義亭鎮(zhèn)村(居)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度

1、義亭鎮(zhèn)村（居）集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度為切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和廣大群眾合法權(quán)益，實(shí)行民主監(jiān)督，使村級(jí)資金運(yùn)用發(fā)揮更大效益。根據(jù)市委辦200386號(hào)、232號(hào)、2008151號(hào)和義農(nóng)200512號(hào)文件精神，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)政府研究，特制訂本制度。一、村財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及基本原則鎮(zhèn)設(shè)立農(nóng)村財(cái)會(huì)代理中心，在堅(jiān)持“三權(quán)不變”的原則下，負(fù)責(zé)所轄村級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一結(jié)算報(bào)賬，代理村級(jí)記賬，代為管理存款，實(shí)現(xiàn)貨幣收支兩條線和會(huì)計(jì)電算化管理。按照有關(guān)法規(guī)和制度，監(jiān)督農(nóng)村財(cái)務(wù)活動(dòng)，協(xié)助農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)公開(kāi)，確保集體資產(chǎn)安全增效。鎮(zhèn)設(shè)立農(nóng)村財(cái)會(huì)代理中心，配專職代理總會(huì)計(jì)和總出納。各村設(shè)財(cái)務(wù)主管（

2、村委主任）、會(huì)計(jì)、出納各一名，會(huì)計(jì)為報(bào)賬員。農(nóng)村財(cái)會(huì)代理制度堅(jiān)持“三權(quán)不變”的原則：1、堅(jiān)持資金所有權(quán)不變的原則。各村的集體資金實(shí)行委托代理制后，原核算單位的資金所有權(quán)不變，任何單位和個(gè)人不得以任何借口和形式進(jìn)行平調(diào)和挪用。2、堅(jiān)持資金使用權(quán)不變的原則。資金支配權(quán)歸所有者，任何單位和個(gè)人不得阻撓資金所有者的合理開(kāi)支，在現(xiàn)金支配過(guò)程中，農(nóng)村財(cái)會(huì)代理中心具有指導(dǎo)、審計(jì)、監(jiān)督和反映的權(quán)利。3、堅(jiān)持盈利收益權(quán)不變的原則。各村資金統(tǒng)一存入義烏農(nóng)村合作銀行義亭支行，其增值收益仍歸原單位所有。二、實(shí)行收支兩條線管理（一）統(tǒng)一開(kāi)設(shè)銀行帳戶、預(yù)算撥款、報(bào)賬決算制度在鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)會(huì)代理中心統(tǒng)一設(shè)立收入帳戶，村所有資金

3、收入統(tǒng)一存入農(nóng)村財(cái)會(huì)代理賬戶，以村為單位統(tǒng)一設(shè)立一個(gè)支出賬戶。實(shí)行預(yù)算撥款、報(bào)賬決算，各村的日常開(kāi)支盡量簡(jiǎn)化手續(xù)、減少報(bào)賬次數(shù)，方便村的辦理程序。1、村必須在月底（即報(bào)賬決算前）編制下月所需開(kāi)支金額的財(cái)務(wù)預(yù)算，此預(yù)算由村委主任、村會(huì)計(jì)編制，村支部書(shū)記審核蓋章（財(cái)務(wù)監(jiān)督章）。必要時(shí)須經(jīng)村兩委討論通過(guò)后，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)會(huì)代理中心按相關(guān)程序才能撥款。2、鎮(zhèn)財(cái)會(huì)代理中心，接到村財(cái)務(wù)預(yù)算后，必須在當(dāng)日或次日將款撥出。3、村在完成當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程中，必須及時(shí)將本月收入、費(fèi)用賬目的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)會(huì)代理中心決算入賬。（二）統(tǒng)一實(shí)行收付憑證領(lǐng)用登記制度各村一律使用統(tǒng)一的收付款憑證和賬冊(cè)，由鎮(zhèn)財(cái)會(huì)代理中心

