建設(shè)集團(tuán)股份有限公司審計(jì)制度程序匯編

1、. . . . / 110*建設(shè)集團(tuán)股份建設(shè)集團(tuán)股份審計(jì)制度程序匯編審計(jì)制度程序匯編目目 錄錄一、部審計(jì)管理辦法一、部審計(jì)管理辦法 1 11.1 總則 11.2 部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 11.3 部審計(jì)監(jiān)督圍與職權(quán) 21.4 部審計(jì)工作流程 41.5 回避與審計(jì)報(bào)告制度 71.6 審計(jì)檔案管理 71.7 獎(jiǎng)懲與責(zé)任 81.8 附則 8二、制度審計(jì)實(shí)施辦法二、制度審計(jì)實(shí)施辦法 9 92.1 總則 92.2 制度審計(jì)的容與頻次 92.3 制度審計(jì)的程序與方法 102.4 制度審計(jì)的評(píng)價(jià) 112.5 附則 122.6 附件 122.6.1 經(jīng)營(yíng)管理制度審計(jì)要點(diǎn) 132.6.2 工程管理制度審計(jì)要點(diǎn) 142

2、.6.3 企業(yè)技術(shù)制度審計(jì)要點(diǎn) 152.6.4 財(cái)務(wù)控制度審計(jì)要點(diǎn) 172.6.5 行政企管制度審計(jì)要點(diǎn) 182.6.6 人力資源制度審計(jì)要點(diǎn) 21三、綜合審計(jì)程序三、綜合審計(jì)程序 23233.1 預(yù)備調(diào)查與審計(jì)計(jì)劃 233.2 審計(jì)實(shí)施 253.3 總結(jié)與審計(jì)報(bào)告 263.4 增加的綜合審計(jì)程序 273.5 審計(jì)程序的復(fù)核與批準(zhǔn) 28. . . . I / 110四、符合性測(cè)試常規(guī)程序四、符合性測(cè)試常規(guī)程序 29294.1 購(gòu)置與付款循環(huán) 294.2 銷(xiāo)售與收款循環(huán) 304.3 倉(cāng)儲(chǔ)與存貨循環(huán) 314.4 生產(chǎn)循環(huán) 324.5 工薪與人事循環(huán) 344.6 融資與投資循環(huán) 364.7 現(xiàn)金和銀

3、行存款 37五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序 38385.1 貨幣資金審計(jì)程序 385.2 短期投資審計(jì)程序 395.3 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)程序 405.4 應(yīng)收票據(jù)審計(jì)程序 415.5 應(yīng)收股利審計(jì)程序 425.6 應(yīng)收利息審計(jì)程序 435.7 應(yīng)收賬款審計(jì)程序 445.8 其它應(yīng)收款審計(jì)程序 455.9 壞賬準(zhǔn)備審計(jì)程序 465.10 預(yù)付賬款審計(jì)程序 475.11 存貨審計(jì)程序 485.12 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)程序 515.13 待攤費(fèi)用審計(jì)程序 525.14 待處理財(cái)產(chǎn)損溢審計(jì)程序 535.15 長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)程序 545.16 長(zhǎng)期債權(quán)投資審計(jì)程序 555.17 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)

4、備審計(jì)程序 565.18 固定資產(chǎn)與累計(jì)折舊審計(jì)程序 575.19 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)程序 585.20 固定資產(chǎn)清理審計(jì)程序 595.21 工程物資審計(jì)程序 605.22 在建工程審計(jì)程序 615.23 在建工程減值準(zhǔn)備審計(jì)程序 625.24 無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)程序 635.25 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)程序 645.26 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用審計(jì)程序 655.27 短期借款審計(jì)程序 665.28 應(yīng)付票據(jù)審計(jì)程序 675.29 應(yīng)付賬款審計(jì)程序 685.30 預(yù)收賬款審計(jì)程序 69. . . . II / 1105.31 應(yīng)付股利審計(jì)程序 705.32 應(yīng)付工資審計(jì)程序 715.33 應(yīng)付福利費(fèi)/職工福利

5、與獎(jiǎng)勵(lì)基金審計(jì)程序 725.34 應(yīng)交稅金審計(jì)程序 735.35 其他應(yīng)交款審計(jì)程序 755.36 其他應(yīng)付款審計(jì)程序 765.37 預(yù)提費(fèi)用審計(jì)程序 775.38 長(zhǎng)期借款審計(jì)程序 785.39 應(yīng)付債券審計(jì)程序 795.40 長(zhǎng)期應(yīng)付款審計(jì)程序 805.41 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款審計(jì)程序 815.42 股本審計(jì)程序 825.43 實(shí)收資本審計(jì)程序 835.44 資本公積審計(jì)程序 845.45 盈余公積審計(jì)程序 855.46 利潤(rùn)分配審計(jì)程序 865.47 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序 875.48 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序 885.49 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金與附加審計(jì)程序 895.50 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序 905.5

6、1 營(yíng)業(yè)費(fèi)用審計(jì)程序 915.52 管理費(fèi)用審計(jì)程序 925.53 財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)程序 935.54 投資收益審計(jì)程序 945.55 補(bǔ)貼收入審計(jì)程序 955.56 營(yíng)業(yè)外收入審計(jì)程序 965.57 營(yíng)業(yè)外支出審計(jì)程序 975.58 以前年度損益調(diào)整審計(jì)程序 985.59 所得稅審計(jì)程序 99六、其他審計(jì)程序六、其他審計(jì)程序 1001006.1 期初余額審計(jì)程序 1006.2 會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正審計(jì)程序 1016.3 會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)程序 1026.4 債務(wù)重組審計(jì)程序 1036.5 關(guān)聯(lián)方與其交易審計(jì)程序 1046.6 非貨幣性交易審計(jì)程序 1066.7 合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)程序 1076.8

7、 財(cái)務(wù)承諾審計(jì)程序 1096.9 或有事項(xiàng)審計(jì)程序 110. . . . III / 1106.10 現(xiàn)金流量表審計(jì)程序 1116.11 期后事項(xiàng)審計(jì)程序 1136.12 持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力審計(jì)程序 114. . . . 0 / 110*建設(shè)集團(tuán)股份建設(shè)集團(tuán)股份一、部審計(jì)管理辦法一、部審計(jì)管理辦法1.11.1 總則總則第第 1 1 條條 為了加強(qiáng)集團(tuán)部審計(jì)工作，規(guī)審計(jì)行為，建立科學(xué)化、制度化、行之有效的部審計(jì)體系，促進(jìn)*集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制訂本辦法。第第 2 2 條條 本辦法適用于公司本部與下屬分公司、控股子公司的部審計(jì)管理工作。第第 3 3 條條 本辦法所稱(chēng)部審計(jì)是指由公司部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)

8、其部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第第 4 4 條條 集團(tuán)董事會(huì)對(duì)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。董事會(huì)與其全體成員應(yīng)當(dāng)保證部控制相關(guān)信息披露容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。1.21.2 部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第第 5 5 條條 集團(tuán)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成。第第 6 6 條條 集團(tuán)設(shè)立監(jiān)督審計(jì)中心，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；監(jiān)督審計(jì)中心對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。第第 7 7 條條 監(jiān)督審計(jì)中心下設(shè)

