審計(jì)學(xué)相關(guān)練習(xí)題

1、 . . . (一)單項(xiàng)選擇題1、以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的理解不恰當(dāng)?shù)氖牵?）A 20世紀(jì)初的英國(guó)審計(jì)方法是詳細(xì)審計(jì)B 詳細(xì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制進(jìn)行審計(jì)C 制度基礎(chǔ)審計(jì)方法運(yùn)用時(shí)不再實(shí)施詳細(xì)審計(jì)而是抽樣審計(jì)D 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的法律和準(zhǔn)則是（ ）A 會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和審計(jì)準(zhǔn)則 D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法企業(yè)部控制基本規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則3、目前審計(jì)準(zhǔn)則體系中提出的審計(jì)方法是（ ）A 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) B 制度基礎(chǔ)審計(jì) C 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) D 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)4、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的

2、表述中，不正確的是（ ）A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離 C 審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)處于主導(dǎo)地位B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)象可以概括為被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特點(diǎn)5、下列有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解中，表述正確的是（ ）A政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì) B 財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的問(wèn)題C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴(lài)程度 D 部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)二、多項(xiàng)選擇題1、下列有關(guān)審計(jì)方法的表述中，正確的有（ ）A 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)B風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正C

3、制度基礎(chǔ)審計(jì)的重心是以部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)D 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的重心是以發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)弊2、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說(shuō)法中正確的有（ ）A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本所或個(gè)人接受委托對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn) B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立 C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償服務(wù)D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用部審計(jì)的工作成果3、政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)得下列表述中，不正確的有（ ）A 二者都有權(quán)就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)證明材料B 二者都是外部審計(jì)，都是雙向獨(dú)立C 二者的對(duì)象、方式基本一致D 二者在審計(jì)中對(duì)同一事項(xiàng)做出的結(jié)論一樣4、下列

4、業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有（ ）A 審計(jì)上市公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表 B 驗(yàn)資C 對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序 D 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核(二)單項(xiàng)選擇題1、下列相關(guān)業(yè)務(wù)中，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)性質(zhì)的程序的是（ ）A 代編財(cái)務(wù)信息 B 稅務(wù)服務(wù) C 管理咨詢 D 財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的相關(guān)服務(wù)不包括（ ）A 管理咨詢 B 稅務(wù)服務(wù) C 會(huì)計(jì)咨詢與會(huì)計(jì)服務(wù) D驗(yàn)資3、上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心財(cái)務(wù)報(bào)表的（ ）A 是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制 B 是否公允地反映了上市公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C 公允性 D 合法性和公允性4、下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的行政責(zé)任的是（ ）A 警告

5、B 罰款 C 暫停執(zhí)業(yè) D 吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)5、一般情況下，因違約和過(guò)失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的法律責(zé)任是（ ）A 民事責(zé)任和行政責(zé)任 B 刑事責(zé)任 C 民事責(zé)任 D 行政責(zé)任和刑事責(zé)任6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，保證程度最高的是（ ）A 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) B 代編財(cái)務(wù)信息 C 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 D 對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的商定程序7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求（ ）對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核。A 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 B 主任會(huì)計(jì)師 C 項(xiàng)目組 D 部門(mén)經(jīng)理8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對(duì)保證程度描述不正確的是（ ）A 代編財(cái)務(wù)信息不需要任何程度的保證 B 財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證C 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)

6、務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證 D 驗(yàn)資要合理保證9、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)的說(shuō)法中，正確的是（ ）A有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。B有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。C合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。D合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。10、鑒證業(yè)務(wù)要素不包括（ ）A 鑒證對(duì)象 B 鑒證對(duì)象信息

7、 C 證據(jù) D 鑒證報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)屬于直接報(bào)告業(yè)務(wù)的有（ ）A 對(duì)X公司2008年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) B 對(duì)X公司的IT系統(tǒng)進(jìn)行鑒證C 對(duì)X公司2008年度預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核 D 對(duì)X公司2008年開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量鑒證2、鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)分為（ ） A 合理保證 B 絕對(duì)保證 C 消極保證 D 積極保證三、簡(jiǎn)答題1、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受甲公司的委托，對(duì)甲公司管理層編制的下屬子公司已公司IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)愛(ài)報(bào)告進(jìn)行鑒證。甲公司擬將該評(píng)價(jià)報(bào)告提交給其他預(yù)期使用者。要求：（1）指出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)屬于下表中何種業(yè)務(wù)類(lèi)型。分類(lèi)序號(hào)業(yè)務(wù)類(lèi)型（1）基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)直接

8、報(bào)告業(yè)務(wù)（2）歷史財(cái)務(wù)信息鑒證業(yè)務(wù)其他鑒證業(yè)務(wù)（2）請(qǐng)指出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的責(zé)任方，并簡(jiǎn)要說(shuō)明甲公司管理層、已公司管理層和A注冊(cè)會(huì)計(jì)師各自的責(zé)任。（3）在評(píng)價(jià)已公司IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性時(shí)，甲適用的是其自行制定的標(biāo)準(zhǔn)。請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明ACPA應(yīng)當(dāng)從哪些方面評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性？（4）在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，ACPA應(yīng)當(dāng)出具何種類(lèi)型的鑒證報(bào)告？（三）單項(xiàng)選擇題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，能夠證明固定資產(chǎn)存在認(rèn)定的審計(jì)程序師（ ）A 結(jié)合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷(xiāo)額是否正確 B 實(shí)地檢查固定資產(chǎn)C 獲取已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并作相應(yīng)記錄D 檢查借款費(fèi)用資本化的計(jì)算方