4、總出納發(fā)放，做到發(fā)放登記、領(lǐng)用簽名。收款憑證須憑上次用完的發(fā)票存根進(jìn)行驗(yàn)對(duì)注銷后調(diào)換。收入必須當(dāng)天存入代理中心賬戶。原始憑證必須合理、合法，同時(shí)要具備“四章六有”，“四章”指憑證監(jiān)制章、出具發(fā)票單位章（發(fā)票專用章），經(jīng)辦人或領(lǐng)款人章；審批人章；“六有”指：有發(fā)票臺(tái)頭、有開(kāi)票日期、有票據(jù)編號(hào)、有發(fā)票單位名稱、有內(nèi)容摘要、有數(shù)量、單價(jià)、金額（大小寫(xiě)）。支出票據(jù)，原則上要開(kāi)具財(cái)稅發(fā)票，對(duì)金額較大支出、工程款支出、單位來(lái)往等必須憑財(cái)稅發(fā)票結(jié)算；對(duì)確實(shí)無(wú)法取得有效憑證的個(gè)人單項(xiàng)業(yè)務(wù)（如金額較少的），憑收款人出具的詳細(xì)清單和簽名及身份證號(hào)碼等資料作為附件，由會(huì)計(jì)填寫(xiě)付款憑證。嚴(yán)禁白條子抵庫(kù)，白條子一律不予

5、入賬。各村要及時(shí)按要求處理鎮(zhèn)財(cái)會(huì)代理中心退回的憑證業(yè)務(wù)。（三）統(tǒng)一財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限村集體經(jīng)濟(jì)組織一切開(kāi)支必須按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，統(tǒng)一財(cái)務(wù)主管審批和加蓋財(cái)務(wù)監(jiān)督章（村支部書(shū)記）報(bào)銷的原則。原始單據(jù)須有經(jīng)手人簽字，并注明用途。審批權(quán)限：生產(chǎn)性開(kāi)支2000元/次以內(nèi)，非生產(chǎn)性開(kāi)支1000元/次以內(nèi)，由村財(cái)務(wù)主管簽批；生產(chǎn)性開(kāi)支2000-5000元/次以內(nèi)，非生產(chǎn)性開(kāi)支在1000-3000元/次以內(nèi)，由村財(cái)務(wù)主管簽批，黨支部書(shū)記審核蓋章；生產(chǎn)性開(kāi)支5000元/次以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支3000元/次以上，要通過(guò)村兩委討論同意，再由村財(cái)務(wù)主管簽批，黨支部書(shū)記審核蓋章；需要集體討論通過(guò)的，必須有會(huì)議記錄和到會(huì)

6、人員簽名。村財(cái)務(wù)主管要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（四）統(tǒng)一報(bào)賬日期規(guī)定每月21-25日到財(cái)會(huì)代理中心報(bào)賬，義亭片21-22日、王阡片23日、皈田朱片24日、杭疇片25日，若遇雙休日則順延。根據(jù)需要代理中心也實(shí)行隨時(shí)報(bào)帳制。各村會(huì)計(jì)為報(bào)賬員，報(bào)賬時(shí)必須隨帶本期發(fā)生的收付發(fā)票、現(xiàn)金存款日記賬、收款憑證存根、收入戶存單、支出戶存折、現(xiàn)金存款結(jié)報(bào)單（必須有村會(huì)計(jì)和出納共同簽名）。村出納必須在報(bào)賬日期前3天將付款憑證及現(xiàn)金存款結(jié)報(bào)單交會(huì)計(jì)審核、結(jié)算，以便及時(shí)報(bào)賬。堅(jiān)持不報(bào)帳不撥款原則。對(duì)不按時(shí)報(bào)賬，經(jīng)鎮(zhèn)代理中心多次催報(bào)仍不結(jié)報(bào)的村（居），代理中心有權(quán)暫停該村申拔資金等措施，直到結(jié)清賬目為止。（

7、五）統(tǒng)一民主管理、民主監(jiān)督、財(cái)務(wù)公開(kāi)村建立民主理財(cái)、民主監(jiān)督小組4-6人，村民主理財(cái)小組開(kāi)展本村財(cái)務(wù)的民主理財(cái)、民主監(jiān)督。各村每年不少于一次民主理財(cái)活動(dòng)，理財(cái)小組一般由民主監(jiān)督小組成員與1-3名村民代表會(huì)議推薦產(chǎn)生成員組成，其中村兩委成員不得超過(guò)三分之一。各村每月28日在財(cái)務(wù)公開(kāi)欄內(nèi)公布各項(xiàng)收支情況。公布資料由鎮(zhèn)財(cái)會(huì)代理中心人員提供，村會(huì)計(jì)加蓋村兩委及村民主監(jiān)督小組公章后負(fù)責(zé)張貼，聯(lián)村干部對(duì)村財(cái)務(wù)公開(kāi)情況進(jìn)行監(jiān)督。鎮(zhèn)政府建立農(nóng)村財(cái)務(wù)清理小組，根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定對(duì)各村三年輪換一次進(jìn)行財(cái)務(wù)清理，并對(duì)各村財(cái)務(wù)清理情況做出報(bào)告，對(duì)存在的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)。三、貨幣資金管理各村級(jí)收取的各種款項(xiàng)必須全額納入代

