廣東省會(huì)計(jì)人員2016年小企業(yè)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育(共17頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上廣東省2016年會(huì)計(jì)人員小企業(yè)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育一、單項(xiàng)選擇題 (共20 道題，共40 分)1、企業(yè)接受投資者投入的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，應(yīng)按( )作為入賬價(jià)值。A. 公允價(jià)值B. 投資方的賬面原值C. 按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)D. 投資方的賬面價(jià)值 正確答案：C2、下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)應(yīng)遵守的會(huì)計(jì)核算的基本前提的是( )。A. 會(huì)計(jì)主體B. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)C. 貨幣計(jì)D. 歷史成本 正確答案：D3、小企業(yè)收到投資者出資超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分，應(yīng)通過(guò)( )科目核算。A. 資本公積B. 盈余公積C. 實(shí)收資本D. 未分配利潤(rùn) 正確答案：A4、下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

2、項(xiàng)目的是( )。A. 勞務(wù)收入B. 財(cái)務(wù)費(fèi)用C. 出租無(wú)形資產(chǎn)收入D. 出售固定資產(chǎn)凈收益 正確答案：D5、某小企業(yè)應(yīng)收賬款科目月末借方余額20000元，其中：應(yīng)收甲公司賬款明細(xì)科目借方余額35000元，應(yīng)收乙公司賬款明細(xì)科目貸方余額15000元，預(yù)收賬款科目月末貸方余額15000元，其中：預(yù)收A公司賬款明細(xì)科目貸方余額25000元，預(yù)收B公司賬款明細(xì)科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為( )元。A. 40000B. 25000C. 15000D. 45000 正確答案：D6、小企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購(gòu)專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。A. 材料采購(gòu)B.

3、在途物資 C. 預(yù)付賬款D. 其他貨幣資金 正確答案：D7、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是( )。A. 經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)收到的租金B(yǎng). 收到的教育費(fèi)附加返還款C. 支付的保險(xiǎn)費(fèi)D. 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 正確答案：D8、如果小企業(yè)不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，應(yīng)將預(yù)收的貨款計(jì)入( )。A. “應(yīng)收賬款”科目的借方B. “應(yīng)收賬款”科目的貸方C. “應(yīng)付賬款”科目的借方 D. “應(yīng)付賬款”科目的貸方 正確答案：B9、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購(gòu)買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公

4、司增發(fā)2000萬(wàn)股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元；支付承銷商傭金50萬(wàn)元。取得該股權(quán)時(shí)，A公司在集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元，公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策相同，甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為( )萬(wàn)元。A. 5150B. 5200C. 7550 D. 7600 正確答案：B10、某小企業(yè)2×15年2月1日購(gòu)入杰嘉公司15萬(wàn)股股票作為短期投資，每股價(jià)格為6元。5月15日收到被投資公司分派的現(xiàn)金股利3萬(wàn)元。收到分派的股利后，企業(yè)所持有的杰嘉公司股票每股成本為( )元。A. 3. 60B. 6.00 C. 3

5、. 48D. 5.80 正確答案：B11、某小企業(yè)2×15年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用55萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用50萬(wàn)元，發(fā)生差旅費(fèi)80萬(wàn)元，發(fā)生印花稅、車船稅等10萬(wàn)元已經(jīng)繳納，發(fā)生管理用設(shè)備折舊費(fèi)用300萬(wàn)元（假設(shè)等于稅法折舊），發(fā)生計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資200萬(wàn)元和養(yǎng)老金等社會(huì)保險(xiǎn)基金100萬(wàn)元，其中40%應(yīng)歸屬于管理人員薪酬，管理人員的薪酬中有12萬(wàn)元尚未支付。本期企業(yè)所得稅申報(bào)表中申報(bào)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元。則該企業(yè)本期計(jì)入利潤(rùn)表的管理費(fèi)用與可在稅前扣除的管理費(fèi)用分別為( )萬(wàn)元。A. 615, 565B. 615, 553C. 795, 565D. 795, 553 正確

