朱家橋小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法

1、閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根朱家橋小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)教育事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部、 教育部頒發(fā)的中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度和國家有關(guān)法規(guī)、制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，制訂本辦法。第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系, 國家、集體和教職工利益的關(guān)系。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集辦學(xué)資金；科學(xué)合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行控制和管理；合理配置學(xué)校資源, 努力節(jié)約資

2、金，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對(duì)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督；建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，積極開展財(cái)務(wù)分析工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和效益性。第二章學(xué)校預(yù)算的管理第十一條學(xué)校預(yù)算是學(xué)校根據(jù)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。它是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提，是學(xué)校組織收入、 控制支出的依據(jù)，是會(huì)計(jì)年度內(nèi)所要完成事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校規(guī)模和事業(yè)發(fā)展方向的綜合反映。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。第十二條 預(yù)算編制原則。學(xué)校預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持

3、積極穩(wěn)妥原則，既要考慮收入渠道的增減，又要盡量核實(shí)收入； 支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則，處理好“吃飯”和“建設(shè)”問題，在確保人員經(jīng)費(fèi)開支和維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。第十三條 學(xué)校預(yù)算編制方法。校級(jí)預(yù)算由財(cái)務(wù)科編制，財(cái)務(wù)科根據(jù)各系部處室在年底前根據(jù)本年實(shí)際情況和來年事業(yè)發(fā)展計(jì)劃編制預(yù)算并報(bào)學(xué)校決策部門，同意后財(cái)務(wù)科再參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況， 根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)務(wù)可能以及年度收支增減因素進(jìn)行編制綜合財(cái)務(wù)預(yù)算。第十四條 預(yù)算審批程序。學(xué)校預(yù)算由財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后報(bào)黨委會(huì)審議批準(zhǔn)，然后報(bào)省有關(guān)部門批復(fù)后執(zhí)行。學(xué)校根

4、據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的預(yù)算再將各部門的預(yù)算指標(biāo)經(jīng)費(fèi)劃分到各個(gè)部門。第十五條 預(yù)算執(zhí)行。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)確定即應(yīng)該具有指導(dǎo)本年度事業(yè)發(fā)展的效力，校內(nèi)各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。各系部處室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行收入的管理，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的分析，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)建議學(xué)校有關(guān)部門采取措施予以解決。學(xué)問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 ·日 ·法拉茲閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根第四章收入管理第十六條 學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)依照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，依法管理。收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)校的收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位

5、上繳收入和其它收入。（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，具體包括：1、教育經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)校從財(cái)政取得的教育經(jīng)費(fèi)，包括教育事業(yè)費(fèi)等。2、科研經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)，包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用等。3、其它經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)校取得的住房改革經(jīng)費(fèi)、會(huì)費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)等。上述財(cái)政補(bǔ)助收入，均按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從上級(jí)及有關(guān)部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。（三）事業(yè)收入，即依法開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：1、教學(xué)收入，指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或個(gè)人收

6、取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其它教學(xué)收入。2、科研收入，指學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括：通過承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。（四） 經(jīng)營(yíng)收入，指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。如：場(chǎng)地門臉出租、設(shè)備出借收入等。（五） 附屬單位上繳收入，指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位，按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。主要包括校辦產(chǎn)業(yè)（公司）上繳的利潤(rùn)，返還學(xué)校的工資水電費(fèi)、房屋占用費(fèi)等。（六）其它收入，指上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。第十七條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的

7、收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)； 各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)科全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算，校內(nèi)任何部門和個(gè)人不得截留、隱瞞、挪用、私分學(xué)校收入，違者追究部門領(lǐng)導(dǎo)或個(gè)人的責(zé)任。學(xué)問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 ·日 ·法拉茲閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根第十八條學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)由財(cái)會(huì)人員或經(jīng)由財(cái)務(wù)科授權(quán)的人員收取，實(shí)行收費(fèi)專管制度。第十九條 學(xué)校的收費(fèi)票據(jù)歸口由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理， 財(cái)務(wù)科按照國家規(guī)定領(lǐng)購、 登記保管、使用合法票據(jù)，并根據(jù)學(xué)校實(shí)際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算票據(jù)、管理票據(jù)。第二十條 對(duì)專科生、夜大函授、省級(jí)各類辦學(xué)短訓(xùn)收入，

