內(nèi)部控制體系建設(shè)項目實施計劃方案x

1、附件：A公司部控制體系建設(shè)項目實施方案A公司（以下簡稱“A公司”或“貴公司”），委托B公司（）咨詢（以下簡稱“B公司”或“我們”），協(xié)助執(zhí)行部控制體系建設(shè)項目。實施方案如下：一、項目目標通過本項目的實施，我們將協(xié)助貴公司梳理部管理流程，完善財務和營運系統(tǒng)的部控制，并理順財務系統(tǒng)和營運系統(tǒng)的對接，建立符合證券監(jiān)管要求和公司需求的部控制體系。我們將在項目實施過程中注重達成下述目標：1、完成一套標準的部流程梳理，容涵蓋公司及其子公司的業(yè)務圍；2、審閱管理制度和流程文件，提出審閱意見；3、梳理和測試公司現(xiàn)有控體系的缺陷，編制控測評報告，并推動整改；4、修訂公司相關(guān)崗位的控職責和授權(quán)審批體系；5、根據(jù)企

2、業(yè)部控制基本規(guī)和企業(yè)部控制應用指引，編制部控制手冊和部控制評價手冊；6、完成部控制體系建設(shè)和運用的宣貫培訓；二、實施步驟根據(jù)貴公司的業(yè)務類型及控管理情況，我們將按以下步驟實施本項目：工作容預計時間階段成果前期規(guī)劃及項目啟動1周詳細工作計劃現(xiàn)狀分析和控測試6周控測評報告控體系設(shè)計8周部控制手冊自我評價體系設(shè)計3周部控制評價手冊培訓宣貫和實施3周根據(jù)控實施進度按公司管理層級進行的培訓我們的工作容包括：(1)通過獲取資料、管理層溝通等方式了解公司的總體架構(gòu)、授權(quán)體系、主要管理流程、業(yè)務流程、業(yè)務流程與財務流程的銜接等方面的實際情況；(2)與主要業(yè)務人員訪談，熟悉公司總部的主要管理流程，并判斷各個流程

3、的重要控制點；(3)執(zhí)行穿行性測試和控制測試，掌握對各流程文件及管理制度的實際執(zhí)行情況，分析具體的部控制執(zhí)行狀況；(4)鑒別現(xiàn)有部控制(包括IT系統(tǒng))的缺陷，并提出改善意見；(5)協(xié)助公司明確各流程中涉及的各部門的職責和分工，明確各流程中關(guān)鍵崗位的職責和分工；(6)對實現(xiàn)流程目標所需要的授權(quán)體系給出框架性建議；(7)提出制度體系修改完善意見；(8)補充和修訂各項流程文件(含控制矩陣和流程圖)和操作表單(包括IT信息系統(tǒng))；(9)集結(jié)成冊，編制管理總部的部控制手冊及部控制評價手冊，作為指導公司總部開展控工作的綱領(lǐng)性文件。三、項目輸由第一步，B公司主要進行項目前期規(guī)劃，識別公司固有風險、理解財務報

4、表要素、業(yè)務流程風險等。我們會形成資料清單、調(diào)查問卷、工作計劃等成果；第二步，B公司對公司總部進行控測試，識別現(xiàn)有控系統(tǒng)的不足和缺陷，并提出改善建議，提交部控制測評報告；第三步，B公司交付的報告主要是公司的部控制手冊，其格式和容，將根據(jù)公司的具體業(yè)務情況，結(jié)合行業(yè)標準，由貴公司和我們共同制定；同時，對公司現(xiàn)有的制度體系，提出審閱意見；第四步，B公司交付的是公司的控控制評價手冊，作為各公司檢查評價各項控措施實際執(zhí)行情況的依據(jù)；第五步，B公司協(xié)助公司進行2011年控自評和外部審計工作。四、項目驗收由貴公司在項目后期組織對B公司上述交付的工作成果進行審核、驗收。審核交付的工作成果是否符合財政部等五部

