內(nèi)部市場(chǎng)化成本預(yù)算管理辦法

1、內(nèi)部市場(chǎng)化成本預(yù)算管理辦法為搞好內(nèi)部市場(chǎng)化管理,有效控制成本支出,降低成本費(fèi)用,創(chuàng)新管理方法，將可控成本納入預(yù)算管理，進(jìn)一步完善和發(fā)揮預(yù)算管理的作用，建立成本預(yù)算管理機(jī)制，特制定本管理辦法。一、 預(yù)算管理的基本原則（1）將成本費(fèi)用劃分為可控成本和不可控成本，凡可控成本費(fèi)用全部納入預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，全程監(jiān)控；（2）遵循自上而下和自下而上相結(jié)合編制預(yù)算的原則；（3）遵循增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重的原則；（4）事前預(yù)算，事中控制，事后分析評(píng)價(jià)相結(jié)合的原則；（5）預(yù)算內(nèi)額度制授權(quán)和預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合的原則；（6）柔性管理和剛性控制相結(jié)合的原則；（7）定期開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析；（8）責(zé)、權(quán)

2、、利相結(jié)合的原則；（9）與專(zhuān)業(yè)化管理相結(jié)合的原則。遵循以上原則，實(shí)現(xiàn)閉合式管理，最大限度地挖掘成本潛力，保證成本控制目標(biāo)的完成。二、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)劃分1、成立成本預(yù)算管理委員會(huì)主 任：總經(jīng)理副主任：經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理、生產(chǎn)副總經(jīng)理、機(jī)電副總經(jīng)理、總工程師成 員：企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)辦公室、人力資源部、供銷(xiāo)科、生產(chǎn)技術(shù)部、機(jī)電運(yùn)輸部、安全監(jiān)察部、生產(chǎn)調(diào)度室、安全培訓(xùn)中心、通風(fēng)部、總經(jīng)理辦公室、黨委工作部、保衛(wèi)部等部門(mén)經(jīng)理?yè)?dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在企管部，辦公室主任由企管部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任，財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)具體事項(xiàng)的辦理。各部門(mén)成立由部門(mén)經(jīng)理任組長(zhǎng)，由專(zhuān)（兼）職預(yù)算員組成的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小

3、組；區(qū)隊(duì)成立由區(qū)隊(duì)行政正職任組長(zhǎng)，由技術(shù)員、核算員和材料員組成預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，其中核算員是成本預(yù)算管理的具體負(fù)責(zé)人員。2、職責(zé)劃分一、預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：（1）審議通過(guò)成本預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；（2）組織預(yù)測(cè)預(yù)算目標(biāo)；（3）審議并確定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制的方針和程序；（4）審查成本預(yù)算方案及各部門(mén)編制的預(yù)算草案，提出必要的改進(jìn)意見(jiàn)；（5）負(fù)責(zé)將年度成本預(yù)算方案提交總經(jīng)理會(huì)議審議并下達(dá)正式預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算委員會(huì)對(duì)一級(jí)預(yù)算進(jìn)行審查分析，提出改進(jìn)措施、意見(jiàn)，并作為預(yù)算差異分析和考核的依據(jù)；（6）批準(zhǔn)季度、月度成本預(yù)算；（7）審查成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)；（8）對(duì)各部門(mén)提出的

4、預(yù)算修正案進(jìn)行審議并做出審批；（9）調(diào)解和仲裁成本預(yù)算管理中出現(xiàn)的糾紛或問(wèn)題。二、預(yù)算管理辦公室職責(zé)（1）按照成本預(yù)算編制原則、程序，指導(dǎo)各部門(mén)、各區(qū)隊(duì)預(yù)算方案的編制。（2）根據(jù)成本預(yù)算編制原則、程序，對(duì)各部門(mén)預(yù)算劃案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總編制一級(jí)預(yù)算方案，報(bào)成本預(yù)算管理委員會(huì)審查；（3）在成本預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況；（4）定期完成成本預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議；（5）遇有特殊情況時(shí),向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修正意見(jiàn)；（6）協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；（7）完成成本測(cè)算、提出全公司預(yù)算目標(biāo)；（8）負(fù)責(zé)成本預(yù)算的考核通報(bào)和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。3、各個(gè)部

5、室區(qū)隊(duì)職責(zé)（1）企業(yè)管理部負(fù)責(zé)重點(diǎn)項(xiàng)目、分管訴訟費(fèi)用、辦公自動(dòng)化費(fèi)用等預(yù)算編制及運(yùn)行；（2）財(cái)務(wù)部職責(zé)1）負(fù)責(zé)編制全公司預(yù)算目標(biāo)；2）定期作好成本預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)；3）負(fù)責(zé)管理費(fèi)子項(xiàng)目的分解工作，指導(dǎo)各部門(mén)做好管理費(fèi)子項(xiàng)目預(yù)算的編制及運(yùn)行；4）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)費(fèi)用、差旅費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、存貨盤(pán)虧、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、稅金、壞帳損失、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、救護(hù)經(jīng)費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等費(fèi)用和各項(xiàng)計(jì)提費(fèi)用的預(yù)算編制及運(yùn)行；5）負(fù)責(zé)指導(dǎo)各部門(mén)、各區(qū)隊(duì)成本預(yù)算方案的編制。（3）經(jīng)營(yíng)辦公室職責(zé)負(fù)責(zé)木材、支護(hù)、火工品、配件、油脂、大型材料、專(zhuān)用工具、鐵道、管路等生產(chǎn)用材料及其它材料的預(yù)算編制及運(yùn)行。（4）人力資源部職責(zé)負(fù)責(zé)全公司人