9、法和資本化金額，以與會(huì)計(jì)處理是否正確2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（ ）A 相信已獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)模瑸槠浒l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)B 評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性C 計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證D 對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)3、下列事項(xiàng)違反被審計(jì)單位“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是（ ）A 將應(yīng)付賬款100萬(wàn)元記為1000萬(wàn)元 B 將營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C 將銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用 D 將營(yíng)業(yè)成本30萬(wàn)元記為營(yíng)業(yè)外支出4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)存貨的認(rèn)定是（ ）A 存在 B 權(quán)利和義務(wù) C 分類(lèi)和可理

10、解性 D 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作對(duì)（ ）發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A 會(huì)計(jì)資料與其他資料的真實(shí)性、合法性 B 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C 財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、公允性 D 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量多項(xiàng)選擇題1、下列具體審計(jì)目標(biāo)中僅僅與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的有（ ）A 發(fā)生 B 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?C 準(zhǔn)確性 D 截止2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，將“完整性”作為重點(diǎn)證明認(rèn)定的有（ ）A 預(yù)付賬款 B 短期借款 C 應(yīng)付賬款 D 應(yīng)收賬款3、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確認(rèn)的應(yīng)收賬款“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的審計(jì)程序有（ ）A 應(yīng)收賬款確實(shí)為被審計(jì)單位所有 B 計(jì)提和沖銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金額是正確的C

11、 應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬是一致性的 D 應(yīng)收賬款均已記錄三、簡(jiǎn)答題 1、簡(jiǎn)述在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任2、簡(jiǎn)述在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任3、下表列示了長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)項(xiàng)目的若干需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師證明的認(rèn)定與可能實(shí)施的主要審計(jì)程序。請(qǐng)根據(jù)每一項(xiàng)目認(rèn)定的含義選用一項(xiàng)最佳審計(jì)程序，將其相應(yīng)的編號(hào)列在題后表格，每一項(xiàng)審計(jì)程序最多只能選擇一次。審計(jì)項(xiàng)目認(rèn)定審計(jì)程序長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）存在（2）計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?）分類(lèi)和可理解性A檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資于交易性金融資產(chǎn)在分類(lèi)上相互劃轉(zhuǎn)已進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。B抽查投資交易記錄原始憑證，證實(shí)相關(guān)憑證是否已預(yù)先編號(hào)。C確定投資價(jià)格的任何波動(dòng)已

12、進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。D函證資產(chǎn)負(fù)債表日被托管的所有有價(jià)證券。E確定負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的職員沒(méi)有接觸現(xiàn)金、銀行存款記錄。F將長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目各明細(xì)賬期初余額與上年度審計(jì)工作底稿核對(duì)。應(yīng)收賬款（4）完整性（5）計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?）權(quán)利和義務(wù)A實(shí)施銷(xiāo)售截止測(cè)試，確定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和相應(yīng)的存貨與銷(xiāo)貨成本記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。B按照計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的圍、標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算已提壞賬準(zhǔn)備是否充分，并提請(qǐng)調(diào)整大額差異。C檢查貨運(yùn)文件是否連續(xù)編號(hào)，作廢的文件是否蓋章注銷(xiāo)。D復(fù)核所有貨款協(xié)議，確定應(yīng)收賬款是否已作抵押。E檢查銷(xiāo)售退回和折讓是否附有按照順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單。固定資產(chǎn)（7）權(quán)利和義務(wù)（8）存在（9）計(jì)價(jià)和分?jǐn)侫

13、將固定資產(chǎn)明細(xì)賬期初余額與上年度審計(jì)工作底稿核對(duì)。B復(fù)核折舊費(fèi)用的計(jì)提，并確定固定資產(chǎn)有效使用年限與折舊方法同以前年度一致。C審查固定資產(chǎn)契約和保險(xiǎn)單據(jù)。D實(shí)施截止測(cè)試，證實(shí)固定資產(chǎn)維修費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。E實(shí)施檢查所有主要的機(jī)器設(shè)備。4、A公司是一家專(zhuān)營(yíng)商品零售的股份公司。B會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受其審計(jì)委托后，委派L注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任外勤負(fù)責(zé)人，并將簽署審計(jì)報(bào)告。經(jīng)過(guò)審計(jì)預(yù)備調(diào)查，L注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定存貨項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，同時(shí)決定根據(jù)相關(guān)認(rèn)定確定存貨項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)，并選擇相應(yīng)的具體審計(jì)程序以保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要求：假定下列表格中的具體審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)被L注冊(cè)會(huì)計(jì)師選定，L注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定的

