第8章__項(xiàng)目投資估算ppt課件

1、第第8 8章章 投資估算及案例分析投資估算及案例分析 投資估算是在對(duì)工程的建立規(guī)模、技投資估算是在對(duì)工程的建立規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及工程實(shí)施術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及工程實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)展研討并根本確定的根底上，估進(jìn)度等進(jìn)展研討并根本確定的根底上，估算工程投入總資金，并測(cè)算建立期內(nèi)分年算工程投入總資金，并測(cè)算建立期內(nèi)分年資金需求量。資金需求量。 投資估算作為制定融資方案、進(jìn)展經(jīng)投資估算作為制定融資方案、進(jìn)展經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，以及編制初步設(shè)計(jì)概算的根據(jù)。濟(jì)評(píng)價(jià)，以及編制初步設(shè)計(jì)概算的根據(jù)。8.1.1 投資的范圍及構(gòu)成投資的范圍及構(gòu)成根本預(yù)備費(fèi)根本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)建筑安

2、裝工程費(fèi)工程建立其它費(fèi)用工程建立其它費(fèi)用(工程造價(jià)工程造價(jià))固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資設(shè)備及工器具購置費(fèi)設(shè)備及工器具購置費(fèi)預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)建立期貸款利息建立期貸款利息流動(dòng)資產(chǎn)投資流動(dòng)資產(chǎn)投資(流動(dòng)資金流動(dòng)資金)工程工程總投工程工程總投資資建立投資建立投資工程費(fèi)用工程費(fèi)用工程建立其它費(fèi)用工程建立其它費(fèi)用預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)建立期貸款利息建立期貸款利息流 動(dòng) 資流 動(dòng) 資金金工程工程總投工程工程總投資資工程費(fèi)用工程費(fèi)用流 動(dòng) 資流 動(dòng) 資產(chǎn)產(chǎn)固 定 資固 定 資產(chǎn)產(chǎn)無 形 資無 形 資產(chǎn)產(chǎn)其 它 資其 它 資產(chǎn)產(chǎn) 固定資產(chǎn)包括房屋等建筑物、構(gòu)筑物水塔、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備，以及其它與消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的工具、器具等

3、。研究階段研究階段機(jī)會(huì)研究機(jī)會(huì)研究 初步可行性初步可行性研究研究可行性研究可行性研究評(píng)估決策評(píng)估決策研究性質(zhì)項(xiàng)目設(shè)想 項(xiàng)目初選項(xiàng)目擬定項(xiàng)目決策研究要求編制項(xiàng)目建議書編制初步可行性研究報(bào)告編制可行性研究報(bào)告提出項(xiàng)目決策報(bào)告估算精度投資估算精度投資估算精度 圖圖8.3建立投資估算方法建立投資估算方法 工程費(fèi)用工程費(fèi)用1)估算步驟估算步驟 首先，分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)。 其次，在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的根底上，估算工程建立其他費(fèi)用。 再次，估算根本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。 最后，加總求得建立投資總額。建筑工程費(fèi)是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑建筑工程費(fèi)是指為建造永久性

4、建筑物和構(gòu)筑物所需求的費(fèi)用。物所需求的費(fèi)用。2)建筑工程費(fèi)估算建筑工程費(fèi)估算 (2)估算內(nèi)容估算內(nèi)容 (1)概念概念 (a )各類房屋建筑工程和列入房屋建筑工程預(yù)算各類房屋建筑工程和列入房屋建筑工程預(yù)算的供水、供暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、煤氣等設(shè)備費(fèi)用及的供水、供暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、煤氣等設(shè)備費(fèi)用及其裝設(shè)、油飾工程的費(fèi)用，列入建筑工程的各種其裝設(shè)、油飾工程的費(fèi)用，列入建筑工程的各種管道、電力、電信和電纜導(dǎo)線敷設(shè)工程的費(fèi)用管道、電力、電信和電纜導(dǎo)線敷設(shè)工程的費(fèi)用.(b)設(shè)備根底、支柱、任務(wù)臺(tái)、煙囪、水塔、水池、設(shè)備根底、支柱、任務(wù)臺(tái)、煙囪、水塔、水池、灰塔等建筑工程以及各種窯爐的砌筑工程和金屬構(gòu)灰塔等建筑工程

