審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)答案

1、審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)答案【篇一：審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)f3801習(xí)題答案】lass=txt 第一章典型業(yè)務(wù)訓(xùn)練答案與解析一、判斷題(判斷對錯(cuò)并改正)1 西周是我國審計(jì)制度初步形成階段，民間審計(jì)與國家審計(jì)都在那 時(shí)產(chǎn)生。( )【正確答案】錯(cuò)【答案解析】西周時(shí)產(chǎn)生的是國家審計(jì)。2 縱觀中外審計(jì)發(fā)展史，審計(jì)最早出現(xiàn)于民間，稱為民間審計(jì)。( )【正確答案】錯(cuò)【答案解析】審計(jì)最早出現(xiàn)的是國家審計(jì)3審計(jì)按其內(nèi)容與目的分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)與注冊會計(jì)師審計(jì) ( )【正確答案】錯(cuò)【答案解析】審計(jì)按其主體分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)與注冊會計(jì)師 審計(jì)。4 審計(jì)對象就是被審計(jì)單位。( )【正確答案】錯(cuò)【答案解析】審計(jì)的對象即審計(jì)客體

2、 ,是被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動。5 注冊會計(jì)師審計(jì)的首要特征是獨(dú)立性，它不同于國家審計(jì)和內(nèi)部 審計(jì)，它既獨(dú)立于被審計(jì)單位，又獨(dú)立于審計(jì)委托人。( )【正確答案】對二、單項(xiàng)選擇題 1審計(jì)最基本的職能是 ( ) 。a .經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 b .經(jīng)濟(jì)鑒證 c .經(jīng)濟(jì)評價(jià) d .建設(shè)性【正確答案】 a【答案解析】審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證的職能，最 基本的職能是審計(jì)監(jiān)督。2在我國審計(jì)一詞最早出現(xiàn)于 ( ) 。a .西周 b .秦漢 c .唐代 d .宋代【正確答案】 d【答案解析】宋朝設(shè) “審計(jì)院”，成為中國 “審計(jì)”一詞最早的來源。3 ( ) 是指審計(jì)的執(zhí)行者。a 審計(jì)主體 b 審計(jì)對象 c 審計(jì)委托

3、人 d 被審計(jì)單 位【正確答案】 a【答案解析】審計(jì)主體是審計(jì)的執(zhí)行者。4 我國政府審計(jì)組織的模式屬于 ( ) 。a 立法模式 b 司法模式 c 行政模式 d 獨(dú)立模式 【正確答案】 c【答案解析】國家審計(jì)機(jī)關(guān)的模式有立法型、司法型和行政型，我 國國家審計(jì)機(jī)關(guān)屬于行政模式。5 ( ) 屬于單向獨(dú)立。a 民間審計(jì) b 注冊會計(jì)師審計(jì) c 內(nèi)部審計(jì) d 獨(dú)立審計(jì) 【正確答案】 c【答案解析】注冊會計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性最強(qiáng)，是雙向獨(dú)立，審計(jì)主體 既獨(dú)立與被審計(jì)單位，有獨(dú)立與審計(jì)委托人，國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì) 則一般均為單向獨(dú)立，審計(jì)主體制度利于被審計(jì)單位。三、多項(xiàng)選擇題 1我國審計(jì)監(jiān)督體系的組成內(nèi)容包括( )

4、 。a 專項(xiàng)審計(jì) b 國家審計(jì) c 內(nèi)部審計(jì) d 獨(dú)立審計(jì) 【正確答案】 bcd【答案解析】我國形成了國家審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三 位一體的審計(jì)監(jiān)督體系。2 審計(jì)作用通常包括 ( ) 。a 監(jiān)督 b 評價(jià) c 制約性 d 建設(shè)性 【正確答案】 cd 【答案解析】審計(jì)的作用包括制約性作用和建設(shè)性作用。 3審計(jì)主體包括 ( ) 。a 國家審計(jì)機(jī)關(guān) b 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) c 公司經(jīng)理 d 注冊會計(jì)師 【正確答案】 abd【答案解析】審計(jì)主體包括國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和注冊會 計(jì)師。4審計(jì)的特征有 ( ) 。a .權(quán)威性 b .經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 c .獨(dú)立性 d .建設(shè)性【正確答案】 ac 【答案解析