5、委聯(lián)合下發(fā)的企業(yè)部控制基本規(guī)、企業(yè)部控制應用指引、證券交易所的上市公司部控制指引的要求。主要參考的標準有：1、企業(yè)部控制應用指引：相關(guān)的控制目標、風險因素、控制措施等是否得到體現(xiàn)；2、企業(yè)部控制評價指引：相關(guān)的評價目標、評價原則、評價要求、評價結(jié)果及工作底稿等，是否得到體現(xiàn)；3、是否符合企業(yè)現(xiàn)行的管理制度和生產(chǎn)經(jīng)營實際情況。五、項目培訓和知識轉(zhuǎn)移貴公司須成立自身的控團隊。我們通過項目培訓和知識轉(zhuǎn)移，提升公司在財務報告、信息系統(tǒng)控制等方面的認識和操作水平。在項目執(zhí)行過程中與貴公司控團隊協(xié)同作業(yè)，為貴公司培養(yǎng)一支可獨立運作的專業(yè)團隊；起初以我們?yōu)閳?zhí)行主體的控項目，逐步過渡到以貴公司控團隊獨立完成，

6、使控管理工作具有可延續(xù)性。（一）我們將在測評階段、設(shè)計階段和項目結(jié)束等時點，分別組織專題培訓：1-第一階段的培訓容一一基本概念和一般實務財務報告部控制實務IT系統(tǒng)部控的理論、方法和實務2、第二階段的培訓容一一控文檔的設(shè)計、執(zhí)行和評價控文檔的編寫和流程圖的繪制企業(yè)部控制自我評價程序和方法IT應用系統(tǒng)控制案例分析（二）在項目執(zhí)行過程中，我們將與貴公司控團隊協(xié)同作業(yè)。在控測評底稿編寫、流程圖繪制、控制點和風險點的識別等方面，進行“傳、幫、帶”，以期在項目結(jié)束后，貴公司控團隊能獨立完成年度自我評價和其它持續(xù)性控建設(shè)工作。六、具體工作圍基于前期與貴公司管理層的溝通，并參照證監(jiān)會等五部委企業(yè)部控制基本規(guī)的

7、要求，此次部控制體系建設(shè)項目涵蓋公司及其子公司（包括公司全資子公司-俄羅斯森林采伐及木材加工項目和公司控股子公司-歲寶熱電）截至于2011年12月31日的部控制系統(tǒng)。具體的工作圍是我們基于對貴公司業(yè)務的理解而初步確定的，將根據(jù)與管理層進一步的溝通，適當調(diào)整。擬定的具體工作圍如下：第一部分：公司層面控制（涵蓋公司及其子公司）1.1部環(huán)境1.1.1誠信與道德價值觀1.1.2董事會與審計委員會1.1.3組織架構(gòu)與權(quán)責劃分1.1.4管理理念與經(jīng)營風格1.1.5勝任能力1.1.6人力資源政策1.1.7企業(yè)文化1.1.8社會責任1.2風險評估1.2.1目標設(shè)定1.2.2風險識別1.2.3風險應對措施的制定

8、與執(zhí)行1.2.4風險監(jiān)控與跟蹤1.3控制活動1.3.1公司管理層及財務負責人對財務報告部控制合規(guī)性的關(guān)注1.3.2控制活動選擇與設(shè)計的原則1.3.3公司管理制度和流程規(guī)體系的建立1.4信息與溝通1.4.1部溝通1.4.2外部溝通1.5監(jiān)控1.5.1反舞弊機制與舉報制度的建立與運行1.5.2持續(xù)監(jiān)控1.5.3持續(xù)改進第二部分：業(yè)務流程控制1.7財務報告與披露1.7.1財務制度、財務組織與財務人員1.7.2會計核算1.7.3財務報表編制1.7.4合并財務報表編制1.7.5預算管理1.7.6信息披露1.7.7關(guān)聯(lián)交易1.7.8集團財務分析1.8資金管理1.8.1集團資金計劃1.8.2集團籌資管理1.

9、8.3集團部資金的調(diào)配（若有）1.8.4募集資金管理1.8.5集團現(xiàn)金統(tǒng)籌管理1.8.6集團資金分析（包括流動性分析與使用效率分析）1.9市場與銷售管理1.9.1集團營銷政策的制定1.9.2集團品牌管理體系的建設(shè)1.9.3集團銷售價格體系的建立、實施與監(jiān)控1.9.4客戶管理1.10擔保管理1.10.1擔保事項的申請與審批；1.10.2擔保合同管理；1.10.3重大擔保事項披露管理；1.10.4與關(guān)聯(lián)方擔保管理；1.11對分、子公司的控制1.11.1子公司的治理結(jié)構(gòu)1.11.2對分、子公司人員的委派1.11.3委派人員的薪酬制度和業(yè)績考核1.11.4公司總部財務部對分、子公司的財務監(jiān)督與控制1.

