“營改征”增值稅納稅申報操作實務(wù)

1、福建國稅福建國稅 概述增值稅納稅人申報流程增值稅申報表變化內(nèi)容增值稅申報表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報填報實例概述增值稅納稅人申報流程增值稅申報表變化內(nèi)容增值稅申報表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報填報實例概 述v為落實為落實財政部財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8 8省省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知增值稅試點的通知（財稅（財稅201220127171號）號） 及其及其他有關(guān)營業(yè)稅改征增值稅政策規(guī)定，在現(xiàn)行綜合他有關(guān)營業(yè)稅改征增值稅政策規(guī)定，在現(xiàn)行綜合征管軟件和網(wǎng)上申

2、報系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能的基礎(chǔ)上，以征管軟件和網(wǎng)上申報系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能的基礎(chǔ)上，以申報表為核心，以正確反映改征增值稅的會計核申報表為核心，以正確反映改征增值稅的會計核算成果為目標(biāo)，整理了這次營改征增值稅納稅申算成果為目標(biāo)，整理了這次營改征增值稅納稅申報操作文檔。報操作文檔。v國家稅務(wù)總局公告國家稅務(wù)總局公告【20122012】4343號。號。相關(guān)說明v關(guān)于營改征納稅申報的文件關(guān)于營改征納稅申報的文件v關(guān)于營改征納稅申報表的版本（關(guān)于營改征納稅申報表的版本（20032003、20092009版）版）v關(guān)于現(xiàn)有增值稅納稅人的填報關(guān)于現(xiàn)有增值稅納稅人的填報 “新新”、“舊舊”一般納稅人使用同一套申報表一般納稅人使

3、用同一套申報表 新申報表需要兼顧增值稅新申報表需要兼顧增值稅“新新”、“老老”業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)v關(guān)于其他申報附表的填報問題關(guān)于其他申報附表的填報問題v如果沒有特別說明，一律與原來保持一致如果沒有特別說明，一律與原來保持一致概述增值稅納稅人申報流程增值稅申報表變化內(nèi)容增值稅申報表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報填報實例概述增值稅納稅人申報流程增值稅納稅人申報流程增值稅申報表變化內(nèi)容增值稅申報表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報填報實例增值稅納稅人申報事項增值稅納稅人申報事項納稅申報對象納稅申報對象納稅申報期限納稅申報期限納稅人辦理納稅申報的方式及核定審批程序納稅人辦理納稅申報的

4、方式及核定審批程序網(wǎng)絡(luò)申報開通申請程序網(wǎng)絡(luò)申報開通申請程序納稅申報資料納稅申報資料工作標(biāo)準(zhǔn)和要求工作標(biāo)準(zhǔn)和要求納稅申報對象納稅申報對象v納稅人、代扣代繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)按期向主納稅人、代扣代繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告、委托代征稅款報告；在納稅期間沒繳稅款報告、委托代征稅款報告；在納稅期間沒有應(yīng)納稅款的納稅人，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅有應(yīng)納稅款的納稅人，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報；享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、申報；享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。免稅期間

5、也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅申報期限納稅申報期限v繳納增值稅、消費稅的納稅人，納稅人以一個月繳納增值稅、消費稅的納稅人，納稅人以一個月或者或者1 1個季度為個季度為1 1個納稅期的，自期滿之日起十五個納稅期的，自期滿之日起十五日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)月應(yīng)納稅款；納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起十五日內(nèi)申報繳

6、納稅款。稅款繳納憑證的次日起十五日內(nèi)申報繳納稅款。納稅人辦理納稅申報的方式及核定審批程序納稅人辦理納稅申報的方式及核定審批程序v上門申報。納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)在納稅上門申報。納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)在納稅申報期限內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報、代扣代繳、申報期限內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報、代扣代繳、代收代繳稅款或委托代征稅款報告。代收代繳稅款或委托代征稅款報告。v郵寄申報。納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報有困郵寄申報。納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，也可以采取郵寄申報，難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，也可以采取郵寄申報，以郵出地的郵戳日期為實際申報日期。

7、以郵出地的郵戳日期為實際申報日期。v電子申報。納稅人按照稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電電子申報。納稅人按照稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M行納稅申報。子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M行納稅申報。v納稅人、扣繳義務(wù)人需要采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦納稅人、扣繳義務(wù)人需要采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表時。如果納稅人提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項時。如果納稅人提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。納稅人網(wǎng)絡(luò)申報開通申請程序納稅人網(wǎng)絡(luò)申報開通申