8、理中心收入管理，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的土地征用、農(nóng)田基本建設(shè)、舊村改造、公墓建造、農(nóng)電網(wǎng)改造、老年協(xié)會(huì)、幼兒園、社會(huì)治安、市場(chǎng)管理、環(huán)境保護(hù)、水電等社會(huì)公共事業(yè)的收付業(yè)務(wù)必須全額納入村賬管理，嚴(yán)禁設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁以收抵支，收支不入賬等行為的發(fā)生。代理中心分別給各村設(shè)置一個(gè)支出專戶，進(jìn)行銀行貨幣資金的核算，不得坐支、設(shè)小金庫(kù)、多頭存款、搞賬外賬、白條抵庫(kù)、挪用、出租或出借銀行賬戶等違規(guī)行為。對(duì)外投資、土地征用費(fèi)發(fā)放等事項(xiàng)，要召開(kāi)村民代表大會(huì)討論通過(guò)，同時(shí)要有會(huì)議記錄及到會(huì)人員簽名。并將會(huì)議記錄復(fù)印件、分配方案、招標(biāo)文件等資料報(bào)財(cái)會(huì)代理中心備案。各村日常用款的申領(lǐng)，需由村填寫(xiě)存款領(lǐng)用監(jiān)審單，實(shí)行分級(jí)

9、審核簽字，一次性領(lǐng)用5000-10000元（不含）由村書(shū)記、主任審核簽字；1萬(wàn)元（含）以上還需聯(lián)村干部審核簽字；5萬(wàn)元（含）以上還需核算中心主任審核簽字；10萬(wàn)元（含）以上還需財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；必要時(shí)還需主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。支出賬戶庫(kù)存限額：1000人以下的村為5000元以內(nèi)，1000人以上的村為10000元以內(nèi)。出納向支出戶取現(xiàn)金時(shí)，須由村會(huì)計(jì)開(kāi)具支取憑證，經(jīng)村委主任簽字，并加蓋（支部書(shū)記）財(cái)務(wù)監(jiān)督章后方可領(lǐng)取。為確保集體資金不流失，保證貨幣資金的安全，出納庫(kù)存?zhèn)溆媒鸢锤餍姓迦藬?shù)確定：500人以上的村留用備用金為1000元；501-1000人的村留用備用金為1500元；1000人以上的村

10、留用備用金為2000元。四、加強(qiáng)承包合同與項(xiàng)目招投標(biāo)管理村級(jí)承包合同管理的范圍主要包括二輪土地承包合同、山林或荒山承包合同、土地承包清冊(cè)、山林承包權(quán)證、土地承包變更協(xié)議和到戶清冊(cè)、各項(xiàng)修建工程、項(xiàng)目承包合同等。村級(jí)民主監(jiān)督小組及財(cái)會(huì)人員必須參與村本級(jí)各業(yè)發(fā)包工作，積極當(dāng)好參謀，負(fù)責(zé)合同簽訂的有關(guān)業(yè)務(wù)處理，完備合同手續(xù)。承包合同發(fā)生變更，必須經(jīng)承發(fā)包雙方同意，并對(duì)原承包合同有關(guān)事項(xiàng)辦理變更手續(xù)。財(cái)會(huì)代理中心設(shè)置農(nóng)村承包合同明細(xì)賬，加強(qiáng)對(duì)承包合同的管理，各村設(shè)置承包合同登記簿，及時(shí)收繳承包款，承包合同到期后及時(shí)辦理相應(yīng)手續(xù)。凡涉及村（居）集體經(jīng)濟(jì)組織的工程建設(shè)（包括工程建筑材料采購(gòu)）、項(xiàng)目承包以及

11、房屋租賃，應(yīng)由村（居）兩委決定或經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò)方可執(zhí)行；工程款預(yù)算在3萬(wàn)元（含）以上的新農(nóng)村建設(shè)工程統(tǒng)一都由鎮(zhèn)招投標(biāo)中心招標(biāo)。新農(nóng)村建設(shè)工程是指村莊整治中所涉及的排水排污、自來(lái)水、村內(nèi)道路、湖塘溝渠、外墻粉刷、綠化、亮化、公廁等項(xiàng)目，包括農(nóng)村自籌資金的建設(shè)項(xiàng)目和財(cái)政資金扶持的建設(shè)項(xiàng)目。3萬(wàn)元以下工程也必須在鎮(zhèn)政府相關(guān)職能辦的指導(dǎo)下，由村（居）按照民主決策程序組織招投標(biāo)，鎮(zhèn)代理中心依據(jù)會(huì)議記錄、協(xié)議或合同中規(guī)定的付款方式進(jìn)行撥付。同時(shí)堅(jiān)持整體工程不分割的原則，原則上不追加工程項(xiàng)目，若確需追加工程項(xiàng)目的，按義鎮(zhèn)政200643號(hào)文件關(guān)于義亭鎮(zhèn)建設(shè)項(xiàng)目調(diào)整和工程變更管理辦法的通知執(zhí)行。嚴(yán)禁私下