5、】審計(jì)的兩個(gè)基本特征是獨(dú)立性和權(quán)威性。5 .下列 ( ) 屬于我國會計(jì)師事務(wù)所可以從事的業(yè)務(wù)。a .審計(jì)業(yè)務(wù) b .審閱業(yè)務(wù) c .內(nèi)部控制鑒證 d .管理咨詢 【正確答案】 abcd【答案解析】目前我國民間審計(jì)組織承辦的業(yè)務(wù)類型較多，其中既 有財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、內(nèi)部控 制審核等具有鑒證職能的業(yè)務(wù)，又 有代編財(cái)務(wù)信息、執(zhí)行商定程序、管理咨詢和稅務(wù)咨詢等不具有鑒 證職能的業(yè)務(wù)，還有司法訴訟中涉及會計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)或其他事項(xiàng) 的鑒證業(yè)務(wù)。具體而言，其業(yè)務(wù)范圍如下：(1)鑒證業(yè)務(wù)。主要包括：歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)，如年報(bào)審計(jì)、特殊 目的審計(jì)、驗(yàn)資；歷史財(cái)務(wù)信息審閱，如半年會計(jì)報(bào)表審閱； 歷史財(cái)務(wù)信息之外的

6、其他鑒證業(yè)務(wù)，如預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核、內(nèi)部 控制鑒證。(2)相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。主要包括：代編財(cái)務(wù)信息；對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行 商定程序；稅務(wù)咨詢；管理咨詢；會計(jì)服務(wù)。四、案例分析題 案例一：英國南海股份有限公司審計(jì)案例 西方民間審計(jì)的產(chǎn)生 1710 年，從事海外貿(mào)易業(yè)務(wù)的英國南海股份有限公司成立。公司最 初 10 年經(jīng)營業(yè)績平斗。公周董事會為了使股票達(dá)到預(yù)期價(jià)格，開始 對外散布各種所謂的好消息，即南海公司在年底將有大量利潤可實(shí) 現(xiàn)，并預(yù)計(jì)在 1720 年的圣誕節(jié)，公司可能要按面值的 60支付股 利。這一消息促進(jìn)了債券轉(zhuǎn)換，進(jìn)而帶動了股價(jià)上升。 1719 年，南 海公司股價(jià)為 114 英鎊，到了 1720 年

7、 3 月，股價(jià)勁升： 300 英鎊以上，到了 1720 年 7 月，股票價(jià)格已高達(dá) 1 050 英鎊。此時(shí)， 南海公司老板又想出了新主意：以數(shù)倍于面額的價(jià)格，發(fā)行可分期 付款的新股。 同時(shí)，南海公司將獲取的現(xiàn)金，轉(zhuǎn)貸給購買股票的公 眾。這樣，隨著南海股價(jià)的扶搖直上，一場投機(jī)浪潮席卷全國。 英國議會為了制止國內(nèi) “泡沫公司 ”的膨脹，于 1720 年 6 月通過了 泡沫公司取締法，隨之一些公司被解散。許多投資者開始清醒，并拋售手中所持股票。隨著投機(jī)熱潮的冷卻，南海公司股價(jià)一落千 丈，從1720 年 8 月 25 日到 9 月 28 ，南海公司的股票價(jià)格從 900 英鎊下跌到 190英鎊，到 12

8、 月份最終僅為 124 英鎊。投資者因此遭 受巨大損失。年底，英國政府對南海公司資產(chǎn)進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)其實(shí) 際資本所剩無幾。而后，南海公司宣布破產(chǎn)。投資者要求英國議會 嚴(yán)懲欺詐者，并賠償損失。 1720 年 9月，英國議會組織了特別委員 會，對“南海泡沫 ”事件進(jìn)行秘密查證。特邀了資深會計(jì)師查爾斯 斯奈爾，對南海公司的會計(jì)賬目進(jìn)行檢查。 查爾斯斯奈爾通過對南海公司賬目的查詢、審核，于 1721 年以 會計(jì)師名義提交了一份會計(jì)賬簿檢查意見。在該份報(bào)告中，查爾斯 指出了南海公司存在舞弊行為、會計(jì)記錄嚴(yán)重不實(shí)等問題。英國議 會根據(jù)這份查賬報(bào)告，將南海公司董事之一的雅各希布倫特及其 合伙人的不動產(chǎn)全部予以

9、沒收。1828 年，英國政府根據(jù)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對資金的高度需求，重新認(rèn)識 了股份公司的經(jīng)濟(jì)意義，撤銷了 1720 年的泡沫公司取締法，重 新恢復(fù)了股份公司這一現(xiàn)代企業(yè)制度的形式。通過設(shè)立民間審計(jì)的 方式，將股份公司中因所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分寓所產(chǎn)生的不足予以制約，完善了股份制這種現(xiàn)代企業(yè)制度。 討論與分析：(1) 英國南海公司破產(chǎn)審計(jì)案的歷史意義。(2) 股份公司的發(fā)展對民間審計(jì)的客觀需要。【案例解析】(1)西方注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生于資本主義最早發(fā)達(dá)的英國，其產(chǎn)生 的“催化劑”是“南海公司事件 ”。“南海公司 ”以虛假的會計(jì)信息誘騙 投資者上當(dāng)，其股票價(jià)格一路攀升，但好景不長，最終破產(chǎn)倒閉， 是股東和債