6、答案：B12、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，2×15年9月外購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購(gòu)貨過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)6000元、建設(shè)基金600元、雜費(fèi)600元。原購(gòu)進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20000元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額元。該 企業(yè)9月應(yīng)納增值稅為( )元。A. 63538 B. 64000C. 66938D. 67400 正確答案：C13、小企業(yè)利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目反映的是( )。A. 個(gè)人所得稅B. 城市維護(hù)建設(shè)稅C. 所得稅D. 增值稅 正確答案：B14、以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投

7、資，應(yīng)當(dāng)按照( )作為初始投資成本。A. 實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)B. 被投資企業(yè)所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額C. 被投資企業(yè)所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額D. 被投資企業(yè)所有者權(quán)益 正確答案：A15、 小企業(yè)進(jìn)行外幣交易核算時(shí)，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶。下列各項(xiàng)中，不屬于外幣賬戶的是( )。A. 外幣庫(kù)存現(xiàn)金賬戶B. 外幣銀行存款賬戶C. 用外幣結(jié)算的債權(quán)債務(wù)賬戶D. 外幣實(shí)收資本賬戶 正確答案：D16、小企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)交的企業(yè)所得稅，應(yīng)借記( )科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅”科目。A. 所得稅費(fèi)用B. 管理費(fèi)用C. 營(yíng)業(yè)稅金及附加D. 其他業(yè)務(wù)成本 正確答案：A17、下列選項(xiàng)中，不屬于建筑服務(wù)

8、的是（）。A. 被安裝設(shè)備的油漆作業(yè)B. 暖氣等經(jīng)營(yíng)者向用戶收取的初裝費(fèi)C. 工程監(jiān)理D 搭腳手架 正確答案：C18、假設(shè)某小企業(yè)2×15年的工資總額為元，公司按工資總額的 5%計(jì)提了31500元職工教育經(jīng)費(fèi)，2×15年實(shí)際發(fā)生了30000元。則按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該小企業(yè)2×15年關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的處理，下列說(shuō)法正確的是( )。A. 按實(shí)際發(fā)生額30000元列入成本費(fèi)用開支B. 允許企業(yè)所得稅稅前扣除31500元C. 允許企業(yè)所得稅稅前扣除30000元，多提的1500元調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額D. 允許企業(yè)所得稅稅前扣除30000元，超過(guò)的1500

9、元準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 正確答案：C19、在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表是以某種原則為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)報(bào)表，這種原則是( )。A. 重要性B. 配比C. 權(quán)責(zé)發(fā)生制 D. 收付實(shí)現(xiàn)制 正確答案：C20、下列項(xiàng)目中，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的是( )。A. 銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣B. 銷售方發(fā)生的商業(yè)折扣C. 銷售方發(fā)生的銷售折讓D. 銷售方發(fā)生的銷售退回 正確答案：A二、判斷題 (共15 道題，共30 分)1、合并方或購(gòu)買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 正確答案：正確2、應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)

10、品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益。( ) 正確答案：錯(cuò)誤3、貨幣性項(xiàng)目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。( ) 正確答案：正確4、小企業(yè)根據(jù)辭退計(jì)劃計(jì)提的辭退福利允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。( ) 正確答案：錯(cuò)誤5、符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的小企業(yè)，可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，也可以執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。( ) 正確答案：正確6、投資方在判斷是否擁有對(duì)被投資方的權(quán)力時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮與被投資方相關(guān)的實(shí)質(zhì)性權(quán)利，包括自身所享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利以及其他方所享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利。 正確答案：正確7、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。 正確

