初級(jí)考試常用公式50套.doc

1、初級(jí)考試常用公式50套（很實(shí)用哦?。?、計(jì)算利息的公式（一）利率 儲(chǔ)蓄存款利率由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，人民銀行掛牌公告。利率也稱(chēng)為利息率，是在一定日期內(nèi)利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬(wàn)分比表示。 如年息九厘寫(xiě)為 9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘寫(xiě)為6，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫寫(xiě)為 1.5%00，即每萬(wàn)元存款每日利息l元5角，目前我國(guó)儲(chǔ)蓄存款用月利率掛牌。為了計(jì)息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：年利率12月利率月利率30=日利率h- p年利率360日利率（二）計(jì)息起點(diǎn) 儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算時(shí)，本金以“

2、元”為起息點(diǎn)，元以下的角、分不計(jì)息，利息的金額算至分位，分位以下四舍五入。分段計(jì)息算至厘位，合計(jì)利息后分以下四舍五入。（三）存期計(jì)算規(guī)定 、算頭不算尾，計(jì)算利息時(shí)，存款天數(shù)一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止； 、不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計(jì)算 、對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，各種定期存款的到期日均以對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日為準(zhǔn)。即自存入日至次年同月同日為一對(duì)年，存入日至下月同一日為對(duì)月； 、定期儲(chǔ)蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計(jì)算利息，手續(xù)同提前支取辦理。二、計(jì)算利息基本方法 由于存款種類(lèi)不同，具體計(jì)息方法也各有不同，但計(jì)息的基本公式不變，即

3、利息是本金、存期、利率三要素的乘積，公式為：利息=本金*利率*時(shí)間. 如用日利率計(jì)算，利息=本金日利率存款天數(shù) a如用月利率計(jì)算，利息=本金月利率月數(shù)（一）計(jì)算過(guò)期天數(shù)的方法 過(guò)期天數(shù)=(支取年-到期年)360+支取月、日數(shù)-到期月、日數(shù)（二）計(jì)算利息的方法 、百元基數(shù)計(jì)息法。適用于定期整存整取、活期存單式儲(chǔ)蓄種類(lèi)的利息計(jì)算。 、積數(shù)計(jì)息法。適用于零存整取儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算，也可用于計(jì)算活期存折的利息。 、利余計(jì)息法。適用于活期存折儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算。三、各儲(chǔ)蓄種類(lèi)的利息計(jì)算（一）活期儲(chǔ)蓄 、活期儲(chǔ)蓄存款在辦理存取業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)逐筆在帳頁(yè)上結(jié)出利息余額，俟儲(chǔ)戶清戶時(shí)一次計(jì)付利息。 、活期儲(chǔ)蓄(存折)存款每

4、年結(jié)息一次(每年六月三十日為結(jié)息日)。結(jié)息時(shí)可把“元”以上利息并入本金，“元”以下角分部分轉(zhuǎn)入下年利息余額內(nèi)。 、活期儲(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算利息。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。 、活期儲(chǔ)蓄的利息計(jì)算公式。活期儲(chǔ)蓄的本金和存期經(jīng)常變動(dòng)，因而，活期儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算比較復(fù)雜。但只要掌握一定方法，所有的計(jì)算問(wèn)題也就迎刃而解了。2、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法： 企業(yè)一般用年限平均法計(jì)提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的5%預(yù)計(jì)，（也可根據(jù)實(shí)際使用年限預(yù)計(jì)殘值）一般建筑類(lèi)使用20年

5、，設(shè)備類(lèi)使用15年。）。公式如下： 固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值-凈殘值/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 年折舊額除以12=月折舊額3、當(dāng)期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備應(yīng)按以下公式計(jì)提: 當(dāng)期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收帳款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金額減(或者加)本科目的貸方余額(或借方余額). 當(dāng)期按應(yīng)收帳款計(jì)算應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備金額大于科目的貸方余額,應(yīng)按其差額提取壞帳準(zhǔn)備的金額小于本科目的貸方余額,應(yīng)按其差額沖減已計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備,如果當(dāng)期按應(yīng)收帳款計(jì)算應(yīng)提的壞帳準(zhǔn)備的金額為0,應(yīng)將本科目的余額全部沖回.4、增值稅計(jì)算過(guò)程： 增值稅就是指我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅征收的一種流轉(zhuǎn)稅。一般

