春北交《審計學(xué)》在線作業(yè)二

1、北交審計學(xué)在線作業(yè)二一、單選題（共25道試題，共50分。）1. 事項（ ）若發(fā)生在資產(chǎn)負債表日之后，被審計單位應(yīng)調(diào)整報表的金額。.發(fā)行大量的債券或權(quán)益性證券.接到關(guān)于上年被起訴案件的終審判決，責(zé)令賠償.所持有價證券市價嚴(yán)重下跌.下期會計處理方法將有所改變正確答案：2. 注冊會計師為了發(fā)現(xiàn)被審計單位是否存在多計收入的情況，所采取的最有效的審計程序是.以賬簿記錄為起點做銷售業(yè)務(wù)的截止測試.以銷售發(fā)票為起點做銷售業(yè)務(wù)的截止測試.以發(fā)運憑證為起點做銷售業(yè)務(wù)的截止測試.向債務(wù)人函證正確答案：3. 注冊會計師審查無形資產(chǎn)的增減及計價時，不應(yīng)專門審查的是.每項無形資產(chǎn)的增減授權(quán)批準(zhǔn)文件.不同來源的無形資產(chǎn)的

2、計價方法，特別是商譽的計價處理.對無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否正確區(qū)分不同性質(zhì)，并進行適當(dāng)處理.無形資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上的披露正確答案：4. 有關(guān)存貨審計的下列表述中，正確的是.對存貨進行監(jiān)盤是證實存貨“完整性”和“權(quán)利”認定的重要程序.對難以盤點的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認存貨數(shù)量.存貨計價審計的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目.存貨截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票與驗收報告（或入庫單）確定每張發(fā)票均附有驗收報告（入庫單）正確答案：5.在對固定資產(chǎn)和累計折舊進行審計時，注冊會計師注意到： 公司于 2007 年 12 月 31 日增加投資者投入的一條生產(chǎn)線，其折舊年限為1

3、0 年，殘值率為 0。采用直線法計提折舊，該生產(chǎn)線賬面原值為 1500萬元，累計折舊為900 萬元，評估增值為 200 萬元，協(xié)議價格與評估價值一致。 2008 年 6 月30 日公司對該生產(chǎn)線進行更新改造，2008 年 12 月 31日該生產(chǎn)線更新改造完成， 發(fā)生的更新改造支出為1000 萬元，該次更新改造提高了使用性能，但并未延長其使用壽命。截至 2008年 12 月 31 日，上述生產(chǎn)線賬面原值和累計折舊分別為2700 萬元.固定資產(chǎn)原值調(diào)減200 萬元，累計折舊調(diào)減1100 萬元.固定資產(chǎn)原值調(diào)減200 萬元，累計折舊調(diào)減100 萬元.固定資產(chǎn)原值調(diào)減1000 萬元，累計折舊調(diào)減110

4、0 萬元.固定資產(chǎn)原值調(diào)減1000 萬元，累計折舊調(diào)減100 萬元正確答案：6. 以下關(guān)于業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的說法中不正確的是.對于審計業(yè)務(wù)，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論.在提供審閱服務(wù)時，注冊會計師對所審閱信息是否不存在重大錯報提供有限保證，并以積極方式提出結(jié)論.對于其他鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求，注冊會計師提供有限保證或合理保證.在提供相關(guān)服務(wù)時，注冊會計師不提供任何程度的保證正確答案：7. 對保證登記入賬銷貨業(yè)務(wù)的真實性來講，下列各項控制中最無效的是.發(fā)貨前，顧客的賒銷已經(jīng)被授權(quán).銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號，并已登記入賬.銷售價格、付款條件

5、、運費等的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn).每月向顧客寄送對賬單正確答案：8. 注冊會計師在檢查乙公司存貨時，注意到某些存貨項目實際盤點的數(shù)量大于永續(xù)盤存記錄中的數(shù)量。假定不考慮其他因素，以下各項中，最可能導(dǎo)致這種情況的是.供應(yīng)商向乙公司提供購貨折扣.乙公司向客戶提供銷貨折扣.乙公司已將購買的存貨退給供應(yīng)商.客戶已將購買的存貨退給乙公司正確答案：9. 在對存貨減值準(zhǔn)備進行審計時，發(fā)現(xiàn)公司存在以下事項。其中，正確的是.甲材料資產(chǎn)負債表日的賬面成本高于市場價格，按二者的差額計提減值準(zhǔn)備.乙材料在資產(chǎn)負債表日已發(fā)生貶值，但因期后以高于賬面成本的價格出售給關(guān)聯(lián)方，未計提減值準(zhǔn)備.丙材料在資產(chǎn)負債表日已發(fā)生貶值，

6、但因期后市場價格有所回升，未計提減值準(zhǔn)備.丁材料在資產(chǎn)負債表日已發(fā)生毀損，直接將其計入當(dāng)期損益，未計提減值準(zhǔn)備正確答案：10. 在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計的獨立性表現(xiàn)為.僅與被審計單位獨立，不與委托者獨立.僅與委托者獨立，不與被審計單位獨立.與委托者、被審計單位均不獨立.與委托者及被審計單位均獨立正確答案：11. 對大額逾期應(yīng)收賬款如無法獲取詢證回函，注冊會計師應(yīng).審查所審期間應(yīng)收賬款的收回情況.了解大額應(yīng)收賬款的信用情況.審查與銷貨有關(guān)的銷售訂單、發(fā)票、發(fā)運憑證等文件.提請被審計單位提高壞賬準(zhǔn)備提取比例正確答案：12.如果在資產(chǎn)負債表日后對現(xiàn)金進行盤點，應(yīng)根據(jù)盤點數(shù)、資產(chǎn)負債表日至（）的