11、答案：正確8、小企業(yè)的利潤(rùn)表是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。( ) 正確答案：正確9、小企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。( ) 正確答案：正確10、小企業(yè)利潤(rùn)表里的投資收益項(xiàng)目，反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤(rùn)）、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，利潤(rùn)表里的投資收益金額就是企業(yè)所得稅的投資收益，二者是相同的。( ) 正確答案：錯(cuò)誤11、折價(jià)購(gòu)入債券時(shí)，購(gòu)入企業(yè)按債券票面規(guī)定的利率所獲得的利息數(shù)，減去折價(jià)的數(shù)額，才等于全部債券投資的利息收入數(shù)。( ) 正確答案：錯(cuò)誤12、對(duì)屬于一般

12、納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。( ) 正確答案：正確13、對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，投資后收到的現(xiàn)金股利和股票股利均應(yīng)確認(rèn)為投資收益。( ) 正確答案：錯(cuò)誤14、資產(chǎn)負(fù)債表日，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。( ) 正確答案：錯(cuò)誤15、小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附注、應(yīng)交增值稅明細(xì)表。( ) 正確答案：錯(cuò)誤三、多項(xiàng)選擇題 (共10 道題，共30 分)1、小企業(yè)核算實(shí)際收到短期投資的現(xiàn)金股利時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科

13、目有( )。A. 投資收益B. 短期投資C. 應(yīng)收股利D. 銀行存款 正確答案：C|D|2、社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括（ ）等。A. 安全生產(chǎn)B. 產(chǎn)品質(zhì)量C. 環(huán)境保護(hù)D. 資源節(jié)約 正確答案：A|B|C|D|3、增值稅納稅人分為單位和個(gè)人，其中，個(gè)人是指企業(yè)（）。A. 合伙企業(yè)B. 個(gè)體工商戶C. 其他個(gè)人D. 一人有限責(zé)任公司 正確答案：B|C|4、下列有關(guān)土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理，正確的是( )。A. 企業(yè)外購(gòu)的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)B. 自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行處理C. 外購(gòu)?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)

14、在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配;難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)D. 外購(gòu)?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配;難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為無(wú)形資產(chǎn) 正確答案：A|B|C|5、以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。A. 信托投資公司B. 銀行C. 小規(guī)模納稅人D. 保險(xiǎn)公司 正確答案：A|B|C|6、下列說(shuō)法中，正確的有（）。A. 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策B. 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人未取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅免稅政策，C. 按照國(guó)家有關(guān)

15、規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅免稅政策D. 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人未取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策。 正確答案：A|B|7、下列項(xiàng)目，屬于職工薪酬的有( )。A. 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼B. 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C. 住房公積金D. 因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償 正確答案：A|B|C|D|8、下列項(xiàng)目中，在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的有( )。A. 資源稅B. 房產(chǎn)稅 C. 印花稅D. 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 正確答案：A|B|C|D|9、甲小企業(yè)為增值稅一般納人，委托外單位加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，且為非金銀

16、首飾）。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，會(huì)增加收回委托加工材料實(shí)際成本的有( )。A. 支付的加工費(fèi)B. 支付的增值稅C. 負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)D. 支付的消費(fèi)稅 正確答案：A|C|10、小企業(yè)銷售商品時(shí)，確認(rèn)收入的標(biāo)志有( )。A. 已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B. 已發(fā)出商品 C. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量D. 已收到貨款或取得收款權(quán)利 正確答案：B|D|一、單項(xiàng)選擇題 (共20 道題，共40 分)1、小企業(yè)甲公司2×15年1月1日從銀行借入資金100萬(wàn)元，借款期限為2年，年利率6%，利息

17、從2×15年開始每年年初支付，到期時(shí)歸還本金及最后一年利息。2×15年12月31日該長(zhǎng)期借款的賬面價(jià)值為( )萬(wàn)元。A. 6B. 100 C. 106D. 112 正確答案：B2、2×15年10月1日某小企業(yè)自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品，在研究過(guò)程中發(fā)生材料費(fèi)18萬(wàn)元、研發(fā)人員的工資薪金6萬(wàn)元，用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)12萬(wàn)元，總計(jì)36萬(wàn)元，全部不符合資本化條件。則該企業(yè)2 ×15年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用與可稅前扣除的金額分別為( )萬(wàn)元。A. 36;36B. 36;54C 18;36D. 54;54 正確答案：B3、 某小企業(yè)賒銷商品一批，按價(jià)目