8、請程序v納稅人自愿選擇采用網(wǎng)絡(luò)申報方式，納稅人自愿選擇采用網(wǎng)絡(luò)申報方式，登陸福建省國稅局的網(wǎng)址：登陸福建省國稅局的網(wǎng)址：http:/www.fj-n-http:/www.fj-n-，納稅人在門納稅人在門戶網(wǎng)站注冊登記成功后填寫戶網(wǎng)站注冊登記成功后填寫網(wǎng)上辦網(wǎng)上辦稅注冊申請表稅注冊申請表，納稅人確認(rèn)蓋章。，納稅人確認(rèn)蓋章。如果納稅人提供資料完整、填寫內(nèi)容如果納稅人提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。場辦結(jié)。納稅申報表及納稅申報表及其附列資料其附列資料納稅申報資料納稅申報資料納稅申報其他納稅申報其他資料資料一般納稅人和小規(guī)模納稅人的一般納稅

9、人和小規(guī)模納稅人的申報資料有區(qū)別申報資料有區(qū)別納稅申報表及其附列資料納稅申報表及其附列資料v 增值稅一般納稅人增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料包括：納稅申報表及其附列資料包括：v （1 1）增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）人）；v （2 2）增值稅納稅申報表附列資料（一）增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售（本期銷售情況明細(xì)）；情況明細(xì)）；v （3 3）增值稅納稅申報表附列資料（二）增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項（本期進項稅額明細(xì)）；稅額明細(xì)）；v （4 4）增值稅納稅申報表附列資料（三）增值稅納稅申報表附列資料（三）（應(yīng)稅服

10、務(wù)（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)）；扣除項目明細(xì)）；v 一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報增值稅增值稅納稅申報表附列資料（三）納稅申報表附列資料（三）。其他一般納稅人不得填寫。其他一般納稅人不得填寫該附列資料。該附列資料。v （5 5）固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表。納稅申報表及其附列資料納稅申報表及其附列資料v增值稅小規(guī)模納稅人增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料包納稅申報表及其附列資料包括：括：v（1 1）增值稅納稅申報表（

11、適用于增值稅小規(guī)模增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人）；v（2 2）增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料納稅人）附列資料。v小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報需填報增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料模納稅人）附列資料。其他小規(guī)模納稅人不得。其他小規(guī)模納稅人不得填寫該附列資料。填寫該附列資料。納稅申報其他資料納稅申報其他資料v 1.

12、 1.已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；v 2. 2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)；一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)；v 3. 3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)

13、票、運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；v 4. 4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；或者發(fā)票；v 5. 5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；v 6. 6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的合法憑證及其清單；應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的合法憑證及其清單；v 7. 7.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。工作標(biāo)準(zhǔn)和要求工作標(biāo)準(zhǔn)和要求v1 1、審核、審核增值稅納稅申報表增值稅納稅

14、申報表、附表和資、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；章是否齊全；v2 2、審核納稅人提供的、審核納稅人提供的增值稅納稅申報表增值稅納稅申報表與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；與附報資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；v3 3、紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)、紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補正或重新填報；當(dāng)場一次性告知納稅人補正或重新填報；v4 4、將申報信息采集錄入系統(tǒng)；、將申報信息采集錄入系統(tǒng)；工作標(biāo)準(zhǔn)和要求工作標(biāo)準(zhǔn)和要求v5 5、確認(rèn)稅款是否入庫；、確認(rèn)稅款是否入庫；v6 6、為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽、為增

15、值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報稅業(yè)務(wù)；稅控報稅業(yè)務(wù)；v7 7、進行、進行“一窗式一窗式”票表稅比對；票表稅比對；v8 8、“一窗式一窗式”票表稅比對異常的，按照規(guī)票表稅比對異常的，按照規(guī)定處理；定處理；v9 9、符合申報條件的，在、符合申報條件的，在增值稅納稅申報增值稅納稅申報表表上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控人辦理稅控ICIC卡解鎖處理?？ń怄i處理。概述增值稅納稅人申報流程增值稅申報表變化內(nèi)容增值稅申報表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報填報實例概述增值稅納稅人申報流程增值稅申報表變化內(nèi)容增值稅申報表變化內(nèi)容增值稅申報表指標(biāo)解釋目