5、以及各種窯爐的砌筑工程和金屬構(gòu)造工程的費(fèi)用。造工程的費(fèi)用。(c) 建立場(chǎng)地的大型土石方工程、施工暫時(shí)設(shè)備和完建立場(chǎng)地的大型土石方工程、施工暫時(shí)設(shè)備和完工后的場(chǎng)地清理、環(huán)境綠化的費(fèi)用。工后的場(chǎng)地清理、環(huán)境綠化的費(fèi)用。(d )礦井開鑿、井巷延伸、露天礦剝離，石油、天然礦井開鑿、井巷延伸、露天礦剝離，石油、天然氣鉆井，建筑鐵路、公路、橋梁、水庫、堤壩、灌氣鉆井，建筑鐵路、公路、橋梁、水庫、堤壩、灌渠及防洪等工程的費(fèi)用。渠及防洪等工程的費(fèi)用。2)建筑工程費(fèi)估算建筑工程費(fèi)估算 (2)估算內(nèi)容估算內(nèi)容表表8-1 建筑工程費(fèi)估算方法表建筑工程費(fèi)估算方法表 2)建筑工程費(fèi)估算建筑工程費(fèi)估算 (3) 估算方法估

6、算方法 概念：概念： 建筑工程概算目的通常是以整個(gè)建筑物為對(duì)象，建筑工程概算目的通常是以整個(gè)建筑物為對(duì)象，以建筑面積、體積等為計(jì)量單位來確定勞動(dòng)、資料以建筑面積、體積等為計(jì)量單位來確定勞動(dòng)、資料和機(jī)械臺(tái)班的耗費(fèi)量規(guī)范和造價(jià)目的。和機(jī)械臺(tái)班的耗費(fèi)量規(guī)范和造價(jià)目的。 分類分類 建筑工程概算目的分別有普通土建工程概算目建筑工程概算目的分別有普通土建工程概算目的、給排水工程概算目的、采暖工程概算目的、通的、給排水工程概算目的、采暖工程概算目的、通訊工程概算目的、電氣照明工程概算目的等。訊工程概算目的、電氣照明工程概算目的等。 c概算目的投資估算法概算目的投資估算法2)建筑工程費(fèi)估算建筑工程費(fèi)估算 要求

7、要求 采用概算目的投資估算法，需求占有較為采用概算目的投資估算法，需求占有較為詳細(xì)的工程資料、建筑資料價(jià)錢和工程費(fèi)用目詳細(xì)的工程資料、建筑資料價(jià)錢和工程費(fèi)用目的，任務(wù)量較大。詳細(xì)方法參照專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的，任務(wù)量較大。詳細(xì)方法參照專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的概算編制方法。的概算編制方法。 適用條件適用條件 對(duì)于沒有前兩種估算目的，或者建筑工程對(duì)于沒有前兩種估算目的，或者建筑工程費(fèi)占建立投資比例較大的工程，在估算建筑工費(fèi)占建立投資比例較大的工程，在估算建筑工程費(fèi)時(shí)可以采用概算目的法估算。程費(fèi)時(shí)可以采用概算目的法估算。c概算目的投資估算法概算目的投資估算法2)建筑工程費(fèi)估算建筑工程費(fèi)估算)設(shè)備及工器具購置費(fèi)的估算設(shè)

8、備及工器具購置費(fèi)的估算 進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià) 按交貨地點(diǎn)和方式的不同，分為離岸價(jià)按交貨地點(diǎn)和方式的不同，分為離岸價(jià)(FOB)與與到岸價(jià)到岸價(jià)(CIF)兩種價(jià)錢。兩種價(jià)錢。 進(jìn)口從屬費(fèi)用進(jìn)口從屬費(fèi)用 包括國(guó)外運(yùn)費(fèi)、國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口包括國(guó)外運(yùn)費(fèi)、國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)和海關(guān)監(jiān)管手環(huán)節(jié)增值稅、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)續(xù)費(fèi)(減免稅時(shí)計(jì)算海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)減免稅時(shí)計(jì)算海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi))。 國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) 包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)等。包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)等。 進(jìn)口設(shè)備按離岸價(jià)計(jì)價(jià)時(shí)，應(yīng)計(jì)算設(shè)備運(yùn)抵

9、我國(guó)口進(jìn)口設(shè)備按離岸價(jià)計(jì)價(jià)時(shí)，應(yīng)計(jì)算設(shè)備運(yùn)抵我國(guó)口岸的國(guó)外運(yùn)費(fèi)和國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)，得出到岸價(jià)。計(jì)岸的國(guó)外運(yùn)費(fèi)和國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)，得出到岸價(jià)。計(jì)算公式為：算公式為： 進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)=離岸價(jià)離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 其中：國(guó)外運(yùn)費(fèi)其中：國(guó)外運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)離岸價(jià)運(yùn)費(fèi)率運(yùn)費(fèi)率 或國(guó)外運(yùn)費(fèi)或國(guó)外運(yùn)費(fèi)=單位運(yùn)價(jià)單位運(yùn)價(jià)運(yùn)量運(yùn)量 國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(離岸價(jià)離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)費(fèi))國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)率國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)率進(jìn)口設(shè)備的其他幾項(xiàng)從屬費(fèi)用通常按下面公式估算：進(jìn)口設(shè)備的其他幾項(xiàng)從屬費(fèi)用通常按下面公式估算： 進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)人