8、每年在新生入學(xué)前由主管部門向財(cái)務(wù)科提供花名冊(cè)，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一收取。第五章支出的管理第二十一條 學(xué)校支出是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：( 一 )事業(yè)支出，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用。（二） 經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。（三） 自籌基本建設(shè)支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排

9、自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報(bào)省有關(guān)部門核批， 列入基本建設(shè)計(jì)劃。 核定的自籌基本建設(shè)資金納入學(xué)?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理。第二十二條 學(xué)校各級(jí)各項(xiàng)支出均納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，學(xué)校財(cái)務(wù)科對(duì)各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制，實(shí)行據(jù)實(shí)列報(bào)、自求平衡的管理方法。第二十三條 為了確保合理使用資金，學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行各級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批制度。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)做到心中有數(shù)，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按照有關(guān)規(guī)定對(duì)學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支進(jìn)行嚴(yán)格審核報(bào)銷手續(xù)。（一） 凡是外來付款票據(jù)沒有稅務(wù)專用章、財(cái)政監(jiān)制章的一律不予報(bào)銷，市場(chǎng)票據(jù)要嚴(yán)格控制。符合下列手續(xù)方可報(bào)銷：1、必須是正式發(fā)票，寫明款項(xiàng)用途。2、必須有經(jīng)

10、辦人簽字。3、必須有部門負(fù)責(zé)人簽字。4、各種經(jīng)費(fèi)材料、設(shè)備、器具、儀表、配件、體育器材等項(xiàng)采購千元以上的必須雙人采購。以上項(xiàng)目在二百元以上的必須辦理入出庫手續(xù)，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)和主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)依據(jù)完備的手續(xù)審批。（二）對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支必須嚴(yán)格控制，無論性質(zhì)如何、金額大小必須事前申請(qǐng)。在事前同意支出的基礎(chǔ)上，實(shí)行主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批。未經(jīng)主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)批準(zhǔn)的支出，一律不予付款。學(xué)問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 ·日 ·法拉茲閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根第二十四條 學(xué)校各項(xiàng)支出都應(yīng)符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策及學(xué)校制定的規(guī)章制度，對(duì)違反規(guī)定的開支，財(cái)務(wù)部門應(yīng)

11、拒絕辦理。第二十五條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員要堅(jiān)持原則、秉公辦事，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，切實(shí)起到財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用。第二十六條 學(xué)校從有關(guān)部門取得的專項(xiàng)基金，應(yīng)按要求定期報(bào)送資金的使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)報(bào)送資金支出決算和使用效果書面報(bào)告，并接受有關(guān)部門的檢查驗(yàn)收。第六章資產(chǎn)的管理第二十七條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十八條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第一節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)的管理第二十九條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款、暫付款、借出款、存貨等。1、貨幣資金主要包括現(xiàn)金和各種存款?，F(xiàn)金是指

12、高校的庫存現(xiàn)金，主要用于高校的日常零星開支。庫存現(xiàn)金數(shù)額不能超過銀行或上級(jí)規(guī)定的庫存限額。超過庫存限額時(shí)要及時(shí)存繳銀行。庫存現(xiàn)金管理必須遵守 現(xiàn)金管理?xiàng)l例 及有關(guān)制度法規(guī)嚴(yán)禁收入現(xiàn)金不記帳。 代保管帳外現(xiàn)金必須保證庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬數(shù)額一致。開設(shè)銀行存款賬戶必須有利于學(xué)校對(duì)資金的使用和管理，在國家合法的商業(yè)銀行開設(shè)基本存款賬戶，嚴(yán)禁多頭濫開賬戶。2、應(yīng)收及暫付款是學(xué)校應(yīng)收未收、暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位和個(gè)人而形成一種停留在結(jié)算過程中的資金，體現(xiàn)為學(xué)校對(duì)有關(guān)單位或個(gè)人的一種債權(quán)。3、借出款是學(xué)校借給校內(nèi)各獨(dú)立核算單位或有關(guān)校辦產(chǎn)業(yè)的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項(xiàng)。借給校辦產(chǎn)業(yè)或科研機(jī)構(gòu)的周轉(zhuǎn)金一般要在財(cái)