10、權(quán)人損失慘重。 英國議會聘請會計(jì)師查爾斯 斯奈爾對 南海公司進(jìn)行審計(jì)， 于 1721年以會計(jì)師名義提交了一份會計(jì)賬簿檢 查意見， 從而宣告了獨(dú)立會計(jì)師 注冊會計(jì)師的誕生。(2) 1828 年，英國政府根據(jù)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對資金的高度需求，重 新認(rèn)識了股份公司的經(jīng)濟(jì)意義，撤銷了 1720 年的泡沫公司取締 法，重新恢復(fù)了股份公司這一現(xiàn)代企業(yè)制度的形式。通過設(shè)立民 間審計(jì)的方式，將股份公司中因所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分寓所產(chǎn)生的不足 予以制約， 完善了股份制這種現(xiàn)代企業(yè)制度。 案例二：小趙、小錢 和小孫均是國內(nèi)某知名職業(yè)技術(shù)學(xué)院的會計(jì)專業(yè)學(xué)生。在校期間， 他們學(xué)習(xí)十分用功，會計(jì)專業(yè)基本功扎實(shí)，畢業(yè)不到兩年三人均

11、取 得了注冊會計(jì)師資格。 小趙通過公務(wù)員錄用考試進(jìn)了某地市級審計(jì) 局工作，小錢在某合資企業(yè)負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)審工作，當(dāng)上了 “白領(lǐng)”，小孫進(jìn)了深圳一家會計(jì)師事務(wù)所，工作也相當(dāng)出色，經(jīng)常被事 務(wù)所指定為外勤工作負(fù)責(zé)人，到客戶單位進(jìn)行會計(jì)報(bào)表審計(jì)。討論：小趙、小錢和小孫都是進(jìn)行審計(jì)工作，他們工作的性質(zhì)和對 象有什么不同？【案例解析】 小趙是國家審計(jì)人員，我國的國家審計(jì)人員是國家公務(wù)員，且單獨(dú) 設(shè)臵專業(yè)技術(shù)職稱 高級審計(jì)師、審計(jì)師、助理審計(jì)師，通過全國統(tǒng)一職稱 考試獲得相應(yīng)資格。小錢是內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)人員是指在部門或單位內(nèi)部從事審 計(jì)工作的人員。內(nèi)部審計(jì)人員的配備除了要有熟悉會計(jì)、財(cái)務(wù)、審 計(jì)等

12、知識的人員外，還要根據(jù)需要配備經(jīng)濟(jì)師、律師、工程師等專 業(yè)人員。在我國，內(nèi)部審計(jì)的從業(yè)人員要取得崗位資格證書， 資格 證書的取得采取資格認(rèn)證和考試兩種辦法。 小孫是我國的民間審計(jì) 人員注冊會計(jì)師，注冊會計(jì)師是指依法取得注冊會計(jì)師證書并 接受委托從事審計(jì)和會計(jì)咨詢、 會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。 在我國，要想成為一名注冊會計(jì)師， 首先必須通過注冊會計(jì)師考試。第二章典型業(yè)務(wù)訓(xùn)練答案與解析一、判斷題(判斷對錯(cuò)并改正)1 審計(jì)準(zhǔn)則是注冊會計(jì)師實(shí)施審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范，但它 不是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。 ( )【正確答案】錯(cuò)【答案解析】審計(jì)準(zhǔn)則不僅是注冊會計(jì)師實(shí)施審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的 行為規(guī)范，而且也是

13、衡量審計(jì)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。2 注冊會計(jì)師依照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào) 表中存在的所有錯(cuò)誤或舞弊。 ( )【正確答案】錯(cuò)【答案解析】注冊會計(jì)師依照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)能發(fā)現(xiàn)被審計(jì) 單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)誤或舞弊，而不是所有錯(cuò)誤或舞弊。3 對已承接的鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計(jì)師可以將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為非鑒證 業(yè)務(wù)，或?qū)⒑侠肀ＷC的鑒證業(yè)務(wù)變更為有限保證的鑒證業(yè)務(wù)。 ( ) 【正確答案】錯(cuò)【答案解析】根據(jù)中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則的規(guī)定， 對于已承接的鑒證業(yè)務(wù)，如果沒有合理理由，注冊會計(jì)師不應(yīng)變更 該業(yè)務(wù)的類型。4第 1121 號 歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制是從會計(jì)師事務(wù)所 層面上進(jìn)行規(guī)范

