應(yīng)收賬款管理分析

1、應(yīng)收賬款管理分析文檔編制序號 ：KKIDT ? LLE0828 ? LLETD298 ? POI08 關(guān)于上 海思林 印務(wù)有 限公司 應(yīng)收賬款管理的調(diào)查分析報(bào)告最近我對上海思林印務(wù)的應(yīng)收賬款狀況本著客觀，求實(shí)的原那么進(jìn)行了詳細(xì)的調(diào)查研究和分析，留下了許多難忘的啟示及思考?，F(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：一、企業(yè)概況：上海思林印務(wù)成立于 1998年10月，公司注冊資金30萬元，廠房面積約500平方米，擁有單色國產(chǎn)印刷機(jī)、手挽機(jī)、漿機(jī)、訂機(jī)等簡單的印刷包裝類機(jī)械設(shè)備、員工共20人，主要生產(chǎn)彩盒、彩箱、手挽袋為主的紙類彩印包裝物。該廠年產(chǎn)值約在60萬元至80萬元之間，每月的應(yīng)收帳款占主營業(yè)務(wù)收入的一半以上，且

2、信用期限般在30天至90天之間，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度較慢。上海思林印務(wù) 2006年一季度應(yīng)收賬款與主營業(yè)務(wù)收入一覽表單位：元月份1月2月3月主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)收賬款比率(%)、企業(yè)應(yīng)收賬款的成因1、急功近利的短期行為 企業(yè)為了開拓市場，擴(kuò)大銷售量，提高產(chǎn)品的占有率，不計(jì)訂單是否 賺錢， 不管銷售款是否能按時(shí)收回，只注重賬面上的利潤，片面追求個(gè)人銷售業(yè)績，盲目賒銷，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的急速增長。其形成的利潤有可能導(dǎo)致企業(yè)虛盈實(shí)虧，企業(yè)經(jīng)營者很容易陷入了收不回貨款的困境。但另一方面不接老客戶的新訂單又怕客戶以此為借口不付過往的貨款，往往舊賬未清新賬又增，因此企業(yè)的應(yīng)收賬款如滾雪球一樣，越滾越大，企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)

3、也與日俱增。2、無視資信調(diào)查和信用標(biāo)準(zhǔn)的制定有時(shí)候企業(yè)在對客戶提供給收賬款信用前，沒有對客戶的信譽(yù)度做任何 的調(diào)查分析， 也沒有根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和市場的競爭情況， 制定一個(gè)既能 被 多數(shù)客戶接受又不影響企業(yè)銷售和獲利的信用標(biāo)準(zhǔn)，使銷售人員在簽定 合 同前沒有信用標(biāo)準(zhǔn)可以參考。3、行業(yè)特點(diǎn)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款眾所周知，印刷業(yè)特點(diǎn)是：企業(yè)按照客戶的要求，為客戶的產(chǎn)品包裝進(jìn)行設(shè)計(jì)、生 產(chǎn)， 而且這些企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品屬于包裝物， 不具備通用性， 當(dāng)產(chǎn)品一旦出現(xiàn)問題客 戶拒收時(shí)， 一般都不能跟其它產(chǎn)品那樣進(jìn)行削價(jià)處理，只能當(dāng)作廢品變賣，企業(yè)損失嚴(yán) 重三、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問題及解決方法 :1、尋找應(yīng)

4、收賬款管理目標(biāo)的平衡點(diǎn)點(diǎn)，找應(yīng)收賬款為企業(yè)既帶來利潤又帶來風(fēng)險(xiǎn)，所以，思林公司首先應(yīng)結(jié)合行業(yè)特到自己本企業(yè)應(yīng)收賬款管理目標(biāo)的平衡點(diǎn)。對于思林公司來說，由于行業(yè)競爭劇烈，只能用現(xiàn)金結(jié)算的企業(yè)幾乎是不存在的， 因此 應(yīng)收賬款的存在是必然的。另一方面 ?思林公司由于規(guī)模不大，投資總額在幾十萬，其周轉(zhuǎn)資金數(shù)額不大，所以應(yīng)收賬款的總量應(yīng)控制在周轉(zhuǎn)資金的 50%至 80%之間。我認(rèn)為對于中小型企業(yè)來說， 謹(jǐn)慎性原那么始終是企業(yè)經(jīng)營的根本保障，過于冒險(xiǎn)的賒銷行為很容易使企業(yè)蒙受重大損 失。因此，小型印刷企業(yè)應(yīng)根據(jù)這一根本原理，并結(jié)合自身行業(yè)產(chǎn)品是包裝物不具備通 用性 的這一特點(diǎn)，來確定應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)。我

