xx公司貨幣資金管理制度1

1、XX公司貨幣資金管理制度（草擬）第一章總則第一條 為了加強公司貨幣資金管理，提高貨幣資金使用效率，確保貨幣 資金的安全與完整，根據(jù)中華人民共和國會計法、公司法、企業(yè)會計 制度、支付結(jié)算管理辦法、 票據(jù)法等法規(guī)，為規(guī)范公司貨幣資金管理， 結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條 本辦法所指貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資 金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。 對貨幣資金必須 有效控制， 各分公司不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、 不得以任何理由為外單位墊 付資金和貨款。第四條XX分公司和XX分公司財務(wù)處為總公司財務(wù)處的下設(shè)機構(gòu)，總公司財 務(wù)處

2、負責對公司所有貨幣資金統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，。第五條 適用范圍：本規(guī)定適用于總公司及各分子公司。分子公司可以在本 規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實施細則， 并同時將實施細則報公司 財務(wù)處審批通過后備案。第四條 各部門要加強對合同收入的管理，設(shè)立專人催收應(yīng)收等未達賬項， 確保合同資金及時入賬。第五條 任何部門或個人未經(jīng)公司授權(quán)或委托，不得擅自以公司名義出具 各種收款憑據(jù)（發(fā)票或收據(jù)）。第二章 出納崗位工作及牽制辦法第六條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)， 應(yīng)當配備合格的人員， 并根據(jù)公司具體情 況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德， 忠于職守， 廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，

3、不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條 為保證貨幣資金安全， 確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分 離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第三章 貨幣資金保管安全保管制度第八條 各種支票購買時有出納寫出申請， 寫明本次所需支票種類、 現(xiàn)存數(shù) 量、需購買數(shù)量，財務(wù)處長審核，財務(wù)總監(jiān)審批。第九條 出納人員負責支票的保管工作， 對有支票購入和領(lǐng)用必須及時逐筆 記載，支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記薄上簽字，不準代簽。第十條 所有經(jīng)過單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)并符合使用支票使用的事項 出納 人員必須嚴格按照票據(jù)法

4、的規(guī)定正確使用支票，對違法單位制度和違法票 據(jù)法規(guī)定而私自填開銀行相關(guān)票據(jù)的屬重大違紀行為、經(jīng)手人、實際操作人、 審批人要受到嚴厲的處分直至追究刑事責任。第十一條 印鑒章中的人名章由出納保管、 財務(wù)專用章有財務(wù)處長保管、 支 票密碼器由財務(wù)處長指派另一財務(wù)人員保管， 出納人員和密碼器保管人員因故請 假時由財務(wù)處長指派人員代替其工作， 并辦理好臨時交接手續(xù)， 財務(wù)處長請假時 財務(wù)專用章交財務(wù)總監(jiān)代管；任何時候不準有支票、印章、 密碼器同一人保管的 現(xiàn)象。第十二條 公司有價證券除設(shè)立專戶核算外還要設(shè)立明細必查賬簿 （非電子 文檔）并專柜保管；財務(wù)總監(jiān)掌握專柜密碼、財務(wù)處長保管專柜鑰匙、出納掌控 保

5、管箱鑰匙，有價證券的使用必須經(jīng)過董事長審批。第十三條 為確保人員和資金安全， 出納到銀行辦理業(yè)務(wù)必須乘坐公司自有車 輛，并有兩名財務(wù)人員陪同，庫存現(xiàn)金不能超過當?shù)毓矙C關(guān)的規(guī)定， 多余現(xiàn)金 及時存入銀行。第十四條 為了保證資金賬戶和銀行賬戶的準確一直， 出納人員應(yīng)及時到銀行 索取銀行返還票據(jù)，會計人員應(yīng)及時作出憑證入賬。第三章 資金支出審簽人的責任第七條 經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容， 在支出單據(jù)上簽字， 對資金支出 的結(jié)果負直接責任。第七條 項目負責人（部門主管 - 處長）對資金支出事由、 金額進行審核并簽 字，對資金支出的結(jié)果負項目領(lǐng)導(dǎo)責任。第八條 主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）對本下屬資金支出的真實性