14、，適用于各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 ( )【正確答案】錯(cuò)【答案解析】第 1121 號 歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)質(zhì)量控制是從執(zhí)行 審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人層面上進(jìn)行規(guī)范，僅適用于歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè) 務(wù)，而第 5101號 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是從會計(jì)師事務(wù)所層面上進(jìn)行規(guī) 范，適用于各項(xiàng)業(yè)務(wù)。5 鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊會計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者。( )【正確答案】對【答案解析】根據(jù)中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則的規(guī)定，鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊會計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者； 三方之間關(guān)系：注冊會計(jì)師對由責(zé)任方負(fù)責(zé)的鑒證對象或鑒證對象 信息提出結(jié)論， 以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息 信任程度。二、單項(xiàng)選擇題1在注

15、冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，起統(tǒng)領(lǐng)作用的是( ) 。a .鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 b .審計(jì)準(zhǔn)則c 審閱準(zhǔn)則 d 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則指南【正確答案】 a【答案解析】中國注冊會計(jì)師協(xié)會借鑒國際鑒證業(yè)務(wù)框架，于 2006 年 2 月發(fā)布了中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則，用以統(tǒng)馭各 種鑒證業(yè)務(wù)的具體準(zhǔn)則。2.審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于 ( )的民間審計(jì)領(lǐng)域。a .英國 b .美國 c .加拿大 d .中國【正確答案】 b3 .證據(jù)的( )是對證據(jù)質(zhì)量的衡量。a .充分性 b .相關(guān)性 c .可靠性 d .適當(dāng)性【正確答案】 d【答案解析】 證據(jù)的適當(dāng)性是對證據(jù)質(zhì)量的衡量，即證據(jù)的相關(guān)性 和可靠性；而證據(jù)的充分性是對證據(jù)數(shù)量

16、的衡量。4 .()不屬于鑒證業(yè)務(wù)。a .財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) b .驗(yàn)資 c .代編財(cái)務(wù)信息 d .內(nèi)部控制鑒證【正確答案】 c【答案解析】目前，我國注冊會計(jì)師承辦業(yè)務(wù)類型較多，其中既有財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、內(nèi)部控制審核等具有鑒證職能的業(yè)務(wù)，又有代編財(cái)務(wù)信息、執(zhí)行商定程序、管理咨詢和稅務(wù)咨詢等不具有鑒證 職能的業(yè)務(wù)，還有司法訴訟中涉及會計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)或其他事項(xiàng)的 鑒證業(yè)務(wù)。5 中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中()不具有強(qiáng)制性。a .鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 b .審計(jì)準(zhǔn)則 c .執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南 d .審閱準(zhǔn)則【正確答案】 c【答案解析】中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南是對注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn) 則的細(xì)化、深化和具體化，因此不具有

17、強(qiáng)制性。三、多項(xiàng)選擇題1.注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括 ( )。a .相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 b .注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范c .會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 d .鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則【正確答案】 acd【答案解析】中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則三大部分。2.注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系包括 ( )。a .相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 b .注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范c .會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 d .鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則【正確答案】 ad【答案解析】注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系包括注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn) 則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則。3.我國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括 ( )。a .相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 b .審計(jì)準(zhǔn)則 c.審閱準(zhǔn)則

18、d .其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則【正確答案】 bcd【答案解析】我國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則分為審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn) 則和其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則三類。4 . 注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守 ( )。a .注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 b .注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則【篇二：審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題】xt 一、 單項(xiàng)選擇題 1、 審計(jì)主體是指：()a、被審計(jì)單位 b、專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員c、被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動 d、行政管理部門2 、審計(jì)證據(jù)具有兩個(gè)特點(diǎn)：一是適當(dāng)性，二是()、可靠性 b、充分性 c、相關(guān)性 d、經(jīng)濟(jì)性3 、下列哪一項(xiàng)符合內(nèi)部控制的要求（）a 、保管物資并負(fù)責(zé)記賬 b 、審批并執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)c 、會計(jì)和出納由一人兼職 c