9、審計(jì)部門(mén)，配置審計(jì)經(jīng)理 1 名、審計(jì)專(zhuān)員 4 名；監(jiān)督審計(jì)中心的其他組織與人員，負(fù)責(zé)協(xié)助審計(jì)部門(mén)做好審計(jì)工作。第第 8 8 條條 監(jiān)督審計(jì)中心主任和審計(jì)部經(jīng)理專(zhuān)職從事部審計(jì)工作，由審計(jì)委員會(huì)提名和任免。公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)督審計(jì)中心主任和審計(jì)經(jīng)理的學(xué)歷、職稱(chēng)、工作經(jīng)歷、與公司法人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。第第 9 9 條條 獨(dú)立性和客觀性是確保部審計(jì)功能有效執(zhí)行的關(guān)鍵要素，因此監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。監(jiān)督審計(jì)中心獨(dú)立設(shè)置，隸屬于審計(jì)委員會(huì)，不得置于財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公。第第 1010 條條 分（子）公司可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)＜媛毜牟繉徲?jì)人員，業(yè)務(wù)上受集團(tuán)監(jiān)督審計(jì)中心

10、的指導(dǎo)并報(bào)告工作。第第 1111 條條 部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下從業(yè)能力：. . . . 1 / 1101.具備會(huì)計(jì)、審計(jì)以與與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，能熟練運(yùn)用部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；2.熟悉與公司經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)相關(guān)的國(guó)家法律、法規(guī)和政策，熟悉公司部控制制度和程序；3.具有較強(qiáng)的組織、溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專(zhuān)業(yè)判斷、計(jì)算機(jī)操作、語(yǔ)言和文字表達(dá)能力。第第 1212 條條 監(jiān)督審計(jì)中心和人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行部審計(jì)業(yè)務(wù)，不得從事與審計(jì)監(jiān)督職責(zé)相沖突的活動(dòng)，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)部門(mén)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和部控制的決策與執(zhí)行，必須做到獨(dú)立、客觀、正直和。第第 1313 條條

11、 集團(tuán)與分（子）公司應(yīng)保護(hù)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，任何部門(mén)和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，集團(tuán)應(yīng)予以保證。第第 1414 條條 集團(tuán)應(yīng)采取多種形式，加強(qiáng)對(duì)部審計(jì)人員的后續(xù)教育，保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。第第 1515 條條 集團(tuán)各級(jí)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)采取靈活的審計(jì)方式，按照直接審計(jì)與間接審計(jì)相結(jié)合，部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合，報(bào)送、就地、委托或授權(quán)審計(jì)相結(jié)合，聯(lián)合審計(jì)與分級(jí)審計(jì)相結(jié)合的辦法，認(rèn)真履行審計(jì)工作職責(zé)，與時(shí)披露公司經(jīng)營(yíng)、管理風(fēng)險(xiǎn)。1.31.3 部審計(jì)監(jiān)督圍與職權(quán)部審計(jì)監(jiān)督圍與職權(quán)第第 1616 條條 從業(yè)務(wù)角度，部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，

12、包括但不限于：銷(xiāo)貨與收款、采購(gòu)和付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等，部審計(jì)部門(mén)可以根據(jù)集團(tuán)所處行業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。第第 1717 條條 從管理角度，所有涉與集團(tuán)控制與管理的部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第第 1818 條條 審計(jì)委員會(huì)在督導(dǎo)審計(jì)人員工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：1.指導(dǎo)和監(jiān)督部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；2.至少每季度召開(kāi)一次會(huì)議，審議監(jiān)督審計(jì)中心提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；3.至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，容包括但不限于部審計(jì)工作進(jìn)度、

13、質(zhì)量以與發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；. . . . 2 / 1104.協(xié)調(diào)監(jiān)督審計(jì)中心與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。第第 1919 條條監(jiān)督審計(jì)中心履行以下主要職責(zé)：1.制定和完善集團(tuán)部審計(jì)工作制度，編制年度部審計(jì)工作計(jì)劃。2.指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查分（子）公司的部審計(jì)工作。3.對(duì)集團(tuán)各部門(mén)、分（子）公司的部控制制度的完整性、合理性與其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估，協(xié)助集團(tuán)建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要容，并在部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。4.對(duì)公司與分、子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)收支與其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。5.對(duì)集團(tuán)

14、經(jīng)理層研究確定的各項(xiàng)方針、政策與管理行為進(jìn)行監(jiān)督。6.對(duì)公司與分、子公司的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。7.對(duì)集團(tuán)各部門(mén)與分（子）公司主要行政領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。8.對(duì)集團(tuán)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程審計(jì)監(jiān)督；重點(diǎn)是審查工程立項(xiàng)、開(kāi)工前招投標(biāo)，計(jì)劃外工程、超預(yù)算項(xiàng)目等；對(duì)分、子公司的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算與竣工交付使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。9.對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。10.監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后與時(shí)進(jìn)行審計(jì)。11.監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后與時(shí)進(jìn)行審計(jì)。12.監(jiān)督審計(jì)

15、中心應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后與時(shí)進(jìn)行審計(jì)。13.應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后與時(shí)進(jìn)行審計(jì)。14.對(duì)公司與分、子公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)資料嚴(yán)重不實(shí)或經(jīng)營(yíng)行為存在違紀(jì)情況，提出限期自行糾正或處理建議。15.監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月向集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)會(huì)提交一次年度部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度部審計(jì)工作報(bào)告；監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備容。16.監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)集團(tuán)部控制的有. . . . 3 / 1

16、10效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)部控制制度的目的、圍、審查結(jié)論與對(duì)改善部控制的建議。17.至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)會(huì)報(bào)告一次，容包括但不限于部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以與部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)在審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的部控制重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)與時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)會(huì)報(bào)告。18.法律、法規(guī)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)班子、公司審計(jì)委員會(huì)會(huì)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第第 2020 條條 部審計(jì)工作權(quán)限：1.根據(jù)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料。2.審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、帳薄、預(yù)算、決算、合同、協(xié)

17、議，以與檢查集團(tuán)與分（子）公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物。3.檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)與其電子數(shù)據(jù)和資料。4.根據(jù)部審計(jì)工作需要，參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。5.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出部審計(jì)規(guī)章制度，由集團(tuán)審定公布后施行。6.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。7.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定。8.對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以與與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)予以制止并責(zé)令其交出或暫時(shí)封存。9.提出糾正、

18、處理違規(guī)行為的意見(jiàn)以與改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議報(bào)總裁進(jìn)行檢查整改。10.對(duì)違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。11.對(duì)集團(tuán)有關(guān)部門(mén)與分（子）公司嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、 經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，向總裁提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。1.41.4 部審計(jì)工作流程部審計(jì)工作流程第第 2121 條條 根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，. . . . 4 / 110應(yīng)當(dāng)充分進(jìn)行審前調(diào)查，制定項(xiàng)目審計(jì)方案和具體審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。第第 2222 條條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前 5 個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。如遇特殊情況，可在審計(jì)開(kāi)

19、始時(shí)，送交審計(jì)通知書(shū)；經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子或主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，也可以實(shí)施突擊審計(jì)。第第 2323 條條 部審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，現(xiàn)場(chǎng)觀察，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查(包括訪(fǎng)談、問(wèn)卷、索取函證)等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)依據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其收集的審計(jì)證據(jù)嚴(yán)重失實(shí)，或者隱匿、篡改、毀棄審計(jì)證據(jù)的行為承擔(dān)責(zé)任。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)未收集審計(jì)證據(jù)或者審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)結(jié)論，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。第第 2424 條條 部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的要素包括：1.被審計(jì)單位名稱(chēng)，即接受審