6、員工資、各種保險(xiǎn)（含住房公積金）費(fèi)用、員工因工負(fù)傷住院費(fèi)用、班中餐、勞保用品費(fèi)用、分管訴訟費(fèi)用、分管培訓(xùn)費(fèi)用等費(fèi)用的預(yù)算編制及運(yùn)行。（5）供銷(xiāo)科職責(zé)負(fù)責(zé)原煤銷(xiāo)售收入、廢舊物資銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、裝卸費(fèi)庫(kù)存物資月定額、本部門(mén)車(chē)輛修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等預(yù)算編制及運(yùn)行。（6）生產(chǎn)技術(shù)部職責(zé)負(fù)責(zé)產(chǎn)量、進(jìn)尺、維修工程量、維簡(jiǎn)工程、支護(hù)形式、材料定額、防治水費(fèi)用、工程圖紙資料費(fèi)用、安全費(fèi)用支出、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化費(fèi)用、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算編制及運(yùn)行。（7）機(jī)電運(yùn)輸部職責(zé)負(fù)責(zé)生產(chǎn)生活用水電、自用煤、設(shè)備維修費(fèi)、環(huán)保排污費(fèi)、水資源費(fèi)、工程圖紙資料費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算編制及運(yùn)行。（8）安全培訓(xùn)中心職責(zé)負(fù)責(zé)全體員工安全培

7、訓(xùn)費(fèi)用的預(yù)算編制及運(yùn)行機(jī)制。（9）通風(fēng)部職責(zé)負(fù)責(zé)安全儀器校驗(yàn)、瓦斯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)費(fèi)用的預(yù)算編制及運(yùn)行。（10）生產(chǎn)調(diào)度室職責(zé)負(fù)責(zé)井上下通訊、視頻監(jiān)測(cè)器材等費(fèi)用的預(yù)算編制及運(yùn)行。（11）總經(jīng)理辦公室職責(zé)負(fù)責(zé)分管辦公費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、車(chē)輛運(yùn)輸費(fèi)、計(jì)算機(jī)維護(hù)費(fèi)、土建工程、綠化費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償、福利費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算編制及運(yùn)行。（12）治安保衛(wèi)部職責(zé)負(fù)責(zé)警衛(wèi)、消防、保安監(jiān)控系統(tǒng)維修等費(fèi)用預(yù)算編制及運(yùn)行。（13）黨委工作部職責(zé)負(fù)責(zé)廣告、宣傳費(fèi)用等費(fèi)用預(yù)算編制及運(yùn)行。（14）基層區(qū)隊(duì)職責(zé)根據(jù)公司月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排，在實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)的前提下，編制分解本區(qū)隊(duì)成本預(yù)算指標(biāo)。三、預(yù)算編制依據(jù)1、預(yù)算編制依據(jù)（1）

8、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司和公司董事會(huì)下達(dá)的成本目標(biāo)，結(jié)合公司安全生產(chǎn)的實(shí)際需要，提出年度、季度、月度成本預(yù)算方案，安排各部門(mén)編制項(xiàng)目預(yù)算。（2）財(cái)務(wù)療根據(jù)鑫龍公司下達(dá)的成本計(jì)劃，依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解并編制財(cái)務(wù)費(fèi)用、差旅費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、存貨盤(pán)虧、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)返銷(xiāo)、稅金、壞帳損失、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、救護(hù)經(jīng)費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等費(fèi)用和各項(xiàng)計(jì)提費(fèi)用及其它項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。（3）人力資源部編制工資預(yù)算首先要根據(jù)工作量，依據(jù)勞動(dòng)定額計(jì)算用工量，依據(jù)人工單位成本進(jìn)行工資預(yù)算；勞保用品和班中餐依據(jù)職工人數(shù)、出勤數(shù)量預(yù)算；依據(jù)公司參保人數(shù)和準(zhǔn)備參保人數(shù)預(yù)算各種保險(xiǎn)（含住房公積金）費(fèi)用；分管訴訟費(fèi)用根據(jù)己發(fā)生的訴訟

