會計分錄——項目部

1、項目部涉及會計分錄（參考）注意：下文中是以 XX核算體系下例舉。前期基建：搭建 工棚、臨 時住宿、 辦公用房支付平整場地租賃 機器費、場地整理 費、安裝費用、搭建 工棚費、吊車費及與 之相關(guān)的運費，注： 租賃費要求提供租 賃發(fā)票、整理場地費 須自制工資單摘要：付平整場地租賃機器費借：工程施工-合同成本-其他直接 費用-基建費貸：備用金一項目備用金-本項目部領(lǐng)用前期基建材料 水泥（石子、沙子等 原材料），備注：后附材料出庫 單、領(lǐng)料單，前期相 關(guān)人員不到位的要 后補。摘要；領(lǐng)用水泥（數(shù)量）借：工程施工-合同成本-其他直接費用-基建費貸：原材料-水泥支付前期基建雜料 款（例如，紅磚、彬 木、焊條、

2、空心磚等） 備注：附入庫單、發(fā) 票摘要：支付前期基建雜料款借：工程施工-合同成本-其他直接費用-基建費貸：備用金一項目備用金-本項目部前期基建發(fā)放雇傭 臨時工工資，備注： 須自制臨時工工資 單摘要：付基建臨時工工資借：應(yīng)付職工薪酬-臨時工資貸：備用金一項目備用金-本項 目部同時月末轉(zhuǎn)入基建費借：工程施工-合同成本-其他直 接費用-基建費貸：應(yīng)付職工薪酬-臨時工資 備注：臨時工資發(fā)放遵循公司 規(guī)定購買基建易耗品及 運費等相關(guān)費（油氈 紙、彩條布、電膠布、 十字刀、電筆）備注：要求入庫單、發(fā) 票齊全摘要：某某報銷基建用易耗品油氈 紙等借：工程施工-合同成本-其他直接 費用-基建費貸：備用金一項目備

3、用金-本項目 部前期基建報銷場地 協(xié)調(diào)費、租車費、公 父、火車、打車費等 費用摘要：某某報銷基建期間租車費、差旅費借：工程施工-合同成本-其他直接費用-基建費貸：備用金一項目備用金-本項目總公司從廠家調(diào)撥固定資產(chǎn)統(tǒng) 由公司入賬。各項機械設(shè)備如：制磚目部、指揮部不作賬務(wù)處理。機、攪拌機、配料機注意：自購買固定資產(chǎn)須把發(fā)票、等，入庫單全部交回公司，由公司物質(zhì) 會計入固定資產(chǎn)模塊中，項目不做 賬；同時機械設(shè)備的轉(zhuǎn)移一樣， 但 付款時要及時沖銷應(yīng)付賬款收到公司從某某廠摘要：收到公司從某某廠家配送減家配送原材料如：減水劑5T/鋼纖維2T （廠家）水劑、鋼纖維等，備借：原材料-減水劑注：以發(fā)貨未付款確原材

4、料-鋼纖維生產(chǎn)過程認函、驗收入庫單作貸:應(yīng)付賬款-暫估-某某供應(yīng)商中耗用材為原始憑證入賬料單價往往沒注明收到三廠從某某廠摘要：收到三廠從某某廠家配送模家配送貨模具、模盒盒、網(wǎng)片，備注：送借：原材料-網(wǎng)片貨單、驗收入庫單作周轉(zhuǎn)材料-模盒模具為原始憑證做賬，如沒有單價，單獨保存貸:應(yīng)付賬款-暫估-泰明鴻收到甲方中鐵十六 局供應(yīng)材料鋼筋、水 泥。甲供材料單價變動，定期與甲方核對暫不入賬，以前做帳的要及時沖銷，但需要做相關(guān)臺帳。項目結(jié)束或施工過 程中調(diào)往其他項目 部材料物質(zhì)，例如：D項目部調(diào)減水劑2T 到F項目部，備注： 后附出庫單及調(diào)拔 單摘要：減水劑2T、單價、數(shù)量調(diào)往F項目部借：原材料-減水劑-

5、F項目部借:原材料-減水劑-D項目部（紅字） 注意：收到方不做賬，但是要在賬 上杳看是不是已經(jīng)收到。自購生產(chǎn)用原材 料石子、沙子、水泥、 鋼筋、款項已支付， 備注：入庫單記賬聯(lián)（一般紅聯(lián)），發(fā)票 未到。摘要：購買某某家石子、沙子暫估入庫、單價、數(shù)量借：原材料-石子100萬貸：應(yīng)付賬款一暫估-XX供應(yīng)商100萬收到發(fā)票做賬1.摘要：收到某某家石子、沙子發(fā)票50萬，沖回暫估借：原材料-石子（紅字）50萬 貸：應(yīng)付賬款-暫估-XX供應(yīng)商生產(chǎn)過程 中耗用材 料、折舊借:原材料50000應(yīng)父稅費-應(yīng)父 增值稅（進項稅額）8500貸：應(yīng)付賬款- 應(yīng)付款-XX供應(yīng)商 58500（紅字）50萬2.摘要：收到某