20、計(jì)的單位或者項(xiàng)目的名稱(chēng)。2.審計(jì)事項(xiàng)，即審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)。3.會(huì)計(jì)期間或者截止日期，即審計(jì)事項(xiàng)所屬會(huì)計(jì)期間或者截止日期。4.審計(jì)人員與編制日期，即實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目并編制審計(jì)工作底稿的人員與編制日期。5.審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要與其依據(jù)，即簡(jiǎn)要描述審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、方式等容，以與相關(guān)依據(jù)。6.復(fù)核人員、復(fù)核意見(jiàn)與復(fù)核日期，即審計(jì)組組長(zhǎng)或者其委托的有資格的審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核意見(jiàn)與實(shí)施復(fù)核的日期。7.索引號(hào)與頁(yè)次，即審計(jì)工作底稿的統(tǒng)一編號(hào)與本頁(yè)的頁(yè)次。8.附件，即審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)與相關(guān)資料。第第 2525 條條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工

21、作底稿的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；對(duì)未執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案導(dǎo)致重大問(wèn)題未發(fā)現(xiàn)的，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的，以與審計(jì)查出的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)復(fù)核意見(jiàn)負(fù)責(zé)，對(duì)未能發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿中嚴(yán)重失實(shí)的行為承擔(dān)責(zé)任。第第 2626 條條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向派出審計(jì)組的監(jiān)督審計(jì)中心提出審計(jì)報(bào)告。第第 2727 條條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告上署名簽字，并對(duì)其提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、. . . . 5 / 110合法性和完整性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)工作底稿記錄的重大問(wèn)題不予反映或者不如實(shí)反映的，審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。第第 2828 條條 出具審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)

22、單位交換審計(jì)意見(jiàn)。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)在交換審計(jì)意見(jiàn)之日起 10 個(gè)工作日提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期不提出的，視為無(wú)異議；如果被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中揭示的重要事項(xiàng)有異議且經(jīng)過(guò)溝通仍不能達(dá)成共識(shí)的，由監(jiān)督審計(jì)中心如實(shí)將雙方意見(jiàn)一并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子予以處理。第第 2929 條條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核后，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審定。部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照審定意見(jiàn)，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定。被審計(jì)單位自收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定 15 日，向監(jiān)督審計(jì)中心做出書(shū)面答復(fù)，通報(bào)其接受審計(jì)建議，進(jìn)行整改和處理的方案。第第 3030 條條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)的整改情況進(jìn)行跟蹤了解。如果對(duì)被審計(jì)單位的

23、整改方案和措施有異議，應(yīng)與時(shí)反饋給被審計(jì)單位，必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第第 3131 條條 監(jiān)督審計(jì)中心對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的情節(jié)嚴(yán)重、性質(zhì)惡劣、數(shù)額較大的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，在公司系統(tǒng)進(jìn)行通報(bào)，并與有關(guān)獎(jiǎng)懲責(zé)任制度掛鉤。第第 3232 條條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后與時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下容：1.對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2.是否按照審批容訂立合同，合同是否正常履行；3.是否指派專(zhuān)人或成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；4.涉與委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董

24、事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專(zhuān)人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；5.涉與證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專(zhuān)門(mén)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來(lái)源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受?chē)?，是否使用他人賬戶(hù)或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見(jiàn)（如適用） 。第第 3333 條條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后與時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下容：. . . . 6 / 1101.購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2.是

25、否按照審批容訂立合同，合同是否正常履行；3.購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；4.購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押與其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉與訴訟、仲裁與其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。第第 3434 條條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后與時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下容：1.對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2.擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受?chē)?，被?dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；3.被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；4.獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)（如適用） ；5.是否指派專(zhuān)人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。1.51.5 回避與審計(jì)報(bào)告制度

26、回避與審計(jì)報(bào)告制度第第 3535 條條 部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第第 3636 條條 部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具書(shū)面審計(jì)報(bào)告，根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)過(guò)程審計(jì)與審計(jì)期中，審計(jì)人員可以出具期中書(shū)面報(bào)告與口頭報(bào)告，以便與時(shí)采取有效的糾正措施改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和部控制。第第 3737 條條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、與時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。第第 3838 條條 部審計(jì)人員可以根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)審計(jì)報(bào)告的批復(fù)結(jié)果，依據(jù)相關(guān)規(guī)定下發(fā)各種審計(jì)處理處罰意見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告與各種處理處罰意見(jiàn)具有同等的執(zhí)行效力。

27、第第 3939 條條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要情況，改進(jìn)部審計(jì)工作的意見(jiàn)和建議以與經(jīng)驗(yàn)信息可隨時(shí)報(bào)送，但監(jiān)督審計(jì)中心的各項(xiàng)監(jiān)督結(jié)果，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)，不得對(duì)外披露。1.61.6 審計(jì)檔案管理審計(jì)檔案管理第第 4040 條條 監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)按照審計(jì)檔案管理要求收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的材料，建立審計(jì)檔案。監(jiān)督審計(jì)中心辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)所形成的文字資料，應(yīng)指定專(zhuān)人管理，. . . . 7 / 110其立卷、歸檔與保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行隨意銷(xiāo)毀。第第 4141 條條 部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)、來(lái)源、容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中并按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿

28、，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，與時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔。監(jiān)督審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)建立工作底稿制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿與相關(guān)資料的保存時(shí)間不得少于 10 年。1.71.7 獎(jiǎng)懲與責(zé)任獎(jiǎng)懲與責(zé)任第第 4242 條條 對(duì)部審計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的部審計(jì)人員和其他有關(guān)人員應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。第第 4343 條條 對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉商業(yè)秘密，公司可視情輕重，責(zé)令相關(guān)人員予以糾正，或?qū)ο嚓P(guān)人員予以處分。情節(jié)嚴(yán)重的，公司可以視情況免除該等責(zé)任人員的職務(wù)或予以解聘，并將視情況追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。第第 4444 條條 對(duì)違反本規(guī)定有下

29、列行為之一的被審計(jì)單位或個(gè)人，應(yīng)當(dāng)建議集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)情節(jié)輕重，責(zé)令相關(guān)人員予以糾正，或?qū)ο嚓P(guān)人員予以處分。情節(jié)嚴(yán)重的，公司可以視情況免除相關(guān)責(zé)任人員的職務(wù)或予以解聘，并將視情況追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。1.阻撓、刁難、故意設(shè)置障礙破壞部審計(jì)人員行使職權(quán)的；2.拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的；3.違反本法規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以與其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)；4.拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；5.打擊報(bào)復(fù)、誣告陷害舉報(bào)人、部審計(jì)人員與其他人員的。1.81.8

30、附則附則第第 4545 條條本辦法由集團(tuán)監(jiān)督審計(jì)中心負(fù)責(zé)起草、修訂、監(jiān)督執(zhí)行與解釋。第第 4646 條條 本辦法經(jīng)集團(tuán)高層經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議審議通過(guò)，自下發(fā)之日起執(zhí)行。. . . . 8 / 110二、制度審計(jì)實(shí)施辦法二、制度審計(jì)實(shí)施辦法2.12.1 總則總則第第 1 1 條條為規(guī)公司部控制制度審計(jì)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，進(jìn)而促進(jìn)公司完善控制制度，提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，確保既定戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)公司審計(jì)程序與各部門(mén)管理制度，特制定本辦法。第第 2 2 條條本辦法所稱(chēng)部控制制度審計(jì)是指對(duì)集團(tuán)公司組織制定的各中心管理制度體系的有效性、執(zhí)行度、健全性、符合性的調(diào)查、評(píng)價(jià)和建議。第第 3 3 條條