16、 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報填報實例設(shè)計原則設(shè)計原則v新老增值稅納稅人兼顧，主表欄新老增值稅納稅人兼顧，主表欄次不變次不變設(shè)計目的設(shè)計目的v1 1、滿足稅款分別入庫、滿足稅款分別入庫v 進項稅額統(tǒng)一核算，以財預(yù)進項稅額統(tǒng)一核算，以財預(yù)20115382011538號通號通知知“銷項稅額比例法銷項稅額比例法”為原則進行劃分。為原則進行劃分。v2 2、體現(xiàn)差額征稅政策、體現(xiàn)差額征稅政策v 嚴(yán)格執(zhí)行營業(yè)稅差額征稅政策，按嚴(yán)格執(zhí)行營業(yè)稅差額征稅政策，按“差差額額”計算，而非計算，而非“差稅差稅”。v3 3、單獨列明即征即退稅款情況、單獨列明即征即退稅款情況v考慮到改革的平穩(wěn)運行，仍保留考慮到改革

17、的平穩(wěn)運行，仍保留“即征即即征即退退”列。列。設(shè)計目的設(shè)計目的v4 4、實現(xiàn)期初留抵稅額掛賬處理、實現(xiàn)期初留抵稅額掛賬處理v 利用現(xiàn)行申報表利用現(xiàn)行申報表“一般征稅項目一般征稅項目”列中列中3 3個個“本本年累計年累計”欄次，分別體現(xiàn)期初掛帳留抵稅額的欄次，分別體現(xiàn)期初掛帳留抵稅額的“期初期初余額余額”、“本期抵扣額本期抵扣額”和和“期末余額期末余額”。按。按“銷項銷項稅額比例法稅額比例法”計算期初掛帳留抵稅額的計算期初掛帳留抵稅額的“本期抵扣本期抵扣額額”。v財稅財稅【20112011年年】111111號文件附件號文件附件2 2交通運輸業(yè)和部分交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有

18、關(guān)事項的規(guī)定現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定中規(guī)定：（三）增值稅期末留抵稅額。中規(guī)定：（三）增值稅期末留抵稅額。 v試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。名詞解釋名詞解釋v1 1、留抵稅額掛帳的一般納稅人。留抵稅額掛帳的一般納稅人。一般納稅人中有一般納稅人中有“改征增值稅改征增值稅”稅種記標(biāo)識，且稅款所屬稅種記標(biāo)識，且稅款所屬20122012年年1010月申報表主表月申報表主

19、表“一般貨物及勞務(wù)一般貨物及勞務(wù)”列第列第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“本月數(shù)本月數(shù)”大于零的企業(yè)為需大于零的企業(yè)為需留抵稅額掛帳的一般納稅人。留抵稅額掛帳的一般納稅人。v 系統(tǒng)調(diào)取系統(tǒng)調(diào)取ctaisctais系統(tǒng)稅種登記信息，如稅種登記系統(tǒng)稅種登記信息，如稅種登記信息中有增值稅其預(yù)算科目為信息中有增值稅其預(yù)算科目為“改征增值稅改征增值稅”，也有一般增值稅。也有一般增值稅。v2 2、其他增值稅納稅人。其他增值稅納稅人。按填表說明直接填報，不按填表說明直接填報，不需要考慮營改征期初的上期留抵部分。需要考慮營改征期初的上期留抵部分。一般納稅人申報表變化內(nèi)容一般納稅人申報表變化內(nèi)容v

20、1 1、列的名稱發(fā)生變化，欄的名稱沒有、列的名稱發(fā)生變化，欄的名稱沒有變化變化v2 2、增加屏蔽項目（共、增加屏蔽項目（共3737欄）欄）主主表表原：“一般貨物及勞務(wù)”原：“即征即退貨物及勞務(wù)”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”附表一附表一v 變動最大變動最大v1 1、欄和列倒置、欄和列倒置v2 2、以、以“其中數(shù)其中數(shù)”的形式，增加的形式，增加“即征即退即征即退”四行四行v3 3、增加免抵退情況、增加免抵退情況v4 4、增加購買應(yīng)稅服務(wù)扣除情況、增加購買應(yīng)稅服務(wù)扣除情況v5 5、增加價稅合計，取消發(fā)票份數(shù)、增加價稅合計，取消發(fā)票份數(shù)v6 6、考慮到差額征稅的業(yè)務(wù)、考