12、設(shè)標(biāo)和低價(jià)處理。五、收支管理1、各村年初要根據(jù)本村的收入來(lái)源進(jìn)行預(yù)算，制訂收支計(jì)劃，按照統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則，加強(qiáng)核算，實(shí)行收支預(yù)決算制度。2、村各種承包項(xiàng)目，一般采用公開(kāi)投標(biāo)預(yù)交制，承包者要按合同規(guī)定及時(shí)上交承包款，村兩委干部要按時(shí)收繳，先交款后開(kāi)收據(jù)，嚴(yán)禁開(kāi)空頭收據(jù)。3、村干部不得利用職權(quán)用集體資金投商業(yè)保險(xiǎn)，嚴(yán)禁用集體資金購(gòu)置交通和通訊工具。4、村干部不得濫發(fā)錢物、用公款外出旅游或變相旅游。確因工作需要，需要外出的，須經(jīng)村集體研究同意，報(bào)工作片主任審核后，再報(bào)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可外出。否則不予報(bào)銷。5、嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)零招待制度，根據(jù)鎮(zhèn)紀(jì)委有關(guān)文件精神，堅(jiān)決杜絕任何形

13、式的公款招待行為，嚴(yán)禁公款招待入賬。6、規(guī)范工程款支付方式，嚴(yán)格按照工程進(jìn)度及合同約定條款分期支付，工程結(jié)算時(shí)，必須具有投標(biāo)細(xì)則、合同、工程預(yù)決算、竣工驗(yàn)收單、正式發(fā)票等資料，才能按相關(guān)程序結(jié)算。7、實(shí)行村級(jí)誤工報(bào)酬登記簿制度。凡是列入市政府年終發(fā)放資金范圍的村兩委成員，一律取消固定職務(wù)報(bào)酬。各項(xiàng)誤工費(fèi)的支出實(shí)行登記簿制度。各村到鎮(zhèn)財(cái)會(huì)代理中心領(lǐng)取義亭鎮(zhèn)統(tǒng)一印制的義亭鎮(zhèn)村（居）誤工登記簿，并確定村會(huì)計(jì)為記工員，實(shí)行實(shí)務(wù)實(shí)記，每月報(bào)帳前各村要按時(shí)公開(kāi)誤工清單與標(biāo)準(zhǔn)，在公開(kāi)一周接受群眾監(jiān)督后才能支付。8、村（居）民主監(jiān)督小組積極參與村收支的管理和理財(cái)，并對(duì)收支情況進(jìn)行全程監(jiān)督。六、財(cái)產(chǎn)物資管理村集

14、體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)、產(chǎn)品物資由村本級(jí)主管，各村應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和價(jià)值易耗品登記簿，確定保管員定期核對(duì)盤(pán)點(diǎn)或提取折舊，并把盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及時(shí)報(bào)農(nóng)村財(cái)會(huì)代理中心入賬。村集體資產(chǎn)一律不準(zhǔn)出借或擔(dān)保貸款，違者由經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人共同承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。七、債權(quán)債務(wù)管理村會(huì)計(jì)（報(bào)賬員）向農(nóng)村財(cái)會(huì)代理中心報(bào)賬時(shí)，根據(jù)期末債權(quán)的實(shí)際，填制債權(quán)債務(wù)對(duì)賬單一式兩份，一份經(jīng)代理總會(huì)計(jì)記賬核對(duì)簽字后返回會(huì)計(jì)保管，另一份由代理總會(huì)計(jì)存檔。債權(quán)債務(wù)要及時(shí)兌現(xiàn)，對(duì)逾期沒(méi)有兌現(xiàn)的應(yīng)予以計(jì)息處理；長(zhǎng)期逾期、無(wú)客觀原因的要追究法律責(zé)任。八、財(cái)會(huì)人員職責(zé)與義務(wù)1、代理中心工作人員職責(zé)：根據(jù)村會(huì)計(jì)（報(bào)賬員）提供的憑證，準(zhǔn)確、及時(shí)系統(tǒng)地記好