10、民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅率率 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅)增值稅率增值稅率 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)人民幣外匯牌價(jià)外貿(mào)手外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率續(xù)費(fèi)率 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)人民幣外匯牌價(jià)人民幣外匯牌價(jià)銀行財(cái)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率務(wù)費(fèi)率 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)人民幣外匯牌價(jià)海海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)是指海關(guān)對(duì)發(fā)生減免進(jìn)口稅或?qū)嵑ｊP(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)是指海關(guān)對(duì)發(fā)生減免進(jìn)口稅或?qū)嵭斜６惖倪M(jìn)口設(shè)備，實(shí)施監(jiān)管和提供

11、效力收取的行保稅的進(jìn)口設(shè)備，實(shí)施監(jiān)管和提供效力收取的手續(xù)費(fèi)。全額征收關(guān)稅的設(shè)備，不收取海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。全額征收關(guān)稅的設(shè)備，不收取海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)。 (3)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成。 運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。 包裝費(fèi) 設(shè)備供銷部門的手續(xù)費(fèi)。 采購與倉庫保管費(fèi)。(a)消費(fèi)、動(dòng)力、起重、運(yùn)輸、傳動(dòng)和消費(fèi)、動(dòng)力、起重、運(yùn)輸、傳動(dòng)和醫(yī)療、實(shí)驗(yàn)等各種需求安裝的機(jī)電設(shè)備、醫(yī)療、實(shí)驗(yàn)等各種需求安裝的機(jī)電設(shè)備、公用設(shè)備、儀器儀表等設(shè)備的安裝費(fèi)。公用設(shè)備、儀器儀表等設(shè)備的安裝費(fèi)。(b)工藝、供熱、供電、給排水、通風(fēng)空工藝、供熱、供電、給排水、通風(fēng)空調(diào)、凈化及除塵、自控、電訊等管道、調(diào)、凈化及除塵、自控、電訊等管道、管線、電纜

12、等的資料費(fèi)和安裝費(fèi)。管線、電纜等的資料費(fèi)和安裝費(fèi)。(c)設(shè)備和管道的保溫、絕緣、防腐，設(shè)設(shè)備和管道的保溫、絕緣、防腐，設(shè)備內(nèi)部的填充物等的資料費(fèi)和安裝費(fèi)。備內(nèi)部的填充物等的資料費(fèi)和安裝費(fèi)。 (1) 估算內(nèi)容估算內(nèi)容4) 安裝工程費(fèi)的估算安裝工程費(fèi)的估算按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或者取費(fèi)規(guī)范估算按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或者取費(fèi)規(guī)范估算5) 工程建立其他費(fèi)的估算工程建立其他費(fèi)的估算 (2) 估算方法估算方法4) 安裝工程費(fèi)的估算安裝工程費(fèi)的估算6) 根本預(yù)備費(fèi)的估算根本預(yù)備費(fèi)的估算7)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算ntttfIPC1 1)1(8.2.2 建立期利息的估算建立期利息的估算 是指工程借款在建立

13、期內(nèi)發(fā)生并按規(guī)定是指工程借款在建立期內(nèi)發(fā)生并按規(guī)定允許在投產(chǎn)后計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息。允許在投產(chǎn)后計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息。 建立期利息應(yīng)按借款要求和條件計(jì)算。建立期利息應(yīng)按借款要求和條件計(jì)算。國(guó)內(nèi)銀行借款按現(xiàn)行貸款計(jì)算，國(guó)外貸國(guó)內(nèi)銀行借款按現(xiàn)行貸款計(jì)算，國(guó)外貸款利息按協(xié)議書或貸款意向書確定的利款利息按協(xié)議書或貸款意向書確定的利率按復(fù)利計(jì)算。率按復(fù)利計(jì)算。為了簡(jiǎn)化計(jì)算，在編制投資估算時(shí)通常假定借為了簡(jiǎn)化計(jì)算，在編制投資估算時(shí)通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年款均在每年的年中支用，借款第一年(當(dāng)年當(dāng)年)按按半年計(jì)息，其他各年份按全年計(jì)息。計(jì)算公式半年計(jì)息，其他各年份按全年計(jì)息。計(jì)算公式為：