13、政年度內(nèi)歸還。第三十條 存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。學(xué)校物資管理部門和有關(guān)單位應(yīng)建立健全存貨的采購、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管領(lǐng)用等管理制度，明確各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位的責(zé)任， 嚴(yán)格管理，并盡可能降低存貨的庫存和消耗， 保證存貨的安全。第二節(jié)固定資產(chǎn)的管理學(xué)問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 ·日 ·法拉茲閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根第三十一條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在五百元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在八百元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位

14、價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，如：辦公、學(xué)生桌椅、和家具等作為固定資產(chǎn)管理。第三十二條 學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物及陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。學(xué)校根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校具體情況，來制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。第三十三條 學(xué)校各部門購買教學(xué)、科研行政等設(shè)備時(shí)，必須按照預(yù)算執(zhí)行，并辦理建卡入賬手續(xù)。第三十四條 學(xué)校各部門報(bào)廢處理的固定資產(chǎn)，都必須經(jīng)后勤管理處組織相關(guān)部門論證鑒定，一般性固定資產(chǎn)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備，儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定， 報(bào)主管部門批準(zhǔn)后， 方可處理。 固定資產(chǎn)

15、的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)全部交財(cái)務(wù)科轉(zhuǎn)入修購基金，并同時(shí)辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)。第三十五條學(xué)校新建房屋、建筑物，在建筑物交付使用后，應(yīng)憑建筑物工程造價(jià)，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。學(xué)校拆除房屋建筑物前，必須經(jīng)后勤管理處、財(cái)務(wù)科證實(shí)后，報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，拆除后即辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)。第三十六條 學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。年終應(yīng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。學(xué)校固定資產(chǎn)由后勤管理處進(jìn)行管理。第三十七條學(xué)校各部門購買教學(xué)、科研、行政設(shè)備等，必須由后勤管理處辦理固定資產(chǎn)手續(xù)，不論來自任何渠道或使用何種經(jīng)費(fèi)， 都應(yīng)如實(shí)登記入賬。 圖書館購置的圖書資料須

16、經(jīng)圖書館驗(yàn)收登記入賬。第三十八條 學(xué)校各部門使用的各種設(shè)備調(diào)撥、變賣、報(bào)失等，都必須報(bào)后勤管理處經(jīng)過充分論證鑒定，按規(guī)定程序核銷。第三節(jié)無形資產(chǎn)的管理第三十九條 學(xué)校無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。第四十條 學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。學(xué)問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 ·日 ·法拉茲閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根第四節(jié)對(duì)外投資的管理第四十一

17、條 對(duì)外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。第四十二條學(xué)校對(duì)外投資是一種將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的行為，應(yīng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)科辦理。第四十三條學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計(jì)入附屬單位上繳收入；對(duì)其他單位投資取得的收益，計(jì)入其他收入；國家另有規(guī)定者除外。第五節(jié)暫付款的管理第四十四條 暫付款只能用于學(xué)校教學(xué)、科研、行政等各項(xiàng)有關(guān)的公用性活動(dòng)的開支。除個(gè)人因公出差借款的差旅費(fèi)外，公款一律不準(zhǔn)私借。第四十五條借款人申請(qǐng)借用暫付款，必須在核定的當(dāng)年分配的預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，按規(guī)定辦理借款審批手續(xù)后，方可向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)借款