14、與各具體審計(jì)目標(biāo)最為相關(guān)的認(rèn)定和最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序分別是什么？（根據(jù)表后列示的相關(guān)認(rèn)定與審計(jì)程序，分別選擇一項(xiàng)。對(duì)每項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定和審計(jì)程序，可以選擇一次、或不選。）相關(guān)認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序公司對(duì)存貨擁有所有權(quán)記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫(kù)存貨已經(jīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值存貨是否在庫(kù)存貨的主要類(lèi)別和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)披露相關(guān)認(rèn)定：（1）完整性；（2）存在；（3）分類(lèi)和可理解性；（4）權(quán)利和義務(wù)；（5）計(jì)價(jià)和分?jǐn)?。審?jì)程序：（6）檢查現(xiàn)行銷(xiāo)售價(jià)目表；（7）檢查財(cái)務(wù)報(bào)表；（8）在監(jiān)盤(pán)存貨時(shí)，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤(pán)點(diǎn)表；（9）選擇一定樣本的存貨會(huì)計(jì)記錄，檢查

15、支持記錄的購(gòu)貨合同和發(fā)票；（10）在監(jiān)盤(pán)存貨時(shí)，選擇盤(pán)點(diǎn)表一定樣本的存貨記錄，確定存貨是否在庫(kù)；（11）測(cè)試直接人工費(fèi)用的合理性。（四）單項(xiàng)選擇題1、下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中涉與的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定CPA將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和圍是（ ）A 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) C 抽樣風(fēng)險(xiǎn) D重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)2、CPA應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)不包括（ ）A 對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào) B 推斷誤差 C 涉與主觀決策的錯(cuò)報(bào) D 已調(diào)整錯(cuò)報(bào)3、重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的是（ ）A 重要性的確定離不開(kāi)具體環(huán)境B重要性受到錯(cuò)報(bào)數(shù)量或性質(zhì)的影響，或者受到兩者的共同影響C 重要性概念是針對(duì)

16、管理層決策的信息需求而言的D 對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷4、如果尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，在不考慮錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的前提下，CPA可以發(fā)表（ ）的審計(jì)報(bào)告。A 保留意見(jiàn) B 無(wú)保留意見(jiàn)C 無(wú)保留意見(jiàn)加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 D 保留意見(jiàn)加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段5、下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)不能認(rèn)同的是（ ）A 檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制效果取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性B 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反比關(guān)系C CPA應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)D 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與CPA所需的審計(jì)證據(jù)呈反向關(guān)系多項(xiàng)選擇題

17、1、具體審計(jì)計(jì)劃包括的容有（ ）A 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B 審計(jì)圍、時(shí)間和方向 C 計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序D 計(jì)劃其他審計(jì)程序2、CPA在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮一下主要因素（ ）A 對(duì)被審計(jì)單位與其環(huán)境的了解 B 審計(jì)的目標(biāo) C財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)與其相互關(guān)系 D 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額與其波動(dòng)幅度3、CPA在確定審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加，CPA應(yīng)當(dāng)選用下列方法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到可接受的低水平。（ ）A通過(guò)擴(kuò)大控制測(cè)試圍 B實(shí)施追加的控制測(cè)試C 通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)D更多依賴(lài)實(shí)質(zhì)性分析程序提高審計(jì)程序的有效性簡(jiǎn)答題1

18、、注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的時(shí)間、目的和容是什么？ 2、制定總體審計(jì)策略應(yīng)該考慮哪些因素？3、簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)對(duì)審計(jì)程序或?qū)徲?jì)意見(jiàn)的影響。（五）單項(xiàng)選擇題1、下列對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性的比較中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）A會(huì)議的同步書(shū)面記錄比討論該事項(xiàng)事后的口頭表述可靠 B 銀行對(duì)賬單比銀行詢證函回函可靠C 從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從 件獲取的可靠D 口頭證據(jù)在得到不同人和不同信息的證實(shí)后其可靠性大大提高2、下列關(guān)于CPA實(shí)施的審計(jì)程序的說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)氖牵?）A 檢查文件或記錄的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所包含信息或應(yīng)包含的信息進(jìn)行驗(yàn)證B檢查有形資產(chǎn)主要是為了獲取證據(jù)證明資產(chǎn)存在認(rèn)定和計(jì)價(jià)認(rèn)定 C 函證獲

19、取的證據(jù)可靠性較高D重新計(jì)算主要是為了獲取計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定和準(zhǔn)確性認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)3、如果CPA將資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期作為函證的截止日，則說(shuō)明CPA評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)（ ）A高水平 B 低水平 C 特別風(fēng)險(xiǎn) D 無(wú)法應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)4、在確定審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的時(shí)候，下列事項(xiàng)不屬于CPA應(yīng)當(dāng)考慮的是（ ）A 特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B 針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C 從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)可靠D 只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)4、CPA評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)