21、慮到差額征稅的業(yè)務(wù)附表二附表二v1 1、部分欄次名稱改變、部分欄次名稱改變v（1 1）“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證證”改為改為“其他扣稅憑證其他扣稅憑證”。v（2 2）“未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進項稅額未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進項稅額”改為改為“其他其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”，較之原來，適應(yīng)范，較之原來，適應(yīng)范圍更廣，屬于兜底條款，也適用于以后因為政策圍更廣，屬于兜底條款，也適用于以后因為政策發(fā)生變動時候的填列需求。發(fā)生變動時候的填列需求。v2 2、取消或屏蔽部分欄次項目、取消或屏蔽部分欄次項目v在在“待抵扣進項稅額待抵扣進項稅額”中，第

22、中，第2424欄被屏蔽，不再欄被屏蔽，不再反映數(shù)字反映數(shù)字 。附表二附表二v3 3、增加部分欄次項目（如留抵抵欠、留抵退稅等）、增加部分欄次項目（如留抵抵欠、留抵退稅等）v（1 1）“其他扣稅憑證其他扣稅憑證”中增加了中增加了“代扣代繳稅收代扣代繳稅收通用繳款書通用繳款書”。v（2 2）“進項稅額轉(zhuǎn)出進項稅額轉(zhuǎn)出”中增加了中增加了“上期留抵稅額上期留抵稅額抵減欠稅抵減欠稅”和和“上期留抵稅額退稅上期留抵稅額退稅”，也就是說，也就是說，如果納稅人發(fā)生了留抵稅額抵減或者退稅，直接如果納稅人發(fā)生了留抵稅額抵減或者退稅，直接在附表二這兩個欄次中反映，主表中期初留抵不在附表二這兩個欄次中反映，主表中期初

23、留抵不再變動，直接作為進項轉(zhuǎn)出。再變動，直接作為進項轉(zhuǎn)出。v（3 3）“其他其他”中增加了中增加了“代扣代繳稅款代扣代繳稅款”。v增加附表三增加附表三應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)v固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表沒有發(fā)生變化沒有發(fā)生變化小規(guī)模納稅人申報表變化內(nèi)容小規(guī)模納稅人申報表變化內(nèi)容v主表主表v增加應(yīng)稅服務(wù)列增加應(yīng)稅服務(wù)列第第2 2、3 3欄數(shù)據(jù)不再是第一欄數(shù)據(jù)的其中數(shù)欄數(shù)據(jù)不再是第一欄數(shù)據(jù)的其中數(shù)項 目欄次本期數(shù)本年累計應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅 服務(wù)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1A 其中：稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2B 其中：稅控器

24、具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額3C項 目欄次本期數(shù)本年累計應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅 服務(wù)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1A 稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2B 稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額3C 原表原表 新表新表v增加附列資料表增加附列資料表納稅申報資料填寫順序發(fā)生變化納稅申報資料填寫順序發(fā)生變化v一般納稅人一般納稅人v 1 1、稅種登記：納稅人必須登記增值稅稅稅種，并有效，、稅種登記：納稅人必須登記增值稅稅稅種，并有效，若沒有則不能進行后續(xù)操作。若沒有則不能進行后續(xù)操作。v 2 2、 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。 v 3 3、申報主表和附表錄入在

25、同一模塊、主表、申報主表和附表錄入在同一模塊、主表部分項目部分項目由附由附表自動生成，且不允許修改（可自動根據(jù)附表生成的項目，表自動生成，且不允許修改（可自動根據(jù)附表生成的項目，見業(yè)務(wù)處理規(guī)則），其余項目補充錄入，主表保存時進行見業(yè)務(wù)處理規(guī)則），其余項目補充錄入，主表保存時進行邏輯關(guān)系校驗。邏輯關(guān)系校驗。v 填報順序為附表一、附表三、附表二填報順序為附表一、附表三、附表二v 在附表三保存時校驗附表一與附表三的相關(guān)項目，具體見在附表三保存時校驗附表一與附表三的相關(guān)項目，具體見表間邏輯關(guān)系。表間邏輯關(guān)系。v 納稅人按照先附表后主表的順序填報。附表保存后才能填納稅人按照先附表后主表的順序填報。附表保

26、存后才能填報主表，如未按順序填報時，系統(tǒng)提示報主表，如未按順序填報時，系統(tǒng)提示“請按照先附表再請按照先附表再主表的順序填報主表的順序填報”，如邏輯關(guān)系不符則不能保存。，如邏輯關(guān)系不符則不能保存。v 納稅人填報相關(guān)附表數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動將匯總數(shù)據(jù)填列到納稅人填報相關(guān)附表數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動將匯總數(shù)據(jù)填列到申報表主表及附表的相應(yīng)欄次內(nèi)，否則，該欄次不能保存申報表主表及附表的相應(yīng)欄次內(nèi)，否則，該欄次不能保存并且系統(tǒng)給出錯誤提示。并且系統(tǒng)給出錯誤提示。v （1 1）“一窗式一窗式”比對成功，則提示納稅人申報成功，可比對成功，則提示納稅人申報成功，可以進行以進行防偽稅控解鎖防偽稅控解鎖和銀行劃款操作。和銀行劃