6、、合理性及必要性負 責，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負主管領(lǐng)導(dǎo)責任。第九條 董事長、 總經(jīng)理或授權(quán)人對資金支出具有最終審批權(quán)， 對資金支出 的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責任。第十條 所有資金支出必須由財務(wù)負責人根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的 規(guī)定核準后方可支出。第十一條 出納人員對于不符合本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務(wù) 負責人簽批的資金支出承擔挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責任。第十二條 簽字人對資金支出負相應(yīng)責任，由此對公司造成損害的，應(yīng)當承 擔行處分或經(jīng)濟賠償責任； 違反國家財經(jīng)法紀的， 簽字人應(yīng)承擔相應(yīng)的法律責任。3. 貨幣資金日常管理3.1 財務(wù)部的管理權(quán)限3.1.1 公司財務(wù)部內(nèi)部銀

7、行是本公司貨幣資金集中管理的機構(gòu)。對外辦理融資業(yè) 務(wù)，對內(nèi)集中管理銷貨回款、 按計劃及工作進度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn) 經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、 付業(yè)務(wù)。 分子公司未經(jīng)公司批準無權(quán)自行 對外融資；3.1.2 公司財務(wù)部對貨幣資金實行計劃管理， 對其收支進行綜合平衡， 嚴格控制， 確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。 貨幣資金的支付， 必須根據(jù)公司的 審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負責人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批， 并在財務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手 續(xù)后才能支付；3.1.3 財務(wù)部（含分、子公司財務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計 劃，進行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后

8、，嚴格 按計劃執(zhí)行，并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作；3.1.4 財務(wù)部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理追加 計劃手續(xù)，財務(wù)部視其當時資金狀況，予以安排支付。3.2 各職能部門的管理權(quán)限3.2.1 總工辦負責執(zhí)行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷售處理，并有效 控制存貨（儲備資金）、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平：負責備品備 件采購支出及購進固定資產(chǎn)指標， 并有效控制庫存設(shè)備、 備品備件、應(yīng)付帳款（含 預(yù)付帳款）的資金占用水平；負責并有效控制藥政、 質(zhì)量管理等方面的費用支出 計劃；3.2.2 商務(wù)部負責產(chǎn)品銷售收入和營銷費用指標，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、 應(yīng)

9、收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效控制營銷費用指標；3.2.3 負責生產(chǎn)的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標，有效控制 在產(chǎn)品、 自制半成品的資金占用水平， 還需有效控制原材料采購、 成品存貨資金 占用水平；3.2.4 廣告部負責廣告費用支出指標， 按公司批準的計劃有效控制廣告支出總額 并按工作進度使用資金；3.2.5 總經(jīng)辦負責業(yè)務(wù)接待費、小車費用及其他辦公費用支出指標，在保證公司 業(yè)務(wù)正常開展的前提下，勵行節(jié)約，減少支出；3.2.6 信息部負責公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；3.2.7 市場部負責市場研發(fā)支出指標，按公司計劃有效控制市場研發(fā)支

10、出總額；3.2.8 證券部負責公司信息披露費用支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；3.2.9 、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標， 及員工基本保險、 員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標，按公司計劃有效控制。3.3 貨幣資金收支信息反饋3.3.1 財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及 貨幣資金的收支信息， 必須及時反饋到財務(wù)部。 對外簽署的涉及款項收付的合同 或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件， 以便根據(jù)有關(guān)合同、 協(xié)議辦理手續(xù)。 無合同、 協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理；3.3.2 公司財務(wù)部內(nèi)部銀行應(yīng)按日向銷售公司提交銷貨回款清

11、單， 定期與分公司、 子公司財務(wù)部核對資金往來帳務(wù)；3.3.3 財務(wù)部應(yīng)于當日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送貨幣資金收支日報表，按月報 送貨幣資金收支情況表，并提出相應(yīng)建議；3.3.4 財務(wù)部應(yīng)及時掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會議，物資訂貨 會議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。4. 現(xiàn)金管理4.1 現(xiàn)金使用范圍包括：4.1.1 支付職工工資、津貼、獎金；4.1.2 支付個人勞務(wù)報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務(wù)報酬；4.1.3 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4.1.4 支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；4.

