2017內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效最新

1、2017內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效最新2017內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)+做法及取得的成效最新各地區(qū)、各部門應(yīng)對(duì)2016年上半年推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行全面總結(jié)，重點(diǎn)突出創(chuàng)新性及其成效。工作總結(jié)應(yīng)當(dāng)包括但不限以下內(nèi)容，動(dòng)員部署情況、協(xié)調(diào)工作機(jī)制建立情況、具體實(shí)施方案、宣傳培訓(xùn)情況、經(jīng)驗(yàn)做法、取得的 階段性成效以及工作建議與意見(jiàn)等。2017內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)+做法及取得的成效最新按照財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)（以下簡(jiǎn)稱指導(dǎo)意見(jiàn)）的要求，全國(guó)各類行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 規(guī)范（試行）于2016年底前建成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作。指導(dǎo)意見(jiàn)發(fā)布 后

2、，各單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，但也存在部分單位重視程度不夠、內(nèi)部控制制度 不健全、內(nèi)部控制工作發(fā)展不平衡的問(wèn)題。為進(jìn)一步推動(dòng)各單位開展內(nèi)部控制的建 立與實(shí)施工作，財(cái)政部于2016年6月發(fā)布了關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評(píng)價(jià)工作的通知（財(cái)會(huì)201611號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱通知）,要求各單位對(duì)內(nèi)部 控制情況進(jìn)行“摸底”評(píng)價(jià)，并在2016年底報(bào)送基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告。幾個(gè)月來(lái)，如何 根據(jù)單位實(shí)際情況較為準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制建立健全程度仍是各單位比較關(guān)注 的問(wèn)題。筆者作為東北財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)內(nèi)部控制研究中心（下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控中心”）的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制政策和實(shí)務(wù)研究團(tuán)隊(duì)成員，從目前承接內(nèi)控咨詢服務(wù)的案例單 位

3、出發(fā)，認(rèn)為首先需要理解通知的總體框架和內(nèi)容體系 ，其次明確各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的評(píng)價(jià)內(nèi)容和評(píng)價(jià)方式，然后根據(jù)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng) 調(diào)整，最后用評(píng)價(jià)促進(jìn)內(nèi)部控制建立健全的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。一、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作有力強(qiáng)化內(nèi)部控制體系建設(shè)促建”。財(cái)政部組織開展基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的目的不是為了評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)，而是通過(guò)“以評(píng)促建”的方式解決單位現(xiàn)階段存在的不重視、不健全、不平衡等問(wèn)題，以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向推動(dòng)行政事業(yè)單位積極開展內(nèi)部控制建設(shè)。以深圳市交通委為例，早在2010年由內(nèi)控中心承擔(dān)財(cái)政資金內(nèi)部控制評(píng)估，不但開啟了我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi) 部控制建立健全的序幕，也推動(dòng)其建立了一套“以預(yù)算為主線，以資金管控為核心” 的內(nèi)部

4、控制體系，極大地提升了單位的運(yùn)行效率，有效地遏制了 “不作為”和“亂作 為"現(xiàn)象，在當(dāng)?shù)仃P(guān)鍵部門和崗位腐敗高發(fā)的環(huán)境下，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)零腐敗。在明確 目標(biāo)的基礎(chǔ)上，基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作分為組織動(dòng)員、開展評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)報(bào)告及使用和總結(jié) 經(jīng)驗(yàn)四個(gè)階段，階段劃分恰當(dāng)合理。同時(shí)，通知提出了三項(xiàng)要求，一是強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)政部要求各部門針對(duì)內(nèi) 部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，確保所轄單位全面完成內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。如工信部、中國(guó)宋慶齡基金會(huì)、最高人民法院和水利部就在 2016年先后成立了內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，同時(shí)借助內(nèi)控中心的 外部咨詢力量的推動(dòng)，內(nèi)控工作取得了比較好的

5、效果。二是加強(qiáng)監(jiān)督，要求各地區(qū)、 各部門加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查。工信部部屬高校南京理工大學(xué)成立了黨政辦、監(jiān)察處、審計(jì)處和 財(cái)務(wù)處等部門聯(lián)合組成的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查小組 ，對(duì)內(nèi)部控制工作建立執(zhí)行情況及 有效性進(jìn)行檢查和自我評(píng)價(jià)，較為有效地督促了相關(guān)部門落實(shí)內(nèi)部控制的政策措施 ， 進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)。三是加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流 ，要求各地區(qū)、各部門加大對(duì)單 位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳力度 ，利用媒體資源盡心宣傳報(bào)道，組織 選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過(guò)召開經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等形式推廣先進(jìn)經(jīng) 驗(yàn)和做法。工信部通過(guò)在內(nèi)部推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法 ，發(fā)揮先進(jìn)單