6、納稅人企業(yè)增值稅的核算方法： 當(dāng)期銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額（加上期留抵稅額）=本月實(shí)際要繳納的增值稅。 附注：1.稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定、調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、自營(yíng)貨物出口免抵退以上三類(lèi)根據(jù)根據(jù)實(shí)際情況核算。 2.根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)征收情況控制稅負(fù)率。 稅負(fù)率的核算：實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增值稅額除以銷(xiāo)售收入（不含稅）=稅負(fù)率%。附注：由于企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)多，自營(yíng)出口少，得不到退稅只做免抵，核算稅負(fù)率要把免抵額與實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增值稅額合計(jì)。） 銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算：用價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售收入除以1.17乘以1.17。（根據(jù)數(shù)學(xué)公式可正算倒算。）增值稅的征收率一般為175.出口貨物免、抵、退稅計(jì)算 生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)

7、出口退稅子系統(tǒng)查詢(xún)到報(bào)關(guān)單出口信息后，方能計(jì)算出口貨物免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。一、免抵退稅額的計(jì)算 免抵退稅額出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨物退稅率免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格出口貨物退稅率 免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料是指開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國(guó)家政策規(guī)定的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料。 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅二、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算 當(dāng)期期末留抵

8、稅額當(dāng)期免抵退稅額時(shí)， 當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時(shí)， 當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表的期末留抵稅額。 當(dāng)期有應(yīng)納稅額時(shí)，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額三、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)（出口貨物征稅稅率出口貨物退稅率）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格（出口貨物征稅稅率出口貨物退稅率）。四、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)

9、算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開(kāi)始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。6、現(xiàn)金流量表的編制 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。大致可分為： .經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 .投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 .籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 注明：現(xiàn)金流量表平常報(bào)稅務(wù)局不用，銀行貸款用，所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。第六：現(xiàn)金流量表的編制方法： 根據(jù)當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。下面所要介紹的現(xiàn)金流量表是財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)置的現(xiàn)金流量表。 第一步：先確定45欄的數(shù)字，用本月的資產(chǎn)負(fù)債表

10、（貨幣資金）年末數(shù)-資產(chǎn)負(fù)債表（貨幣資金）年初數(shù)。 第二步：確定36欄數(shù)字，用資產(chǎn)負(fù)債表（短期借款）年末數(shù)-年初數(shù)（短期借款）如果歸還36欄填歸還數(shù)，如果增加33欄填增加。 第三步：確定39欄的數(shù)字，根據(jù)當(dāng)月?lián)p益表財(cái)務(wù)費(fèi)用累計(jì)數(shù)。 第四步：確定43欄數(shù)字，用36欄+39欄。 第五：確定44欄數(shù)字，因?yàn)楸驹挛词盏浇杩?，只是收到現(xiàn)金，所以就43欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)，如果收到恰恰相反。 第六步：24欄，用資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)年末數(shù)-年初數(shù)，是否發(fā)生變化，如果增加用增加的數(shù)為準(zhǔn)。 第七步：28欄與24欄的數(shù)據(jù)相同。 第八步：29欄的數(shù)據(jù)與28欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)。 第九步：2欄的數(shù)據(jù)用本月?lián)p益表的收入累計(jì)數(shù)（由于累計(jì)

11、數(shù)是不含稅的數(shù)，換算成含稅的，收入除以0.17）。 第十步：16欄用45欄+44欄。以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到7、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債8、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債9、保守速動(dòng)比率（現(xiàn)金短期證券+應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款凈額）/流動(dòng)負(fù)債10、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)11、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷(xiāo)售成本/平均存貨其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨*360）/銷(xiāo)售成本 12、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款其中：銷(xiāo)售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周

12、轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款*360）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額13、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷(xiāo)售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)14、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額15、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額16、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益17、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)18、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用19、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入*100%20、銷(xiāo)售毛利率=(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本)/銷(xiāo)售收入*100%21、資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額; 22、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))*100% 或銷(xiāo)售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)23、現(xiàn)金到期債務(wù)比

