二最簡潔實用的財務(wù)銷售費用崗工作流程

1、最簡潔實用的財務(wù)工作流程：二、銷售費用崗工作流程一部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按標準粘貼和折疊>審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度如超方案額度，可拒絕報銷>編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關(guān)明細科目部門專項貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注： 1非工資性費用支出原那么上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標準，大小寫 一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫標準。 2保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂 書釘。3費用審核依據(jù) ?2001 年費用控制方法 ?、 ?差旅費開

2、支范圍及標準 ?、 ?通訊費管理 方法 ?等，其要點有：方案額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；方案外 費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事 務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 4準確使用明細科目見科目表，正確選取專項。 5報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用 崗開具的還款收據(jù)。 6支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出 納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。二辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼標準審核審批手續(xù)是否完備

3、編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關(guān)明細科目部門專項貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金傳出納崗注： 1辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。2記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制 記賬憑證借：營業(yè)費用房租 倉租 區(qū)域房租部門專項貸：現(xiàn)金傳出納崗4、運費審

4、核運輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印一-審核審批手續(xù)是否 完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用運費市外運費 市內(nèi)運費部門專項應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅貸：現(xiàn)金傳出納崗注： 1計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等 附加費。 2抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營業(yè)費用途損專項貸：應(yīng)收賬款注： 1途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。2途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長

5、審批。3途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可 以“現(xiàn)金科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名 審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用高開沖紅貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗注： 1沖紅、返利原那么上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款， 確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金字樣。2以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng) 核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽

6、名審 核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利部門專項貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制 記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費贊助費部門專項貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗注： 1辦事處費用報銷，原始憑證須分類標準粘貼。 2各項非工資性費用支出原那么上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 3審核具體依據(jù) ?2001 年費用控制方法 ?、 ?差旅費開支范圍及標準 ?、 ?通訊費 管理方法 ?、 ?2001 年銷售政策 ?等。4報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用

7、崗開具還款 收據(jù)。5以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記 應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。三廣告費用1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執(zhí)行情況審核籌劃 部下月資金使用方案匯總資金方案報財務(wù)部長審批2、審核付款1根據(jù)月度資金方案核查付款工程審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付 款審批單審批手續(xù)是否完備登記資金方案出納崗付款2簽收出納崗傳來的“付款審批單'及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號>傳主管崗復(fù)核注： 1首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。2付款金額

8、方案內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi) 10萬元以上或方案 外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 3支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第4項以下附件前方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 4媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告車體、墻體、廣告牌等須 審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費用報賬 1媒體及宣傳品審核籌劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票媒體廣告審核籌劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單宣傳品審核審批手續(xù)是否完備對照合同進展編制記賬憑證借：營業(yè)費用媒體 宣傳品部門專項貸：預(yù)付賬款在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核注： 1根

9、據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時催促籌劃部報賬，每月與籌劃部相關(guān)崗位 核對各客戶賬簿余額。 2媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳 品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 3收到發(fā)票時與籌劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配 到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入籌劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 4收到發(fā)票時與籌劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確 分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。5宣傳品入庫時費用全額計入籌劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減籌劃部費用。2宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯

10、總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證借：營業(yè)費用廣告費用宣傳品部門專項招待費部門專項管理費用招待部門專項貸：營業(yè)費用一一宣傳品籌劃部紅字金額傳主管崗復(fù)核 3 推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用推廣會部門專項貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注： 1審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，假設(shè)為借款，那么通知管理 費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。四管理性工作1、每月 10 日根據(jù)部門費用方案額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度完畢后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度完畢后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測