6、位的示范帶頭作用， 直接由內(nèi)控中心工作小組進(jìn)場(chǎng)，推動(dòng)了其下屬行政單位（31省通信管理局）、直屬高校（7所）和事業(yè)單位（26個(gè)）的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與建設(shè)工作,以點(diǎn)帶面,提高了內(nèi)部控制 推進(jìn)的效率和效果。除此之外，教育部、中央編辦、國(guó)家質(zhì)檢總局、交通部等中央 部門及下屬單位也邀請(qǐng)內(nèi)控中心咨詢專家做專業(yè)解讀和咨詢支持。隨通知還發(fā)布了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱評(píng)價(jià)報(bào)告）、行政事業(yè)單位基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表和行政事業(yè)單位基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表填寫說(shuō)明，為各單位進(jìn)行基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)和操作辦法。 其中，評(píng)價(jià)報(bào)告分為兩個(gè)部分，第一部分是基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的結(jié)果，是整個(gè)評(píng)價(jià)報(bào)告 的主體部分。主體部分主要是

7、根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行打分 體現(xiàn)了基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的一致性和可操作性。第二部分是特別說(shuō)明項(xiàng)，是對(duì)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告的補(bǔ)充，包括特殊說(shuō)明情況和補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)結(jié)果。特殊說(shuō)明項(xiàng)考慮了各個(gè)單位實(shí)際情況的不同，可以提高評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì) 不同單位的適用性。第三部分是下一階段的整改建議 ，包括下一階段的工作內(nèi)容、 具體措施、工作責(zé)任人、牽頭部門和預(yù)計(jì)完成時(shí)間，將逐一落實(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)中暴露出 來(lái)的種種問(wèn)題?；A(chǔ)性評(píng)價(jià)的一級(jí)指標(biāo)有12個(gè),二級(jí)指標(biāo)有36個(gè)。其中,單位層面占60分,包 含6個(gè)一級(jí)指標(biāo)和21個(gè)二級(jí)指標(biāo)；業(yè)務(wù)層面占40分，包含6個(gè)一級(jí)指標(biāo)和15個(gè)二 級(jí)指標(biāo)。單位層面指標(biāo)包括內(nèi)控建設(shè)啟動(dòng)情況、

8、負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任情況、權(quán)力運(yùn)行制 約情況、內(nèi)控制度完備情況、不相容崗位職責(zé)分離情況和信息系統(tǒng)功能覆蓋情況六 個(gè)方面。業(yè)務(wù)層面則包括預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目和合同六大業(yè)務(wù)。由 于本次基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)主要關(guān)注的是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)問(wèn)題 ，故對(duì)單位層面中組織架 構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)重視和制度完備的評(píng)價(jià)相對(duì)來(lái)說(shuō)更為重要。因此，單位層面的指標(biāo)更加詳 細(xì)，包含的內(nèi)容也更為全面，而業(yè)務(wù)層面主要涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理控制中重要問(wèn)題 ， 突出重點(diǎn)。具體結(jié)構(gòu)如下圖所示，圖1基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告結(jié)構(gòu)圖內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施起到推動(dòng)作用，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面，首先，基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)結(jié)論有利于提高各行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)。行政事業(yè)

9、單 位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）發(fā)布至今已有四年的時(shí)間，部分單位的內(nèi)控意識(shí)仍然比較 薄弱，建設(shè)內(nèi)部控制的主觀意愿不高，思想不重視、制度不健全、發(fā)展不平衡的問(wèn)題 依然存在。通過(guò)本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，可以使各單位意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，激發(fā)各單位建設(shè)內(nèi)部控制的主觀意愿。其次，進(jìn)行基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)有利于單位理 解內(nèi)部控制的框架和內(nèi)容?；A(chǔ)性評(píng)價(jià)的過(guò)程可以使各單位掌握內(nèi)部控制的框架，明確內(nèi)部控制的相關(guān)概念，對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)容產(chǎn)生一個(gè)更深的理解。最后，通過(guò)基礎(chǔ) 性評(píng)價(jià)，各單位可以發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，明確內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)，有 的放矢，推動(dòng)各單位圍繞重點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體 系。在

10、工信部領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力推動(dòng)下，北京理工大學(xué)、哈爾濱工業(yè)大學(xué)、哈 爾濱工程大學(xué)、南京航空航天大學(xué)、西北工業(yè)大學(xué)等工信部部屬高校都通過(guò)對(duì)內(nèi)部 控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高了學(xué)校整體內(nèi)控意識(shí)，加深了對(duì)內(nèi)控的理解，明確了學(xué)校的內(nèi)控 現(xiàn)狀和工作重點(diǎn)，并在內(nèi)控中心幫助下對(duì)現(xiàn)有制度流程進(jìn)行分解和梳理，對(duì)缺失的制 度流程進(jìn)行有效設(shè)計(jì)，建立起一套覆蓋六大基本業(yè)務(wù)和特色業(yè)務(wù)的制度流程 ，使學(xué)校 的內(nèi)部控制水平得到了極大的提升，逐步追趕工信部?jī)?nèi)控建設(shè)的試點(diǎn)單位。二、單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)更多關(guān)注單位重視程度和制度健全情況應(yīng)當(dāng)說(shuō)，單位層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)之所以分值和二級(jí)指標(biāo)大大高于業(yè)務(wù)層面，是因?yàn)榛A(chǔ)性評(píng)價(jià)本身的定位就是“以評(píng)促