15、總分類賬、各種明細(xì)賬、總出納帳，做到賬證、賬表、賬物、賬款、賬賬五相符，要嚴(yán)格把好農(nóng)村財(cái)會(huì)代理制度關(guān)，認(rèn)真審查收支憑證的真實(shí)性、合法性、合理性，按月結(jié)出會(huì)計(jì)科目余額表并返回村公布，按季上報(bào)市農(nóng)經(jīng)站；審查監(jiān)督各村的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，資金的保管使用情況，對(duì)違法違紀(jì)及不合理開(kāi)支拒絕入賬，對(duì)于手續(xù)不全的憑證要返回補(bǔ)辦手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，保管好印章。年終搞好財(cái)務(wù)決算，整理裝訂好會(huì)計(jì)檔案并妥善保管。2、村會(huì)計(jì)（報(bào)賬員）的職責(zé)：協(xié)助財(cái)會(huì)代理中心做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，并監(jiān)督實(shí)施，參與制訂本村財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。開(kāi)具收款憑證，本村收入及時(shí)存入代理賬戶。歸集和審核本村收付憑證，填制收付款憑證，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整、清楚地記

16、好各種明細(xì)賬，匯總結(jié)報(bào)清單，記錄報(bào)賬登記簿、債權(quán)債務(wù)登記簿、物資分配登記簿、承包合同登記簿等。簽訂和結(jié)算本村各種經(jīng)濟(jì)合同。做好各種農(nóng)業(yè)統(tǒng)計(jì)工作，年終做好會(huì)計(jì)檔案和文書(shū)檔案裝訂歸檔工作。3、村出納的職責(zé)：記好現(xiàn)金日記賬，管好、使用好備用金，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)代理制度規(guī)定付款。非正式發(fā)票，須經(jīng)村會(huì)計(jì)開(kāi)具付款憑證，并按規(guī)定簽批后方可付款。對(duì)不符合手續(xù)的開(kāi)支拒絕支付，否則后果自負(fù)。及時(shí)核對(duì)財(cái)會(huì)代理賬戶、支出賬戶、備用金的余額。4、加強(qiáng)村級(jí)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)。各村財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定,不得隨意撤換，確需調(diào)換的應(yīng)由村兩委提出申請(qǐng)，經(jīng)代理中心和鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)。村級(jí)財(cái)會(huì)人員必須持證上崗。村級(jí)財(cái)會(huì)人員實(shí)行回避

17、即村主任及其親屬不得聘任為本村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)會(huì)人員。九、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理各種會(huì)計(jì)憑證和賬簿、財(cái)務(wù)收支預(yù)決算、各種會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、財(cái)會(huì)人員交接清單、會(huì)計(jì)檔案銷毀清單及經(jīng)濟(jì)情況統(tǒng)計(jì)資料等，由農(nóng)村財(cái)會(huì)代理中心統(tǒng)一管理，任何個(gè)人和單位不得以任何借口不上交各種會(huì)計(jì)檔案。在財(cái)會(huì)人員變動(dòng)時(shí)，必須及時(shí)辦理交接手續(xù)，對(duì)于拒不移交會(huì)計(jì)資料或會(huì)計(jì)資料毀壞以及違反本制度規(guī)定非法使用憑證，產(chǎn)生嚴(yán)重社會(huì)影響和經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。在村（居）設(shè)立檔案室，各種賬冊(cè)、單據(jù)、報(bào)表、憑證存根、合同、契約、產(chǎn)權(quán)證、文件、會(huì)計(jì)出納移交清單、會(huì)議記錄等，應(yīng)由村會(huì)計(jì)及時(shí)分類整理裝訂成冊(cè)，列入檔案管理。十、違紀(jì)違規(guī)處理辦法有下列情形之一的，視錯(cuò)誤事實(shí)、情節(jié)輕重和認(rèn)識(shí)態(tài)度，經(jīng)有關(guān)紀(jì)檢部門查處，按照中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例試行，給予相關(guān)責(zé)任人員通報(bào)批評(píng)或進(jìn)行黨紀(jì)政紀(jì)處分，觸犯刑律的，由相關(guān)部門進(jìn)行查處，依法追究法律責(zé)任。1、超出核定備用金限額，超額較大的；2、不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證抵庫(kù)存現(xiàn)金，且筆數(shù)較多、金額較大的；3、現(xiàn)金坐支，即將收入現(xiàn)金不存入代