7、現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負債表上所包含的現(xiàn)金數(shù)是否正確.審計報告.資產(chǎn)負債表日.盤點日.外勤工作結(jié)束日正確答案：13.如果在資產(chǎn)負債表日后對現(xiàn)金進行盤點，應(yīng)根據(jù)盤點數(shù)、資產(chǎn)負債表日至（）的現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負債表上所包含的現(xiàn)金數(shù)是否正確。.審計報告.資產(chǎn)負債表日.盤點日.外勤工作結(jié)束日正確答案：14. 下列屬于由被審計單位管理層造成的審計范圍受到限制的是.外國子公司的存貨無法監(jiān)盤.截至資產(chǎn)負債表日處于公海的遠洋捕撈船隊的捕魚量無法監(jiān)盤.管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點.被審計單位的部分會計資料被洪水沖走，無法進行檢查正確答案：15.在對被審計單位應(yīng)收賬款的審查中，注冊會計師由于無法實施

8、函證審計程序，因此實施了替代審計程序?qū)?yīng)收賬款的真實性進行了審查，結(jié)果令其滿意，注冊會計師應(yīng)當(dāng)簽發(fā).保留意見，應(yīng)收賬款的函證是獨立審計準(zhǔn)則要求必須進行的，未進行則形成審計范圍的限制.帶說明段的無保留意見.無保留意見，無須揭示審計程序.無法表示意見正確答案：16. 以下關(guān)于審計業(yè)務(wù)約定書的表述不正確的有.審計業(yè)務(wù)約定書是指會計師事務(wù)所與委托人共同簽署的，據(jù)以確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方應(yīng)負責(zé)任與義務(wù)等事項的書面合同.審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師在承接業(yè)務(wù)時形成的審計工作底稿，不具有法定約束力.簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前，注冊會計師不僅應(yīng)當(dāng)了解被審計單位主要管理人員的品性，

9、也要對自身的勝任能力和獨立性進行評價.如果會計師事務(wù)所首次接受業(yè)務(wù)委托，審計業(yè)務(wù)約定書中還應(yīng)當(dāng)涉及期初余額的審計責(zé)任和如何與前任注冊會計師聯(lián)系等事項正確答案：17.采購與付款循環(huán)交易進行實質(zhì)性測試時，注冊會計師從驗收單追查至采購明細賬，從賣方發(fā)票追查至采購明細賬，目的是測試已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù).存在性.完整性.分類.準(zhǔn)確性正確答案：18. 下列屬于與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險的借口因素的是.對現(xiàn)金、有價證券、存貨或固定資產(chǎn)等實物采取的安全措施不充分.存在大額現(xiàn)金被經(jīng)手或處理的情形.不執(zhí)行控制或不及時糾正控制缺陷. 單位價值高、體積小、易于變現(xiàn)且不易識別所有權(quán)歸屬的存貨正確答案：19. 不應(yīng)當(dāng)在審計報告

10、意見段中提及比較數(shù)據(jù)的情形是.導(dǎo)致對上期財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的事項已經(jīng)解決，但對本期財務(wù)報表仍很重要.上期財務(wù)報表存在審計報告未提及的重大錯報，該財務(wù)報表未經(jīng)更正，也未重新出具審計報告，并且本期財務(wù)報表中的比較數(shù)據(jù)未經(jīng)恰當(dāng)重述和充分披露.后任注冊會計師識別出比較數(shù)據(jù)存大重大錯報，但管理層拒絕更正.導(dǎo)致對上期財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的事項仍對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響正確答案：20. 注冊會計師為審查被審計單位未入賬負債而實施的下列審計程序，最有效的是.審查資產(chǎn)負債表日后貨幣資金支出情況.審查資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)票.審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函.審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單正確答案：21.

11、采購與付款循環(huán)交易進行實質(zhì)性測試時，注冊會計師從驗收單追查至采購明細賬，從賣方發(fā)票追查至采購明細賬，目的是測試已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)的.存在性.完整性.分類.準(zhǔn)確性正確答案：22. 應(yīng)收賬款的函證時間最好安排在被審計年度的.臨近資產(chǎn)負債表日.年中.年初.資產(chǎn)負債表日后正確答案：23. 以下對長期股權(quán)投資及投資收益的審計建議中，不恰當(dāng)?shù)氖?對驗資后長期占用被投資單位的資金，公司根據(jù)占用資金數(shù)額沖減了長期股權(quán)投資的賬面價值，建議予以沖回.對本年度因降低股份而變?yōu)槭┘又卮笥绊懙目毓勺庸荆ㄗh改用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資.對持有子公司30%股權(quán)的長期股權(quán)投資，建議采用成本法進行核算.公司的合營企業(yè)向其大量