18、表的價(jià)格計(jì)算，貨款金額元，給購(gòu)買方的商業(yè)折扣為5%，規(guī)定的付款條件為2/10、N/30，適用的增值稅稅率為17%。則該企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目的入賬金額為( )元。A. B. C. D. 正確答案：D4、下列交易或事項(xiàng)中，涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的是( )。A. 將貨物交付他人代銷B. 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于裝配C. 外購(gòu)的貨物發(fā)生非正常損失D. 外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi) 正確答案：A5、某小企業(yè)2×13年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，出租包裝物租金收入6萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入4萬(wàn)元，政府補(bǔ)貼10萬(wàn)元，出租無(wú)形資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)

19、5萬(wàn)元。則該小企業(yè)當(dāng)年計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額分別為( )萬(wàn)元。A. 5;5B. 5;3C. 5;2.15D. 2.15;2.15 正確答案：C6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是( )。A. 小企業(yè)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資B. 小企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)職工福利C. 小企業(yè)將委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接對(duì)外銷售D. 小企業(yè)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生的非正常損失 正確答案：B7、下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入短期投資取得成本的是( )。A. 支付的購(gòu)買價(jià)格B. 支付的相關(guān)稅金 C. 支付的手續(xù)費(fèi)D. 支付價(jià)款中包含的應(yīng)收股利 正確答案：D8、 乙小企業(yè)對(duì)外幣業(yè)

20、務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。3月20日，該公司自銀行購(gòu)入240萬(wàn)美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價(jià)為1美元= 25元人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=21元人民幣。3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=22元人民幣。乙小企業(yè)購(gòu)入的該240萬(wàn)美元于3月所產(chǎn)生的匯兌損失為( )萬(wàn)元人民幣。A. 2. 40B. 4.80 C. 7.20D. 60 正確答案：C9、 小企業(yè)進(jìn)行外幣交易核算時(shí)，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶。下列各項(xiàng)中，不屬于外幣賬戶的是( )。A. 外幣庫(kù)存現(xiàn)金賬戶B. 外幣銀行存款賬戶C. 用外幣結(jié)算的債權(quán)債務(wù)賬戶D. 外幣實(shí)收資本賬戶 正確答案：D10、下列會(huì)計(jì)科目，小企業(yè)不需

21、要設(shè)置的是( )。A. 短期投資B. 預(yù)付賬款 C. 壞賬準(zhǔn)備D. 累計(jì)攤銷 正確答案：C11、某小企業(yè)（2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)）2015年10月售出設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備原值元，已計(jì)提折舊元，開具的普通發(fā)票上注明售價(jià)元。該設(shè)備于2008年10月購(gòu)入。則該企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。A. 0 B. 6777C. 13461.54 D. 25427.35 正確答案：B12、小企業(yè)確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)轉(zhuǎn)作( )。A. 營(yíng)業(yè)外收入B. 未分配利潤(rùn)C(jī). 其他業(yè)務(wù)收入D. 資本公積 正確答案：A13、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)入乙種原

22、材料5000噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為每噸1200元，增值稅稅額為元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用60000元，裝卸費(fèi)用20000元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用18000元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后，驗(yàn)收入庫(kù)原材料為4996噸，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗4噸。該原材料的成本為()元。A. B. C. D.  正確答案：C14、1下列項(xiàng)目中，不屬于銷售費(fèi)用的是( )。A. 小企業(yè)在購(gòu)買商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸途中合理?yè)p耗B. 小企業(yè)在實(shí)務(wù)中發(fā)生的銷售傭金C. 小企業(yè)銷售部門的差旅費(fèi)D. 小企業(yè)銷售部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 正確答案：D15、小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在租賃期開始日，將租賃資產(chǎn)的( )作為租入資產(chǎn)的入