27、款操作。v （2 2）“一窗式一窗式”比對不成功，則返回申報表，同時彈出比對不成功，則返回申報表，同時彈出對話框：提示納稅人比對不符項目及原因說明，并詢問納對話框：提示納稅人比對不符項目及原因說明，并詢問納稅人是否進行修改，如納稅人選稅人是否進行修改，如納稅人選“是是”，回到申報表進行，回到申報表進行修改，納稅人修改后重新進行比對操作。如納稅人選修改，納稅人修改后重新進行比對操作。如納稅人選“否否”，則提示納稅人，則提示納稅人“一窗式一窗式”比對不符，申報未完成，比對不符，申報未完成，防偽稅控系統(tǒng)不能解鎖，請盡快與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，防偽稅控系統(tǒng)不能解鎖，請盡快與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，同同時，納稅人

28、申報信息可上傳。（紅色部分為增值稅一般納時，納稅人申報信息可上傳。（紅色部分為增值稅一般納稅人，其他的部分一般納稅人和小規(guī)模納稅人均適用）稅人，其他的部分一般納稅人和小規(guī)模納稅人均適用）v 4 4、遲申報和未申報的提示同原、遲申報和未申報的提示同原20032003版增值稅納稅申報表版增值稅納稅申報表v小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人v小規(guī)模納稅人申報表及申報表附列資料。小規(guī)模納稅人申報表及申報表附列資料。納稅人按照先附表后主表的順序填報。附納稅人按照先附表后主表的順序填報。附表保存后才能填報主表，如邏輯關(guān)系不符表保存后才能填報主表，如邏輯關(guān)系不符則不能保存。則不能保存。概述增值稅納稅人申報流程增值稅申

29、報表變化內(nèi)容增值稅申報表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報填報實例概述增值稅納稅人申報流程增值稅申報表變化內(nèi)容增值稅申報表指標(biāo)解釋增值稅申報表指標(biāo)解釋目 錄增值稅應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則增值稅申報填報實例名詞解釋名詞解釋v（一）本申報表及本（一）本申報表及本填表說明填表說明所稱所稱“貨物貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。是指增值稅應(yīng)稅的貨物。v（二）本申報表及本（二）本申報表及本填表說明填表說明所稱所稱“勞務(wù)勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。v（三）本申報表及本（三）本申報表及本填表說明填表說明所稱所稱“應(yīng)稅服應(yīng)稅服務(wù)務(wù)”，是指營業(yè)稅改征增值稅

30、的應(yīng)稅服務(wù)。，是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。v（四）本申報表及本（四）本申報表及本填表說明填表說明所稱所稱“按適用按適用稅率征稅稅率征稅”、“按適用稅率計算按適用稅率計算”和和“一般計稅一般計稅方法方法”，均指按，均指按“應(yīng)納稅額銷項稅額應(yīng)納稅額銷項稅額- -進項稅額進項稅額”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。公式計算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。v（五）本申報表及本（五）本申報表及本填表說明填表說明所稱所稱“按簡易按簡易征收辦法征稅征收辦法征稅”、“按簡易征收辦法計算按簡易征收辦法計算”和和“簡易計稅方法簡易計稅方法”，均指按，均指按“應(yīng)納稅額不含稅應(yīng)納稅額不含稅銷售額銷售額征收率征收率”公式

31、計算增值稅應(yīng)納稅額的征公式計算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。稅方法。v（六）本申報表及本（六）本申報表及本填表說明填表說明所稱所稱“應(yīng)稅服應(yīng)稅服務(wù)扣除項目務(wù)扣除項目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價款和價外費后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價款和價外費用中扣除的項目。用中扣除的項目。v（七）本申報表及本（七）本申報表及本填表說明填表說明所稱所稱“稅控增稅控增值稅專用發(fā)票值稅專用發(fā)票”，具體包括以下三種：，具體包括以下三種：v1 1、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防