11、建”，偏重于單位重視程度和制度健全 情況。（一）內(nèi)控建設(shè)與啟動(dòng)情況是制度建設(shè)重視程度的集中體現(xiàn)這一部分應(yīng)該從組織機(jī)構(gòu)、專題培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和流程再造四個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi) 部控制情況。第一，組織機(jī)構(gòu)方面主要考察單位是否成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組 ，是否制 定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制。標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制要求單位以文件的形式對(duì)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的成員組成和工作機(jī)制進(jìn)行說(shuō)明。其中，組長(zhǎng)必須由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。單位需要建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制 確定內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位），聯(lián)席工作機(jī)制的參與人員和牽頭部門（或崗位）的 范圍和級(jí)別必須明確，并據(jù)此展開工作。第二，對(duì)于專題培訓(xùn)方面來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制基 礎(chǔ)性評(píng)價(jià)主要關(guān)注單位是否就內(nèi)

12、部控制開展過(guò)專題培訓(xùn)。單位對(duì)于這一部分的評(píng)價(jià) 應(yīng)具體到培訓(xùn)的內(nèi)容，考察培訓(xùn)的內(nèi)容是否包括國(guó)家相關(guān)政策、單位內(nèi)控制度、單 位內(nèi)控?cái)M實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)及對(duì)應(yīng)的措施、各部門及其人員的責(zé)任等方面。第三，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，評(píng)價(jià)過(guò)程中需要測(cè)定的有目標(biāo)導(dǎo)向的實(shí)現(xiàn)程度，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)本單位業(yè)務(wù)的 適用性和評(píng)估的頻率。第四，流程再造方面應(yīng)該重點(diǎn)評(píng)價(jià)單位是否從定職、定崗、 定編三個(gè)角度對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理優(yōu)化并將優(yōu)化結(jié)果以流程圖的形式表現(xiàn)出來(lái)。在 對(duì)中國(guó)宋慶齡基金會(huì)進(jìn)行基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)時(shí)，基金會(huì)成立了以黨組書記為組長(zhǎng)的內(nèi)部控 制領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了牽頭部門為辦公室財(cái)務(wù)處，建立了聯(lián)席工作機(jī)制，并邀請(qǐng)內(nèi)控中 心劉永澤教授和唐大鵬副教授進(jìn)行專題

13、培訓(xùn)，其培訓(xùn)涵蓋了國(guó)家政策、單位內(nèi)控制 度和單位內(nèi)控實(shí)施方案等內(nèi)容，培訓(xùn)內(nèi)容比較全面。（二）責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任情況是落實(shí)主體責(zé)任的重要措施這一個(gè)指標(biāo)主要是從內(nèi)部控制的主體角度對(duì)單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，要評(píng)價(jià)的是負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況。可以從單位主要負(fù)責(zé)人主持召開 的內(nèi)部控制會(huì)議，主持制定的內(nèi)部控制方案，主持開展的內(nèi)部控制工作入手進(jìn)行評(píng) 價(jià)。其中，內(nèi)部控制會(huì)議方面需要視會(huì)議對(duì)內(nèi)控議題的重視程度進(jìn)行評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制方案方面重點(diǎn)評(píng)價(jià)工 作方案是否建立，工作機(jī)制是否健全；內(nèi)部控制工作方面則需要覆蓋工作的分工情 況、責(zé)任人的領(lǐng)導(dǎo)作用、主持人的配備情況等內(nèi)容。水利部機(jī)關(guān)的主要責(zé)任人在召 開內(nèi)控會(huì)

14、議、制定內(nèi)控方案和開展工作三方面均起到了主持作用，可以說(shuō)其內(nèi)部控制主體責(zé)任落實(shí)情況較好。（三）權(quán)力運(yùn)行制約情況是黨風(fēng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重要反映對(duì)權(quán)力運(yùn)行進(jìn)行制約是黨的十八大提出的重要思想之一，也是本次內(nèi)部控制基 礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的重點(diǎn)，主要分為權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建和對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督兩部分進(jìn)行評(píng) 價(jià)。對(duì)于第一部分來(lái)說(shuō)，評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容包括對(duì)權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理情況和決策權(quán)、執(zhí) 行權(quán)、監(jiān)督權(quán)的分離情況。前者可以參照單位內(nèi)部的權(quán)力清單和權(quán)力運(yùn)行流程圖，后者則主要依據(jù)三權(quán)分離的覆蓋范圍進(jìn)行打分。對(duì)于第二部分來(lái)說(shuō)，對(duì)權(quán)力運(yùn)行進(jìn) 行有效監(jiān)督具體表現(xiàn)為建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力

15、運(yùn)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以改正。單位在進(jìn)行評(píng) 價(jià)時(shí),可以參照有效監(jiān)督的具體表現(xiàn)，從過(guò)程機(jī)制和結(jié)果應(yīng)用等方面對(duì)監(jiān)督情況進(jìn)行 打分。水利部機(jī)關(guān)和工信部下屬單位為積極響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，防控黨風(fēng)廉政風(fēng)險(xiǎn)，開展了權(quán)力清單建設(shè)工作，在權(quán)力目錄中對(duì)權(quán)力結(jié)構(gòu)進(jìn)行梳理，基本上做到了決策權(quán)、執(zhí) 行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離。（四）內(nèi)部控制制度完備情況是整個(gè)內(nèi)部控制體系的核心內(nèi)容制度完備情況包括了預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、采購(gòu)管理制度、合同管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度和決策 機(jī)制制度八項(xiàng)。從內(nèi)部控制的內(nèi)在邏輯來(lái)看，預(yù)算和收支制度組成第一環(huán)節(jié)。預(yù)算管理制度的評(píng)價(jià)應(yīng)該主要圍繞預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)