19、 、憑證正副聯(lián)一次復(fù)寫填制4、對被審計(jì)單位的經(jīng)營場所、實(shí)務(wù)和有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地查看的方法 被稱為（）a 、查詢法 b 、觀察法 c 、檢查法 d 、核對法5 、專門規(guī)范社會審計(jì)的法律是a 、憲法 b 、審計(jì)法 c 、注冊會計(jì)師法 d 、公司法、影響審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素是a 、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 b 、審計(jì)環(huán)境c 、被審計(jì)單位的管理層 d 、審計(jì)人員 7、下列審計(jì)證據(jù)中哪一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)最為可靠（）a、銷貨發(fā)票 b、支票存根 c、領(lǐng)料單 d、應(yīng)收賬款的回函8 、會計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)時(shí)，需要與被審計(jì)單位簽訂（）a 、審計(jì)通知書 b 、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 c 、審計(jì)計(jì)劃 d 、管理建議書9、審計(jì)中獲取的

20、證據(jù)和資料一般要?dú)w入下列哪一項(xiàng)保存（）a、審計(jì)報(bào)告 b、審計(jì)工作底稿 c、審計(jì)處理決定書 d、管理建議書10、對國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動及其會計(jì)資料所 進(jìn)行的審計(jì)是（）a、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) b、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) c、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) d、經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)二、多項(xiàng)選擇題1、下列審計(jì)證據(jù)種類中屬于基本證據(jù)的是（）a、實(shí)物證據(jù) b、書面證據(jù) c、口頭證據(jù) d、環(huán)境證據(jù)2、社會審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的一般原則有（）a、獨(dú)立原則 b、客觀原則 c、公正原則 d、透明原則3、社會審計(jì)的法定審計(jì)業(yè)務(wù)有（）a 、審查企業(yè)的會計(jì)報(bào)告 b 、驗(yàn)證企業(yè)資本 c 、辦理企業(yè)合并、分立、清算中的審計(jì)業(yè)務(wù)d 、會計(jì)咨詢、會

21、計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)4、會計(jì)報(bào)表審計(jì)中審計(jì)報(bào)告的意見類型有（） a 、無保留意見類型 b 、保留意見類型c 、否定意見類型 d 、無法表示意見類型5、在審計(jì)實(shí)施階段要做的工作有（）a、編制審計(jì)方案 b、進(jìn)行控制測試 c、進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試 d、撰寫審 計(jì)報(bào)告三、名詞解釋11、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2、審計(jì)報(bào)告3 、 順查法4、 財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)三、簡答題1、簡述審計(jì)的職能和作用2、簡述企業(yè)內(nèi)部控制的作用四、案例分析題審計(jì)人員接受委托對甲公司 2006 年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，當(dāng)審查 “管理費(fèi)用 ”明細(xì)賬時(shí) 其中有如下記錄：1 、 支付購買原材料的運(yùn)輸費(fèi)用 5000 元2 、 支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)用 20000 元3 、 支

22、付設(shè)備處置清理費(fèi)用 3000 元4 、 支付在建工程職工的薪酬 60000 元5 、 支付生產(chǎn)車間的水電費(fèi) 8000 元 要求：如果你是審計(jì)人員，請逐項(xiàng)判斷以上各項(xiàng)業(yè)務(wù)會計(jì)處理是否 正確。如果不正確請說明原因并提出審計(jì)意見。2復(fù)習(xí)題（ 1）答案一、單項(xiàng)選擇題 1-5 bbcbb 6-10 略1.abcd 2.abc 3.abc 4.abcd 5.bcd三、名詞解釋1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng) 審計(jì)意見的可能性。2、審計(jì)報(bào)告是指注冊會計(jì)師根據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定， 在實(shí)施說呢及工作的基礎(chǔ)上對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的 書面文件。3 、順查法是指從發(fā)運(yùn)

23、憑證等原始單據(jù)查到記賬憑證、賬簿記錄的調(diào) 查方法，目的在于查找有無少記的現(xiàn)象。4、財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活 動及其會計(jì)資料所進(jìn)行的審計(jì)。三、簡答題1 、（ 1）審計(jì)職能是審計(jì)行為本身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi) 在功能。它是不以人們意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能和經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能。其中經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是審計(jì)的 基本職能。（2）審計(jì)的作用是指在審計(jì)實(shí)踐中履行審計(jì)職能所產(chǎn)生的客觀影響 和實(shí)際效果。我國社會主義審計(jì)的作用可以概括為防護(hù)性作用和建 設(shè)性作用。所謂防護(hù)性作用，即制約作用，是指完成審計(jì)工作任務(wù)對社會主義 和經(jīng)濟(jì)建設(shè)所起到的維護(hù)、保護(hù)、保證