23、賬價(jià)值A(chǔ). 公允價(jià)值 B. 最低租賃付款額C. 最低租賃付款額現(xiàn)值 D. 付款總額和相關(guān)稅費(fèi)等 正確答案：D16、小企業(yè)借入長(zhǎng)期借款在按照借款本金和借款合同利率計(jì)提利息時(shí)，貸方應(yīng)計(jì)入( )科目。A. 財(cái)務(wù)費(fèi)用B. 銀行存款 C. 其他應(yīng)付款D. 應(yīng)付利息 正確答案：D17、應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值不包括( )。A. 銷售貨物或提供勞務(wù)的貨款B. 代購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)C. 應(yīng)收客戶違約的罰款D. 銷售貨物或提供勞務(wù)應(yīng)收的增值稅 正確答案：C18、“短期借款”科目貸方核算的內(nèi)容是( )。A. 借款人的借款本金B(yǎng). 預(yù)提的借款利息 C 償還的借款本金D. 償還的借款

24、本金和利息 正確答案：A19、小企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)，應(yīng)計(jì)入( )科目。A. 管理費(fèi)用B. 營(yíng)業(yè)稅金及附加 C. 其他業(yè)務(wù)成本D 營(yíng)業(yè)外支出 正確答案：B20、某小企業(yè)2×15年10月生產(chǎn)原油100噸，其中已銷售80噸，銷售單價(jià)（不含增值稅）3500元噸，已自用15噸，剩余5噸待銷售。該油田適用的資源稅稅率為6%。則10月份該油田應(yīng)納資源稅( )元。A. 16800B. 17850C. 19950D. 21000 正確答案：C二、判斷題 (共15 道題，共30 分)1、小企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用

25、后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年所得稅收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。( ) 正確答案：錯(cuò)誤2、有金銀首飾批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的小企業(yè)將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、廣告、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的，應(yīng)于物資移送時(shí)，按照應(yīng)交的消費(fèi)稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。( ) 正確答案：錯(cuò)誤3、購(gòu)入材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗無(wú)需單獨(dú)進(jìn)行賬務(wù)處理。( ) 正確答案：正確4、小企業(yè)收到投資者出資超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分，作為資本溢價(jià)，通過(guò)“實(shí)收資本”科目核算。( ) 正確答案：錯(cuò)誤5、出租包裝物逾期未收回而沒收的押金，繳納有關(guān)稅費(fèi)后的凈收入應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。( ) 正

26、確答案：正確6、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)視同銷售貨物。( ) 正確答案：錯(cuò)誤7、小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的在建工程項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程成本。稅收分析要注意領(lǐng)用外購(gòu)的貨物和本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，其增值稅處理是否正確。( ) 正確答案：正確8、小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中，融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)包括在固定資產(chǎn)原價(jià)項(xiàng)目中。( ) 正確答案：正確9、“應(yīng)付票據(jù)”科目核算小企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開出、承兌的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。( ) 正確答案：正確10、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例所稱的“合理工資薪金”，是

27、指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定的計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金。( ) 正確答案：錯(cuò)誤11、所得稅屬于小企業(yè)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。( ) 正確答案：錯(cuò)誤12、短期股票投資持有期間，被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)為投資收益。( ) 正確答案：錯(cuò)誤13、企業(yè)所得稅法中的租金收入，按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。( ) 正確答案：錯(cuò)誤14、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單應(yīng)至少每月核對(duì)一次，銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，同時(shí)企業(yè)應(yīng)按未達(dá)賬項(xiàng)入賬。( ) 正確答案：錯(cuò)

28、誤15、小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的開發(fā)支出項(xiàng)目，反映小企業(yè)正在進(jìn)行的無(wú)形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件的支出。該項(xiàng)目的金額是否正確與稅收無(wú)關(guān)。( ) 正確答案：錯(cuò)誤三、多項(xiàng)選擇題 (共10 道題，共30 分)1、下列情形中，屬于增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。A. 增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)B. 增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)C. 納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)D. 增