32、偽稅控、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控增值稅增值稅專用發(fā)票專用發(fā)票；v2 2、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；v3 3、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控機機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。v增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）人）增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）填表說明填表說明v （一）（一）“稅款所屬時間稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時：

33、指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。v （二）（二）“填表日期填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。：指納稅人填寫本表的具體日期。v （三）（三）“納稅人識別號納稅人識別號”：填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號。即：填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號。即：稅務(wù)登記證號碼。稅務(wù)登記證號碼。v （四）（四）“所屬行業(yè)所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。寫。v （五）（五）“納稅人名稱納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。：填寫納稅人單位名稱全稱。v （六）（六）“法定代表人姓

34、名法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。：填寫納稅人法定代表人的姓名。v （七）（七）“注冊地址注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。v （八）（八）“營業(yè)地址營業(yè)地址”：填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。：填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。v （九）（九）“開戶銀行及帳號開戶銀行及帳號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。該銀行的結(jié)算帳戶號碼。v （十）（十）“企業(yè)登記注冊類型企業(yè)登記注冊類型”：按稅務(wù)登記證填寫。：按稅務(wù)登記證填寫。v （十一）（十一）“電話號碼電話號碼”：填寫可聯(lián)系到

35、納稅人的實際電話號碼。：填寫可聯(lián)系到納稅人的實際電話號碼。表體項目表體項目項目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù) 本月數(shù) 本年累計 本月數(shù) 本年累計“一般貨物及勞務(wù)和一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅服務(wù)”列：反映列：反映除享受增值稅即征即除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。據(jù)。 “ “即征即退貨物及勞務(wù)和即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅服務(wù)”列：反映納稅列：反映納稅人按照稅法規(guī)定享受增值人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的貨物及勞

36、務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。v“本年累計本年累計”列：除第列：除第1313欄、第欄、第1818欄欄“實際抵扣實際抵扣稅額稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列、第列、第2020、2525、3232、3636、3838欄外，欄外，“本年累計本年累計”列中其他列中其他各欄次，均填寫本年度內(nèi)各月各欄次，均填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)本月數(shù)”之和。之和。行次說明行次說明v反映納稅人本期按一般計稅反映納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售方法計算繳納增值稅的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的

37、視同銷售和價外費用的銷的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口貨物的銷售額；料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查稅務(wù)、財政、審計部門檢查按一般計稅方法計算調(diào)整的按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。銷售額。（和原來的一樣）（和原來的一樣）注意：注意：營業(yè)稅改征增營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，服務(wù)有扣除項目的，本欄反映扣除之前的本欄反映扣除之前的不含稅銷售額。不含稅銷售額。表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系1、本欄、本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）

38、第第9列第列第1至至5行之和行之和-第第9列第列第6、7行之和；行之和；2、本欄、本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）第第9列第列第6、7行之和。行之和。行次說明行次說明反映納稅人本期按適用稅率繳納增反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物。進料加工復(fù)出口的貨物。反映納稅人

39、本期按適用稅率繳納增反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。行次說明行次說明v反映納稅人因稅務(wù)、財政、反映納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按一般計審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)的，稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)的，不得填入不得填入“即征即退貨物及即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)列，而應(yīng)填入填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)稅服務(wù)”列。列。注意：注意：營業(yè)稅改征增營業(yè)稅改

40、征增值稅的納稅人，應(yīng)稅值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，服務(wù)有扣除項目的，本欄反映扣除之前的本欄反映扣除之前的不含稅銷售額。不含稅銷售額。表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）第第7列第列第1至至5行之和。行之和。行次說明行次說明v反映納稅人因稅務(wù)、財政、反映納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按簡易計審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅服務(wù)，

41、經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入稅的，不填入“即征即退貨即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，列，而應(yīng)填入而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。列。注意：注意：營業(yè)稅改征增值稅的納稅營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。額。表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）第第7列第列第1至至5行之和。行之和。行次說明行次說明v反映納稅人因稅務(wù)、財政、反映納稅人因稅務(wù)、財政、審計

42、部門檢查，并按簡易計審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入稅的，不填入“即征即退貨即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，列，而應(yīng)填入而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。列。注意：注意：營業(yè)稅改征增營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，服務(wù)有扣除項目的，本欄反映扣除之前的本欄反映扣除之前的不含稅銷售額。不含稅銷售額。表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系

43、1、本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）第附列資料（一）第9列第列第8至至12行之和行之和-第第9列第列第13、14行之和；行之和；2、本、本欄欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）第附列資料（一）第9列第列第13、14行之和。行之和。行次說明行次說明v反映納稅人本期執(zhí)行免、抵、反映納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。注意：注意：營業(yè)稅改征增營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，