12、1.5 向不用銀行結(jié)算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款；4.1.6 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；4.1.7 結(jié)算起點以下的零星支出；4.1.8 人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。4.2 現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)的遠近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正 常開支的需要量，由銀行核定庫存限額。 現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定， 必須嚴格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。 需大額支付現(xiàn)金時， 提前與開戶 行聯(lián)系，取款當日將現(xiàn)金支付完畢。4.3 財務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時由其他專職 人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。 月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金

13、 總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實相符。4.4 出納人員工作職責4.4.1 出納人員必須根據(jù)會計人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證， 按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”；4.4.2 現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)齊全， 收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項，并當面點清；4.4.3 收付款項辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及 出納員名章戳記，對報銷的附件加蓋“附件”戳記；4.4.4 對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員 有權(quán)拒絕辦理；4.4.5 每日終了，出納人員應(yīng)計算當日現(xiàn)金收入、

14、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫 存現(xiàn)金實存額核對，做到帳實相符，日清月結(jié)；4.4.6 在實現(xiàn)電算化條件下， 現(xiàn)金日記帳與總帳的核對， 收支憑證與帳簿的核對， 帳存與實存的核對，仍由出納人員負責。4.5 現(xiàn)金內(nèi)部控制4.5.1 出納人員無權(quán)進行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會計 人員制單；4.5.2 收付款事項，必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準，做到憑證規(guī)范、手續(xù) 齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；不得超過銀 行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；不得坐支現(xiàn)金； 不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金； 不 得保留帳外現(xiàn)金（公款）；4.5.3 審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查

15、、 核實，確保現(xiàn)金帳帳相符、 帳實相符。5. 銀行存款管理5.1 嚴格執(zhí)行銀行帳戶管理辦法和銀行結(jié)算制度，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的 正常進行。根據(jù)工作需要， 在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、 一般存款帳戶、 臨時存款帳戶。 但只能在銀行開立一個基本存款帳戶， 不得在多家銀行機構(gòu)開立 基本存款帳戶。 開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。 其余 存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進行。5.2 子公司的基本賬戶一般交公司財務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財務(wù)部同意，可 以在工作就近地開設(shè)一個一般存款賬戶， 以辦理資金支付業(yè)務(wù)。 特殊情況需使用 基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。5.3

16、在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。5.4 按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，正確運用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式 一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。5.5 銀行存款內(nèi)部控制5.5.1 財務(wù)部內(nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進行銀行存款總分類核算。 并設(shè)立 訂本式“銀行存款日記帳”， 對銀行存款的收付結(jié)存進行序時登記。 出納人員根 據(jù)銀行存款收付憑證， 按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳。 “銀行存款日記帳”的月 末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；5.5.2 月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對帳單”核對。如有未達 帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未

17、入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制“銀 行存款余額調(diào)節(jié)表”。 經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對帳單余額相符；5.5.3 各公司需要支付的款項，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀 行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、 稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額， 按程序履行各級審簽手續(xù)后， 財務(wù)部方得付 款；5.5.4 財務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支票；5.5.5 空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原 始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票， 必須有兩人或兩人以上辦理； 支票有效圖 章，必須由兩人或兩人以上

18、分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作 為銀行付款有效憑證（支票）。嚴禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯誤的作 廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀 行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負責；5.5.6 財務(wù)部負責人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日 記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行審查、核實，對支票和印鑒的保管進行檢 查，以確保銀行存款的安全完整；5.5.7 銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善 保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。6. 其他貨幣資金管理6.1 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存 款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。6.2 其他貨幣資金必須分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié) 存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進行清理。