24、和保障等作用。所謂建設(shè)性作用，即促進(jìn)作用，是指完成審計(jì)工作任務(wù)后，因提出 改進(jìn)意見和建議而對宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理所起到的改善、加強(qiáng)、提 高和促進(jìn)等作用。2 、簡述企業(yè)內(nèi)部控制的作用（1）內(nèi)部控制的作用指內(nèi)部控制的固有功能在實(shí)際工作中對企業(yè)的 生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的影響和效果。（ 2）具體體現(xiàn)在： 1、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的 貫徹實(shí)施。 2、保證會計(jì)資訊的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 3、有效的防范企 業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 4、維護(hù)財(cái)産和資源的安全完整。 5、促進(jìn)企業(yè)的有效 經(jīng)營。四、案例分析題（1）不正確，運(yùn)輸費(fèi)用的 93%應(yīng)該計(jì)入 “原材料 ”，7%計(jì)入“應(yīng)繳 稅費(fèi) -增值稅（進(jìn)項(xiàng)

25、稅） ”；（2）不正確，廣告費(fèi)應(yīng)應(yīng)該計(jì)入 “銷售費(fèi)用 ”；（ 3）不正確，支付設(shè)備處置清理費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入 “固定資產(chǎn)清理 ”；（4）正確的。3審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題（ 2）一、填空題1 、審計(jì)按審計(jì)主體分類，可分為、 和 。2 、我國注冊會計(jì)師的法律責(zé)任主要包括違約、和 。3 、按照會計(jì)核算的處理程序，依此對證、賬、表各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查 核對的審計(jì)方法是4 、審計(jì)的職能包括 、和經(jīng)濟(jì)鑒證5 、注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括、 和公正。二、名詞解釋1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2、審計(jì)證據(jù)3、審計(jì)抽樣 4、重要性三、簡答題1、何謂獨(dú)立性？ “獨(dú)立是注冊會計(jì)的靈魂 ”這句話是否正確？為什么2、要求：請選擇正確答案并說明

26、理由（1）在下列那種情況下，注冊會計(jì)師會選擇“無法表示意見 ”？1、無法搜集到足夠有效的證據(jù) 2 、對使用的會計(jì)政策披露不充分3、背離會計(jì)準(zhǔn)則 4 、不能對會計(jì)政策的變更給出合理的解釋（2）如果存在一項(xiàng)重大不確定性事項(xiàng)。該事項(xiàng)已進(jìn)行恰當(dāng)處理，注 冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)表：1 、無保留意見2 、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見3 、無法表示意見4 、無法表示意見，或視不確定性是否充分披露而發(fā)表保留意見（3）某上市公司當(dāng)年利潤總額 500 萬元，注冊會計(jì)師審計(jì)后發(fā)現(xiàn) 有一筆應(yīng)當(dāng)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出 1000 萬元誤計(jì)入在建工程，如 將該業(yè)務(wù)調(diào)整后，該公司將變?yōu)樘潛p。但上市公司拒絕調(diào)整。這種 情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)

27、表：1 、無保留意見審計(jì)報(bào)告 2 、保留意見審計(jì)報(bào)告3 、否定意見審計(jì)報(bào)告 4 、無法表示意見審計(jì)報(bào)告4復(fù)習(xí)題（ 2）答案一、填空題1 、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)2 、過失和欺詐3 、順查法4 、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)5 、獨(dú)立、客觀二、名詞解釋1 、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng) 審計(jì)意見的可能性。2 、審計(jì)證據(jù)：是指注冊會計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見而 使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會計(jì)記錄中含有的信息和其 他信息。3 、審計(jì)抽樣：是指 cpa 對某類交易或賬戶余額中低于百分之百得 項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會，這使 cpa 能

28、夠獲取和評價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特征有關(guān)的審計(jì)證據(jù)， 已形成 或幫助形成對從中抽取樣本的總體結(jié)論。4 、重要性取決于在具體環(huán)境下對錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。如果一項(xiàng) 錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做 出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。重要性：三、簡答題1、（ 1）獨(dú)立性是指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立 是指注冊會計(jì)師在發(fā)表意見時(shí)其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保 持客觀和專業(yè)懷疑；形式上的獨(dú)立是指會計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避 免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷 其公正、客觀或?qū)I(yè)懷疑受損害。（2）正確。因?yàn)樽詴?jì)師保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，這種心態(tài)

