XX農(nóng)商行交易賬戶與銀行賬戶劃分管理辦法DOC

1、江蘇江南農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司交易賬戶與銀行賬戶劃分管理辦法第一章總則第一條 為了加強江蘇江南農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）風險管理能力，完善本行交易賬戶與銀行賬戶 劃分管理，根據(jù)商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）、商業(yè)銀行市場風險管理指引、江蘇江南農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司市場 風險管理政策等有關(guān)政策法規(guī)及本行相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合本行 實際，制定本辦法。第二條 本行交易賬戶記錄的是本行為交易目的或規(guī)避交 易賬戶其他項目的風險而持有的可以自由交易的金融工具和商 品頭寸。本行銀行賬戶記錄的是本行除交易賬戶以外的金融工具 和商品頭寸。第三條 本行實施交易賬戶與銀行賬戶分類管理的目的是 根據(jù)不

2、同賬戶的性質(zhì)和特點，采用更有針對性的市場風險管理措 施，并準確計量市場風險監(jiān)管資本。第四條 本辦法主要包括交易賬戶與銀行賬戶的分類原則、職責分工、劃分標準、調(diào)整規(guī)則等內(nèi)容。第五條 交易賬戶與銀行賬戶分類原則：（一）全面性原則。全行所有表內(nèi)外資產(chǎn)負債均劃分到銀行賬戶或交易賬戶（二）漸進性原則。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和各項管理制度的完備， 進一步完善賬戶劃分管理，確保賬戶劃分的合理性與科學性。（三）事前認定、事后確認原則。在交易之前，本行業(yè)務(wù)部 明確交易歸入的賬戶； 交易完成后 , 交易員在系統(tǒng)中對交易賬戶 做審計標記 , 并由風險控制人員進行審查和復核。第二章 職責分工第六條 本行高級管理層及下設(shè)風險控制

3、委員會履行交易賬戶與銀行賬戶劃分管理職責，主要職責包括：（一）確定交易賬戶與銀行賬戶劃分規(guī)則；（二）確定交易賬戶與銀行賬戶調(diào)整原則；（三）確定交易賬戶與銀行賬戶劃分管理辦法；（四）審閱交易賬戶投資組合的交易策略， 監(jiān)督交易賬戶交 易情況；（五）審批賬戶調(diào)整相關(guān)事宜；（六）高級管理層權(quán)限內(nèi)的其他相關(guān)事項。第七條 本行風險管理部作為交易賬戶與銀行賬戶劃分管理 牽頭部門，主要職責包括：（一）擬定交易賬戶與銀行賬戶劃分規(guī)則；（二）擬定交易賬戶與銀行賬戶調(diào)整原則；（三）擬定交易賬戶與銀行賬戶劃分管理辦法；（四）監(jiān)控交易頭寸與銀行交易策略是否一致， 包括交易品 種、交易規(guī)模和交易賬戶的頭寸余額等內(nèi)容；（五

4、）審批賬戶調(diào)整相關(guān)事宜；（六）高級管理層要求完成的其他有關(guān)交易賬戶與銀行賬戶 劃分管理事項。第八條本行計劃財務(wù)部作為交易賬戶與銀行賬戶劃分管理 相關(guān)部門，主要職責包括：（一）參與擬定交易賬戶與銀行賬戶劃分規(guī)則；（二）參與擬定交易賬戶與銀行賬戶調(diào)整原則；（三）參與審批賬戶調(diào)整相關(guān)事宜；（四）高級管理層要求完成的其他有關(guān)交易賬戶與銀行賬戶 劃分管理事項。第九條 本行相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體承擔全行交易賬戶和銀行賬 戶劃分工作，主要職責包括：（一）擬定金融工具和投資組合的交易策略；（二）業(yè)務(wù)部門應制定明確的內(nèi)部管理政策和程序，包括交 易流程、可交易的業(yè)務(wù)和金融工具等；（三）在交易之初須確定是否為交易目的，在

5、既定的交易策略之內(nèi)，按照內(nèi)部管理制度和程序進行交易， 并對交易進行事前 賬戶劃分。第三章劃分標準第十條 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或?qū)_交易賬戶其它項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。 為交易目的而 持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售， 或從實際或預期 的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應滿足以下條件：（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤；（二）能夠完全對沖以規(guī)避風險；（三）能夠準確估值；（四）能夠進行積極的管理。第十一條該金融工具是否有活躍的市場報價或可按模型準確