12、銷售產(chǎn)品，形成公司大量期末庫存及大額投資收益。建議公司在計算投資收益時扣除未實現(xiàn)的內(nèi)部利潤，并考慮對該部分存貨是否計提減值準(zhǔn)備正確答案：24. 事項（ ）若發(fā)生在資產(chǎn)負債表日之后，被審計單位應(yīng)調(diào)整報表的金額.發(fā)行大量的債券或權(quán)益性證券.接到關(guān)于上年被起訴案件的終審判決，責(zé)令賠償.所持有價證券市價嚴(yán)重下跌.下期會計處理方法將有所改變正確答案：25. 在銷售與收款循環(huán)的審計中， 注冊會計師為了查實被審計單位的賒銷業(yè)務(wù)是否遵循賒銷批準(zhǔn)制度，應(yīng)檢查（）上是否有審批人的簽字.訂貨單.發(fā)運單.銷售單.銷貨發(fā)票正確答案：北交審計學(xué)在線作業(yè)二二、多選題（共10道試題，共30分。）1. 決定測試存貨所費時間多少

13、的最重要的因素是.有關(guān)實地盤點、永續(xù)記錄的可靠性.存貨的總金額及種類.存放不同位置的重要存貨.以前年度發(fā)現(xiàn)的誤差性質(zhì)和程度正確答案：2. 注冊會計師計劃測試公司年末長期投資余額的存在性。以下審計程序中，可能實現(xiàn)該目標(biāo)的有.向受托代管公司長期證券的托管機構(gòu)寄發(fā)詢證函.查閱公司董事會與長期投資業(yè)務(wù)有關(guān)的會議記錄.檢查長期股權(quán)投資中股票投資的年末市價變動情況.向被投資單位寄發(fā)詢證函正確答案：3. 在審計應(yīng)收票據(jù)是否已經(jīng)在資產(chǎn)負債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時，注冊會計師應(yīng)查實.資產(chǎn)負債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)據(jù)與審定數(shù)相符.資產(chǎn)負債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)據(jù)僅包括所有未貼現(xiàn)的票據(jù).已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票已在資產(chǎn)負債表補充資料中說明.長

14、期應(yīng)收票據(jù)未列入流動資產(chǎn)項目內(nèi)正確答案：4. 下列交易可以通過調(diào)節(jié)銀行存款來揭示的有. 12月 31 日前銀行已付的某項支出，企業(yè)未入賬.將資產(chǎn)負債表日后收到的銀行存款計入被審計年度. 12月 31 日開出支票但未入賬，并要求顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù).應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖，但被審計單位并未入賬正確答案：5. 在對特定會計期間的業(yè)務(wù)收入進行審計時，注冊會計師應(yīng)重點關(guān)注的與被審計單位的業(yè)務(wù)收入確認有密切關(guān)系的日期包括.銷售截止測試實施日期.發(fā)票開具日期或者收款日期.記賬日期.發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期正確答案：6. 注冊會計師有可能對期后事項實施的審計程序有.檢查資產(chǎn)負債表日后發(fā)生企業(yè)合并的情況.重新計算

15、資產(chǎn)負債表日后出售固定資產(chǎn)的處置損益.檢查資產(chǎn)負債表日后訴訟案件的結(jié)案情況.檢查資產(chǎn)負債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本的情況正確答案：7. 下列（ ）情況下，注冊會計師選擇函證方式時，不宜選擇否定式。.相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的.相關(guān)內(nèi)部控制無效.某些債務(wù)人欠款金額很小.某些債務(wù)人欠款金額很大正確答案：8.對被審計單位所有者權(quán)益審計時，注冊會計師應(yīng)關(guān)注（）重要內(nèi)部控制制度。.公司發(fā)行股本、股息宣布等業(yè)務(wù)的適當(dāng)批準(zhǔn).正確記賬和現(xiàn)金、股票處理職責(zé)的適當(dāng)分工.股本的正確估價和正確反映.獨立的股票登記代理人和股票過戶代理人正確答案：9.在實施審計過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)經(jīng)理張某貪污5 萬元。對該事項，注冊會

16、計師應(yīng)當(dāng)采取的措施有.重新評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，并考慮重新評估的結(jié)果對審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響.直接向監(jiān)管機構(gòu)報告.盡早向公司治理層報告.重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性正確答案：10. 在確定有關(guān)期初余額的審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的事項有.被審計單位運用的會計政策.上期財務(wù)報表是否經(jīng)過審計；如果經(jīng)過審計，審計報告是否為非標(biāo)準(zhǔn)審計報告.賬戶的性質(zhì)和本期財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險.期初余額對于本期財務(wù)報表的重要程度正確答案：北交審計學(xué)在線作業(yè)二三、判斷題（共10道試題，共20分。）1. 為確定“應(yīng)付債券”賬戶期末余額的合法性，注冊會計師應(yīng)直接向債權(quán)人及債券的承

17、銷人或包銷人進行函證。.錯誤.正確正確答案：2. 被審計單位資產(chǎn)負債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶數(shù)額為準(zhǔn).錯誤.正確正確答案：3. 因為不存在滿意的替代程序來觀察和計量期末存貨，所以注冊會計師必須對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤。.錯誤.正確正確答案：4. 同函證應(yīng)付賬款一樣，函證應(yīng)付票據(jù)只能獲得被審計單位資產(chǎn)負債表列示數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確的審計證據(jù).錯誤.正確正確答案：5. 注冊會計師沒有必要關(guān)注管理層對超出評估期間的事項或情況的處理.錯誤.正確正確答案：6. 如果注冊會計師證實被審計單位確實存在重大過失舞弊，在必要的情況下，可能會取消業(yè)務(wù)約定.錯誤.正確正確答案：7