20、的數(shù)量呈（ ）變動(dòng)關(guān)系。A 同向 B 反向 C 比例 D 不存在關(guān)系5、CPA執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（ ）A 購(gòu)貨發(fā)票 B 銷(xiāo)貨發(fā)票 C 采購(gòu)訂貨單副本 D 應(yīng)收賬款函證回函6、以下有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述不正確的是（ ）A 從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B 部控制有效時(shí)部生成的審計(jì)證據(jù)比部控制薄弱時(shí)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C CPA推理得到的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)可靠D 直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠多項(xiàng)選擇題1、會(huì)計(jì)記錄是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)。如果被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄是電子數(shù)據(jù)，則CPA 應(yīng)對(duì)電子數(shù)據(jù)產(chǎn)生的部控

21、制予以充分關(guān)注，以獲取電子數(shù)據(jù)形成會(huì)計(jì)記錄（ ）。A 可靠性 B 真實(shí)性 C 準(zhǔn)確性 D 完整性2、在確定實(shí)質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)是否可靠性時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)考慮（ ）A 可獲取信息的來(lái)源 B 可獲取信息的可比性C 可獲取信息的性質(zhì)和相關(guān)性 D 與信息編制相關(guān)的控制3、審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)。（ ）A 樣本量 B 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C 具體審計(jì)程序 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量4、分析性程序按CPA事實(shí)的目的可以分為（ ）A 用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位與其環(huán)境 B用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位部控制C 當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試更能有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接

22、受的水平時(shí)，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序D再審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核5、下列獲取審計(jì)證據(jù)的方法與特定認(rèn)定的審計(jì)目標(biāo)不相關(guān)的有（ ）A CPA從審計(jì)客戶已經(jīng)發(fā)出存貨的記錄追查到銷(xiāo)售發(fā)票存根，主要是為了獲取期末存貨存在性認(rèn)定的證據(jù)BCPA 從審計(jì)客戶銷(xiāo)售發(fā)票存根中選取樣本并追查到與每發(fā)票相應(yīng)的發(fā)貨單，主要是為了獲取存貨完整性認(rèn)定的證據(jù)CCPA審查審計(jì)客戶期后應(yīng)收賬款收回的記錄主要是為證明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入期末截止認(rèn)定是否恰當(dāng)DCPA 分析審計(jì)客戶的應(yīng)收賬款賬齡和期后收款情況，主要為了證明應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)認(rèn)定。三、簡(jiǎn)答題1、CPA 確定是否有必要實(shí)施函證主要考慮哪些因素？2、在函證應(yīng)收賬款存

23、在性認(rèn)定很可能無(wú)效時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些替代審計(jì)程序？3、CPA在什么情況下可考慮采用消極的函證方式？4、登記入賬的時(shí)間不同而導(dǎo)致應(yīng)收賬款回函產(chǎn)生不符事項(xiàng)主要表現(xiàn)有哪些？（六）單項(xiàng)選擇題1、CPA 在控制測(cè)試確定樣本規(guī)模時(shí)，沒(méi)有必要考慮的因素是（ ）A 可接受的信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B 預(yù)計(jì)總體偏差率C 總體差異性 D 可容忍偏差率2、下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是（ ）A 信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B 信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn) C 誤受風(fēng)險(xiǎn) D 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)4、下列屬于信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）A 根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)于實(shí)際存在重大錯(cuò)報(bào)的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論B根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)于實(shí)際不存在重大錯(cuò)報(bào)的賬戶余

24、額得出存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論C根據(jù)抽樣結(jié)果 對(duì)控制度的信賴(lài)程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴(lài)的程度D根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)控制度的信賴(lài)程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴(lài)的程度5、在控制測(cè)試中，信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模之間是（ ）變動(dòng)關(guān)系。A 同向 B 反向 C 比例變動(dòng)關(guān)系 D不變多項(xiàng)選擇題1、審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備以下特征（ ）A 對(duì)某類(lèi)交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B 審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶或交易類(lèi)型的某一特征C 抽樣風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)控制在可接受的低水平 D所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)2、CPA在定義抽樣單元時(shí)，下列表述恰當(dāng)?shù)挠校?）A 在控制測(cè)試中，抽樣單元通常指控制活動(dòng)流程B 抽樣單元可能是一個(gè)賬戶余額、一筆交易或交易

25、中的一項(xiàng)紀(jì)錄C 為每個(gè)貨幣單位 D在細(xì)節(jié)測(cè)試中，抽樣單元就是指認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)金額單位3、在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，導(dǎo)致CPA執(zhí)行格外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。A 信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn) B 信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) C 誤受風(fēng)險(xiǎn) D 誤拒風(fēng)險(xiǎn)4、在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，CPA如果認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的部控制的預(yù)期信賴(lài)程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。A 增加樣本量 B 執(zhí)行替代審計(jì)程序 C 修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序 D 發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)三、簡(jiǎn)答題1、 在審計(jì)過(guò)程中，可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因有哪些？2、 在控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試中，影響樣本規(guī)模的因素有哪些容？3、 ABC公司2008年12月31日存貨由2000個(gè)項(xiàng)目組成，存