31、審計(jì)原則。1.獨(dú)立審計(jì)原則：審計(jì)人員應(yīng)在職權(quán)圍，按照審計(jì)程序?qū)Ρ粚徲?jì)部門(mén)/單位進(jìn)行獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，不受公司其他單位、組織和個(gè)人的干涉。2.客觀公正原則：審計(jì)應(yīng)有依有據(jù)、尊重事實(shí)。3.保守秘密原則：審計(jì)人員不向非相關(guān)人透漏審計(jì)情況。第第 4 4 條條 集團(tuán)監(jiān)督審計(jì)中心是制度審計(jì)的主體責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)定期全面對(duì)集團(tuán)各管理中心的制度進(jìn)行審計(jì)。各管理中心負(fù)責(zé)人為本中心管理制度的編修與執(zhí)行的組織人，負(fù)責(zé)配合監(jiān)督審計(jì)中心完成制度審計(jì)工作，不斷完善制度體系。2.22.2 制度審計(jì)的容與頻次制度審計(jì)的容與頻次第第 5 5 條條 審計(jì)容：包括但不限于集團(tuán)各管理中心組織編制的所有制度。常規(guī)審計(jì)的制度包括：經(jīng)營(yíng)管

32、理制度匯編、工程管理制度匯編、企業(yè)技術(shù)制度匯編、財(cái)務(wù)控制度匯編、行政管理制度匯編、人力資源制度匯編。第第 6 6 條條 審計(jì)頻次：經(jīng)營(yíng)管理制度匯編、工程管理制度匯編、財(cái)務(wù)控制度匯編每季度審計(jì)一次；企業(yè)技術(shù)制度匯編、行政管理制度匯編、人力資源制度匯編每半年審計(jì)一次。第第 7 7 條條 審計(jì)維度：1.有效性：控制度是否得到了完全有效的執(zhí)行。2.健全性：控制度是否覆蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理的全部過(guò)程、所有部門(mén)、崗位和個(gè)人；主要關(guān)節(jié)點(diǎn)是否得到了嚴(yán)密有效的控制；企業(yè)授權(quán)是否明確。3.符合性：控制度是否符合國(guó)家、地方、行業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和制度，是否符合本單位的實(shí)際情況。. . . . 9 / 1102.3

33、2.3 制度審計(jì)的程序與方法制度審計(jì)的程序與方法第第 8 8 條條 制度檢查1.了解制度在審計(jì)的準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員應(yīng)了解待審計(jì)制度體系以便作出初步評(píng)價(jià)。對(duì)企業(yè)控制度系統(tǒng)了解的方法與步驟如下：獲取制度資料。審計(jì)人員可向集團(tuán)制度管理人員或各職能中心負(fù)責(zé)人索取制度資料。另外，由于部控制制度通常變動(dòng)不大，審計(jì)人員應(yīng)充分利用前次審計(jì)所掌握和了解的資料，以節(jié)約審計(jì)成本。詢(xún)問(wèn)。詢(xún)問(wèn)是了解被審計(jì)單位/部門(mén)部控制制度體系的主要方法之一。詢(xún)問(wèn)時(shí)應(yīng)注意詢(xún)問(wèn)對(duì)象的不同層次，基層員工、中層管理人員、高管都應(yīng)有一定的比例。收集被審計(jì)單位/部門(mén)控制度體系的文件記錄。憑證和記錄檢查。審計(jì)人員可以通過(guò)檢查真實(shí)、完整的憑證和記錄

34、，詳細(xì)了解文件中所記錄的容?，F(xiàn)場(chǎng)觀察。審計(jì)人員可以選擇實(shí)地觀察各單位/部門(mén)人員的工作過(guò)程，進(jìn)一步加深對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行的了解和認(rèn)識(shí)。交易測(cè)試。審計(jì)人員可以選擇幾筆主要業(yè)務(wù)，檢查正在處理的每一階段的全部記錄，證實(shí)被審計(jì)單位/部門(mén)控制度文件中記錄的控制手段是否存在。2.記錄描述如果審計(jì)人員選擇的審計(jì)方案是全部或部分信賴(lài)被審計(jì)單位/部門(mén)的控制度，就應(yīng)將被審計(jì)單位/部門(mén)的控系統(tǒng)記錄下來(lái)。記錄的主要方法如下：文字說(shuō)明法。按主要業(yè)務(wù)流程，用書(shū)面形式描述企業(yè)部控制系統(tǒng)的狀況。其主要容一是有關(guān)職能部門(mén)的職能配置、職務(wù)的分離、各項(xiàng)規(guī)章制度的容與控制措施等情況；二是各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理程序、標(biāo)準(zhǔn)和方法，以與管理方式、控制重點(diǎn)、

35、控制效果與審計(jì)人員的初步判斷。調(diào)查表法。針對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的主要控制點(diǎn)與潛在的主要問(wèn)題，用事先設(shè)計(jì)好的表格來(lái)調(diào)查了解企業(yè)部控制狀況。流程圖法。用描述有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)處理程序的圖式來(lái)反映企業(yè)部控制狀況。第第 9 9 條條 實(shí)質(zhì)性測(cè)試實(shí)質(zhì)性測(cè)試是檢查被審計(jì)單位/部門(mén)制度遵守情況，以獲取控制度在企業(yè)部一貫執(zhí)行并發(fā)揮作用的的證據(jù)。. . . . 10 / 1101.憑證檢查審計(jì)人員應(yīng)檢查被審計(jì)單位/部門(mén)的相關(guān)憑證和記錄文件，檢查簽字、蓋章等情況，以驗(yàn)證被審計(jì)單位制度的執(zhí)行情況。2.重復(fù)執(zhí)行控制程序?qū)徲?jì)人員可以選擇幾項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，部分或全部重復(fù)執(zhí)行被審計(jì)單位/部門(mén)已經(jīng)完成的程序，借以檢查其依從性。2.42.4 制度

36、審計(jì)的評(píng)價(jià)制度審計(jì)的評(píng)價(jià)第第 1010 條條 控制度最終評(píng)價(jià)的目的是確定被審計(jì)單位/部門(mén)的控系統(tǒng)的可靠性，并根據(jù)所作出的評(píng)價(jià)確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和圍。審計(jì)人員對(duì)于可靠性的判斷可以利用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)表示：1.低：控制度系統(tǒng)很少出現(xiàn)差錯(cuò)，違規(guī)行為很少甚至沒(méi)有。這表示審計(jì)人員可以依賴(lài)、利用被審計(jì)單位/部門(mén)的文件記錄。2.中：控制度系統(tǒng)有差錯(cuò)，違規(guī)行為很少。這表示審計(jì)人員可以部分利用被審計(jì)單位/部門(mén)的文件記錄。對(duì)出現(xiàn)差錯(cuò)或違章行為的控制度適當(dāng)增加審計(jì)抽樣的數(shù)量和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的項(xiàng)目，保證審計(jì)結(jié)論的正確性。3.高：控制度系統(tǒng)有差錯(cuò)，違規(guī)行為的結(jié)果很?chē)?yán)重。這表示審計(jì)人員不能利用被審計(jì)單位/部門(mén)的文件記錄。應(yīng)增

