shù)總和 =2折舊年限折舊年限+1折舊年限折舊年限年折舊額年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值（固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值）預(yù)計(jì)凈殘值）該年折舊率該年折舊率 表表1 1 借款還本付息計(jì)算表（利率

4、為借款還本付息計(jì)算表（利率為10%10%）單位：萬(wàn)元）單位：萬(wàn)元序號(hào)序號(hào)年份年份項(xiàng)目項(xiàng)目123456 1 1. 11. 2 1. 3 1. 4 1. 52 2. 1 2. 22. 3 借款及還本付息借款及還本付息年初借款本息累計(jì)年初借款本息累計(jì)本年借款本年借款本年應(yīng)計(jì)利息本年應(yīng)計(jì)利息本年付息本年付息本年還本本年還本償還借款本金來(lái)源償還借款本金來(lái)源未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)折舊折舊攤銷攤銷 1206 1268016.6 222.622.322.3505020255172.617.317.3606030255112.611.311.380805025532.63.33.332.680502551 1）最

5、大能力償還方式）最大能力償還方式2 2）等額還本付息方式）等額還本付息方式年年 份份34567年初借款本息累計(jì)年初借款本息累計(jì)500041133172.78年利率年利率6%6%6%6%6%本年應(yīng)計(jì)利息本年應(yīng)計(jì)利息300246.78本年還本付息本年還本付息11871187118711871187本年歸還本金本年歸還本金887940.22年末借款本息累計(jì)年末借款本息累計(jì)41133172.783 3）等額還本利息照付方式）等額還本利息照付方式年年 份份34567年初借款本息累計(jì)年初借款本息累計(jì)50004000年利率年利率6%6%6%6%6%本年應(yīng)計(jì)利息本年應(yīng)計(jì)利息300本年歸還本金本年歸還本金100

6、01000100010001000年末借款本息累計(jì)年末借款本息累計(jì)4000 其他費(fèi)用系指上述費(fèi)用之外的，應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)總成本費(fèi)用的其他所有費(fèi)用。一般可按上述費(fèi)用之和或工資總額的一定比例進(jìn)行測(cè)算。經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用一折舊費(fèi)一維簡(jiǎn)費(fèi)一攤銷費(fèi)經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用一折舊費(fèi)一維簡(jiǎn)費(fèi)一攤銷費(fèi) 一利息支出一利息支出總成本費(fèi)用（外購(gòu)原材料外購(gòu)燃料動(dòng)力工資總成本費(fèi)用（外購(gòu)原材料外購(gòu)燃料動(dòng)力工資 及福利折舊費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)修理費(fèi)及福利折舊費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)修理費(fèi) 攤銷費(fèi)利息支出其他費(fèi)用）攤銷費(fèi)利息支出其他費(fèi)用）一、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的估算一、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的估算 二、增值稅的估算二、增值稅的估算一、利潤(rùn)總額的估算一、利潤(rùn)總額的估算現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資凈收益補(bǔ)貼收入利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資凈收益補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收支凈值營(yíng)業(yè)外收支凈值 利潤(rùn)總額主營(yíng)業(yè)務(wù)（銷售）