18、. 審計其他貨幣資金應(yīng)當(dāng)關(guān)注其是否有質(zhì)押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制，或存放在境外，或有潛在回收風(fēng)險.錯誤.正確正確答案：8. 如果在完成審計工作后發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報，并不必然表明注冊會計師沒有遵循審計準(zhǔn)則.錯誤.正確正確答案：9. 注冊會計師進行的監(jiān)盤是觀察和實物檢查工作的集合程序.錯誤.正確正確答案：10. 審計業(yè)務(wù)約定書雙方中， 一方是指注冊會計師， 另一方是委托單位的法人代表或授權(quán)代表。.錯誤.正確正確答案：北交審計學(xué)在線作業(yè)二一、單選題（共25道試題，共50分。）1. 事項（ ）若發(fā)生在資產(chǎn)負債表日之后，被審計單位應(yīng)調(diào)整報表的金額.發(fā)行大量的債券或權(quán)益性證券.接到關(guān)于上年被起訴案

19、件的終審判決，責(zé)令賠償.所持有價證券市價嚴(yán)重下跌.下期會計處理方法將有所改變正確答案：2. 有關(guān)存貨審計的下列表述中，正確的是.對存貨進行監(jiān)盤是證實存貨“完整性”和“權(quán)利”認定的重要程序.對難以盤點的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認存貨數(shù)量.存貨計價審計的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目.存貨截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票與驗收報告（或入庫單）確定每張發(fā)票均附有驗收報告（入庫單）正確答案：3. 采購與付款循環(huán)交易進行實質(zhì)性測試時，注冊會計師從驗收單追查至采購明細賬，從賣方發(fā)票追查至采購明細賬，目的是測試已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)的.存在性.完整性.分類.準(zhǔn)確性正確答案：4

20、. 事項（ ）若發(fā)生在資產(chǎn)負債表日之后，被審計單位應(yīng)調(diào)整報表的金額。.發(fā)行大量的債券或權(quán)益性證券.接到關(guān)于上年被起訴案件的終審判決，責(zé)令賠償.所持有價證券市價嚴(yán)重下跌.下期會計處理方法將有所改變正確答案：5. 注冊會計師審查無形資產(chǎn)的增減及計價時，不應(yīng)專門審查的是.每項無形資產(chǎn)的增減授權(quán)批準(zhǔn)文件.不同來源的無形資產(chǎn)的計價方法，特別是商譽的計價處理.對無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否正確區(qū)分不同性質(zhì)，并進行適當(dāng)處理.無形資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上的披露正確答案：6. 為驗證收入業(yè)務(wù)記錄是否發(fā)生，注冊會計師應(yīng)該采用的最有效的實質(zhì)性測試程序為.從收入明細賬追查至發(fā)運憑證和銷售發(fā)票.從發(fā)運憑證追查至收入明細賬.從發(fā)運憑證追查

21、至存貨永續(xù)盤存記錄.從銷售發(fā)票追查至收入明細賬正確答案：7. 在對被審計單位應(yīng)收賬款的審查中，注冊會計師由于無法實施函證審計程序，因此實施了替代審計程序?qū)?yīng)收賬款的真實性進行了審查，結(jié)果令其滿意，注冊會計師應(yīng)當(dāng)簽發(fā).保留意見，應(yīng)收賬款的函證是獨立審計準(zhǔn)則要求必須進行的，未進行則形成審計范圍的限制.帶說明段的無保留意見.無保留意見，無須揭示審計程序.無法表示意見正確答案：8. 在銷售與收款循環(huán)的審計中，注冊會計師為了查實被審計單位的賒銷業(yè)務(wù)是否遵循賒銷批準(zhǔn)制度，應(yīng)檢查（）上是否有審批人的簽字.訂貨單.發(fā)運單.銷售單.銷貨發(fā)票正確答案：9. 對于會計師事務(wù)所的不正確表達有.在有限責(zé)任合伙制會計師事

22、務(wù)所中，合伙人以自己在事務(wù)所的財產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任.獨資會計師事務(wù)所的注冊會計師承擔(dān)無限責(zé)任.普通合伙人以各自的財產(chǎn)以事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任.在有限責(zé)任公司制會計師事務(wù)所中，注冊會計師以其認購股份對會計師事務(wù)所承擔(dān)有限責(zé)任正確答案：10. 在確定函證時間時，以下方案中，不應(yīng)選取的是.因公司固有風(fēng)險和控制風(fēng)險低，在預(yù)審時函證.在年終對存貨監(jiān)盤的同時，對應(yīng)收賬款進行函證.項目小組進駐審計現(xiàn)場后，立即進行函證.為減少函證回函差異，在執(zhí)行其他審計程序后函證正確答案：11. 公司實行實地盤存制，注冊會計師在復(fù)核公司的存貨監(jiān)盤備忘及相關(guān)審計工作底稿時，注意到以下情況。其中，做法正確的是.監(jiān)盤前將抽盤范圍

