最新2018年《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及附列資料

1、'.增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）【分類索引】業(yè)務(wù)類別申報(bào)納稅表單類型納稅人填報(bào)設(shè)置依據(jù)（表單來(lái)源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013 第32 號(hào)）【表單】增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例和交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。稅款所屬時(shí)間：自年月日至年月日填表日期：年月日金額單位：元至角分所屬納稅人識(shí)別號(hào)行業(yè)：納稅人名稱（公章）法定代表注冊(cè)營(yíng)業(yè)地人姓名地址

2、址開(kāi)戶銀行及帳企業(yè)登記電話號(hào)注冊(cè)類型號(hào)碼一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目欄次本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)（一）按適用稅率征稅1銷售額其中：應(yīng)稅貨物銷售額 2應(yīng)稅勞務(wù)銷售3銷額售納稅檢查調(diào)整額4的銷售額（二）按簡(jiǎn)易征收辦法5征稅銷售額其中：納稅檢查調(diào)整的6;.'.銷售額（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9免稅勞務(wù)銷售額10銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納16稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額17=12+13應(yīng)抵扣稅額合計(jì)-14-15+16稅18（如17<11，則款實(shí)際抵扣稅額計(jì)

3、為 17，否算則為 11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的21應(yīng)納稅額按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅22額應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23期初未繳稅額（多繳為25負(fù)數(shù)）實(shí)收出口開(kāi)具專用繳26款書退稅額稅本期已繳稅額27=28+29款+30+31繳納分次預(yù)繳稅額28出口開(kāi)具專用繳款29書預(yù)繳稅額本期繳納上期應(yīng)納30稅額;.'.本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為 32=24+25負(fù)數(shù)）+26-2733=25+26其中：欠繳稅額 （ 0）-27本期應(yīng)補(bǔ) (退 )稅額3424-28-29即征即退實(shí)際退稅額35期初未繳查補(bǔ)稅額

4、36本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額37期末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+36-37如果你已委托代理人申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚懴铝匈Y料：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)增值為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)申稅暫行條例的規(guī)定填報(bào)的，我相信授（地址）為本納稅人的代理申報(bào)人，報(bào)權(quán)它是真實(shí)的、可靠的、完整的。人聲任何與本聲明申報(bào)表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此明人。授權(quán)人簽字：聲明人簽字：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：收到日期：接收人：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章：【表單說(shuō)明】本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫說(shuō)明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人） 。一、名詞解釋（一）本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及

5、填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。（三）本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。（四）本表及填寫說(shuō)明所稱“按適用稅率計(jì)稅” 、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法” ，均指按“應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 -當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（五）本表及填寫說(shuō)明所稱 “按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅” 、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算” 和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法” ，均指按“應(yīng)納稅額銷售額×征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（六）本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目” ，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款

6、和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。（七）本表及填寫說(shuō)明所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括以下3 種：1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”；2.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”；3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。二、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填寫說(shuō)明;.'.（一）“稅款所屬時(shí)間” ：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期” ：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)” ：填寫納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（四）“所屬行業(yè)” ：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類

7、行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱” ：填寫納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名” ：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊(cè)地址” ：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址” ：填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址。（九）“開(kāi)戶銀行及賬號(hào)” ：填寫納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼。（十）“登記注冊(cè)類型” ：按納稅人稅務(wù)登記證的欄目?jī)?nèi)容填寫。（十一）“電話號(hào)碼” ：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。（十二）“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：

8、填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第13 、 20、 25 、32 、36、38 欄及第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫說(shuō)明第（二十七） 、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫。（十五）第1 欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)

9、、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第1至5行之和 -第 9 列第 6 、 7 行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第 9 列第 6 、 7 行之和。（十六）第 2 欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額” ：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。（十七） 第 3 欄“應(yīng)稅勞

10、務(wù)銷售額” ：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（十八）第 4 欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額” ：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第7列第1至5行之和。（十九） 第 5 欄“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額” ：填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷

11、售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額；應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷售額也填;.'.入本欄。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第 8至13行之和 -第 9 列第 14、 15 行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第 9 列第 14、 15 行之和。（二十） 第 6 欄“其中： 納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額

12、。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。（二十一）第7 欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第 9 列第 16、17 行之和。（二十二）第8 欄“免稅銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售

13、額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第 9 列第 18、19 行之和。（二十三）第 9 欄“其中：免稅貨物銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。（二十四）第 10 欄“免稅勞務(wù)銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞

14、務(wù)的銷售額。（二十五）第 11 欄“銷項(xiàng)稅額” ：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一） （第 10 列第 1、 3 行之和 -10 列第 6 行） +（第 14 列第 2、 4、 5 行之和 -14 列第 7 行）；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第 10 列第 6行+第14 列第 7行。（二十六）第12 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額” ：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)

15、” +“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（二）第 12 欄“稅額”。（二十七）第13 欄“上期留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人（下同） 。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)” ，以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。（ 1）本欄“一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅

16、款所屬期填寫 “ 0”；以后各期按上期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。;.'.（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。 試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫。（ 3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按上期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫

17、。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。（ 1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按上期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（ 2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“ 0 ”。（ 3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按上期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（二十八）第14 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” ：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般

18、貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” +“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（二）第 13 欄“稅額”。（二十九）第15 欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。（三十）第16 欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第8列第1至5行之和 +附列資料（二） 第 19 欄。（三十一）第 17 欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)” ：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫

19、。（三十二）第18 欄“實(shí)際抵扣稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。（ 1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（ 2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。 將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額” 與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額第13 欄“上期留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第11

20、 欄“銷項(xiàng)稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）×一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例（附列資料 （一）第 10 列第 1、3 行之和 -第 10 列第 6 行）÷第 11 欄“銷項(xiàng)稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”×100 。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（ 1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（ 2

21、）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“ 0 ”。（ 3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（三十三） 第 19 欄“應(yīng)納稅額” ：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。;.'.按以下公式計(jì)算填寫：1.本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”第11 欄“銷項(xiàng)稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” -第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。2.本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”第11 欄

22、“銷項(xiàng)稅額” “即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” 。（三十四）第20 欄“期末留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（ 1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。（ 2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)

23、”第13 欄“上期留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本年累計(jì)” -第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本年累計(jì)”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（ 1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（ 2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“ 0 ”。（ 3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（三十五）第 21 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額” ：反映納稅人本期按

24、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第 10列第 8至 11行之和 -第 10 列第 14 行） +（第 14 列第 12 行至 13 行之和 -第 14 列第 15行）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第10 列第 14行+第 14 列第 15 行。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額×預(yù)征率。（三十六） 第 22 欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)

25、算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十七）第23 欄“應(yīng)納稅額減征額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第19 欄“應(yīng)納稅額”與第21 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19 欄“應(yīng)納稅額”與第21 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19 欄與第 21 欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八）第 24 欄“應(yīng)納稅額合計(jì)” ：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。（三十九）第25 欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”“本月數(shù)”填寫。 “本年累計(jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第 32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”“本年累計(jì)”填寫。;.'.（四十）第 26欄“實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第27欄“本期已繳稅額” ：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式