14、為：各年應(yīng)計(jì)利息各年應(yīng)計(jì)利息(年初借款本息累計(jì)年初借款本息累計(jì)+本年借款額本年借款額2)年利率年利率 工程建成后，在消費(fèi)過程中處于消費(fèi)和流通領(lǐng)工程建成后，在消費(fèi)過程中處于消費(fèi)和流通領(lǐng)域、供周轉(zhuǎn)運(yùn)用的資金。域、供周轉(zhuǎn)運(yùn)用的資金。 流動(dòng)資金的估算法有擴(kuò)展目的估算法流動(dòng)資金的估算法有擴(kuò)展目的估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法。和分項(xiàng)詳細(xì)估算法。 分項(xiàng)詳細(xì)估算法對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分項(xiàng)詳細(xì)估算法對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款，以及應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款等幾項(xiàng)預(yù)付賬款，以及應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款等幾項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)展估算，然后加總獲得企業(yè)總流內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)展

15、估算，然后加總獲得企業(yè)總流動(dòng)資金的需求量。動(dòng)資金的需求量。計(jì)算公式如下：計(jì)算公式如下：周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)最低周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資金流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金現(xiàn)金+存貨存貨+應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款預(yù)付賬款流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款預(yù)收賬款1流動(dòng)資產(chǎn)估算流動(dòng)資產(chǎn)估算流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金現(xiàn)金+存貨存貨+應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款現(xiàn)金現(xiàn)金=年工資及福利年工資及福利+年其他費(fèi)用年其他費(fèi)用/周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)次數(shù)存貨存貨=外購原資料、燃料動(dòng)力外購原資料、燃料動(dòng)力+在產(chǎn)品在產(chǎn)品+產(chǎn)廢產(chǎn)廢品品其中：外購原資料、燃料動(dòng)力其中：外購原資料、燃料動(dòng)力=年外

16、購原年外購原資料、燃料動(dòng)力資料、燃料動(dòng)力/周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品在產(chǎn)品=年外購原、燃料動(dòng)力年外購原、燃料動(dòng)力+年工資、年工資、福利福利+年修繕費(fèi)年修繕費(fèi)+年其他制造費(fèi)用年其他制造費(fèi)用/周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)廢品產(chǎn)廢品=年運(yùn)營(yíng)本錢年?duì)I業(yè)費(fèi)用年運(yùn)營(yíng)本錢年?duì)I業(yè)費(fèi)用/周周轉(zhuǎn)次數(shù)轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款=年運(yùn)營(yíng)本錢年銷售收入年運(yùn)營(yíng)本錢年銷售收入/周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)次數(shù) 2流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款=年外購資料、燃料年外購資料、燃料動(dòng)力動(dòng)力/周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 工程到達(dá)設(shè)計(jì)消費(fèi)才干后，勞動(dòng)定員工程到達(dá)設(shè)計(jì)消費(fèi)才干后，勞動(dòng)定員240人，年規(guī)范工資為人，年規(guī)范工資為l.5萬元人，年福利為萬元人，年福利為工資總額的工

17、資總額的14。年其他費(fèi)用。年其他費(fèi)用20820萬元萬元其中其他制造費(fèi)用其中其他制造費(fèi)用820萬元，年外購萬元，年外購原資料、燃料動(dòng)力費(fèi)原資料、燃料動(dòng)力費(fèi)9482萬元。運(yùn)營(yíng)本錢萬元。運(yùn)營(yíng)本錢為為30877萬元。年修繕費(fèi)萬元。年修繕費(fèi)218萬元。年銷售萬元。年銷售收入為收入為50000萬元。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周萬元。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款45天，現(xiàn)金天，現(xiàn)金30天，天，應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款60天，原資料、燃料、動(dòng)力天，原資料、燃料、動(dòng)力90天，天，在產(chǎn)品在產(chǎn)品3天，產(chǎn)廢品天，產(chǎn)廢品20天。天。 問題用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建問題用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建工程的流動(dòng)資金

18、。工程的流動(dòng)資金。案例：案例：1周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)最低周轉(zhuǎn)天數(shù)各項(xiàng)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為應(yīng)收賬款各項(xiàng)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為應(yīng)收賬款8次，次，現(xiàn)金現(xiàn)金12次，應(yīng)付賬款次，應(yīng)付賬款6次，原資料、燃料、動(dòng)力次，原資料、燃料、動(dòng)力4次，在產(chǎn)品次，在產(chǎn)品120次，產(chǎn)廢品次，產(chǎn)廢品18次。次。2外購原資料燃料動(dòng)力外購原資料燃料動(dòng)力=年外購原資料燃料動(dòng)年外購原資料燃料動(dòng)力力/周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)=94824=2371萬元萬元3在產(chǎn)品在產(chǎn)品=年外購原、燃料動(dòng)力年外購原、燃料動(dòng)力+年工資、年工資、福利福利+年修繕費(fèi)年修繕費(fèi)+年其他制造費(fèi)用年其他制造費(fèi)用/周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)= 9482+2401.51.14+218+820120=91