26、貨賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，假定存貨認(rèn)定的重要性水平是10萬(wàn)元，CPA評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為“高”水平（假設(shè)保證系數(shù)為2.0）。要求：（1）請(qǐng)用公式法估計(jì)樣本規(guī)模；（2）假定CPA所抽取樣本的賬面價(jià)值是110萬(wàn)元，對(duì)抽取樣本測(cè)試的結(jié)果發(fā)現(xiàn)比其賬面價(jià)值多計(jì)0.66萬(wàn)元，請(qǐng)采用比率法計(jì)算推斷的總體錯(cuò)報(bào)與可容忍錯(cuò)報(bào)金額的比例，并分析存貨的賬面價(jià)值是否存在重大錯(cuò)報(bào)。（七）單項(xiàng)選擇題1、審計(jì)工作底稿的歸檔期限是（ ）A 審計(jì)報(bào)告日后三十天 B 審計(jì)報(bào)告日后六十天C 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)后六十天 D 審計(jì)業(yè)務(wù)中止后九十天2、以下有關(guān)審計(jì)檔案的表述不恰當(dāng)?shù)氖牵?）A 對(duì)每項(xiàng)具體審計(jì)業(yè)務(wù)，CPA應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿歸整為審

27、計(jì)檔案 B 永久性檔案是指那些記錄容相對(duì)穩(wěn)定，具有長(zhǎng)期使用價(jià)值，并對(duì)以后審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案 C 當(dāng)期檔案是指那些記錄容經(jīng)常變化，主要供當(dāng)期審計(jì)使用的審計(jì)檔案D永久性檔案需要永久保存，當(dāng)期檔案至少保存十年3、以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的存在形式表述正確的是（ ）A 只能以紙質(zhì)形式存在 B 只能以紙質(zhì)或電子形式存在C 可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在 D 一份工作底稿，只能以同一種形式存在4、CPA 在記錄審計(jì)過(guò)程時(shí)需要記錄特定事項(xiàng)或項(xiàng)目的識(shí)別特征。下列關(guān)于不同審計(jì)事項(xiàng)的識(shí)別特征不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。A 在對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，需要將應(yīng)收賬款的賬齡作為識(shí)別特征B 在系統(tǒng)抽樣時(shí)，需要以

28、總體抽樣起點(diǎn)和抽樣間隔作為識(shí)別特征C 在詢問(wèn)被審計(jì)單位特定人員時(shí)，應(yīng)以詢問(wèn)的時(shí)間、詢問(wèn)人的與職業(yè)作為識(shí)別特征D在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，需將訂單的數(shù)量、單價(jià)和金額作為識(shí)別特征多項(xiàng)選擇題1、審計(jì)工作底稿在計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，下列說(shuō)法恰當(dāng)?shù)挠校?）A審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ) B 審計(jì)工作底稿可用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制復(fù)核C 審計(jì)工作底稿可用于監(jiān)管會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的遵循情況D 審計(jì)工作底稿可作為CPA涉訴時(shí)向法院提供的證明其按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作的證據(jù)2、為了明確審計(jì)工作底稿的編制者和復(fù)核者的責(zé)任，每一審計(jì)工作底稿需要對(duì)此進(jìn)行記錄，下列有關(guān)審計(jì)工

29、作底稿要素的描述中恰當(dāng)?shù)挠校?）A 執(zhí)行人與完成該項(xiàng)審計(jì)工作的日期 B執(zhí)行人C 復(fù)核人 D復(fù)核人、復(fù)核日期和圍3、CPA應(yīng)當(dāng)與時(shí)編制審計(jì)工作底稿，其主要目的體現(xiàn)在（ ）A 提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗涀鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ) B 提高審計(jì)工作的質(zhì)量C 提供證據(jù)證明其按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作D 便于對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行有效復(fù)核和評(píng)價(jià)4、下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的格式、要素和圍考慮因素中恰當(dāng)?shù)挠校?）A不同審計(jì)程序得到不同的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿格式和和要求也會(huì)有所不同B如果是已識(shí)別到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目，審計(jì)工作底稿記錄的容不需那么多C審計(jì)證據(jù)的重要程度對(duì)審計(jì)工作底稿的格式、容和圍有直接影響D如

30、果從已執(zhí)行審計(jì)工作或獲取審計(jì)證據(jù)的記錄中不易確定審計(jì)結(jié)論，需要記錄結(jié)論或結(jié)論的基礎(chǔ)簡(jiǎn)答題1、 簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的基本要素。2、 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核中的責(zé)任有哪些？3、 CPA在確定審計(jì)工作底稿的格式、容和圍時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？（八）單項(xiàng)選擇題1、被審計(jì)單位對(duì)于部控制的設(shè)計(jì)和持續(xù)有效運(yùn)行可以通過(guò)以下方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的是（ ） A 設(shè)計(jì)控制 B 執(zhí)行控制 C 部控制審計(jì) D監(jiān)督部控制的設(shè)計(jì)和有效運(yùn)行2、下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法不正確的是（ ）。A 通常與控制環(huán)境有關(guān) B 與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系 C 可能影響多項(xiàng)認(rèn)定 D 直接界定于某類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定3、CPA了