37、加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的份量并進(jìn)行大量的抽樣審計(jì)或詳細(xì)審計(jì)。第第 1111 條條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位/部門(mén)的控制度進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位/部門(mén)的具體情況，在認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上審慎地作出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，應(yīng)實(shí)事，符合客觀實(shí)際，明確指出控制度中的缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，究竟是哪一項(xiàng)措施或工作方法存在問(wèn)題，并針對(duì)具體問(wèn)題提出有針對(duì)性和可行性意見(jiàn)和改進(jìn)措施。第第 1212 條條 控制度評(píng)價(jià)的主要容包括：肯定企業(yè)部控制系統(tǒng)執(zhí)行有效方面的成績(jī)，指出企業(yè)部控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，分析部控制制度失控點(diǎn)的性質(zhì)與可能造成的后果。1.企業(yè)是否根據(jù)控制度的要求建立了各種必要的流程與標(biāo)準(zhǔn)并認(rèn)真執(zhí)行；2 企業(yè)是否對(duì)規(guī)章制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行

38、宣貫和培訓(xùn)；3.企業(yè)和各職能中心與有關(guān)人員是否認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)控制度；4.執(zhí)行控制度取得哪些成績(jī)；. . . . 11 / 1105.執(zhí)行中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，其影響與后果如何；6.通過(guò)加強(qiáng)哪些環(huán)節(jié)的管理能夠預(yù)防或揭露各種錯(cuò)弊；7.企業(yè)有無(wú)建立部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則和其他檢查監(jiān)督制度，效果如何。第第 1313 條條 部控制制度審計(jì)要點(diǎn)。以各管理中心的制度匯編為基礎(chǔ)審計(jì)對(duì)象，結(jié)合公司實(shí)際現(xiàn)狀揀擇出每個(gè)制度的執(zhí)行難點(diǎn)、薄弱環(huán)節(jié)作為審計(jì)要點(diǎn)，詳見(jiàn)附件各表。2.52.5 附則附則第第 1414 條條本辦法由集團(tuán)監(jiān)督審計(jì)中心負(fù)責(zé)起草、修訂、組織執(zhí)行與解釋。第第 1515 條條 本辦法經(jīng)集團(tuán)高層經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議審議通過(guò)

39、，自下發(fā)之日起執(zhí)行。2.62.6 附件附件（詳見(jiàn)下表“經(jīng)營(yíng)管理制度審計(jì)要點(diǎn)、工程管理制度審計(jì)要點(diǎn)、企業(yè)技術(shù)制度審計(jì)要點(diǎn)、財(cái)務(wù)控制度審計(jì)要點(diǎn)、行政企管制度審計(jì)要點(diǎn)、人力資源制度審計(jì)要點(diǎn)”）2.6.12.6.1 經(jīng)營(yíng)管理制度審計(jì)要點(diǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào)制度名稱(chēng)審計(jì)要點(diǎn)1客戶(hù)關(guān)系管理辦法1.客戶(hù)信息統(tǒng)計(jì)是否有完善而統(tǒng)一的模板2.區(qū)域公司是否每季度按照模板向集團(tuán)上報(bào)客戶(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)3.客戶(hù)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理、是否定期評(píng)估客戶(hù)級(jí)別4.客戶(hù)投訴記錄是否齊全、是否按規(guī)定進(jìn)行處置2工程投標(biāo)管理辦法1.投標(biāo)資格預(yù)審是否按規(guī)定執(zhí)行、預(yù)審記錄是否全面2.招標(biāo)文件是否按程序進(jìn)行評(píng)審、是否有評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)或記錄3.投標(biāo)文件是否按

40、程序進(jìn)行評(píng)審、是否有評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)或記錄4.定標(biāo)會(huì)議組織與執(zhí)行情況，定標(biāo)會(huì)議紀(jì)要3合同管理辦法1.標(biāo)準(zhǔn)合同文本的全面性與適用性2.合同簽訂的授權(quán)情況與合同專(zhuān)用章使用情況3.合同臺(tái)賬與合同文本的備案保管情況4.合同履約情況與履約監(jiān)督情況5.對(duì)合同方的評(píng)價(jià)是否與時(shí)、全面并存檔4合格供方管理辦法1.合格供方的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否合理2.各區(qū)域公司是否按要求上報(bào)合格供方目錄3.區(qū)域公司與所屬項(xiàng)目部是否向合格供方采購(gòu)4.合格供方目錄與黑是否與時(shí)通告到相關(guān)單位. . . . 12 / 1105項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理辦法1.各單位是否有預(yù)結(jié)算專(zhuān)職人員或兼職專(zhuān)業(yè)人員2.合同預(yù)算是否與時(shí)按實(shí)編制并與財(cái)務(wù)與時(shí)溝通3.每月各項(xiàng)目產(chǎn)值是否

41、逐級(jí)上報(bào)集團(tuán)4.竣工結(jié)算報(bào)告是否按規(guī)定格式編制并履行審批程序6項(xiàng)目成本管理辦法1.各級(jí)成本管理機(jī)構(gòu)與人員是否存在并且履職2.施工項(xiàng)目成本計(jì)劃是否按要求與時(shí)編制并報(bào)批3.各種成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)是否設(shè)立并執(zhí)行4.成本核算科目體系與其標(biāo)準(zhǔn)是否合理、成本報(bào)表是否合規(guī)7部承包管理辦法1.部承包項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目經(jīng)理檔案是否全面2.部承包合同的簽訂是否符合程序3.區(qū)域公司是否定期對(duì)承包項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估并反饋8項(xiàng)目部倉(cāng)庫(kù)管理辦法1.是否設(shè)置倉(cāng)庫(kù)并配備合格的倉(cāng)管人員2.材料出入庫(kù)是否按既定流程辦理，各種賬單是否準(zhǔn)確全面3.是否定期盤(pán)存?zhèn)}庫(kù)并按規(guī)定報(bào)損、處理材料2.6.22.6.2 工程管理制度審計(jì)要點(diǎn)工程管理制

42、度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào)制度名稱(chēng)審計(jì)要點(diǎn)1工程質(zhì)量監(jiān)督管理辦法1.質(zhì)量目標(biāo)體系的合理性，是否逐級(jí)貫徹下去2.集團(tuán)對(duì)區(qū)域公司、區(qū)域公司對(duì)項(xiàng)目部是否按期檢查質(zhì)量3.各級(jí)質(zhì)量整改單是否落實(shí)并上報(bào)整改結(jié)果4.質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收記錄是否全面5.月度、季度的質(zhì)量檢查評(píng)價(jià)是否實(shí)施并有記錄6.是否進(jìn)行質(zhì)量總結(jié)（質(zhì)量總結(jié)記錄表）2工程安全監(jiān)督管理辦法1.安全目標(biāo)體系的合理性，是否逐級(jí)貫徹下去2.安全施工組織設(shè)計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)方案的編制與報(bào)批是否合規(guī)3.安全技術(shù)交底是否按規(guī)定執(zhí)行4.集團(tuán)對(duì)區(qū)域公司、區(qū)域公司對(duì)項(xiàng)目部是否按期檢查安全5.各級(jí)質(zhì)量整改單是否落實(shí)并上報(bào)整改結(jié)果6.安全驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收記錄是否全面7.月度、季度的安全檢查評(píng)價(jià)