5、認(rèn)為這類企業(yè)的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)的 平衡點(diǎn)應(yīng) 是：在熟悉掌握顧客信用情況，并在自己企業(yè)的承受能力之內(nèi)的前提下，才能 利用進(jìn)取型的 賒銷方式來促銷；否那么，應(yīng)采取穩(wěn)健型的賒銷方式。2、建立完善信用管理程序首先要建立一個(gè)屬于自己的、完善的信用管理程序。因?yàn)槌晒Φ男庞霉芾硇枰鞔_ 和步 調(diào)一致的程序。小型印刷包裝企業(yè)要根據(jù)自身人員較少的特點(diǎn)來制定，我認(rèn)為可依 照以下步 驟進(jìn)行：客戶接洽 - 信用資料收集 - 信用風(fēng)險(xiǎn)評估 - 信用額度確定和審核 - 賒 銷關(guān)系確實(shí)立 - 賒銷 客戶、額度控制 -應(yīng)收賬款賬齡分析 -收賬程序 -法律訴訟 -客戶 破產(chǎn)處理等。3、掌握交易結(jié)算的原那么對于企業(yè)來說，交易結(jié)算

6、的原那么是資金周轉(zhuǎn)順暢的重要保證。對于小型企業(yè)來說， 由于 其資金短缺而顯得尤為重要。建議可采取以下幾個(gè)原那么：況了解不距離遠(yuǎn)近原那么。就是企業(yè)在進(jìn)行交易結(jié)算時(shí)，要充分考慮與客戶距離遠(yuǎn)近的因素。 因?yàn)榕c自己距離遠(yuǎn)的企業(yè)進(jìn)行交易，其風(fēng)險(xiǎn)自然增加，由于相隔得遠(yuǎn)，我們對客戶的情深、不及時(shí)，一旦發(fā)生分歧也難于及時(shí)處理。如 2001 年底，思林公司供給某 貿(mào)易經(jīng)營部價(jià)值 37840元的水果包裝盒。購銷合同規(guī)定，交貨后一個(gè)月內(nèi)結(jié)清貨款。從2003至 2004 年屢次追繳無效后，于 2005 年初采用法律訴訟途徑追收貨款，最后由于該 貿(mào)易部的負(fù)責(zé)人名下無任何資產(chǎn)，官司雖然勝訴，但貨款卻至今尚未追回。這筆3

7、萬多 元的壞帳損失，使公司陷入了資金周轉(zhuǎn)極其困難的境地。由此可見，對客戶情況了解深 入及時(shí)對 應(yīng)收賬款管理非常重要，否那么企業(yè)就會陷入困境。金額大小原那么。就是企業(yè)在交易時(shí)，要根據(jù)交易金額的大小來決定采用何種結(jié)算方 式。 一般來說，金額小的在 1000 元以下的，而且交易次數(shù)不頻繁的適宜采用現(xiàn)金結(jié) 算，金額大的 要看客戶的具體情況，可以采用現(xiàn)付結(jié)算的應(yīng)盡量采用，其次再考慮使用 其他的結(jié)算方式。信用總量原那么。也就是說，企業(yè)進(jìn)行賒銷時(shí)，要事先雙方明確，企業(yè)能為客戶提供 多大 的信用總量，即應(yīng)收賬款的金額最大限度是多少。此外，信用總量原那么還應(yīng)與前面 所提到的 應(yīng)收賬款的承受能力掛鉤，企業(yè)不能無依

8、據(jù)地為客戶隨便提供一個(gè)信用總量。綜合分析原那么。 就是企業(yè)在實(shí)際操作中， 必須根據(jù)客戶的具體情況進(jìn)行綜合分析和 評估， 并根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)程度，采取不同的結(jié)算方式的原那么。這里尤其要注意新、老客 戶的不同處 理方法：新客戶必須在積累一定的交易經(jīng)驗(yàn)后，才能采取較為開放型的賒銷 方式，額度和時(shí) 間必須做好監(jiān)控；老客戶在沒有發(fā)生新的情況變化時(shí)，應(yīng)采用原有的賒 銷方式。風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)更新原那么。是指企業(yè)在進(jìn)行曰常的應(yīng)收賬款監(jiān)控時(shí)，一旦發(fā)現(xiàn)客戶的最新 變化 情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估，并采取相應(yīng)的動態(tài)更新措施。它是所有交易結(jié) 算原那么中 的一種完善和補(bǔ)充。4、適當(dāng)使用保全措施，減少壞賬損失在小型的印刷包裝企業(yè)的實(shí)際收賬過程中，保全這一收賬方法更應(yīng)“浮出水面。因 為應(yīng)收賬一旦產(chǎn)生過期賬款，企業(yè)應(yīng)充分權(quán)衡各種利弊因素，能采用收回抵押物或以貨物充當(dāng) 款的，應(yīng)當(dāng)機(jī)立斷進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋Ｈ胧瑴p少企業(yè)的壞賬損失。5、利用現(xiàn)有資源進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)型對于思林公司這樣的小企業(yè)來說，其應(yīng)收賬款的突破口應(yīng)是利用自己現(xiàn)有資源，進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性的調(diào)整。在這里以思林公司3月份的主營業(yè)務(wù)和應(yīng)收賬款為例， 作一個(gè)簡 單的分析。上海思林印務(wù) 3月份主營業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)表收入工程主營業(yè)務(wù)收入元應(yīng)收賬款元應(yīng)收賬款率彩箱彩盒80000手挽袋1715500印刷加工費(fèi)100%合計(jì)從以上圖表我們不難看出