16、、預(yù)算執(zhí) 行、年度決算與績(jī)效考評(píng)四個(gè)環(huán)節(jié)展開。以單位已印發(fā)并執(zhí)行的預(yù)算管理制度、有 關(guān)報(bào)告及財(cái)政批復(fù)文件為依據(jù)，對(duì)預(yù)算編審制度、分解制度、執(zhí)行制度和決算與考 評(píng)制度的存在情況進(jìn)行具體評(píng)價(jià)。對(duì)于收入管理制度 ，各單位應(yīng)以本單位的收入管 理制度是否涵蓋價(jià)格確定制度、票據(jù)管理制度、收入收繳制度和收入預(yù)算制度作為 主要考查點(diǎn)。在支出管理制度方面，單位應(yīng)當(dāng)檢查自身是否具備了支出預(yù)算與計(jì)劃 制度、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)制度、審批制度和支出核算制度。若四項(xiàng)制度全部存在，且具備相應(yīng)的文件予以佐證，則說(shuō)明單位的支出管理制度水平較高。采購(gòu)和合同管理組成第二環(huán)節(jié)。在采購(gòu)管理制度中，各單位應(yīng)該從政府采購(gòu)的 流程出發(fā)，評(píng)價(jià)采購(gòu)

17、預(yù)算與計(jì)劃、需求申請(qǐng)與審批、過(guò)程管理、驗(yàn)收入庫(kù)整個(gè)流程 中制度的完備情況。各單位只需查閱自身的政府采購(gòu)管理制度，即可驗(yàn)證這些制度 的完備情況，進(jìn)而得出自身的采購(gòu)管理水平。在合同管理方面，各單位可以通過(guò)檢查 合同訂立制度、合同履行制度、合同歸檔制度和合同糾紛制度是否存在的方式來(lái)對(duì) 合同管理制度的完備情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。資產(chǎn)和工程建設(shè)項(xiàng)目組成第三環(huán)節(jié)。資產(chǎn)管理制度包含了資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個(gè)部分。對(duì)資產(chǎn)管理制度進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)該從這四個(gè)部分入手，結(jié)合已印發(fā)執(zhí)行的單位資產(chǎn)管理制度進(jìn) 行評(píng)價(jià)打分。建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)本身相對(duì)復(fù)雜，包含的內(nèi)容較多。所以在進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目 管理制度評(píng)價(jià)時(shí)，需要評(píng)價(jià)的

18、內(nèi)容也相對(duì)較多。各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、核 算概算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收和決算六項(xiàng)制度的存在性進(jìn)行考察 進(jìn)而評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目管理制度的完備情況。最后,對(duì)于決策機(jī)制制度來(lái)說(shuō)，單位需要從已印發(fā)并執(zhí)行的決策機(jī)制制度中尋找 “三重一大”集體決策制度和分級(jí)授權(quán)制度存在依據(jù)。結(jié)合“三重一大”集體決策 制度和分級(jí)授權(quán)制度的存在情況對(duì)單位的內(nèi)部控制制度完備情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和打分。 以上內(nèi)容可以總結(jié)為下表，表1內(nèi)部控制制度完備情況表以水利部機(jī)關(guān)為例，預(yù)算管理、支出管理、政府采購(gòu)管理制度和決策機(jī)制制度 是比較健全的，包含了基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)中的要點(diǎn)。（五）不相容崗位與職責(zé)分離情況是分崗設(shè)權(quán)的重要標(biāo)志在評(píng)價(jià)這

19、一指標(biāo)時(shí)，各單位可以劃分為設(shè)計(jì)和實(shí)施兩方面進(jìn)行。對(duì)于設(shè)計(jì)方面 ， 不相容崗位與職責(zé)分離包括但不限于申請(qǐng)與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信 息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等內(nèi)容。各單位需要從現(xiàn)有的崗位規(guī)章制度和崗位執(zhí)行手冊(cè)中尋找這些內(nèi)容的存在依據(jù)，并結(jié)合存在情況對(duì)這一方面進(jìn)行評(píng) 價(jià)。對(duì)于執(zhí)行方面，各單位應(yīng)主要評(píng)價(jià)內(nèi)部所設(shè)計(jì)的各類不相容崗位與職責(zé)是否真 正形成了互相制約、互相監(jiān)督的工作機(jī)制。北京理工大學(xué)針對(duì)學(xué)校的全部13項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)了職責(zé)分離矩陣，不相容崗位與職責(zé)分離水平較高，其多項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批表證明了所設(shè)計(jì)的不相容崗位與職責(zé)的設(shè)計(jì)得到了有 效執(zhí)行，真正做到管預(yù)算的不管核算、管核算的不管評(píng)價(jià)、管