29、能使審 計(jì)意見不受有損于職業(yè)判斷的任何因素的影響，使人能公正行事，保持客觀和職業(yè)謹(jǐn)慎；保持形式上的獨(dú)立性，避免出現(xiàn)重大的事實(shí) 和情況，致使擁有充分相關(guān)信息的理性第三方合理推定會計(jì)師事務(wù) 所或鑒證小組成員的公正性、 客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到威脅。2、（ 1）“無法搜集到足夠有效的證據(jù) ”時(shí)， cpa 發(fā)表無法表示意見 的審計(jì)報(bào)告；原因：當(dāng)審計(jì)范圍受到限制，且不嚴(yán)重時(shí)應(yīng)發(fā)表無法 表示意見的審計(jì)報(bào)告。（2）如果存在一項(xiàng)重大不確定性事項(xiàng)。該事項(xiàng)已進(jìn)行恰當(dāng)處理，注 冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)表 “無保留意見 ”的審計(jì)報(bào)告。原因：不確定性事項(xiàng)進(jìn) 行恰當(dāng)處理后應(yīng)該出具 “無保留意見 ”的審計(jì)報(bào)告。（3）應(yīng)發(fā)表 “否定意見

30、 ”的審計(jì)報(bào)告。原因：被審計(jì)單位拒絕調(diào)整財(cái) 務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，可能會使財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重歪曲被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營成果，因此應(yīng)該出具 “否定意見 ”的審計(jì)報(bào)告。5【篇三：審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 練習(xí)題參考答案簡答題】s=txt 四、 （1）股民甲應(yīng)當(dāng)向法院提出的訴訟理由包括：丁公司報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但是注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告是無保留 意見；注冊會計(jì)師在丁公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)中僅執(zhí)行了銀行函證等必要的 審計(jì)程序，沒有保持合理的謹(jǐn)慎，存在過失；股民甲由于丁公司股價(jià)下跌，存在損失；(2) d 注冊會計(jì)師提出的免責(zé)理由是不正確的，會計(jì)事務(wù)所因在審 計(jì)業(yè)務(wù)活動中對外出具不實(shí)報(bào)告給利害關(guān)系人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承 擔(dān)侵權(quán)賠償

31、責(zé)任，能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。不能夠以沒有與 利害關(guān)系人建立合約關(guān)系為由要求免于承擔(dān)民事責(zé)任。(3) d 會計(jì)師事務(wù)所在下列情形下可以免于承擔(dān)民事責(zé)任：已 經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但 仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)的會計(jì)資料錯(cuò)誤； 審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融 機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件， 會計(jì)師事務(wù)所在保持必 要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)其虛假或者不實(shí)； 已對被審計(jì)單位的 舞弊跡象提出警告并在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明。第三章 注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與職業(yè)道德四、( 1)產(chǎn)生不利影響，違反了 “良好職業(yè)行為 ”的要求，屬于自身 利益導(dǎo)致不利影響的情形。注冊會計(jì)師不得對其他會員

32、的工作進(jìn)行 貶低或比較，暗示與同行進(jìn)行比較有貶低同行、抬高自己之嫌。( 2)產(chǎn)生不利影響，屬于密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形。會計(jì)師事 務(wù)所的高級管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董事， 否則沒 有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩健? 3)產(chǎn)生不利影響，屬于過度推介導(dǎo)致不利影響的情形。在鑒證客 戶和第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)， 注冊會計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人將 產(chǎn)生過度推介不利影響。( 4)產(chǎn)生不利影響，屬于自身利益導(dǎo)致不利影響的情形。項(xiàng)目組成 員與審計(jì)客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系。( 5)產(chǎn)生不利影響，屬于自我評價(jià)導(dǎo)致不利影響的情形。鑒證業(yè)務(wù) 項(xiàng)目組成員曾是鑒證客戶高級管理人員， 在客戶中擔(dān)任能夠?qū)﹁b證

33、 對象產(chǎn)生重大影響的職務(wù)。第五章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿四、簡答題(1)購貨發(fā)票較為可靠。購貨發(fā)票是注冊會計(jì)師從被審計(jì)單位以外 的單位獲取的審計(jì)證據(jù)，比被審計(jì)單位提供的收料單更可靠。( 2)銷貨發(fā)票副本較為可靠。銷貨發(fā)票副本屬于在被審計(jì)單位外部 流轉(zhuǎn)的證明，比僅在被審計(jì)單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的產(chǎn)品出庫單更可靠。（3）審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證回函較為可靠。函證回函是注冊 會計(jì)師從獨(dú)立于被審計(jì)單位外部獲得的， 所以比直接從被審計(jì)單位 人員得到的記錄更可靠。（4）存貨監(jiān)盤記錄較為可靠。存貨盤點(diǎn)表是被審計(jì)單位對存貨盤店 的記錄，而存貨監(jiān)盤記錄是注冊會計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤程序的記錄，所以存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點(diǎn)表更可