44、服務(wù)有扣除項目的，本欄反映扣除之前的本欄反映扣除之前的銷售額。銷售額。表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）第第9列第列第15、16行之和。行之和。行次說明行次說明v反映納稅人本期按照稅法規(guī)反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但用零稅率的銷售額，但零稅零稅率的銷售額中不包含適用免、率的銷售額中不包含適用免、抵、退稅辦法的銷售額。抵、退稅辦法的銷售額。注意：注意：營業(yè)稅改征增營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，服務(wù)有扣除

45、項目的，本欄反映扣除之前的本欄反映扣除之前的免稅銷售額。免稅銷售額。表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）第第9列第列第17、18行之和。行之和。即：零稅率的銷售額中適用免、抵、退稅辦法的即：零稅率的銷售額中適用免、抵、退稅辦法的銷售額需要在第銷售額需要在第7欄進行反映欄進行反映文件關(guān)聯(lián)：財稅【文件關(guān)聯(lián)：財稅【2011】131號號財政部、國家財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知政策的通知規(guī)定規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供試點地區(qū)的單

46、位和個人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法般計稅方法的，實行免抵退稅辦法”行次說明行次說明反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額，但不包括適用率的貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)的銷售額及適用零稅增值稅的勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的勞務(wù)的銷售額，但不包括適用率的勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免

47、、抵、退辦法的勞務(wù)的銷售額。免、抵、退辦法的勞務(wù)的銷售額。v反映納稅人本期按一般反映納稅人本期按一般計稅方法征稅的貨物及計稅方法征稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額。稅額。注意：注意：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額。（與之前的銷售額不之后的銷項稅額。（與之前的銷售額不同）同）表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系1、本欄、本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）（第（第10列第列第1、3行之和行之和-10列第列第6行）

48、行）+（第（第14列第列第2、4、5行之和行之和-14列第列第7行行）；）；2、本欄、本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本本月數(shù)月數(shù)”附列資料（一）附列資料（一）第第10列第列第6行行+第第14列列第第7行。行。v反映納稅人本期申報抵反映納稅人本期申報抵扣的進項稅額?？鄣倪M項稅額。通過附表二直接生通過附表二直接生成成表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本本月數(shù)月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（二）附列資料（二）第第12欄欄“稅額稅額”。上期留

49、抵稅額、實際抵扣稅額和上期留抵稅額、實際抵扣稅額和應(yīng)納稅額是增值稅一般納稅人申應(yīng)納稅額是增值稅一般納稅人申報表的一個難點，也是申報表主報表的一個難點，也是申報表主表變化比較大的內(nèi)容。表變化比較大的內(nèi)容。納納稅稅人人類類型型2012年年10月月31日期末留抵稅額日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人按規(guī)定須掛帳的納稅人重要提示：重要提示：2012年年10月月31日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人是指稅款所屬的納稅人是指稅款所屬2012年年10月份的申報表主表第月份的申報表主表第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)一般貨物及勞務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”大大于

50、零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。其試于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄欄“期末留抵期末留抵稅額稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)一般貨物及勞務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”，以下稱為貨物，以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。和勞務(wù)掛賬留抵稅額。其他納稅人其他納稅人重要提示：其他納稅人是指除重要提示：其他納稅人是指除2012年年10月月31日期末留抵稅額按日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。稅人。v 20122012年年1010月月3131日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳

51、的納稅人，按以下日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的要求填寫本欄的“本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累計本年累計”：v （1 1）本欄）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：稅：稅款所屬款所屬20122012年年1111月份填寫月份填寫“0 0”；以后各期按上期申報表第；以后各期按上期申報表第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月本月數(shù)數(shù)”填寫。填寫。v （2 2）本欄）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本年累計本年累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅

52、額本期期初余額。反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。稅款所屬稅款所屬20122012年年1111月份按稅款所屬月份按稅款所屬20122012年年1010月份的申報表第月份的申報表第2020欄欄“期末期末留抵稅額留抵稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)一般貨物及勞務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”填寫；以后各期填寫；以后各期按上期申報表第按上期申報表第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)稅服務(wù)”列列“本年累計本年累計”填寫。填寫。v 文件依據(jù)：文件依據(jù)：111111號文附件號文附件2 2：（三）增值稅期末留抵稅額。試點：（三）增值稅期末留抵稅額。試點地區(qū)的原增