20、評(píng)價(jià)的不管審計(jì)、管 審計(jì)的不管會(huì)計(jì)等。（六）信息系統(tǒng)覆蓋情況是內(nèi)部控制通過(guò)程序固化的重要載體各單位對(duì)于信息系統(tǒng)功能覆蓋情況的評(píng)價(jià)應(yīng)該包括兩個(gè)層次。第一個(gè)層次需要 關(guān)注信息系統(tǒng)的覆蓋范圍，內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)至少應(yīng)當(dāng)包含預(yù)算、收支、采 購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目和合同六大業(yè)務(wù)。但是如果單位本身不存在六大業(yè)務(wù)中的某一 項(xiàng)業(yè)務(wù)，則可以根據(jù)單位的實(shí)際情況作出調(diào)整。各單位可以根據(jù)管理信息系統(tǒng)對(duì)這 六大業(yè)務(wù)的覆蓋情況和自身的實(shí)際對(duì)此項(xiàng)內(nèi)容作出評(píng)價(jià)。對(duì)內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng) 已覆蓋到的業(yè)務(wù)，單位可以對(duì)第二個(gè)層次進(jìn)行評(píng)價(jià)，即不相容崗位賬戶及權(quán)限的設(shè)置 情況。具體來(lái)說(shuō)，需要檢查單位是否針對(duì)所覆蓋的業(yè)務(wù)流程中不相容的崗位職

21、責(zé)分 別設(shè)立獨(dú)立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級(jí)等。北京理工大學(xué)目前使用的 是天翼管理系統(tǒng)輔之以“快科利”管理軟件，基本可以覆蓋預(yù)算、收支、資產(chǎn)、建 設(shè)項(xiàng)目和合同五項(xiàng)業(yè)務(wù)，針對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)正在籌建中，預(yù)計(jì)近期可以投入運(yùn)行。三、業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)指標(biāo)更多關(guān)注內(nèi)控制度執(zhí)行和有效落實(shí)情況業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)主要關(guān)注制度執(zhí)行和有效落實(shí)情況。本次基礎(chǔ)性 評(píng)價(jià)中，業(yè)務(wù)層面的評(píng)價(jià)雖然只占據(jù)整體評(píng)價(jià)的 40%,但對(duì)業(yè)務(wù)層面的評(píng)價(jià)直接關(guān)系 到未來(lái)內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)，同樣是評(píng)價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容。（一）預(yù)算業(yè)務(wù)管理評(píng)價(jià)重在預(yù)算指標(biāo)分解和執(zhí)行進(jìn)度預(yù)算業(yè)務(wù)管控中，對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)的分解審批下達(dá)是十分重要的。因此 ，在對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)

22、進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，要重點(diǎn)評(píng)價(jià)預(yù)算的內(nèi)部分解審批下達(dá)情況。具體應(yīng)當(dāng)包括是否由業(yè) 務(wù)部門提出要求，預(yù)算是否分解到業(yè)務(wù)處室，預(yù)算是否經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審批等。 除此之外，也要對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異率進(jìn)行測(cè)算，如果預(yù)算差異率超過(guò)5%,應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)生預(yù) 算差異率的原因進(jìn)行追查。若產(chǎn)生預(yù)算差異率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)預(yù)算差異率的超出情況進(jìn)行評(píng)價(jià)打分，若產(chǎn)生預(yù)算差異率的原因與內(nèi)部控制無(wú)關(guān)，則無(wú)需 對(duì)此項(xiàng)扣分。北京航空航天大學(xué)由業(yè)務(wù)部門提出明確的支出需求，預(yù)算按照部門進(jìn)行分解，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門，預(yù)算指標(biāo)分解和執(zhí)行進(jìn)度較 好。（二）收支業(yè)務(wù)管理評(píng)價(jià)重在歸口管理和分事行權(quán)由于收入和支出業(yè)務(wù)分別具有各自的

23、特點(diǎn)，所以對(duì)于收支業(yè)務(wù)的管理控制情況 建議各單位從收入、支出和舉債三個(gè)方面分類評(píng)價(jià)。在收入方面，重要的是評(píng)價(jià)單位收入的歸口情況和票據(jù)的管理情況。對(duì)于歸口情況 ，主要評(píng)價(jià)單位的各項(xiàng)收入是 否由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)于票據(jù)管理情況 ，各單位首先要檢查收 入與合同的匹配情況，其次要檢查收入與票據(jù)、崗位和賬簿的匹配情況，最后還要針 對(duì)票據(jù)的過(guò)程管理進(jìn)行穿行測(cè)試，以達(dá)到考察單位對(duì)票據(jù)的中領(lǐng)、啟用、核銷、銷 毀是否進(jìn)行序時(shí)登記的目的。水利部機(jī)關(guān)的收入均為財(cái)政收入 ，因此合同和票據(jù)的 部分對(duì)于機(jī)關(guān)是不適用的。在支出方面，重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象是支出的歸口情況和分類控制情況。各單位應(yīng)當(dāng) 評(píng)價(jià)各類支出事項(xiàng)的