29、值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn) 正確答案：C|D|2、下列各項(xiàng)中，按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不需要設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有( )。A. 交易性金融資產(chǎn) B. 持有至到期投資 C. 長(zhǎng)期股權(quán)投資 D. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 正確答案：A|B|D|3、下列項(xiàng)目中，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算的有( )。A. 利息費(fèi)用B. 利息收入C. 匯兌損失D. 小企業(yè)享受的現(xiàn)金折扣 正確答案：A|B|C|D|4、下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所界定的收入的有( )。A. 銷售商品收入B. 提供勞務(wù)收入C. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D. 營(yíng)業(yè)外收入

30、正確答案：A|B|5、“材料成本差異”科目借方可以用來(lái)登記( )。A. 購(gòu)進(jìn)材料實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差額B. 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差額 C. 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差額 D. 購(gòu)進(jìn)材料實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差額 正確答案：C|D|6、下列關(guān)于小企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，正確的有( )。A. 小企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工，應(yīng)借記“應(yīng)付職工酬薪”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目B. 小企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工，應(yīng)借記“應(yīng)付職工酬薪”科目，貸記“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額

31、）”科目 C. 小企業(yè)由于工程而使用本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，應(yīng)借記“在建工程”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目D. 小企業(yè)由于工程而使用本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，應(yīng)借記“在建工程”科目，貸記“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目 正確答案：A|D|7、自行栽培、營(yíng)造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本有( )。A. 在收獲前耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接 費(fèi)用B. 郁閉前發(fā)生的造林費(fèi)、撫育費(fèi)、營(yíng)林設(shè)施費(fèi)、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用C. 在出售前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用D. 在出售或

32、入庫(kù)前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用 正確答案：A|B|C|D|8、關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收，下列說(shuō)法正確的有( )。A. 一般納稅人銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅B. 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅C. 對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款D. 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，按簡(jiǎn)易辦法4%征收率征收增值稅 正確答案：A|B|

33、C|9、下列關(guān)于土地增值稅的會(huì)計(jì)處理，正確的有( )。A. 小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅，若土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目 B. 小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅，若土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目 C. 小企業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)）銷售房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅，計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科D. 小企業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)）銷售房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目 正確答案：A|C|10、關(guān)于長(zhǎng)期借款，下列說(shuō)法正確的有( )。A. 長(zhǎng)期借款是小企業(yè)向銀行

34、或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（含1年）的各項(xiàng)借款本金 B. 小企業(yè)借入長(zhǎng)期借款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“長(zhǎng)期借款” 科目C. 在應(yīng)付利息日，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”等科目，貸記“應(yīng)付利息”科目D. 小企業(yè)償還長(zhǎng)期借款本金時(shí)，借記“長(zhǎng)期借款”科目，貸記“銀行存 款”科目 正確答案：B|C|D|一、單項(xiàng)選擇題 (共20 道題，共40 分)1、小企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算的是( )。a. 小企業(yè)開出的銀行承兌匯票 b. 小企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)c. 暫收所屬單位的款項(xiàng)d

35、. 預(yù)收的包裝物押金 正確答案：B2、工業(yè)小企業(yè)出租固定資產(chǎn)所取得的收入，按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)分別作為( )處理。a. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，租金收入B. 其他業(yè)務(wù)收入，租金收入C. 其他業(yè)務(wù)收入，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D. 營(yíng)業(yè)外收入，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 正確答案：B3、小企業(yè)從職工工資中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。A. 其他應(yīng)付款B. 應(yīng)付職工薪酬C. 銀行存款D. 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 正確答案：B4、關(guān)于資本公積，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。A. 資本公積是指小企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊(cè)資本中所占份額的部分B. 資本公積由全體股東享有，其形成主要來(lái)源于企業(yè)的凈利潤(rùn)C(jī).