34、靠。（5）銀行詢證函回函較為可靠。注冊會計(jì)師直接獲取的銀行詢證函 回函較被審計(jì)單位提供的銀行對賬單更可靠。第六章 審計(jì)計(jì)劃四、簡答題財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平計(jì)算表（2）重要性水平和審計(jì)證據(jù)是反向關(guān)系，即重要性水平越低，需要 收集的審計(jì)越多；反之亦然。2 （ 1 ）第（ 1 ）項(xiàng)， a 注冊會計(jì)師擬定的計(jì)劃存在不當(dāng)之處。注冊 會計(jì)師不能僅僅根據(jù)甲公司及其環(huán)境沒有發(fā)生重大變化而直接信賴 管理層、 治理層的誠信，注冊會計(jì)師還應(yīng)該考慮被審計(jì)單位相關(guān)的 戰(zhàn)略、目標(biāo)等的影響以及本年度的具體情況來考慮管理層、治理層 的誠信問題。（2）第（ 2）項(xiàng)， a 注冊會計(jì)師擬定的計(jì)劃無不當(dāng)之處。（3）第（3）項(xiàng)，a

35、注冊會計(jì)師擬定的計(jì)劃存在不當(dāng)之處。重大錯(cuò)報(bào) 風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并不能夠降低，可以通過控制測試，降低評估 的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和 范圍降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，并不是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（4）第（ 4）項(xiàng)， a 注冊會計(jì)師擬定的計(jì)劃存在不當(dāng)之處。對內(nèi)部 控制的了解是必須的，并不是可選擇，判斷收入確認(rèn)方面存在舞弊 風(fēng)險(xiǎn)，可以不執(zhí)行控制測試，但是了解內(nèi)部控制程序是必須的，可 以在了解內(nèi)部控制程序后，根據(jù)評估的結(jié)果，直接執(zhí)行細(xì)節(jié)測試。（5）第（ 5）項(xiàng)， a 注冊會計(jì)師擬定的計(jì)劃存在不當(dāng)之處。除非有 充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表而言是不重要的，或函證很可能 是無效的，否則注冊會計(jì)師

36、應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證。注冊會計(jì)師 不能夠由于時(shí)間、成本等的原因，減少必要的審計(jì)程序。第七章 風(fēng)險(xiǎn)評估四、簡答題（ 1）可接受檢查風(fēng)險(xiǎn) =可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) /重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收賬款項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn) =5%/80%=6.25%存貨項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn) =5%/20%=25% 固定資產(chǎn)項(xiàng)目的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn) =5%/5%=100% (2)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量是反向關(guān)系，即可接受的檢 查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要收集的審計(jì)證據(jù)越多；反之，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要收集的審計(jì)證據(jù)越少。應(yīng)調(diào)整增加針對應(yīng)收賬款項(xiàng)目的審計(jì)證據(jù)數(shù)量； 應(yīng)調(diào)整減少針對固 定資產(chǎn)項(xiàng)目獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量。第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對四、簡答題

37、(1) 對內(nèi)部控制有效性的審計(jì)程序包括：詢問財(cái)務(wù)總監(jiān)、銷售經(jīng)理及其他有關(guān)人員；檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動；重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制；(2)測試控制運(yùn)行有效性時(shí)， 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有 效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)：控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的；控制是否得到一貫執(zhí)行；控制由誰執(zhí)行控制以何種方式運(yùn)行(2) 缺陷內(nèi)部審計(jì)部與財(cái)務(wù)部一并由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管的內(nèi)部控制設(shè) 計(jì)不恰當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)自我獨(dú)立評價(jià)的活動，為使內(nèi)部審計(jì)獨(dú) 立，必須做到機(jī)構(gòu)獨(dú)立、工作獨(dú)立、人員獨(dú)立，財(cái)務(wù)總監(jiān)分管內(nèi)部 審計(jì)將影響內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。審計(jì)與會計(jì)是不相容職務(wù)，應(yīng) 分開。缺陷業(yè)績

38、考評的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，并得以執(zhí)行，但并未有效運(yùn) 行。業(yè)績考評制度可能流于形式，注冊會計(jì)師不能依賴其分析 報(bào)告來減少對相關(guān)銷售收 入與費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序第九章 審計(jì)抽樣四、計(jì)算題1.(1) 041734042038 23050222(2) 抽樣區(qū)間 =3500/350=10 ，最初的 5 個(gè)樣本的號碼是：00050015 0025 0035 0045則以 1011 為起點(diǎn)的前 5 張發(fā)票的號碼為： 10111031 1051 10711091第 226 張為 5518 ，第 387 張為 8738(3) 樣本平均差額 = (582000 600 000 ) /200= 90(元)總成本 =5 900 0