6、某家石子、沙子發(fā)票借：原材料-石子 （藍字）50萬 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付款-XX供應(yīng)商（藍 字）50萬注意：1.具體參照確認負債二步 曲。2.同時這兩憑證的金額始 終是一樣。3.項目部要是銷售合同，涉及 增值稅時，參照工廠賬務(wù)處 理，同理工廠有施工部分參照 本規(guī)定。支付某某家石子、沙子發(fā)票款項摘要：支付材料費（X項目部）60 萬借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付款-XX供應(yīng)商60萬貸：備用金-項目備用金60萬領(lǐng)用原材料用于生摘要：領(lǐng)用原材料石子、沙子、單產(chǎn)，出庫單、或相應(yīng) 出庫手續(xù)，備注：按 不同產(chǎn)品耗用量分 別結(jié)轉(zhuǎn)價、數(shù)量借：工程施工-合同成本-材料費貸：原材料-水泥項目結(jié)束后變賣材 料，公司要求將變賣 材料

7、款匯入公司指 定。項目部不要求做賬，款項打回公司外租生產(chǎn)車間、廠摘要：付外租廠房租金房、場地，備注：提借：工程施工-其他直接費-場地廠供相應(yīng)發(fā)票房租金貸：備用金-項目備用金租用甲方發(fā)電設(shè)備摘要：付租賃發(fā)電機款如：發(fā)電機等借：工程施工-其他直接費-外租器備注：提供相應(yīng)發(fā)票具貸：備用金-項目備用金租用外單位租水泥摘要：付租賃水泥罐款罐等，包括租金、吊借：工程施工-其他直接費-外租器裝、維護、維修費，具備注：提供相應(yīng)發(fā)票貸：備用金-項目備用金其他直接 費自購五 金電料工 具、生產(chǎn) 零星雜 料、其他 費用其他直接 費自購五 金電料工 具、生產(chǎn)購入電鉆、電線、及 五金電料，備注：后 附入庫單、有效發(fā) 票

8、、收據(jù)摘要：購生產(chǎn)用電鉆借：周轉(zhuǎn)材料-生產(chǎn)用具用品貸：備用金-項目備用金領(lǐng)用五金電料摘要：領(lǐng)用五金電料一批借：工程施工-其他直接費-五金電料工具及修理貸：周轉(zhuǎn)材料-生產(chǎn)用具用品領(lǐng)用生產(chǎn)零星雜料摘要：領(lǐng)用生產(chǎn)零星雜料攤銷借：工程施工-其他直接費-生產(chǎn)零 星雜料貸：周轉(zhuǎn)材料-易耗品購產(chǎn)品保溫用煤注：附入庫單、發(fā)票摘要：購施工保溫用煤借：周轉(zhuǎn)材料-易耗品貸：備用金-項目備用金攤銷保溫用煤摘要：攤銷施工保溫用煤借：工程施工-其他直接費-產(chǎn)品保溫費貸：周轉(zhuǎn)材料-易耗品如青苗費、支付占用農(nóng)田補償金，備注：后附對方收據(jù)摘要：付青苗費借：工程施工-其他直接費-施工補 償費零星雜貸：備用金-項目備用金料、其他檢

9、測費：檢驗產(chǎn)品等摘要：付施工產(chǎn)品檢測費費用合格發(fā)生的費用，備借：工程施工-其他直接費-檢測費注：后附正規(guī)發(fā)票貸：備用金-項目備用金生產(chǎn)場地、工棚、廠摘要：付場地后期整理費房交付使用后（后借：工程施工-其他直接費-場地整期）發(fā)生的修理、整理/后期理費用。備注：后附正規(guī)發(fā)票貸：備用金-項目備用金產(chǎn)品運輸費、吊車費摘要：付電纜槽運輸費及本項目部代其他借：工程施工-其他直接費-運雜費項目承擔的材料運 費（在本項目部報 銷）備注：附正規(guī)發(fā) 票及報銷單貸：備用金-項目備用金工程在正常條件下摘要：付工程施工用水用電費施工用水、用電費借：工程施工-其他直接費-施工用用，備注：附正規(guī)發(fā)水用電票及報銷單貸：備用金

10、-項目備用金月末將其他直接費摘要：分攤其他直接費分攤。借：工程施工-合同成本-其他直接費貸：工程施工-其他直接費-明細科目間接費用 管理人員 組織、管 理、協(xié)調(diào) 生產(chǎn)發(fā)生 費用發(fā)放管理人員的工資及獎金，備注：后附工資單摘要：發(fā)放某月管理人員工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：備用金-項目備用金 注意：工資的發(fā)放與計提一定要在 摘要里寫清楚月份。計提管理人員工資摘要：計提某月管理人員工資 借：工程施工-間接費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資管理人員實際發(fā)生 的職工福利費，如伙 食費、節(jié)假日補助、 節(jié)日聚餐費、生活用 品（為管理人員購入 床、被褥等），廚房 用具用品等；工人福利費：指按實 際發(fā)生的生產(chǎn)工