10、11.5對分、子公司的業(yè)務授權(quán)1.11.6分、子公司違規(guī)行為的認定和處理1.12投融資管理1.12.1投資項目的立項與審批1.12.2對外投資的執(zhí)行1.12.3投資監(jiān)控與評價1.12.4投資損益處理1.12.5投資項目變更1.12.6投資退出1.12.7融資方案的立項與審批融資方案的執(zhí)行融資費用管理融資到期償還管理、技改和在建工程立項與審批工程招標工程合同的簽訂工程項目的管理竣工決算、驗收和在建工程轉(zhuǎn)固工程付款、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)固定資產(chǎn)的采購計劃固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)的驗收固定資產(chǎn)的日常管理固定資產(chǎn)的租賃固定資產(chǎn)的折舊固定資產(chǎn)的清查和盤點固定資產(chǎn)的報廢與處置無形資產(chǎn)的獲取與記錄無形資產(chǎn)的攤銷

11、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減值測試無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓與出售銷售與應收賬款銷售目標與銷售計劃客戶管理銷售價格管理銷售合同管理應收賬款管理售后服務管理采購與應付賬款市場調(diào)查與分析采購需求與采購計劃采購方式管理采購合同管理供應商管理預付款與應付款管理產(chǎn)品研發(fā)和質(zhì)量安全管理公司質(zhì)量安全體系管理公司質(zhì)量安全目標管理公司質(zhì)量安全小組管理公司質(zhì)量控制管理檢測器具管理質(zhì)量仲裁管理存貨與生產(chǎn)成本核算原料出入庫管理產(chǎn)品出入庫管理異地庫管理（若有）存貨盤點呆滯物料與廢舊物資管理存貨跌價準備與核銷生產(chǎn)成本核算第三部分：IT控制IT公司層面控制信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構(gòu)及安全；信息化項目管理。IT一般性控制程序變更管理；用戶賬號

12、和權(quán)限管理；機房、IT設(shè)備與外購軟件管理；數(shù)據(jù)備份與恢復；問題處理控制；第三方服務管理；網(wǎng)絡(luò)安全管理；應用系統(tǒng)與硬件的匹配性；版本管理；應用系統(tǒng)賬戶的統(tǒng)一管理；用戶權(quán)限管理，可以放到應用層面控制中；總部與分、子公司IT平臺的協(xié)調(diào)；各項應用系統(tǒng)模塊的實施、維護與培訓；系統(tǒng)實施，運行維護和用戶培訓。IT應用控制銷售應收流程系統(tǒng)控制；采購應付流程系統(tǒng)控制；財務關(guān)賬流程系統(tǒng)控制;固定資產(chǎn)管理流程等。七、時間表項目周數(shù)工作容B公司輸出成果貴公司須配合的工作11周詳細項目規(guī)劃詳細工作計劃，啟動培訓材料成立公司控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作26周完成第一階段現(xiàn)場工作：公司總部及子公司的控測試控測

13、評報告配合訪談和資料提供，對控缺陷提出整改，審閱初步輸出成果38周編寫控義檔初稿（辦公室）制度審閱意見、 流程控制矩陣、崗位職責和授權(quán)審批、流程圖等；形成控手冊初稿配合訪談和資料提供，對控缺陷提出整改，審閱初步輸出成果43周第二階段現(xiàn)場工作，討論控手冊初稿并修改控制文檔定稿，形成控手冊終稿；部控制自我評價手冊終稿組織各部門討論定稿52周培訓與持續(xù)改進根據(jù)控實施進度按公司管理層級進行培訓組織培訓，推動控文檔的落實與執(zhí)行項目周數(shù)工作容B公司輸出成果貴公司須配合的工作八、項目成員本項目計劃投入人員合計約7-8人。B公司的主要人員將有:姓名性別學歷工作年限項目角色技術(shù)職務我們將根據(jù)項目進展和現(xiàn)場需要及時增減項目執(zhí)行人員。九、貴公司需配合完成的工作貴公司由主管領(lǐng)導牽頭