24、歸口部門和職能是否明確。檢查單位是否對(duì)支出實(shí)行分類管理，對(duì)不同類別事項(xiàng)是否制定不同的制度，實(shí)行不同的審 批程序。了解單位是否對(duì)各類支出事項(xiàng)按照不同的要求提交外部原始票據(jù)、內(nèi)部審 批表單，安排審核重點(diǎn)。除此之外，各單位還應(yīng)該關(guān)注自身能否通過(guò)對(duì)各類支出業(yè)務(wù) 事項(xiàng)的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施解決。這一點(diǎn)可以通過(guò)審查管理報(bào)表實(shí)現(xiàn)。目前，中國(guó)宋慶齡基金會(huì)正在內(nèi)控中心的協(xié)助下，對(duì)支出事項(xiàng) 進(jìn)行分類整理，按照行政運(yùn)行和業(yè)務(wù)履職的分類維度，突出資本性支出和費(fèi)用性支出 的特征，強(qiáng)化功能科目和經(jīng)濟(jì)科目的適度分類和有機(jī)結(jié)合，從事權(quán)和財(cái)權(quán)的匹配角度 完善支出事項(xiàng)指南，實(shí)現(xiàn)支出控制的開支范圍審核

25、、費(fèi)用金額審核、審批程序?qū)徍?和票據(jù)審核的標(biāo)準(zhǔn)化。水利部機(jī)關(guān)已經(jīng)明確了各類支出事項(xiàng)的歸口部門及職責(zé)，對(duì)于支出實(shí)行了有效的分類管理。在舉債方面，則應(yīng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)集體決策和定期檢查情況。各單位需要評(píng)價(jià)單位有 無(wú)相應(yīng)的債務(wù)管理制度，有無(wú)事前論證和集體決策程序，是否通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、 流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等一系列指標(biāo)將債務(wù)規(guī)?？刂圃谝?guī)定范圍內(nèi)。檢查單位是否對(duì) 債務(wù)余額給予了足夠的關(guān)注，這一點(diǎn)可以根據(jù)單位在舉債期間有無(wú)定期核對(duì)銀行對(duì) 賬單，查驗(yàn)項(xiàng)目余額來(lái)評(píng)價(jià)。（三）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理評(píng)價(jià)重在合規(guī)合法和程序合理在政府采購(gòu)管理控制方面，單位應(yīng)把合規(guī)作為重點(diǎn)評(píng)價(jià)的內(nèi)容。對(duì)于合規(guī)性的 評(píng)價(jià)主要是檢查單位采購(gòu)是否按照政

26、府采購(gòu)目錄及規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。是否在評(píng)價(jià)過(guò) 程中根據(jù)合規(guī)程度進(jìn)行打分。如果發(fā)生政府采購(gòu)方式更新和采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品的情況，單位需要根據(jù)更新和采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品 時(shí)是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批對(duì)合規(guī)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。合規(guī)是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管控的基 礎(chǔ),在合規(guī)的基礎(chǔ)上各單位還要對(duì)落實(shí)政府采購(gòu)政策的情況給予評(píng)價(jià)，即檢查單位對(duì) 于諸如節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)民族工業(yè)發(fā)展、供給側(cè)改革、互聯(lián)網(wǎng) +等政策的落實(shí)程度。 北京航空航天大學(xué)在采購(gòu)貨物、服務(wù)和工程均嚴(yán)格按照政府采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，采購(gòu)業(yè)務(wù)合規(guī)合法，在采購(gòu)過(guò)程中也存在落實(shí)節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策，符合基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)要求。（四）資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理評(píng)價(jià)重在分類動(dòng)態(tài)管理的標(biāo)準(zhǔn)控制在評(píng)價(jià)資產(chǎn)

27、管理控制情況時(shí)，主要考察對(duì)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)情況。各單位一方面要查看單位內(nèi)部是否按標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各種資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、跟蹤處理，范圍要覆蓋到存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、債權(quán)、對(duì)外投資等，不能有所遺漏。另一方面，要檢查單 位是否按照法定程序和權(quán)限配置使用和處置資產(chǎn)。標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制要求單位在配 制、使用和處置國(guó)有資產(chǎn)時(shí)，嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行配 置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對(duì)外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。單位可以參照標(biāo)準(zhǔn) 要求，對(duì)單位資產(chǎn)的配置、使用、處置情況分別進(jìn)行評(píng)價(jià)。（五）建設(shè)項(xiàng)目管理評(píng)價(jià)重在對(duì)工程建設(shè)的過(guò)程實(shí)時(shí)監(jiān)控對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，評(píng)價(jià)重心應(yīng)當(dāng)放在過(guò)程監(jiān);f$上。在基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)中，過(guò)程