18、。財(cái)會(huì)人員對(duì)于不符合規(guī)定，手續(xù)不全或超過分配指標(biāo)的借款有權(quán)拒付。第四十六條各部門領(lǐng)導(dǎo)人在審批暫付款借據(jù)時(shí)，應(yīng)簽署批準(zhǔn)人的姓名。批準(zhǔn)人要承擔(dān)下列責(zé)任： 證實(shí)借款理由和借款金額的真實(shí)性，負(fù)責(zé)監(jiān)督借款人按照規(guī)定使用借款和按照規(guī)定期限向財(cái)務(wù)部門結(jié)清暫付款。第四十七條 暫付款要按照借款理由使用，不得挪作他用，更不得用于私事。違反者依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第四十八條 暫付款原則上必須一事一借，一事一清。不能一借多用長(zhǎng)期掛帳。要嚴(yán)格堅(jiān)持前借不清后款不借的原則。財(cái)務(wù)人員進(jìn)行登記管理督促借款人及時(shí)清賬結(jié)算。第四十九條借款人必須在辦事結(jié)束后及時(shí)到財(cái)務(wù)科結(jié)算。借款超過兩個(gè)月不結(jié)帳又未向財(cái)務(wù)部門講明情況的，財(cái)務(wù)部門將采

19、取如下措施：1、發(fā)出催款通知書，限期歸還。2、到期不還停止借款人所在單位借款的權(quán)力直到清賬時(shí)為止。此期間發(fā)生的問題由該單位負(fù)責(zé)。3、從借款人的工資中扣還借用的公款。4、按擅自私用公款交紀(jì)檢部門處理。第五十條學(xué)校借款只對(duì)正式職工，不對(duì)學(xué)生和臨時(shí)工。第五十一條購物應(yīng)通過銀行使用轉(zhuǎn)帳支票、電匯、匯票等結(jié)算，杜絕大批使用現(xiàn)金結(jié)算。學(xué)問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 ·日 ·法拉茲閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根第七章負(fù)債的管理第五十二條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第五十三條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、

20、代管款項(xiàng)等。借入款是指學(xué)校向金融機(jī)構(gòu)、主管部門和其它部門的借貸資金。包括科技開發(fā)貸款、基建借款、科研項(xiàng)目借款、校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)金等。應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金及其他款項(xiàng)。第五十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第五十五條 學(xué)校根據(jù)慎重穩(wěn)妥和實(shí)際需要，加強(qiáng)對(duì)借入款的控制和管理，保證借入款在規(guī)定期限歸還。未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，校內(nèi)任何單為不得向金融機(jī)構(gòu)借款。根據(jù)中華人民共和國擔(dān)保法有關(guān)規(guī)定，學(xué)校不對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)和其它單位的借款行為提供擔(dān)保。第五十六條 學(xué)校接受中央和地方有關(guān)部門、單位的科研

21、任務(wù)，由對(duì)方撥入的科研經(jīng)費(fèi)在款項(xiàng)匯入收妥后，財(cái)務(wù)科設(shè)專戶儲(chǔ)存。第五十七條 科研經(jīng)費(fèi)支出主要用于管理費(fèi)、補(bǔ)助工資、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、其它費(fèi)用等項(xiàng)。第五十八條 代管款項(xiàng)是學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定接受其他單位或個(gè)人委托代為管理的各類款項(xiàng)，包括各系、部經(jīng)費(fèi)及其他代管款項(xiàng)等。第八章資金使用審批權(quán)限第五十九條學(xué)校及各部門的預(yù)算支出數(shù)是控制支出的依據(jù)，各部門必須在控制數(shù)內(nèi)節(jié)約使用。第六十條 工作人員差旅費(fèi)開支嚴(yán)格按照保定金融高等?？茖W(xué)校關(guān)于工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定辦理。第六十一條各部門的購置費(fèi)用要認(rèn)真履行500 元預(yù)算審批制度。即，凡是支出超過500元的，由使用部門提出購置預(yù)算 （一式兩份） ，報(bào)主