31、解被審計(jì)單位與其環(huán)境的目的是（ ）A 為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B 收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C 為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D 控制檢查風(fēng)險(xiǎn)4、部控制的目標(biāo)不包括（ ）A 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處于低水平C 經(jīng)營(yíng)的效率和效果 D 在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求5、關(guān)于控制環(huán)境的說(shuō)法不正確的是（ ）A控制環(huán)境包括智力職能和管理職能，以與治理層和管理層對(duì)部控制與其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施B控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的部控制基調(diào)，影響員工對(duì)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效部控制的基礎(chǔ)C在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況下，CPA應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營(yíng)造并保持了誠(chéng)實(shí)

32、守信和合乎道德的文化，以與是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制D在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，CPA就需要對(duì)控制環(huán)境作出最終評(píng)價(jià)6、CPA 采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位與其環(huán)境，了解被審計(jì)單位與其環(huán)境的時(shí)間是（ ）。A 在承接客戶和續(xù)約時(shí) B 在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C 在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí) D 貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終7、根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的述不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。A 檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性B 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系C CPA應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)D檢

33、查風(fēng)險(xiǎn)與CPA所需的審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系8、下列關(guān)于CPA了解部控制的說(shuō)法中，不正確的是（ ）A 部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證B 在了解被審計(jì)單位的部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C 特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D 在某些情況下，僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)多項(xiàng)選擇題1、下列情形可能表明部控制存在重大缺陷的有（ ）A 被審計(jì)單位管理層串通舞弊 B 被審計(jì)單位部控制未執(zhí)行C 控制環(huán)境薄弱 D被審計(jì)單位管理層修訂了不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化了的原來(lái)有效的控制措施2、在對(duì)控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，CPA需要回答以下問(wèn)題中的（ ）A 控制本身的設(shè)

34、計(jì)是否合理 B 控制是否得到執(zhí)行C 是否更多地信賴(lài)控制并擬實(shí)施控制測(cè)試D部控制是否防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括（ ） A 詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和部其他相關(guān)人員B 分析程序 C 觀察和檢查 D 穿行測(cè)試4、部控制要素包括（ ）A 控制環(huán)境 B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 C 信息系統(tǒng)與溝通 D控制活動(dòng)5、部控制存在固有局限性，無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證。部控制存在的固有局限性主要包括（ ）A在決策時(shí)認(rèn)為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致部控制失效B 可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于部控制之上而被規(guī)避C被審計(jì)單位部人員素質(zhì) D被審計(jì)單位擁有

35、人員的多少6、控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括（ ）。A 授權(quán)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) B 信息處理 C 實(shí)物控制 D 職責(zé)分離簡(jiǎn)答題1、 CPA利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和項(xiàng)目組部討論的手段來(lái)了解被審計(jì)單位與其環(huán)境，請(qǐng)說(shuō)明了解被審計(jì)單位與其環(huán)境的六個(gè)方面的容。2、 簡(jiǎn)述CPA在初步計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，在業(yè)務(wù)流程層面如何了解部控制？3、 CPA了解被審計(jì)單位與其環(huán)境后如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？4、 什么是特別風(fēng)險(xiǎn)？特別風(fēng)險(xiǎn)通常與什么有關(guān)？從哪些方面考慮特別風(fēng)險(xiǎn)？5、 CPA了解被審計(jì)單位與其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后如何考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的可審計(jì)性？（九）單項(xiàng)選擇題1、CPA從成本效益的角度往往考慮

36、采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案是（ ）。A 實(shí)質(zhì)性方案 B 綜合性方案 C 控制測(cè)試 D 實(shí)質(zhì)性程序2、如果CPA 評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則擬實(shí)施的總體方案傾向于（ ）。A 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案 B 控制測(cè)試方案 C 綜合性方案 D實(shí)質(zhì)性方案3、下列有關(guān)審計(jì)程序的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。A 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，CPA應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試以支持評(píng)估結(jié)果B 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，CPA應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試，以獲取部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)CCPA可以通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。D 無(wú)論評(píng)估

37、的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，CPA 均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)4、CPA設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和圍，應(yīng)當(dāng)與下列評(píng)估的（ ）層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系。A 財(cái)務(wù)報(bào)表層次 B 認(rèn)定層次 C 賬戶余額 D 交易或事項(xiàng)5、在確定審計(jì)的圍時(shí)，CPA考慮的下列因素中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。A 計(jì)劃獲取的保證程度越高，CPA實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的圍越廣B 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，CPA實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的圍越廣C 確定的重要性水平越低，CPA實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的圍越廣D 確定的重要性水平越高，CPA實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的圍越廣6、下

38、列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試的結(jié)果影響表述不正確的是（ ）。A 如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制時(shí)有效運(yùn)行的B 如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，CPA可以得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論C如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒(méi)有識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明部控制存在重大缺陷，CPA應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與適當(dāng)層次管理層和治理層進(jìn)行溝通D如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，CPA應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮。7、下列有關(guān)控制測(cè)試的說(shuō)法不正確的是（ ）。A 控制測(cè)試與了解部控制的目的不同，但二者采用審計(jì)的類(lèi)型通常一樣B 控制測(cè)試與細(xì)節(jié)測(cè)