28、主要 涉及建設(shè)項(xiàng)目開始前的概算，建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行中的內(nèi)容變更和建設(shè)項(xiàng)目結(jié)束后的竣工 決算。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目開始前的概算進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),需要單位計(jì)算近五年來(lái)已完工建設(shè)項(xiàng)目的超概算率 ，如果超概算率超過(guò)5%, 應(yīng)對(duì)超概算率產(chǎn)生的原因進(jìn)行追查。若產(chǎn)生超概算率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)超概算率情況進(jìn)行評(píng)價(jià)打分；若產(chǎn)生超概算率的原因與內(nèi)部控制無(wú)關(guān)，則無(wú)需對(duì)此 項(xiàng)扣分。對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行中的內(nèi)容變更，執(zhí)行層面的變更要求單位按照批復(fù)的初 步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確需進(jìn)行工程洽商設(shè)計(jì)變更的，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部 門、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，并按照有關(guān)規(guī)定制度要求，履行相應(yīng)的審批程 序。重大項(xiàng)目變更還要求參照項(xiàng)目決策

29、和概算控制的有關(guān)程序重新履行審批手續(xù)。單位參照上述要求對(duì)建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容變更審批程序履行情況作出評(píng)價(jià)即可。對(duì)項(xiàng)目結(jié)束后的竣工決算評(píng)價(jià)則相對(duì)簡(jiǎn)單一些，單位只需查看各項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目在完成時(shí)是否及 時(shí)編制竣工決算，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)即可。北京理工大學(xué)近五年的超概算率均不高 于5%,對(duì)于確需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計(jì)變更的建設(shè)項(xiàng)目，均進(jìn)行了嚴(yán)格審核，并具備相 應(yīng)的審批證據(jù)，學(xué)校在建設(shè)項(xiàng)目竣工后決算編制和資產(chǎn)交付均比較及時(shí)。（六）合同業(yè)務(wù)管理評(píng)價(jià)重在多部門協(xié)同管理和有效履行各單位在評(píng)價(jià)合同管理控制情況時(shí)，需要重點(diǎn)評(píng)價(jià)的內(nèi)容是合同的多部門協(xié)同 管理和有效履行情況。具體包括合同是否由歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一分類和編號(hào)；歸口部門是

30、否對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審查。對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，還要評(píng)價(jià)出歸口部門進(jìn)行歸口管理外，業(yè)務(wù)部門、法律部門、財(cái)會(huì)部門等相關(guān)部門是 否進(jìn)行了聯(lián)合審查。除此之外，還需要評(píng)價(jià)歸口部門對(duì)于合同履行的控制力?？刂屏w現(xiàn)在兩方面，一方面是對(duì)于合同履行的控制。具體表現(xiàn)在歸口部門能否對(duì) 合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控，明確合同執(zhí)行相關(guān)責(zé)任人。能否及時(shí)對(duì)合同履行情況 進(jìn)行檢查、分析和驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)無(wú)法按時(shí)履約的情況，能否及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。另一 方面則是對(duì)合同變更的控制。具體表現(xiàn)在對(duì)于需要補(bǔ)充、變更或解除合同的情況，歸口部門能否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審查。水利部機(jī)關(guān)的合同只有委托 合同一類，針對(duì)委托合同，

31、建立了由業(yè)務(wù)部門、法律部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的聯(lián) 合審批的協(xié)同管理機(jī)制，對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，并由歸口管理部門統(tǒng)一編號(hào)。四、基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作為下一階段運(yùn)行評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)提供依據(jù)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作一方面加深了各單位對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原理和規(guī)范的理解，另一方面也促進(jìn)了單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立 ，這些都為未來(lái) 定量進(jìn)行運(yùn)行評(píng)價(jià)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，有利于內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)指標(biāo)保留基礎(chǔ)性評(píng) 價(jià)指標(biāo)中的重要評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，并發(fā)揮內(nèi)部控制建設(shè)中的行業(yè)特點(diǎn)。以工信部為例 ，在基 礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工程的基礎(chǔ)上，開展了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范調(diào)研工作，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào) 研評(píng)估，促進(jìn)各單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理能

32、力，并最終構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防 控體系和健全內(nèi)部控制機(jī)制。同時(shí)，工信部還將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作作為內(nèi)部控制評(píng) 價(jià)指標(biāo)體系的組成部分，作為未來(lái)指導(dǎo)和考核各單位內(nèi)部控制工作的參考標(biāo)準(zhǔn) ，這已 經(jīng)領(lǐng)先于當(dāng)前的基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，為下一步開展運(yùn)行評(píng)價(jià)打下了良好的基礎(chǔ)。此外，文化 部將內(nèi)部控制理念結(jié)合到會(huì)計(jì)管理中，面對(duì)收入支出的核算手冊(cè)進(jìn)行構(gòu)建,也是內(nèi)部控制在實(shí)踐中的一種創(chuàng)新應(yīng)用。因此，通過(guò)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，各單位 掌握了一定的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)，這有利于以后運(yùn)行評(píng)價(jià)工作的順利展開。各單位在今年的基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)和明年的運(yùn)行評(píng)價(jià)過(guò)程中 ，應(yīng)該注意結(jié)合本單位的 實(shí)際情況，在規(guī)定的范圍內(nèi)對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)作出適當(dāng)調(diào)整，換算不適用的指標(biāo)。尤其是在