22、管校領(lǐng)導(dǎo)審批； 1000 元以上的報(bào)校長(zhǎng)審批，審批后一份留財(cái)務(wù)科可作為報(bào)銷依據(jù)，一份留經(jīng)辦部門作為執(zhí)行的依據(jù)。第六十二條學(xué)校購置儀器設(shè)備5 萬元以內(nèi)的由使用部門提出建議，后勤管理處組織論證，報(bào)主管校長(zhǎng)審批后由校長(zhǎng)簽字。5 萬元以上的要由校長(zhǎng)辦公會(huì)議審定后，由主管校長(zhǎng)、 校長(zhǎng)審批。學(xué)問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 ·日 ·法拉茲閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根第六十三條校內(nèi)基建項(xiàng)目、零星基建工程，實(shí)行嚴(yán)格管理制度。凡新建、擴(kuò)建、改造在2 萬元以上的工程項(xiàng)目，由后勤管理處牽頭基建辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)科、審計(jì)室及有關(guān)部門參加組成論證組進(jìn)行論證后由校長(zhǎng)辦公

23、會(huì)議審定，報(bào)校長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)科憑論證報(bào)告及校長(zhǎng)批示方能付款。第六十四條 學(xué)校對(duì)修繕項(xiàng)目實(shí)行立項(xiàng)管理，建立審批制度。凡列入預(yù)算的項(xiàng)目，均按預(yù)算執(zhí)行，未列入預(yù)算的修繕項(xiàng)目，需由有關(guān)單位提出申請(qǐng)，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定給予立項(xiàng)。第六十五條學(xué)校對(duì)重大支出（一般在20 萬元以上），必須經(jīng)過校長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過后報(bào)學(xué)校黨委研究決定，由主管校長(zhǎng)審批。凡經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議或黨委研究決定的支出項(xiàng)目，不得隨意更改。第六十六條 學(xué)校購買小汽車、空調(diào)、高級(jí)樂器、高檔照相機(jī)等屬社會(huì)控購商品必須經(jīng)后勤管理處審查報(bào)經(jīng)控購部門批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科核定，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。第六十七條 為維持學(xué)校教學(xué)科研正常運(yùn)轉(zhuǎn)，學(xué)校每年安排一定數(shù)額的

24、機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)（預(yù)算準(zhǔn)備基金），機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)由校長(zhǎng)審批。第九章結(jié)余及其分配第六十八條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余可以按照國家規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。第六十九條 學(xué)校的結(jié)余除專項(xiàng)資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為學(xué)校事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額。第十章專用基金管理第七十條專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。第七十一條 學(xué)校根據(jù)國家規(guī)定設(shè)置修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生特困基金等。修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，在修

25、繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支，以及按照規(guī)定轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)變價(jià)收入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。學(xué)生獎(jiǎng)貸基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的，用于發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和貸款的資金。學(xué)生特困基金是學(xué)校按照規(guī)定從中提取的用于困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。學(xué)問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜 ·日 ·法拉茲閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根第七十二條 各項(xiàng)專用基金歸口財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理和核算。 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的， 按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行； 沒有統(tǒng)一規(guī)定的， 由學(xué)校財(cái)務(wù)科會(huì)同有關(guān)部門提出意見報(bào)主管校長(zhǎng)審批。第十一章財(cái)務(wù)清算第七十三條 經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，校辦產(chǎn)業(yè)、校內(nèi)獨(dú)立核算單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)校外單位并入學(xué)校時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。第七十四條學(xué)校對(duì)劃轉(zhuǎn)撤銷或合并單位進(jìn)行財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立由校辦、財(cái)務(wù)科、審計(jì)室和其它有關(guān)部門組成的清算小組， 對(duì)劃轉(zhuǎn)撤銷或合并單位的財(cái)產(chǎn)、 債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)移交、管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第七十五條財(cái)務(wù)報(bào)告是