23、告知公司，以便其做好相關(guān)準(zhǔn)備.索取全部盤點表并按編號順序進行匯總，進行賬賬、賬實核對.抽盤后將抽盤記錄交予公司，要求公司據(jù)以修正盤點表.未能監(jiān)盤期初存貨，根據(jù)期末監(jiān)盤結(jié)果倒推期初存貨余額，并予以確認正確答案：12. 下列屬于由被審計單位管理層造成的審計范圍受到限制的是.外國子公司的存貨無法監(jiān)盤.截至資產(chǎn)負債表日處于公海的遠洋捕撈船隊的捕魚量無法監(jiān)盤.管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點.被審計單位的部分會計資料被洪水沖走，無法進行檢查正確答案：13. 在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計的獨立性表現(xiàn)為.僅與被審計單位獨立，不與委托者獨立.僅與委托者獨立，不與被審計單位獨立.與委托者、被審計單位均不獨立

24、.與委托者及被審計單位均獨立正確答案：14. 注冊會計師計劃測試 M公司 2004 年度業(yè)務(wù)收入的完整性。以下各項審計程序中，通常難以實現(xiàn)上述審計目標(biāo)的是.抽取 2004 年 12 月 31 日開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運單和賬簿記錄.押取 2004 年 12 月 31 日的發(fā)運單，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄.從業(yè)務(wù)收入明細賬中抽取2004 年 12 月 31 日的明細記錄， 檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運單和銷售發(fā)票.從業(yè)務(wù)收入明細賬中抽取2005 年 1 月 1 日的明細記錄， 檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運單和銷售發(fā)票正確答案：15. 對保證登記入賬銷貨業(yè)務(wù)的真實性來講，下列各項控制中最無效的是

25、.發(fā)貨前，顧客的賒銷已經(jīng)被授權(quán).銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號，并已登記入賬.銷售價格、付款條件、運費等的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn).每月向顧客寄送對賬單正確答案：16.如果在資產(chǎn)負債表日后對現(xiàn)金進行盤點，應(yīng)根據(jù)盤點數(shù)、資產(chǎn)負債表日至（）的現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負債表上所包含的現(xiàn)金數(shù)是否正確.審計報告.資產(chǎn)負債表日.盤點日.外勤工作結(jié)束日正確答案：17. 以下對長期股權(quán)投資及投資收益的審計建議中，不恰當(dāng)?shù)氖?對驗資后長期占用被投資單位的資金，公司根據(jù)占用資金數(shù)額沖減了長期股權(quán)投資的賬面價值，建議予以沖回.對本年度因降低股份而變?yōu)槭┘又卮笥绊懙目毓勺庸?，建議改用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資.對持有子公司30%

26、股權(quán)的長期股權(quán)投資，建議采用成本法進行核算.公司的合營企業(yè)向其大量銷售產(chǎn)品，形成公司大量期末庫存及大額投資收益。建議公司在計算投資收益時扣除未實現(xiàn)的內(nèi)部利潤，并考慮對該部分存貨是否計提減值準(zhǔn)備正確答案：18. 在銷售與收款循環(huán)的審計中， 注冊會計師為了查實被審計單位的賒銷業(yè)務(wù)是否遵循賒銷批準(zhǔn)制度，應(yīng)檢查（）上是否有審批人的簽字。(1 分).訂貨單.發(fā)運單.銷售單.銷貨發(fā)票正確答案：19. 以下關(guān)于業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的說法中不正確的是.對于審計業(yè)務(wù)，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論.在提供審閱服務(wù)時，注冊會計師對所審閱信息是否不存在重大錯報提供有限保證，并以積極方

27、式提出結(jié)論.對于其他鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求，注冊會計師提供有限保證或合理保證.在提供相關(guān)服務(wù)時，注冊會計師不提供任何程度的保證正確答案：20. 如果在資產(chǎn)負債表日后對現(xiàn)金進行盤點，應(yīng)根據(jù)盤點數(shù)、資產(chǎn)負債表日至（）的現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負債表上所包含的現(xiàn)金數(shù)是否正確。.審計報告.資產(chǎn)負債表日.盤點日.外勤工作結(jié)束日正確答案：21. 被審計單位于2005 年 12 月 29 日向公司發(fā)出價值100 萬元的商品， 2006年 1月 4日辦妥托收手續(xù)，被審計單位在發(fā)出商品時，確認收入入賬，則被審計單位違反了.完整性.期末截止.真實性.機械正確性正確答案：22. 由信用管理部門

28、批準(zhǔn)賒銷這一控制政策與之相關(guān)的認定是.存在或發(fā)生.完整性認定.估價或分攤.表達與披露認定正確答案：23.采購與付款循環(huán)交易進行實質(zhì)性測試時，注冊會計師從驗收單追查至采購明細賬，從賣方發(fā)票追查至采購明細賬，目的是測試已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù).存在性.完整性.分類.準(zhǔn)確性正確答案：24. 在確定函證對象時，以下項目中，應(yīng)當(dāng)進行函證的是.函證很可能無效的應(yīng)收賬款.交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收賬款.執(zhí)行其他審計程序可以確認的應(yīng)收賬款.應(yīng)收納入審計范圍內(nèi)子公司的款項正確答案：25. 注冊會計師在檢查乙公司存貨時， 注意到某些存貨項目實際盤點的數(shù)量大于永續(xù)盤存記錄中的數(shù)量。假定不考慮其他因素，以下各項中，最可能導(dǎo)