53、值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。稅額中抵扣。v（3 3）本欄）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：按上期申報表第：按上期申報表第2020欄欄“期末留抵稅期末留抵稅額額”“”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本本月數(shù)月數(shù)”填寫。（稅款所屬填寫。（稅款所屬20122012年年1111月份按稅款所月份按稅款所屬屬20122012年年10

54、10份的申報表第份的申報表第2020欄欄“期末留抵稅期末留抵稅額額”“”“即征即退貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”填寫）填寫）v 其他納稅人，按以下要求填寫本欄其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累計本年累計”：v （1 1）本欄）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：按：按上期申報表第上期申報表第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”填寫。（稅款所屬填寫。（稅款所屬20122012年年1111月份按稅款所月份按稅款所屬屬20122012年

55、年1010月份的申報表第月份的申報表第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“一般貨物一般貨物及勞務(wù)及勞務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”填寫）填寫）v （2 2）本欄）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本年累計本年累計”：填寫填寫“0 0”。v （3 3）本欄）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：按上期申報表第按上期申報表第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“即征即退貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”填寫。（稅款所屬填寫。（稅款所屬20122012年年1111月份按月份按稅

56、款所屬稅款所屬20122012年年1010月份的申報表第月份的申報表第2020欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“”“即即征即退貨物及勞務(wù)征即退貨物及勞務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”填寫）填寫）通過附表二直接生通過附表二直接生成成表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本本月數(shù)月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”附列資料（二）附列資料（二）第第13欄欄“稅額稅額”。v反映稅務(wù)機關(guān)退稅部門反映稅務(wù)機關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和按照出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)

57、退稅法審批的增值稅應(yīng)退稅額。額。v反映稅務(wù)、財政、審計反映稅務(wù)、財政、審計部門檢查，按一般計稅部門檢查，按一般計稅方法計算征稅的納稅檢方法計算征稅的納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅額。查應(yīng)補繳的增值稅稅額。本欄數(shù)的勾稽關(guān)系有反映本欄數(shù)的勾稽關(guān)系有反映附列附列資料（二）資料（二）第第19欄。意思是，欄。意思是，納稅檢查的應(yīng)補繳稅額時包括附納稅檢查的應(yīng)補繳稅額時包括附表二進項稅額轉(zhuǎn)出的部分的，但表二進項稅額轉(zhuǎn)出的部分的，但是不構(gòu)成應(yīng)納稅額。是不構(gòu)成應(yīng)納稅額。由系統(tǒng)自動生成由系統(tǒng)自動生成表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系本欄本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本本月數(shù)月數(shù)”附列資料（一）附列

58、資料（一）第第8列第列第1至至5行行之和之和+附列資料（二）附列資料（二）第第19欄。欄。v反映納稅人本期應(yīng)抵扣反映納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。按進項稅額的合計數(shù)。按表中表中所列公式所列公式計算填寫。計算填寫。提示：該欄不包括提示：該欄不包括2012年年10月月31日期末留抵稅額按規(guī)定日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，掛帳的留須掛帳的納稅人，掛帳的留抵稅額。抵稅額。該欄該欄“本年累計本年累計”被屏蔽被屏蔽表間邏輯關(guān)系表間邏輯關(guān)系應(yīng)抵扣稅額合計應(yīng)抵扣稅額合計=進項稅額進項稅額+上期留抵稅額上期留抵稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出進項稅額轉(zhuǎn)出-免、抵、退應(yīng)退稅額免、抵、退應(yīng)退稅額+按適用按適用稅率計算的

59、納稅檢查應(yīng)補繳稅額稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額對混業(yè)經(jīng)營的納稅人，存在期初對混業(yè)經(jīng)營的納稅人，存在期初留抵的情況，也和上期留抵稅額留抵的情況，也和上期留抵稅額一樣，單獨進行處理一樣，單獨進行處理納納稅稅人人類類型型2012年年10月月31日期末留抵稅額日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人按規(guī)定須掛帳的納稅人其他納稅人其他納稅人v1 1、20122012年年1010月月3131日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累本年累計計”：v（1 1）本欄）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服

60、務(wù)”列列“本月本月數(shù)數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。：按表中所列公式計算填寫。v（2 2）本欄）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本年本年累計累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實際抵減：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將將“掛帳留抵稅額掛帳留抵稅額本期期初余額本期期初余額”與與“一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較，兩個數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)。取二者中小的數(shù)據(jù)。v（3 3）本欄）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)