11、人 福利費如：醫(yī)療費、 藥費、過節(jié)費、慰問摘要：付某月伙食費、發(fā)放補助借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費貸：備用金-項目備用金品等、包工人伙食 費、加班餐費。期末結(jié)轉(zhuǎn)福利費摘要：結(jié)轉(zhuǎn)某月職工福利費借：工程施工-間接費用-職工福利費貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費辦公零星用品，如： 文具、紙、帳表、印 刷、郵寄、書報、會 議、管理人員生活水 電和取暖（包括現(xiàn)場 臨時宿舍取暖）用 煤、取款、匯款手續(xù) 費、管理人員單獨報 銷費等費用、收取銀 行利息以及購置器具、家 具、檢驗、測繪、消 防用具等低耗品摘要：購辦公用紙借：工程施工-間接費用-辦公費貸：備用金-項目備用金摘要：收銀行利息借：銀行存款貸：工程施工-間

12、接費用-辦公費管理人員因公出差、 調(diào)動工作的車票、住 宿、途中補助，市交摘要：某某報銷差旅費、住宿費 借：工程施工-間接費用-差旅費 貸：備用金-項目備用金通費和誤餐補助費， 招聘人員費，項目部 人員外出臨時（打 的）出租車費。管理人員購置的各 項勞保用品費如手 套、服裝；發(fā)生工人勞動保護 費：防暑降溫費、勞 保用品，在有礙身體 健康環(huán)境中施工的 保健費用等摘要：購勞保用品借：工程施工-間接費用-勞保用品貸：備用金-項目備用金管理人員辦公室、宿舍租賃費摘要：付某某項目部辦公室、宿舍 租賃費借：工程施工-間接費用-房屋租賃 費貸：備用金-項目備用金汽車費用，包括：項 目管理人員使用的 交通工具（

13、汽車）的 加油費、過路費、停 車費、養(yǎng)路費及牌照摘要：某某報銷汽車加油費、過路費、修理費借：工程施工-間接費用-汽車費用貸：備用金-項目備用金費、汽車修理費、外 部長期租車費用、車 輛違章罰款。招待甲方相關(guān)人員 就餐、禮品及相關(guān)費 用，嚴格執(zhí)行財務(wù)規(guī)定。摘要：某某報銷辦公誤餐費/禮品費 借：工程施工-間接費用-招待費 貸：備用金-項目備用金月末間接費用分攤摘要：分攤某月間接費用借：工程施工-合同成本-間接費費貸：工程施工-間接費用-明細人工費給勞務(wù)隊驗工計價（預(yù)制、加工、安裝等），憑計價單做賬摘要：鋼筋加工計價借：工程施工-合同成本-人工費貸：應(yīng)付賬款-暫估-XX勞務(wù)隊收到某某勞務(wù)隊發(fā)票1.

14、摘要：收到某某勞務(wù)隊發(fā)票，沖 回暫估借：工程施工-合同成本-人工費（紅字）貸：應(yīng)付賬款-暫估-XX勞務(wù)隊（紅字）2. 摘要：收到某某勞務(wù)隊發(fā)票借：工程施工-合同成本-人工費（藍 字）貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款-XX勞務(wù) 隊（藍字）注意：具體參照確認負債二步曲。支付某某勞務(wù)工資摘要：付外包鋼筋加工費借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款-XX勞務(wù)隊貸：備用金-項目備用金支付臨時工資摘要：付基建臨時工工資借：應(yīng)付職工薪酬-臨時工資貸：備用金一項目備用金-本項 目部同時月末轉(zhuǎn)入人工費借：工程施工-合同成本-人工費 貸：應(yīng)付職工薪酬-臨時工資 備注：臨時工資發(fā)放遵循公司 規(guī)定機械作業(yè)施工機械在運轉(zhuǎn)作 業(yè)中所消耗的固體 燃料液體燃料（汽 油、柴油）及水、電 等。摘要：付機械用油借：機械作業(yè)-燃料及動力貸：備用金-項目備用金機器定期維修過程摘要：付機器維修費發(fā)生配件及修理費借：機械作業(yè)-配件及修理費貸：備用金-項目備用金付機器操作員工資、獎金摘要：付機器操作員工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資-工人工資貸：備用金-項目備用金計提機器操作員工資、獎金摘要：計提機器操作員工資、獎金借：機械作業(yè)-工資及附加貸：應(yīng)付職工薪酬-工資月末分攤機械作業(yè)費用摘要：月末分攤機