43、是否實(shí)施并有記錄8.是否進(jìn)行安全總結(jié)（安全總結(jié)記錄表）3工程設(shè)備監(jiān)督管理辦法1.設(shè)備需求計(jì)劃的申報(bào)是否與時(shí)、合理2.設(shè)備的采購(gòu)與租賃是否經(jīng)過(guò)審批并按規(guī)定程序辦理3.設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收與建檔是否合規(guī)，記錄是否全面4.設(shè)備操作人員是否持證上崗，操作規(guī)程是否適用. . . . 13 / 1105.設(shè)備維修、檢查是否按流程辦理并有記錄6.設(shè)備調(diào)撥與退場(chǎng)是否經(jīng)過(guò)審批并有記錄7.設(shè)備轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢是否經(jīng)過(guò)審批并有臺(tái)帳8.是否進(jìn)行設(shè)備總結(jié)（設(shè)備總結(jié)記錄表）4工程創(chuàng)優(yōu)管理辦法1.創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)體系的合理性2.年度創(chuàng)優(yōu)計(jì)劃、創(chuàng)優(yōu)策劃書(shū)的編制與實(shí)施情況3.是否進(jìn)行創(chuàng)優(yōu)總結(jié)（創(chuàng)優(yōu)總結(jié)記錄表）5工程質(zhì)量問(wèn)題、事故處理辦法1.工程質(zhì)量

44、事故是否按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)2.工程質(zhì)量事故的處置是否按程序執(zhí)行3.是否進(jìn)行質(zhì)量事故總結(jié)（質(zhì)量事故總結(jié)記錄表）6工程安全事故處理辦法1.工程安全事故是否按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分級(jí)2.工程安全事故是否在規(guī)定時(shí)間按程序上報(bào)3.安全事故調(diào)查是否按程序執(zhí)行和備案4.安全事故調(diào)查報(bào)告與處理意見(jiàn)是否符合規(guī)定5.是否進(jìn)行安全事故總結(jié)（安全事故總結(jié)記錄表）7工程質(zhì)量、安全教育培訓(xùn)管理辦法1.質(zhì)安教育培訓(xùn)需求表、培訓(xùn)計(jì)劃是否按程序制定2.培訓(xùn)時(shí)間、容、數(shù)量是否符合要求3.培訓(xùn)資料下發(fā)、培訓(xùn)效果反饋是否在做4.是否進(jìn)行培訓(xùn)總結(jié)（培訓(xùn)總結(jié)記錄表）8工程投訴管理辦法1.是否進(jìn)行了投訴信息搜集與統(tǒng)計(jì)（投訴信息表）2.投訴處理方案

45、制定是否合理、是否按方案處理投訴3.是否對(duì)投訴進(jìn)行總結(jié)（投訴總結(jié)記錄表）9工程管理信息溝通管理辦法1.與外部單位的溝通是否正常進(jìn)行2.是否配置信息溝通專(zhuān)員并建立溝通網(wǎng)絡(luò)3.是否有信息分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)并對(duì)信息按要求記錄10成品保護(hù)管理辦法1.成品保護(hù)策劃、專(zhuān)項(xiàng)防護(hù)措施是否按要求制定和審批2.施工交接時(shí)是否明確成品、半成品的保護(hù)要求3.對(duì)成品、半成品與設(shè)備的保護(hù)是否按要求進(jìn)行檢查2.6.32.6.3 企業(yè)技術(shù)制度審計(jì)要點(diǎn)企業(yè)技術(shù)制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào)制度名稱(chēng)審計(jì)要點(diǎn)1技術(shù)資料、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)管理辦法1.資料的收集、審核、移交、歸檔是否按要求進(jìn)行2.資料是否編目成冊(cè)、技術(shù)人員是否按要求學(xué)習(xí)資料3.技術(shù)資料是否定期進(jìn)行核

46、查、更新、發(fā)布4.技術(shù)資料檔案室是否設(shè)置并按要求管理. . . . 14 / 1105.技術(shù)資料是否按要求進(jìn)行分級(jí)、分類(lèi)整理2圖紙自審、會(huì)審與設(shè)計(jì)交底管理辦法1.項(xiàng)目部是否有專(zhuān)業(yè)人員組織圖紙會(huì)自審、會(huì)審并記錄2.設(shè)計(jì)變更是否符合條件、是否按程序進(jìn)行審批3.區(qū)域公司是否定期檢查按圖施工4.技術(shù)問(wèn)題是否逐級(jí)上報(bào)處理、處理方案是否存檔3施工組織設(shè)計(jì)、方案管理辦法1.施工組織設(shè)計(jì)、方案是否在規(guī)定時(shí)間按要求編制2.施工組織設(shè)計(jì)、方案（附評(píng)審記錄）是否按程序進(jìn)行審批3.施工組織設(shè)計(jì)、方案的變更是否按程序編制和審批4.施工組織設(shè)計(jì)、方案（含變更的）是否交底并嚴(yán)格執(zhí)行5.是否定期巡查專(zhuān)項(xiàng)方案的實(shí)施4技術(shù)交底管

47、理辦法1.技術(shù)交底是否在規(guī)定時(shí)間進(jìn)行全面交底并記錄2.各項(xiàng)交底是否堅(jiān)持逐級(jí)交底3.交底記錄是否齊全、是否按規(guī)定格式填寫(xiě)5QC 小組活動(dòng)管理辦法1.項(xiàng)目部是否按要求組建 QC 小組并向集團(tuán)注冊(cè)登記2.是否組織開(kāi)展 QC 教育3.QC 成果發(fā)表會(huì)是否按年度舉行并對(duì)成果進(jìn)行評(píng)審、評(píng)優(yōu)4.集團(tuán)是否對(duì) QC 小組活動(dòng)進(jìn)行抽查與考核并做相應(yīng)處置6施工工法、專(zhuān)利管理辦法1.企業(yè)級(jí)工法是否按年度進(jìn)行申報(bào)、評(píng)審2.專(zhuān)利信息數(shù)據(jù)庫(kù)是否與時(shí)更新和有效運(yùn)用3.工法、專(zhuān)利的獲取情況，是否滿(mǎn)足企業(yè)規(guī)劃的要求7技術(shù)成果應(yīng)用推廣管理辦法1.區(qū)域年度“四新”項(xiàng)目推廣使用計(jì)劃是否按要求制定2.“四新”項(xiàng)目在使用前是否按程序進(jìn)行評(píng)

48、估和審批3.“四新”項(xiàng)目實(shí)施后是否按程序進(jìn)行評(píng)審和反饋8技術(shù)開(kāi)發(fā)創(chuàng)新項(xiàng)目管理辦法1.技術(shù)開(kāi)發(fā)創(chuàng)新計(jì)劃是否與時(shí)制定且符合公司實(shí)際2.項(xiàng)目立項(xiàng)是否按程序經(jīng)過(guò)專(zhuān)家委員會(huì)的評(píng)審3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否按程序申請(qǐng)、審批，是否專(zhuān)款專(zhuān)用4.項(xiàng)目半年度驗(yàn)收和校正是否符合要求5.是否按預(yù)期進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收并經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)評(píng)審9監(jiān)視和測(cè)量設(shè)備管理辦法1.各區(qū)域的監(jiān)視和測(cè)量設(shè)備臺(tái)帳是否按統(tǒng)一要求編號(hào)分類(lèi)2.各區(qū)域是否按期編制檢定計(jì)劃表并按期送檢3.在用設(shè)備是否持有檢定證書(shū)并粘貼檢定結(jié)果標(biāo)志4.監(jiān)視和測(cè)量設(shè)備的維護(hù)、停用、報(bào)廢是否按規(guī)定實(shí)施5.測(cè)量設(shè)備的校準(zhǔn)、檢定或驗(yàn)證是否有記錄10計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理辦法1.信息化建設(shè)規(guī)劃與建筑業(yè)