39、試的目的不同，但CPA可以考慮針對(duì)同一交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)雙重目的C 如果確定評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)特別風(fēng)險(xiǎn)，并擬信賴(lài)旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，CPA可以信賴(lài)以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)D CPA可以考慮在評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)和獲取其得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)的同時(shí)測(cè)試控制運(yùn)行有效性，以提高審計(jì)效率多項(xiàng)選擇題1、CPA了解部控制后需要針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定設(shè)計(jì)是否進(jìn)行控制測(cè)試，下列表述不正確的是（ ）。A 如果預(yù)期控制運(yùn)行無(wú)效則應(yīng)擴(kuò)大控制測(cè)試 B 不管控制運(yùn)行是否有效都必須執(zhí)行控制測(cè)試C 如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，則不執(zhí)行控制測(cè)試D如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為低，則僅計(jì)劃實(shí)施最少的控制測(cè)試2、CPA在

40、確定實(shí)施控制測(cè)試的時(shí)間時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素包括（ ）。A 控制環(huán)境 B 錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì) C 何時(shí)能得到相關(guān)信息 D 審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)3、CPA應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，下列屬于進(jìn)一步審計(jì)程序的有（ ）。A 細(xì)節(jié)測(cè)試 B 控制測(cè)試 C 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 D 實(shí)質(zhì)性分析程序4、CPA進(jìn)一步審計(jì)程序的類(lèi)型包括（ ）。A 分析程序 B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 C 重新計(jì)算 D 重新執(zhí)行5、在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)從下列哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)（ ）。A 控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的B 控制是否得到一貫執(zhí)行 C 控制由誰(shuí)執(zhí)行 D 控制以

41、何種方式運(yùn)行（如人工控制或自動(dòng)化控制）6、CPA在確定某項(xiàng)控制的測(cè)試圍時(shí)通常需要考慮的因素有（ ）。A 控制執(zhí)行的頻率越高，控制測(cè)試的圍越小 B 擬信賴(lài)期間越長(zhǎng)，控制測(cè)試的圍越大C 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測(cè)試的圍越小D CPA在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴(lài)程度越高，需要實(shí)施控制測(cè)試的圍越大簡(jiǎn)答題1、 簡(jiǎn)述CPA 應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施。2、簡(jiǎn)要說(shuō)明CPA增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法。3、簡(jiǎn)述CPA設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)應(yīng)考慮的五個(gè)因素分別是什么？4、CPA在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？（十）一、 單項(xiàng)選擇題1、為了證實(shí)所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

42、均已記錄，ACPA應(yīng)當(dāng)選擇的最有效的具體審計(jì)程序是（ ）。A 抽查出庫(kù)單 B 抽查銷(xiāo)售明細(xì)賬 C 抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D 抽查銀行對(duì)賬單2、在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（ ）。A 函證有可能無(wú)效的應(yīng)收款項(xiàng) B 交易頻繁但期末余額較少的應(yīng)收賬款C 執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng) D 應(yīng)收納入審計(jì)圍子公司的款項(xiàng)3、在確定函證時(shí)間時(shí)，以下方案中，不應(yīng)選取的是（ ）。A 因J公司固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)低，在預(yù)審時(shí)函證 B 在年終對(duì)存貨監(jiān)盤(pán)的同時(shí)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證C 項(xiàng)目小組進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)后，立即進(jìn)行函證 D 為減少函證回函差異，在執(zhí)行其他審計(jì)程序后函證4、以下與回函結(jié)果相關(guān)的審計(jì)建議

43、中，正確的是（ ）。A 對(duì)由于地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收款項(xiàng)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B 對(duì)函證結(jié)果相符的應(yīng)收款項(xiàng)，仍應(yīng)進(jìn)一步檢查是否需按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C 對(duì)回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng)D 對(duì)已經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，但在審計(jì)報(bào)告日后回函不符，且影響重大的應(yīng)收款項(xiàng)，提請(qǐng)修正報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)表5、在對(duì)詢證函的以下處理方法中，正確的是（ ）。A 在粘封詢證函時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào) B 寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給J公司進(jìn)行催收貨款C 有10 封詢證函直接交給J公司業(yè)務(wù)人員，由其到被詢證單位蓋章后取回D有10 封詢證函要求被詢證單位 到J公司，并將原件蓋章后寄至?xí)?jì)師事務(wù)所6、對(duì)通過(guò)

44、函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收賬款，CPA應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序時(shí)（ ）。A 重新測(cè)試相關(guān)的部控制 B 抽查有關(guān)原始憑證，如銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售訂單、銷(xiāo)售發(fā)票副本與發(fā)運(yùn)憑證C實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 D審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況7、為了證實(shí)某月被審計(jì)單位關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性認(rèn)定，下列程序中，最有效的是（ ）。A 從發(fā)運(yùn)憑證追查到銷(xiāo)售發(fā)票副本和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 B 從銷(xiāo)售發(fā)票追查到發(fā)運(yùn)憑證C 從銷(xiāo)售發(fā)票追查到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 D 從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬追到銷(xiāo)售發(fā)票8、檢查開(kāi)局發(fā)票日期、記賬日期、發(fā)貨日期（ ）是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試的關(guān)鍵所在。A 是否在同一適當(dāng)會(huì)計(jì)期間 B 是否臨近 C 是否在同一天 D相距是否