13、=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/本期到期的債務(wù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/（到期長(zhǎng)期債務(wù)+應(yīng)付票據(jù)）24、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債25、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入/債務(wù)總額26、銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/銷(xiāo)售額27、利率=純利率+附加率+風(fēng)險(xiǎn)附加率28、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)*100%29、固定平均年成本=(原值+運(yùn)行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系數(shù)30、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤(rùn)+折舊=收入(1-所得稅)-付現(xiàn)成本(1-所得稅)+折舊*稅率31、調(diào)整現(xiàn)金流量法：調(diào)后凈現(xiàn)值=a*現(xiàn)金流量期望值/(1+無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)

14、酬率)t a肯定當(dāng)量32、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率法：調(diào)后凈現(xiàn)值=預(yù)期現(xiàn)金流量/(1+風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率)t投資者要求的收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+B *(市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率): 項(xiàng)目要求的收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+項(xiàng)目的B *(市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)33、凈現(xiàn)值=實(shí)體現(xiàn)金流量/實(shí)體加權(quán)平均成本-原始投資 =股東現(xiàn)金流量/股東要求的平均率-股東投資34、B權(quán)益=B資產(chǎn)*(1+負(fù)債/權(quán)益) B資產(chǎn)=B權(quán)益/(1+負(fù)債/權(quán)益)35、現(xiàn)金返回線R= 上限=3*現(xiàn)金返回線-2*下限%36、收益增加=銷(xiāo)量增加*單位邊際貢獻(xiàn)37、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=日銷(xiāo)售額*平均收現(xiàn)期*變動(dòng)成本率*資本成本/平均余額=日銷(xiāo)售額*

15、平均收現(xiàn)期占用資金=平均余額*變動(dòng)成本率38、折扣成本增加=新銷(xiāo)售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷(xiāo)售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例39、材料分配率=材料實(shí)際總消耗量或?qū)嶋H成本/產(chǎn)品材料定額銷(xiāo)量或定額成本之和人工(制造費(fèi)用)分配率=生產(chǎn)工人工資(制造費(fèi)用)總額/各產(chǎn)品實(shí)用(定額、機(jī)器)工時(shí)之和輔助生產(chǎn)單位成本=輔助費(fèi)用總額/產(chǎn)品或勞務(wù)總量(不含對(duì)輔助各車(chē)間提供的產(chǎn)品或勞務(wù))各受益車(chē)間、產(chǎn)品、部門(mén)應(yīng)分配的費(fèi)用=輔助生產(chǎn)的單位成本*耗用量40、在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量*完工程度產(chǎn)成品成本=單位成本*產(chǎn)成品產(chǎn)量單位成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)用/(產(chǎn)成品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量)月末在產(chǎn)品

16、成本=單位成本*約當(dāng)產(chǎn)量, 41、月末在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定額單位成本產(chǎn)成品總成本=(月初在產(chǎn)品成本+本月費(fèi)用)-月末在產(chǎn)品成本產(chǎn)成品單位成本=產(chǎn)成品總成本/產(chǎn)成品產(chǎn)量42、材料分配率=(月初在產(chǎn)品實(shí)際成本+本月投入的實(shí)際成本)/(完工產(chǎn)品定額材料成本+月末在產(chǎn)品定額成本)工資分配率=(月初在產(chǎn)品實(shí)際工資+本月投入的實(shí)際工資)/(完工產(chǎn)品定額工時(shí)+月末在產(chǎn)品定額工時(shí))在產(chǎn)品應(yīng)分配的材料(工資)成本=在產(chǎn)品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率. 完工產(chǎn)品應(yīng)分配的材料(工資)成本=完工產(chǎn)品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率43、聯(lián)產(chǎn)品成本售價(jià)法：某產(chǎn)品成本=某產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格/銷(xiāo)售價(jià)格總額* 實(shí)物數(shù)量法：?jiǎn)挝粩?shù)量(重量)成本=聯(lián)合成本/各聯(lián)產(chǎn)品的總數(shù)量(總重量)44、利潤(rùn)=單價(jià)*銷(xiāo)量-單位變動(dòng)成本*銷(xiāo)量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻(xiàn)率, 45、材料價(jià)差=實(shí)際數(shù)量*(實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格) 材料數(shù)差=(實(shí)際數(shù)量-標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量)*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格;46工資率差=實(shí)際工時(shí)*(實(shí)際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率) 人工效率差=(實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))*標(biāo)準(zhǔn)工資率47、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率=制造費(fèi)用預(yù)算總額/直接人工標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本=直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)