49、信息化發(fā)展綱要的符合性2.信息系統(tǒng)的安全、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備管理是否按規(guī)定執(zhí)行3.信息措施是否按規(guī)定執(zhí)行. . . . 15 / 1104.是否定期對(duì)機(jī)房進(jìn)行安全檢查、防護(hù)5.信息發(fā)布是否按程序進(jìn)行審核6.信息系統(tǒng)操作權(quán)限的申請(qǐng)與審批是否符合程序7.違規(guī)處罰是否按規(guī)定執(zhí)行11信息化建設(shè)管理辦法1.各單位是否配置信息化專(zhuān)職人員2.信息化的運(yùn)營(yíng)體系是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)3.信息化是否納入考核12工程項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)運(yùn)行管理制度1.各單位是否按要求配置寬帶網(wǎng)絡(luò)與人員2.是否按規(guī)定程序和錄入要求進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入3.是否按要求對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查4.對(duì)信息化違規(guī)行為是否按規(guī)定進(jìn)行處罰5.各單位、部門(mén)是否按照 PM 系統(tǒng)工作

50、任務(wù)表開(kāi)展工作2.6.42.6.4 財(cái)務(wù)控制度審計(jì)要點(diǎn)財(cái)務(wù)控制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào)制度名稱(chēng)審計(jì)要點(diǎn)1財(cái)務(wù)管理辦法1.各級(jí)財(cái)務(wù)人員是否有相應(yīng)書(shū)、任免是否符合程序2.財(cái)務(wù)人員是否兼任不相容職責(zé)、是否按期輪崗3.是否按期組織開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算4.是否組建財(cái)務(wù)檢查隊(duì)伍對(duì)分子公司、項(xiàng)目部進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查5.是否在規(guī)定圍收取、使用現(xiàn)金，并按程序?qū)彶楹筠k理6.票據(jù)的登記、簽發(fā)、核對(duì)等是否符合程序7.銀行賬戶(hù)的設(shè)立、使用、銷(xiāo)戶(hù)是否符合規(guī)定8.期間費(fèi)用計(jì)劃、審批、分析、考核是否按要求執(zhí)行9.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證、審批是否符合程序10.會(huì)計(jì)檔案是否分類(lèi)按期存檔、使用檔案是否按程序?qū)徟?1.開(kāi)具外經(jīng)證手續(xù)是否齊全并履行審批程序12.項(xiàng)目部

51、各類(lèi)合同是否進(jìn)行登記并按程序?qū)徟w章13.項(xiàng)目部材料、設(shè)備的采購(gòu)手續(xù)是否齊全并經(jīng)審批14.項(xiàng)目部的票據(jù)、報(bào)表是否全面、真實(shí)、有效15.是否對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)進(jìn)行獎(jiǎng)懲處理2會(huì)計(jì)核算辦法1.各類(lèi)憑證是否按要求進(jìn)行保存、記錄與使用2.各類(lèi)報(bào)表與費(fèi)用帳是否按期逐級(jí)填報(bào)3.各單位是否設(shè)置統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)科目本身是否合理4.項(xiàng)目成本是否按既定科目核算并按要求進(jìn)行賬務(wù)處理5.項(xiàng)目工程合同收入是否按規(guī)定方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算6.預(yù)收帳款、預(yù)付帳款是否按規(guī)定方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算. . . . 16 / 1107.項(xiàng)目期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支是否按規(guī)定方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算8.分公司是否按規(guī)定方法進(jìn)行成本核算9.集團(tuán)、區(qū)域公司的財(cái)務(wù)報(bào)表是

52、否與時(shí)、準(zhǔn)確填寫(xiě)3資金管理辦法1.資金預(yù)算是否與時(shí)合理編制，并得到有效執(zhí)行2.工程款收入是否統(tǒng)一匯入公司指定的3.應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)是否嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)管理規(guī)定4.應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)是否與時(shí)支付，并按規(guī)定進(jìn)行審批5.各類(lèi)融資是否遵循預(yù)算，審批手續(xù)合規(guī)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估6.各類(lèi)擔(dān)保是否進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審批手續(xù)合規(guī)，并進(jìn)行臺(tái)賬管理，適時(shí)對(duì)被擔(dān)保方進(jìn)行調(diào)查7.投標(biāo)保證金、履約保證金、保函等審批手續(xù)是否合規(guī)8.項(xiàng)目借款是否手續(xù)完備，臺(tái)賬清楚，與時(shí)催收9.項(xiàng)目各類(lèi)付款是否手續(xù)完備，憑證齊全，未超出項(xiàng)目可支付余額進(jìn)行付款10.區(qū)域公司、項(xiàng)目部是否與時(shí)與業(yè)主方進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)賬單填寫(xiě)正確并經(jīng)各方簽字確認(rèn)11.工程款竣工

53、清算是否手續(xù)完備，各類(lèi)憑證保存齊全12.各類(lèi)債權(quán)債務(wù)是否核算準(zhǔn)確，臺(tái)帳清楚，與時(shí)催收或支付13.各類(lèi)投資是否進(jìn)行可行性分析，審批手續(xù)完備，風(fēng)險(xiǎn)收益是否可控14.部承包人是否信用檔案完整，評(píng)級(jí)材料齊全，信用級(jí)別確認(rèn)與調(diào)整與時(shí)恰當(dāng)，借款符合授信額度，風(fēng)險(xiǎn)可控15.是否與時(shí)對(duì)資金管理先進(jìn)或違規(guī)行為進(jìn)行獎(jiǎng)懲處理4稅務(wù)管理辦法1.專(zhuān)職或兼職辦稅人員是否配備，并具備履職能力2.稅務(wù)登記與變更是否與時(shí)3.納稅申報(bào)是否與時(shí)準(zhǔn)確，各類(lèi)涉稅資料是保存完備，報(bào)送與時(shí)，繳納稅款是否與時(shí)4.發(fā)票管理是否嚴(yán)格合規(guī)5.開(kāi)具外經(jīng)證手續(xù)是否完備，臺(tái)賬管理是否清楚，相關(guān)憑證是否保存齊全6.完稅證明是否保存齊全，項(xiàng)目名稱(chēng)、使用外經(jīng)

54、證編號(hào)是否清楚注明. . . . 17 / 1102.6.52.6.5 行政企管制度審計(jì)要點(diǎn)行政企管制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào)制度名稱(chēng)審計(jì)要點(diǎn)1計(jì)劃管理辦法1.是否按時(shí)間、容要求編制計(jì)劃并經(jīng)過(guò)審批2.是否按計(jì)劃開(kāi)展工作3.計(jì)劃的調(diào)整是否符合要求、是否經(jīng)過(guò)審批4.是否按規(guī)定對(duì)計(jì)劃進(jìn)行檢查、違規(guī)是否進(jìn)行處理2會(huì)議管理辦法1.是否制定會(huì)議計(jì)劃并按程序發(fā)出計(jì)劃通知2.是否履行會(huì)議紀(jì)律與議程規(guī)則3.是否按要求整理會(huì)議材料和統(tǒng)計(jì)會(huì)議信息4.是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)議總結(jié)和反饋3文件管理辦法1.文件的分類(lèi)是否符合管理要求2.是否按格式要求編制文件與審批文件3.文件的發(fā)放、簽收控制是否符合程序4.文件的更改程序、方法是否符合標(biāo)