29、致這種情況的是.供應(yīng)商向乙公司提供購貨折扣.乙公司向客戶提供銷貨折扣.乙公司已將購買的存貨退給供應(yīng)商.客戶已將購買的存貨退給乙公司正確答案：北交審計學(xué)在線作業(yè)二二、多選題（共10道試題，共30分。）1.只有同時存在下列（）情況時，注冊會計師才可考慮采用消極的函證方式。重大錯報風(fēng)險評估為低水平涉及大量余額較小的賬戶預(yù)期不存在大量的錯誤沒有理由相信被詢征者不認真對待函證正確答案：2. 下列審計程序中， （ ）與查找未入賬應(yīng)付賬款有關(guān).審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證.審核期后未付賬的主要憑證.追查年終前簽發(fā)的驗收單至相關(guān)的賣方發(fā)票.審核應(yīng)付賬款的明細匯總表正確答案：3. 在識別和評估公司因舞弊導(dǎo)致的財務(wù)

30、報表重大錯報風(fēng)險時，下列做法正確的有.考慮是否存在舞弊風(fēng)險因素.考慮在實施分析程序時發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系.考慮客戶承接或續(xù)約過程中獲取的信息.詢問管理層針對舞弊風(fēng)險設(shè)計的內(nèi)部控制正確答案：4. 下列各項中，注冊會計師可與被審計單位治理層直接溝通的有.管理層在提供審計所需信息時出現(xiàn)嚴(yán)重拖延.管理層不合理地要求縮短完成審計工作的時間.管理層對注冊會計師的審計范圍施加限制. 管理層不愿按照注冊會計師的要求對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估正確答案：5. 對于審計報告日后至財務(wù)報表報出日前發(fā)現(xiàn)的事實的正確處理有.如果管理層修改了財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，并針對修改后的財務(wù)報

31、表出具新的審計報告.如果管理層拒絕修改財務(wù)報表，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1502 號 ?非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的規(guī)定，出具保留意見或否定意見的審計報告.如果管理層拒絕修改財務(wù)報表，并且審計報告已提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通知被審計單位治理層不要將財務(wù)報表和審計報告向第三方報出.如果管理層拒絕修改財務(wù)報表，且財務(wù)報表已被報出，注冊會計師應(yīng)當(dāng)?shù)菆舐暶鞒坊貙徲媹蟾嬲_答案：6.對被審計單位所有者權(quán)益審計時，注冊會計師應(yīng)關(guān)注（）重要內(nèi)部控制制度。.公司發(fā)行股本、股息宣布等業(yè)務(wù)的適當(dāng)批準(zhǔn).正確記賬和現(xiàn)金、股票處理職責(zé)的適當(dāng)分工.股本的正確估價和正確反映

32、.獨立的股票登記代理人和股票過戶代理人正確答案：7.驗收單是支持資產(chǎn)或費用以及與采購有關(guān)的負債的（）認定的重要憑證.存在.準(zhǔn)確性.權(quán)利和義務(wù).完整性正確答案：8.簽署審計業(yè)務(wù)約定書前，注冊會計師應(yīng)就（）等約定事項進行商議。.委托目的.實現(xiàn)目標(biāo).審計范圍.審計收費正確答案：9. 當(dāng)存在下列情形時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)開具否定意見審計報告的有.財務(wù)報表沒有按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制.未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量.財務(wù)報表未能揭示被審計單位的發(fā)展前景.被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力存大重大疑慮正確答案：10. 下列交易可以通過調(diào)節(jié)銀行存款來揭示的有. 12月

33、31 日前銀行已付的某項支出，企業(yè)未入賬.將資產(chǎn)負債表日后收到的銀行存款計入被審計年度. 12 月 31 日開出支票但未入賬，并要求顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù) . 應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖，但被審計單位并未入賬正確答案：北交審計學(xué)在線作業(yè)二三、判斷題（共10道試題，共20分。）1. 同函證應(yīng)付賬款一樣，函證應(yīng)付票據(jù)只能獲得被審計單位資產(chǎn)負債表列示數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確的審計證據(jù)。.錯誤.正確正確答案：2. 2007年 12 月，公司根據(jù)稅收優(yōu)惠政策向稅務(wù)部門申請退回2007 年度所得稅15 萬元。在 2008 年 2 月 15 日實際收到退回的所得稅后，公司將其直接沖減當(dāng)月的所得稅費用。注冊會計師建議將上述退回的

34、所得稅調(diào)整沖減2007 年度的所得稅費用。(.錯誤.正確正確答案：3. 長期應(yīng)付款的審計目標(biāo)不包括未確認融資費用是否存在.錯誤.正確正確答案：4. 對存貨周轉(zhuǎn)率進行分析性復(fù)核，可以證實被審計單位“存在”和“完整性”認定.錯誤.正確正確答案：5. 為確定“應(yīng)付債券”賬戶期末余額的合法性，注冊會計師應(yīng)直接向債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人進行函證。.錯誤.正確正確答案：6. 為確定“應(yīng)付債券”賬戶期末余額的合法性，注冊會計師應(yīng)直接向債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人進行函證.錯誤.正確正確答案：7. 注冊會計師進行的監(jiān)盤是觀察和實物檢查工作的集合程序.錯誤.正確正確答案：8. 注冊會計師針對比較數(shù)據(jù)實施的審