6、計價作為賬戶劃分的輔助標準和參考因素。如按模型計價， 定價模型中必須包括該金融工具所含主要風險因子的變量，同時模型關(guān)鍵參數(shù)可以從市場直接或間接獲得。第十二條市場風險是否是主要風險作為賬戶劃分的輔助標準和參考因素。對于風險特征復雜的業(yè)務(wù)或金融工具， 劃分賬 戶時應考慮其市場風險、 信用風險和操作風險的重要性， 如面臨 的市場風險非主要風險，一般劃入銀行賬戶，如拆借、存放。第十三條與交易賬戶相對應，銀行的其他業(yè)務(wù)歸入銀行賬 戶，最典型的是存貸款業(yè)務(wù)、 應收款項業(yè)務(wù)和持有至到期類債券 投資業(yè)務(wù)。第十四條 由于全行資產(chǎn)負債管理需要，以保障流動性為目 的、短期持有的金融工具或頭寸，劃入銀行賬戶。第十五條

7、 本行業(yè)務(wù)部門為賬戶劃分的主要責任部門。 在交 易之前，業(yè)務(wù)部門確認交易目的，明確交易歸入的賬戶。第四章 調(diào)整規(guī)則第十六條 在對賬戶劃分的事后復核中， 風險管理部如持有 不同意見，須按以下流程進行調(diào)整：（一）風險管理部內(nèi)風險控制人員將不同意見上報業(yè)務(wù)主管 審定；（二）復核意見經(jīng)業(yè)務(wù)主管審定后， 報風險管理部門總經(jīng)理 審批并向前臺業(yè)務(wù)部門發(fā)出工作聯(lián)系單，會商復核調(diào)整事宜；（三）業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的時間內(nèi)對復核調(diào)整意見進行反饋；（四）根據(jù)業(yè)務(wù)部門反饋，風險管理部應給出最終意見，并 將結(jié)果通知業(yè)務(wù)部門。第十七條 本行交易頭寸的賬戶歸屬完成后 , 原則上不得 更改。第十八條 如發(fā)生本行無法控制、 預期不會

8、重復發(fā)生或難以 合理預期的獨立事項， 可對交易賬戶與銀行賬戶的頭寸劃分進行 調(diào)整。此種情形主要包括：（一）市場風險管理相關(guān)法律、法規(guī)或監(jiān)管要求發(fā)生改變， 對交易賬戶與銀行賬戶劃分政策做出重大調(diào)整；（二）因發(fā)生經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整導致持有意圖發(fā)生改變， 且市場 風險因素變化對交易賬戶頭寸的公允價值沒有顯著影響；（三）交易賬戶頭寸已無法流通或市場環(huán)境變化導致流通性 嚴重不足的；四）交易賬戶頭寸持有期已超過一個會計年度， 且公允價 值低于成本價 50%且持續(xù)三個月以上的；（五）其他政策性因素影響， 頭寸不再適合納入原賬戶管理 的。第十九條 由第十八條（一） 、（二）、（五）類情形引起的賬 戶調(diào)整，需經(jīng)風險管

9、理部、計劃財務(wù)部、資金業(yè)務(wù)部等相關(guān)部門 負責人聯(lián)合審批通過后，提交風險控制委員會審批。第二十條 由第十八條 （三）、（四）類情形引起的賬戶調(diào)整， 應遵循以下程序規(guī)定：（一）轉(zhuǎn)移頭寸不超過任一賬戶頭寸余額5%的，由業(yè)務(wù)部門、計劃財務(wù)部和風險管理部協(xié)商決定；（二）轉(zhuǎn)移頭寸超過任一賬戶頭寸余額5%的，業(yè)務(wù)部門向風險管理部提出申請， 風險管理部綜合考慮對全行市場風險的影 響后，向風險控制委員會提交重分類意見。 風險控制委員會審批 通過后，由業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。執(zhí)行完畢，業(yè)務(wù)部門將執(zhí)行結(jié)果報風 險管理部備案。第二十一條 一個會計年度內(nèi)，由第十八條（三） 、（四） 類情形引起的賬戶調(diào)整， 累計轉(zhuǎn)移頭寸一般不得超過任一賬戶年 初頭寸余額的 8%。第二十二條 業(yè)務(wù)部門和風險管理部需保留完整的交易和 賬戶調(diào)整記錄， 以便進行查詢， 并接受內(nèi)外部審計監(jiān)管的監(jiān)督