55、準(zhǔn)5.文件的廢棄是否經(jīng)過(guò)審批并保有記錄4公文管理辦法1.公文種類(lèi)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是否適用并一致2.收文批辦是否按照流程執(zhí)行并作記錄3.發(fā)文是否符合流程要求并作記錄4.是否按規(guī)定對(duì)收發(fā)文進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與歸檔5檔案管理辦法1.各單位是否配置專(zhuān)職檔案管理人員與檔案室2.各單位是否按照容與時(shí)間要求搜集檔案并歸檔3.檔案的保管與密級(jí)分類(lèi)是否按規(guī)定執(zhí)行且符合安全要求4.檔案借閱是否按流程辦理并作記錄統(tǒng)計(jì)6印信管理辦法1.是否按標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具介紹信并進(jìn)行統(tǒng)一發(fā)放、控制2.印章規(guī)格是否符合既定標(biāo)準(zhǔn)3.印章的刻制與啟用是否按照流程審批進(jìn)行4.印章的保管責(zé)任是否明確并定期統(tǒng)計(jì)在用印章5.是否按規(guī)定要求和審批流程合法使用印章6.是否

56、對(duì)違規(guī)用印追究責(zé)任7工作規(guī)定1.的圍是否明確、是否按既定密級(jí)劃分需容2.簽署重要合同、協(xié)議時(shí)是否同時(shí)簽訂合同或條款3.對(duì)違反規(guī)定的行為是否進(jìn)行處置8辦公用品與設(shè)備管理辦法1.是否按月制定辦公用品與設(shè)備的采購(gòu)計(jì)劃2.采購(gòu)是否按流程審批、采購(gòu)價(jià)格是否合理3.辦公用品與設(shè)備的領(lǐng)用是否符合程序并登記. . . . 18 / 1104.辦公用品維修次數(shù)、價(jià)格是否合理5.是否按要求對(duì)辦公用品與設(shè)備進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)6.各中心是否制定月度辦公用品預(yù)算并作領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)9固定資產(chǎn)管理辦法1.各單位是否明確固定資產(chǎn)管理部門(mén)、人員與相應(yīng)責(zé)任2.固定資產(chǎn)的分類(lèi)與統(tǒng)計(jì)是否符合規(guī)要求3.固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)是否按流程審批處理4.固定資產(chǎn)

57、的報(bào)廢是否符合標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行審批5.固定資產(chǎn)的折舊、修理是否符合規(guī)定要求6.固定資產(chǎn)記錄是否做到賬、卡、物一致7.是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)查10公共環(huán)境與安全管理辦法1.公共環(huán)境的保潔與維護(hù)是否責(zé)任到部門(mén)或人2.是否按規(guī)定容、頻度維護(hù)公共環(huán)境3.是否在執(zhí)行各項(xiàng)公共安全規(guī)定11公務(wù)車(chē)輛使用管理辦法1.是否在公車(chē)使用圍按流程申請(qǐng)用車(chē)2.駕駛員是否嚴(yán)格按用車(chē)申請(qǐng)單出車(chē)并進(jìn)行出車(chē)前檢查3.是否按規(guī)定對(duì)車(chē)輛進(jìn)行保管、保養(yǎng)、維修4.是否按車(chē)輛進(jìn)行出車(chē)統(tǒng)計(jì)（隨車(chē)記錄表）5.是否按要求辦理車(chē)輛稅費(fèi)繳納6.是否在規(guī)定圍進(jìn)行車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)7.是否對(duì)車(chē)輛和駕駛員建檔并與時(shí)更新8.各中心是否按規(guī)定實(shí)行交通費(fèi)定額管理9.是否按

58、既定規(guī)則處理交通事故12員工集體宿舍管理辦法1.是否按既定規(guī)則核算住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)2.住宿申請(qǐng)是否按優(yōu)先級(jí)和流程辦理3.宿舍費(fèi)用管理是否按規(guī)定執(zhí)行13接待管理辦法1.是否按接待級(jí)別進(jìn)行接待審批2.是否按接待級(jí)別執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)3.接待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否符合程序14員工出差管理辦法1.出差申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)審批并備案歸檔2.是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)3.出差產(chǎn)生的各類(lèi)票據(jù)、憑證是否真實(shí)有效4.是否對(duì)違規(guī)報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行處置并記錄15后勤服務(wù)管理辦法1.信件接收、分發(fā)是否與時(shí)并作登記2.信件發(fā)送是否經(jīng)過(guò)審批并作登記3.對(duì)違規(guī)寄件是否進(jìn)行處罰4.機(jī)票預(yù)訂是否符合預(yù)訂標(biāo)準(zhǔn)并通過(guò)審批. . . . 19 / 1105.是否統(tǒng)一印

59、制名片且符合分發(fā)數(shù)量要求6.名片作廢是否按規(guī)定辦理7.禮品采購(gòu)是否按流程審批8.禮品的保管、領(lǐng)用、分發(fā)是否合規(guī)并作記錄9.相關(guān)費(fèi)用是否按類(lèi)別、部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核算16圖書(shū)資料管理辦法1.圖書(shū)資料購(gòu)置是否進(jìn)行需求調(diào)查并經(jīng)過(guò)審批2.圖書(shū)資料是否按要求進(jìn)行保管、清點(diǎn)和剔舊3.圖書(shū)資料的借閱、歸還是否按流程辦理并作記錄4.圖書(shū)資料毀損是否追究當(dāng)事人責(zé)任2.6.62.6.6 人力資源制度審計(jì)要點(diǎn)人力資源制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào)制度名稱(chēng)審計(jì)要點(diǎn)1部門(mén)與崗位設(shè)置管理辦法1.各單位是否按要求設(shè)置部門(mén)并編修部門(mén)說(shuō)明書(shū)2.崗位設(shè)置與定編是否合理，并編修崗位說(shuō)明書(shū)3.是否按期更新部門(mén)說(shuō)明書(shū)與崗位說(shuō)明書(shū)2招聘管理辦法1.招聘需

60、求分析是否充分并走流程審批2.招聘計(jì)劃編制是否與時(shí)并走流程審批3.預(yù)招聘人員的甄選是否符合程序4.員工入職按程序辦理并走流程審批5.是否按規(guī)定組織新員工入職培訓(xùn)6.員工轉(zhuǎn)正是否符合程序并走流程審批7.是否對(duì)招聘工作進(jìn)行評(píng)估3勞動(dòng)關(guān)系管理辦法1.員工升降職、調(diào)動(dòng)是否符合規(guī)定2.員工離崗交接是否按規(guī)定辦齊手續(xù)3.辭職是否按流程審批、手續(xù)是否齊全4.是否依法簽訂勞動(dòng)合同并履行5.勞動(dòng)合同的變更、解除等是否符合法規(guī)6.是否建立員工溝通渠道并進(jìn)行有效溝通4人事檔案信息管理辦法1.各單位是否按要求對(duì)員工檔案、信息、資料進(jìn)行搜集整理2.是否按規(guī)定對(duì)員工檔案進(jìn)行建檔管理3.是否按規(guī)定對(duì)人事檔案進(jìn)行托管管理4.