36、 小企業(yè)的資本公積不得用于彌補(bǔ)虧損D. 小企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定用資本公積轉(zhuǎn)增資本，借記“資本公積”科目，貸記“實(shí)收資本”科目 正確答案：B5、小企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)活動(dòng)和職工培訓(xùn)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。A. 其他應(yīng)付款B. 應(yīng)付職工薪酬C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用D. 管理費(fèi)用 正確答案：B6、某小企業(yè)于2×15年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同總收入20萬(wàn)元，年度預(yù)收款項(xiàng)8萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本7萬(wàn)元。2×15年末經(jīng)過(guò)專業(yè)測(cè)量，產(chǎn)品安裝程度為40%。該項(xiàng)勞務(wù)收入對(duì)2×15年度利潤(rùn)總額的影響為( )。

37、A. 不影響當(dāng)年利潤(rùn)B. 當(dāng)年利潤(rùn)增加3.2萬(wàn)元C. 當(dāng)年利潤(rùn)增加8萬(wàn)元D. 當(dāng)年利潤(rùn)增加3萬(wàn)元 正確答案：B7、小企業(yè)出售原作為固定資產(chǎn)管理的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)借記( )等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目。A. 固定資產(chǎn)清理B. 營(yíng)業(yè)外支出 C. 其他業(yè)務(wù)成本D. 固定資產(chǎn) 正確答案：A8、小企業(yè)無(wú)法支付的其他應(yīng)付款，應(yīng)轉(zhuǎn)入( )科目。A. 營(yíng)業(yè)外收入B. 其他應(yīng)收款C. 其他業(yè)務(wù)收入D. 資本公積 正確答案：A9、 某小企業(yè)于2 ×15年7月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)用資金元，期限3個(gè)月，年利率6%。根據(jù)借款協(xié)議約定每月末支付利息。2×15年7月份對(duì)短期

38、借款利息應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為( )。A. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500;貸：銀行存款500B. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500;貸：短期借款500;C. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500;貸：應(yīng)付利息500;D. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付賬款500 正確答案：C10、應(yīng)收賬款是由( )而產(chǎn)生的。A. 現(xiàn)銷業(yè)務(wù)B. 租賃業(yè)務(wù)C. 賒銷業(yè)務(wù)D. 其他銷售業(yè)務(wù) 正確答案：C11、有金銀首飾零售業(yè)務(wù)的小企業(yè)，在營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，按照應(yīng)交的消費(fèi)稅，借記( )科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。A. 營(yíng)業(yè)稅金及附加B. 營(yíng)業(yè)外支出 C. 其他業(yè)務(wù)成本D. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 正確答案：A12、下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的是( )。A. 主營(yíng)業(yè)

39、務(wù)成本 B. 銷售費(fèi)用C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 D. 營(yíng)業(yè)外支出 正確答案：D13、“短期借款”科目貸方核算的內(nèi)容是( )。A. 借款人的借款本金B(yǎng). 預(yù)提的借款利息 C. 償還的借款本金D. 償還的借款本金和利息 正確答案：A14、小企業(yè)利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目反映的是( )。A. 個(gè)人所得稅B. 城市維護(hù)建設(shè)稅C. 所得稅D. 增值稅 正確答案：B15、預(yù)付款項(xiàng)情況不多的小企業(yè)，也可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入( ）的借方。A. “應(yīng)收賬款”科目B. “其他應(yīng)收款”科目 C. “應(yīng)付賬款”科目D. “應(yīng)收票據(jù)”科目 正確答案：C16、某小

40、企業(yè)于2×15年10月20日收到財(cái)政部門按照先征后退辦法退還企業(yè)的增值稅50000元，已存入銀行。根據(jù)進(jìn)賬單，該企業(yè)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為( )。A 借：銀行存款5000貸：資本公積50000B. 借：銀行存款50000貸：其他應(yīng)付款50000C. 借：銀行存款50000貸：營(yíng)業(yè)外收入50000D. 借：銀行存款50000貸：遞延收益50000 正確答案：C17、某小企業(yè)原材料科目借方余額150萬(wàn)元，生產(chǎn)成本科目借方余額200萬(wàn)元，材料采購(gòu)科目借方余額50萬(wàn)元，材料成本差異科目貸方余額50萬(wàn)元，該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為( )萬(wàn)元。A. 150B. 350C. 200D