9、案件和潛在案件預(yù)算；依據(jù)公司安全目標(biāo)及工傷保險(xiǎn)投保情況預(yù)算員工因工負(fù)傷住院費(fèi)用；分管培訓(xùn)費(fèi)用根據(jù)公司和集團(tuán)公司培訓(xùn)計(jì)劃預(yù)算。（4）供應(yīng)科依據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃編制銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、裝卸費(fèi)預(yù)算；依據(jù)廢舊物資銷(xiāo)售計(jì)劃編制廢舊物資銷(xiāo)售收入；依據(jù)有關(guān)規(guī)定制定庫(kù)存定額及費(fèi)用；依據(jù)銷(xiāo)煤計(jì)劃預(yù)算鏟車(chē)等車(chē)輛修理費(fèi)；依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)預(yù)算車(chē)輛運(yùn)輸費(fèi)。（5）生產(chǎn)技術(shù)部按照生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，結(jié)合工作面實(shí)際地質(zhì)條件，編制產(chǎn)量、進(jìn)尺、維修工程量、支護(hù)形式、根據(jù)作業(yè)規(guī)程編制材料定額；依據(jù)防治水工程量（鉆孔數(shù)和注漿量）提出防治水費(fèi)用預(yù)算；依據(jù)科研項(xiàng)目和需要預(yù)算中介機(jī)構(gòu)費(fèi)；根據(jù)維簡(jiǎn)工程計(jì)劃和工程進(jìn)度，提出維簡(jiǎn)費(fèi)預(yù)算；根據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化和安

10、全工作的需要，分別編制質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化和安全費(fèi)用支出預(yù)算。（6）機(jī)電運(yùn)輸部按照礦井生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃和各區(qū)隊(duì)實(shí)際需求確定各區(qū)隊(duì)設(shè)備實(shí)際占用數(shù)量，預(yù)算設(shè)備維修費(fèi)用；根據(jù)食堂用煤和鍋爐房采暖期用氣量多少，考慮原煤發(fā)熱量大小，提出自用煤噸數(shù)和費(fèi)用預(yù)算；依據(jù)設(shè)備數(shù)量、功率和綜合電價(jià)預(yù)算電力費(fèi)用；依據(jù)環(huán)保及水利部門(mén)要求預(yù)算環(huán)保排污、水資源費(fèi)；依據(jù)科研項(xiàng)目和需要預(yù)算中介機(jī)構(gòu)費(fèi)；根據(jù)用戶(hù)數(shù)量預(yù)算生活用水電及辦公用水電。（7）經(jīng)營(yíng)辦公室根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，依據(jù)物資消耗定額，編制材料投入預(yù)算；按照回采工作面接替情況，考慮一定的備用系數(shù)，分規(guī)格確定單體支柱的投入量，提出單體支柱租賃數(shù)量和租賃費(fèi)預(yù)算；根據(jù)設(shè)備數(shù)量和設(shè)備狀態(tài)、消耗

11、定額，提出配件、油脂費(fèi)用預(yù)算；根據(jù)專(zhuān)用工具配置定額、更換周期，編制專(zhuān)用工具費(fèi)用預(yù)算；皮帶、電纜和鋼絲繩等大型材料依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況計(jì)算投入數(shù)量，考慮使用周期，預(yù)算投入費(fèi)用。（8）安全培訓(xùn)中心依據(jù)公司安全培訓(xùn)計(jì)劃預(yù)算全體員工安全培訓(xùn)費(fèi)用。（9）生產(chǎn)調(diào)度室依據(jù)通訊和調(diào)度監(jiān)測(cè)設(shè)備臺(tái)數(shù)預(yù)算通訊、調(diào)度監(jiān)測(cè)器材等費(fèi)用。（10）通風(fēng)部依據(jù)安全儀器校驗(yàn)規(guī)定和公司實(shí)有安全儀器數(shù)量，預(yù)算安全儀器校驗(yàn)費(fèi)用； 根據(jù)瓦斯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)使用情況預(yù)算監(jiān)測(cè)系統(tǒng)費(fèi)用。（11）總經(jīng)理辦公室依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)編制分管辦公費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、車(chē)輛運(yùn)輸費(fèi)、計(jì)算機(jī)維護(hù)費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算。按照土建施工計(jì)劃和施工圖紙，確定土建工程量和施工預(yù)算；依據(jù)綠化計(jì)劃預(yù)算綠化費(fèi)；依據(jù)土地毀損數(shù)量預(yù)算土地襝費(fèi)；依據(jù)福利發(fā)放計(jì)劃預(yù)算福利費(fèi)。（12）黨委工作部依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)預(yù)算廣告、宣傳費(fèi)用。（13）保衛(wèi)部依據(jù)警衛(wèi)消防工作要求，編制警衛(wèi)消防費(fèi)預(yù)算，根據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)臺(tái)數(shù)預(yù)算保安監(jiān)控系統(tǒng)維修費(fèi)用。（14）各區(qū)隊(duì)根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排，結(jié)合自身實(shí)際情況，及時(shí)把任務(wù)、成本指標(biāo)分解到班組，并編制出分解指標(biāo)表和控制措施。對(duì)公司下達(dá)成本指標(biāo)有異議的，必須在當(dāng)月28日前向相關(guān)分管部