35、計程序的范圍與針對本期數(shù)據(jù)實施的審計程序的范圍基本一致。.錯誤.正確正確答案：9. 如果在完成審計工作后發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報，并不必然表明注冊會計師沒有遵循審計準(zhǔn)則.錯誤.正確正確答案：10. 長期借款形成后， 在償還期限內(nèi)， 很少發(fā)生變動。 如果審計年度內(nèi)長期借款沒有發(fā)生變動，注冊會計師可以省略相關(guān)的審計程序.錯誤.正確正確答案：北交審計學(xué)在線作業(yè)二一、單選題（共25道試題，共50分。）1. 以下對長期股權(quán)投資及投資收益的審計建議中，不恰當(dāng)?shù)氖?對驗資后長期占用被投資單位的資金，公司根據(jù)占用資金數(shù)額沖減了長期股權(quán)投資的賬面價值，建議予以沖回.對本年度因降低股份而變?yōu)槭┘又卮笥绊懙目?/p>

36、股子公司，建議改用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資.對持有子公司30%股權(quán)的長期股權(quán)投資，建議采用成本法進行核算公司的合營企業(yè)向其大量銷售產(chǎn)品，形成公司大量期末庫存及大額投資收益。建議公司在計算投資收益時扣除未實現(xiàn)的內(nèi)部利潤，并考慮對該部分存貨是否計提減值準(zhǔn)備正確答案：2.如果在資產(chǎn)負債表日后對現(xiàn)金進行盤點，應(yīng)根據(jù)盤點數(shù)、資產(chǎn)負債表日至 （ ）的現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負債表上所包含的現(xiàn)金數(shù)是否正確.審計報告.資產(chǎn)負債表日.盤點日.外勤工作結(jié)束日正確答案：3. 下列因素最可能導(dǎo)致注冊會計師在上市審計業(yè)務(wù)中拒絕新的業(yè)務(wù)的是.未來客戶已經(jīng)完成了存貨盤點.注冊會計師對未來客戶的經(jīng)營和行業(yè)情況缺乏了解.注冊會

37、計師不能復(fù)核前任注冊會計師的工作底稿.未來客戶不愿意將所有的財務(wù)記錄提供給注冊會計師正確答案：4. 對于會計師事務(wù)所的不正確表達有.在有限責(zé)任合伙制會計師事務(wù)所中，合伙人以自己在事務(wù)所的財產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任.獨資會計師事務(wù)所的注冊會計師承擔(dān)無限責(zé)任.普通合伙人以各自的財產(chǎn)以事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任.在有限責(zé)任公司制會計師事務(wù)所中，注冊會計師以其認購股份對會計師事務(wù)所承擔(dān)有限責(zé)任正確答案：5. 對大額逾期應(yīng)收賬款如無法獲取詢證回函，注冊會計師應(yīng).審查所審期間應(yīng)收賬款的收回情況.了解大額應(yīng)收賬款的信用情況.審查與銷貨有關(guān)的銷售訂單、發(fā)票、發(fā)運憑證等文件.提請被審計單位提高壞賬準(zhǔn)備提取比例正確答案：

38、6. 注冊會計師為審查被審計單位未入賬負債而實施的下列審計程序，最有效的是.審查資產(chǎn)負債表日后貨幣資金支出情況.審查資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)票.審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函.審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單正確答案：7. 銀行存款截止測試的關(guān)鍵是.審查當(dāng)年各月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表.確定被審計年度企業(yè)開出的最后一張支票號友碼.審查當(dāng)年各月的銀行存款對賬單.確定被審計單位當(dāng)年記錄的最后一筆銀行存款業(yè)務(wù)正確答案：8. 在銷售與收款循環(huán)的審計中，注冊會計師為了查實被審計單位的賒銷業(yè)務(wù)是否遵循賒銷批準(zhǔn)制度，應(yīng)檢查（）上是否有審批人的簽字。(1 分).訂貨單.發(fā)運單.銷售單.銷貨發(fā)票正確答案：9. 采購與付款

39、循環(huán)交易進行實質(zhì)性測試時，注冊會計師從驗收單追查至采購明細賬，從賣方發(fā)票追查至采購明細賬，目的是測試已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)的.存在性.完整性.分類.準(zhǔn)確性正確答案：10. 注冊會計師審查無形資產(chǎn)的增減及計價時，不應(yīng)專門審查的是.每項無形資產(chǎn)的增減授權(quán)批準(zhǔn)文件.不同來源的無形資產(chǎn)的計價方法，特別是商譽的計價處理.對無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否正確區(qū)分不同性質(zhì)，并進行適當(dāng)處理.無形資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上的披露正確答案：11. 下列屬于由被審計單位管理層造成的審計范圍受到限制的是.外國子公司的存貨無法監(jiān)盤.截至資產(chǎn)負債表日處于公海的遠洋捕撈船隊的捕魚量無法監(jiān)盤.管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點.被審計單位的部分會計資料