45、不超過(guò)30天9、CPA通過(guò)編制或索取應(yīng)收賬款賬齡分析表來(lái)分析應(yīng)收賬款賬齡以便了解（ ）。A 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提充分性 B 賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的審批情況C 應(yīng)收賬款的可收回性 D 應(yīng)收賬款的真實(shí)性10、CPA審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（ ）。A 確定應(yīng)收賬款的存在性 B 確定應(yīng)收賬款記錄的完整性 C 確定應(yīng)收賬款的回收日期 D 確定應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性二、多項(xiàng)選擇題1、一般情況下，CPA應(yīng)選擇以下項(xiàng)目作為函證對(duì)象（ ）。A 賬齡長(zhǎng)且金額較大的項(xiàng)目 B 與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目C 交易頻繁但期末余額較少甚至為零的項(xiàng)目 D 可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目2、在證實(shí)登記入賬的銷(xiāo)售是否真實(shí)這一目標(biāo)而

46、進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，CPA一般關(guān)心的錯(cuò)誤有（ ）。A 未曾發(fā)貨卻已登記入賬 B 銷(xiāo)售發(fā)票重復(fù)入賬C 向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨并登記入賬 D 已經(jīng)發(fā)貨但未曾入賬3、CPA確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、圍時(shí)，下列說(shuō)確的是（ ）。A 應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中越重要，函證數(shù)量越少 B被審計(jì)單位部控制越弱，函證數(shù)量越少C 以前年度的回函差異越大，函證數(shù)量越多 D消極函證方式時(shí)，函證數(shù)量越多三、 簡(jiǎn)答題1、 確定應(yīng)收賬款函證樣本量時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？2、 CPA在審查應(yīng)收賬款時(shí)，可能未得到被審計(jì)單位個(gè)別債務(wù)人對(duì)積極式詢證函的答復(fù)，請(qǐng)回答：（1）未得到詢證函的可能原因有哪些？（2）若第二次詢證函仍未得到答復(fù)，CPA應(yīng)如何進(jìn)

47、一步審計(jì)？3、應(yīng)收賬款函證結(jié)果與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄不一致的主要原因有哪些？CPA應(yīng)相應(yīng)實(shí)施哪些必要的審計(jì)程序？4、CPA通常依據(jù)各類(lèi)交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序，下表給出了應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定：應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序存在權(quán)利和義務(wù)完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)傄螅赫?qǐng)根據(jù)表中給出的應(yīng)收賬款相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，并針對(duì)每一審計(jì)目標(biāo)簡(jiǎn)要設(shè)計(jì)兩項(xiàng)審計(jì)程序（請(qǐng)將答案直接填入表格）（十一）單項(xiàng)選擇題1、CPA從被審計(jì)單位的驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的采購(gòu)明細(xì)賬，是為了證實(shí)采購(gòu)與付款循環(huán)中的（ ）。A 存在 B 完整性 C 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D 分類(lèi)和理解性2、在審查對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表的

48、被審計(jì)單位時(shí)，資產(chǎn)類(lèi)審計(jì)與負(fù)債類(lèi)審計(jì)的最大區(qū)別是（ ）。A 前者側(cè)重于審查所有權(quán)，后者側(cè)重于審查義務(wù)B 前者側(cè)重于應(yīng)收賬款，后者側(cè)重于應(yīng)付賬款C 前者側(cè)重于防高估和虛列，后者側(cè)重于防低估和漏列D 前者與損益無(wú)關(guān)，后者與損益有關(guān)3、采購(gòu)與付款循環(huán)中“發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)鍵部控制程序是（ ）。A 已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬 B 注銷(xiāo)憑證以防重復(fù)使用C 采購(gòu)價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批D 部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的容4、CPA審計(jì)固定資產(chǎn)減少的主要目的在于（ ）。A 本期新增固定資產(chǎn)是否正式存在B 固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完整性C 已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理D 閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的情況5、CPA為審查

49、被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是（ ）。A 審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況B 審查資產(chǎn)負(fù)債表日齊納后幾天的發(fā)票C 審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D 審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人多項(xiàng)選擇題1、CPA在審計(jì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的以下項(xiàng)目，其中應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有（ ）。A 盤(pán)虧的固定資產(chǎn) B 出售固定資產(chǎn)C 報(bào)廢固定資產(chǎn) D 損毀固定資產(chǎn)2、CPA在審計(jì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的以下項(xiàng)目，其中會(huì)引起固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生變化的有（ ）。A 計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B計(jì)提固定資產(chǎn)折舊C 固定資產(chǎn)改擴(kuò)建 D 固定資產(chǎn)大修理3、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無(wú)意的錯(cuò)誤。以下采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括（ ）。A 詢價(jià)與確定供應(yīng)商 B 采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄C 付款審批與付款執(zhí)行 D 采購(gòu)合同的訂立和審批4、下列審計(jì)程序中，有助于證實(shí)采購(gòu)交易記錄的完整性認(rèn)定的是（ ）。A 從有效的訂購(gòu)單追查至驗(yàn)收單 B 從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬 C 從付款憑單