41、. 400 正確答案：B18、對(duì)出租的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷時(shí)，其攤銷的價(jià)值應(yīng)當(dāng)計(jì)入( )。A. 管理費(fèi)用B. 其他業(yè)務(wù)成本C. 營(yíng)業(yè)外支出D. 銷售費(fèi)用 正確答案：B19、小企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)盤虧設(shè)備一臺(tái)，其賬面原值25000元，已提取折舊18000元，則應(yīng)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額是( )元。A. 7000B. 12000C. 25000 D. 30000 正確答案：A20、小企業(yè)A公司收到乙企業(yè)作為資本投入的一批原材料，該原材料成本為200萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格300萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%。A公司在入賬時(shí)，下列說(shuō)法中不正確的有( )。A. 公司應(yīng)按200萬(wàn)元來(lái)確定乙企業(yè)在注

42、冊(cè)資本中享有的份額B. A公司應(yīng)按300萬(wàn)元來(lái)確定乙企業(yè)在注冊(cè)資本中享有的份額C. A公司應(yīng)按300萬(wàn)元來(lái)確定原材料的入賬金額，按351萬(wàn)元來(lái)確定乙企業(yè)在注冊(cè)資本中享有的份額D. A公司應(yīng)按300萬(wàn)元來(lái)確定原材料的入賬金額，按200萬(wàn)元來(lái)確定乙企業(yè)在注冊(cè)資本中享有的份額 正確答案：A|B|D| 評(píng)判結(jié)果：錯(cuò)誤 X      得分：0.00分二、判斷題 (共15 道題，共30 分)1、應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益。( ) 正確答案：錯(cuò)誤2、小企業(yè)外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，按照購(gòu)買價(jià)款減去允許抵扣資源稅后的數(shù)額，計(jì)入“材

43、料采購(gòu)”或“在途物資”、“原材料”等科目。( ) 正確答案：正確3、 溢價(jià)購(gòu)入債券時(shí)，購(gòu)入企業(yè)按債券票面規(guī)定的利率所獲得的利息數(shù)，加上溢價(jià)攤銷部分，才等于債券投資的實(shí)際利息收入數(shù)。( ) 正確答案：錯(cuò)誤4、小企業(yè)利潤(rùn)表中的“所得稅費(fèi)用”的金額等于中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中第33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”的金額。( ) 正確答案：正確5、小企業(yè)銷售商品時(shí)向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金等價(jià)外費(fèi)用，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)不一定確認(rèn)為收入，但在進(jìn)行增值稅處理時(shí)應(yīng)并入銷售額。( ) 正確答案：正確6、企業(yè)所得稅法中的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包

44、裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等，應(yīng)統(tǒng)一作為小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。( ) 正確答案：正確7、小企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利的應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、企業(yè)所得稅。( ) 正確答案：正確8、小企業(yè)內(nèi)部管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)按其銷售價(jià)格確認(rèn)為收入。( ) 正確答案：錯(cuò)誤9、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所界定的小企業(yè)不同于中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則所界定的小規(guī)模納稅人。( ) 正確答案：正確10、資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)預(yù)收賬款和應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)填列。( ) 正確答案：錯(cuò)誤11、政府與小企業(yè)間的債務(wù)豁免，屬于政府補(bǔ)助。( ) 正確答案：錯(cuò)誤12、資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；如應(yīng)付賬款科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。( ) 正確答案：正確13、由于自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失，同自然報(bào)廢產(chǎn)生的固定資產(chǎn)凈損失一樣，都應(yīng)列入“營(yíng)業(yè)外支出”處理。( ) 正確答案：錯(cuò)誤14、