40、被洪水沖走，無法進行檢查正確答案：12. 在銷售與收款循環(huán)的審計中， 注冊會計師為了查實被審計單位的賒銷業(yè)務(wù)是否遵循賒銷批準(zhǔn)制度，應(yīng)檢查（）上是否有審批人的簽字.訂貨單.發(fā)運單.銷售單.銷貨發(fā)票正確答案：13.如果在資產(chǎn)負債表日后對現(xiàn)金進行盤點，應(yīng)根據(jù)盤點數(shù)、資產(chǎn)負債表日至（）的現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負債表上所包含的現(xiàn)金數(shù)是否正確。.審計報告.資產(chǎn)負債表日.盤點日.外勤工作結(jié)束日正確答案：14. 下列屬于與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險的借口因素的是.對現(xiàn)金、有價證券、存貨或固定資產(chǎn)等實物采取的安全措施不充分.存在大額現(xiàn)金被經(jīng)手或處理的情形.不執(zhí)行控制或不及時糾正控制缺陷.單位價值高、體積小、易于變

41、現(xiàn)且不易識別所有權(quán)歸屬的存貨正確答案：15. 以下關(guān)于業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的說法中不正確的是.對于審計業(yè)務(wù)，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論.在提供審閱服務(wù)時，注冊會計師對所審閱信息是否不存在重大錯報提供有限保證，并以積極方式提出結(jié)論.對于其他鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求，注冊會計師提供有限保證或合理保證.在提供相關(guān)服務(wù)時，注冊會計師不提供任何程度的保證正確答案：16. 在確定函證時間時，以下方案中，不應(yīng)選取的是.因公司固有風(fēng)險和控制風(fēng)險低，在預(yù)審時函證.在年終對存貨監(jiān)盤的同時，對應(yīng)收賬款進行函證.項目小組進駐審計現(xiàn)場后，立即進行函證.為減少函證回

42、函差異，在執(zhí)行其他審計程序后函證正確答案：17. 注冊會計師提供的會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍，不包括.管理咨詢、投資咨詢.代理記賬、稅務(wù)代理.資產(chǎn)評估.驗資正確答案：18. 在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計的獨立性表現(xiàn)為.僅與被審計單位獨立，不與委托者獨立.僅與委托者獨立，不與被審計單位獨立.與委托者、被審計單位均不獨立.與委托者及被審計單位均獨立正確答案：19.在對被審計單位應(yīng)收賬款的審查中，注冊會計師由于無法實施函證審計程序，因此實施了替代審計程序?qū)?yīng)收賬款的真實性進行了審查，結(jié)果令其滿意，注冊會計師應(yīng)當(dāng)簽發(fā).保留意見，應(yīng)收賬款的函證是獨立審計準(zhǔn)則要求必須進行的，未進行則形成審計范圍的限制

43、.帶說明段的無保留意見.無保留意見，無須揭示審計程序.無法表示意見正確答案：20. 為驗證收入業(yè)務(wù)記錄是否發(fā)生，注冊會計師應(yīng)該采用的最有效的實質(zhì)性測試程序為.從收入明細賬追查至發(fā)運憑證和銷售發(fā)票.從發(fā)運憑證追查至收入明細賬.從發(fā)運憑證追查至存貨永續(xù)盤存記錄.從銷售發(fā)票追查至收入明細賬正確答案：21. 在對存貨減值準(zhǔn)備進行審計時，發(fā)現(xiàn)公司存在以下事項。其中，正確的是.甲材料資產(chǎn)負債表日的賬面成本高于市場價格，按二者的差額計提減值準(zhǔn)備.乙材料在資產(chǎn)負債表日已發(fā)生貶值，但因期后以高于賬面成本的價格出售給關(guān)聯(lián)方，未計提減值準(zhǔn)備.丙材料在資產(chǎn)負債表日已發(fā)生貶值，但因期后市場價格有所回升，未計提減值準(zhǔn)備.

44、丁材料在資產(chǎn)負債表日已發(fā)生毀損，直接將其計入當(dāng)期損益，未計提減值準(zhǔn)備正確答案：22. 不應(yīng)當(dāng)在審計報告意見段中提及比較數(shù)據(jù)的情形是.導(dǎo)致對上期財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的事項已經(jīng)解決，但對本期財務(wù)報表仍很重要.上期財務(wù)報表存在審計報告未提及的重大錯報，該財務(wù)報表未經(jīng)更正，也未重新出具審計報告，并且本期財務(wù)報表中的比較數(shù)據(jù)未經(jīng)恰當(dāng)重述和充分披露.后任注冊會計師識別出比較數(shù)據(jù)存大重大錯報，但管理層拒絕更正. 導(dǎo)致對上期財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的事項仍對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響正確答案：23. 應(yīng)收賬款的函證時間最好安排在被審計年度的.臨近資產(chǎn)負債表日.年中.年初.資產(chǎn)負債表日后正確答案：24. 有關(guān)存貨審計的下列表述中，正確的是.對存貨進行監(jiān)盤是證實存貨“完整性”和“權(quán)利”認定的重要程序.對難以盤點的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認存貨數(shù)量.存貨計價審計的樣本應(yīng)