應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

1、應(yīng)收款項(xiàng)管理第一章總則第一條 為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止 壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失，按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況， 制定本制度。第二條 本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù) 付賬款。第三條 應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收 款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第二章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理第四條 應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔 案，作為簽訂合同的依據(jù)。賒銷產(chǎn)品時(shí)必須辦妥下列事項(xiàng)：（一）簽訂購(gòu)銷合同；（二）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書(shū)；（三）延期付款的違約責(zé)

2、任；第五條公司應(yīng)收款項(xiàng)審批權(quán)限公司應(yīng)制訂應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法，明確賒銷審批權(quán)限，并做動(dòng)態(tài)調(diào)整，第六條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度，銷售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收 賬款臺(tái)賬，并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表，上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月核對(duì)應(yīng)收賬款情況，如有差異，需及時(shí)找出原因， 并限期解決。第七條應(yīng)收賬款分析財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，把握控制重點(diǎn)，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門(mén)進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。第八條 應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。第九條 應(yīng)收款項(xiàng)催收（一）分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在每月 20 日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)

3、行 清理,并根據(jù)（購(gòu)銷）合同及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析 ,對(duì)拖欠款項(xiàng) （購(gòu) 銷合同超過(guò) 1 個(gè)月）理出清單 ,并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo) , 由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén) 提出解決辦法 , 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。（二）分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月 10 日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還 借款的單位和個(gè)人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理 , 對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng) 月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。（三）負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后 24 小時(shí)內(nèi)返 回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款， 限期開(kāi)展收款工作， 有關(guān)工作內(nèi)容填入 催收單，形成文件記錄，妥善地存入客戶資信檔案。（四）申請(qǐng)付

4、款的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。發(fā)生 因清理追收不力，造成呆賬、 壞賬的， 應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予 以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任。第十條 預(yù)付賬款管理（一）預(yù)付款的對(duì)象必須是長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好；（二）預(yù)付款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢。第三章 壞賬處理第十一條 應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)收款因發(fā)生問(wèn)題未能收回時(shí) ，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人 員提出書(shū)面說(shuō)明，會(huì)計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。第十二條 有問(wèn)題的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理：（一）經(jīng)理會(huì)議研究處理方法；（二）提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處；（三）依法起訴。第十三條 本公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體方法按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度有關(guān)