33、明年的運(yùn)行評(píng)價(jià)中，增加定量化的指標(biāo)和單位特色業(yè)務(wù)，提高運(yùn)行評(píng)價(jià)對(duì)制度執(zhí)行有 效性的評(píng)價(jià)并增強(qiáng)本單位的適用性。在完成評(píng)價(jià)工作后 ，應(yīng)該將評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主 要責(zé)任人匯報(bào)，明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)重點(diǎn)和改進(jìn)方向，使基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)真正發(fā) 揮“以評(píng)促建”的功能，確保內(nèi)控工作“永遠(yuǎn)在路上”，持續(xù)建立和健全，打造權(quán)力 籠子，鑄造制度體系，與國(guó)家審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察等外部監(jiān)督一起，從源頭和過(guò)程進(jìn)行制 度、措施和程序的單位內(nèi)部建設(shè)，切實(shí)強(qiáng)化和執(zhí)行黨中央關(guān)于全面依法治國(guó)和從嚴(yán) 治黨的要求和指示。最后,筆者認(rèn)為高校和科研機(jī)構(gòu)作為社會(huì)智庫(kù)的重要力量 ，應(yīng)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì) 與其他中介機(jī)構(gòu)一起構(gòu)建產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的內(nèi)部控制研究和實(shí)踐

34、機(jī)制，從我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的特殊國(guó)情、機(jī)構(gòu)屬性和運(yùn)行規(guī)律出發(fā) ，切莫一哄而上，追求短期目 標(biāo)，盲目照搬國(guó)際經(jīng)驗(yàn)和企業(yè)內(nèi)控做法，切實(shí)加強(qiáng)我國(guó)公共財(cái)政、公共管理、政府會(huì) 計(jì)和國(guó)家審計(jì)等相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)和掌握，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)黨中央和國(guó)家部委關(guān)于行政事業(yè) 單位內(nèi)部控制系列政策部署，按照“管理制度化、制度流程化、流程崗位化、崗位 標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)準(zhǔn)表單化、表單程序化、程序信息化、信息系統(tǒng)化”的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，做好咨詢服務(wù)和支撐，力爭(zhēng)在2020年前實(shí)現(xiàn)全面建立健全單位內(nèi)部控制體系、科學(xué)構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)稅體制和完成國(guó)家治 理體系現(xiàn)代化的三大任務(wù)。2017內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)+做法及取得的成效最新為加強(qiáng)支行內(nèi)控合規(guī)管理工作水平,布

35、置近期合規(guī)工作，支行于3月20日召開 內(nèi)控合規(guī)管理工作月度例會(huì)。會(huì)議由支行合規(guī)官許濤副行長(zhǎng)主持，首先對(duì)參會(huì)人員進(jìn)行合規(guī)知識(shí)測(cè)試，然后傳達(dá)了孫祥久總審計(jì)師、周兆華合規(guī)官赴支行調(diào)研時(shí)的有 關(guān)指示精神，重點(diǎn)聽(tīng)取各部門、各支行近期內(nèi)控合規(guī)工作開展情況匯報(bào) ，并進(jìn)行點(diǎn)評(píng), 逐一提出管理要求。對(duì)基礎(chǔ)管理綜合評(píng)價(jià)考核、“五個(gè)一”合規(guī)文化建設(shè)、“雙線 清單”落實(shí)、合規(guī)轉(zhuǎn)型試點(diǎn)驗(yàn)收等工作進(jìn)行部署。對(duì)各部門、各支行的合規(guī)知識(shí)測(cè) 試進(jìn)行具體安排。會(huì)議指出，合規(guī)工作任重而道遠(yuǎn)，合規(guī)條線人員要提高責(zé)任意識(shí)，擔(dān)當(dāng)精神，切實(shí) 履行崗位職責(zé)，將各項(xiàng)工作抓實(shí)抓細(xì)。要提高創(chuàng)新意識(shí)，結(jié)合實(shí)際，有效開展工作。 要正確處理好合規(guī)管理與

36、業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，以合規(guī)助力發(fā)展，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航， 推動(dòng)支行基礎(chǔ)管理水平不斷提升。做了總結(jié)講話，從意識(shí)、制度、責(zé)任三個(gè)方面對(duì)保密工作提出了明確的要求，一是以強(qiáng)化全體干警保密意識(shí)為先導(dǎo)，充分認(rèn)識(shí)做好保密工作的重要性。二是以嚴(yán)守 各項(xiàng)保密制度為基礎(chǔ)，將嚴(yán)格程序、規(guī)范流程貫穿于保密工作始終。三是以嚴(yán)格落 實(shí)保密責(zé)任制為抓手，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)保密工作人人有責(zé)、人人負(fù)責(zé)、人人盡責(zé) ，齊心協(xié)力 共同做好我所的保密工作。最后，張曉東副所長(zhǎng)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告編制工作的深入開展做了進(jìn)一步要求。2017內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)+做法及取得的成效最新為適應(yīng)全區(qū)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，促進(jìn)建立高效有序的區(qū)級(jí)公共財(cái) 政運(yùn)行機(jī)制，

37、逐步建立透明財(cái)政和源頭治腐的懲防體系,2017年，區(qū)財(cái)政局通過(guò)三項(xiàng) 措施繼續(xù)對(duì)內(nèi)部開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。1一是加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)。區(qū)財(cái)政局以內(nèi)控體系建設(shè)為抓手 ，依據(jù)陽(yáng)泉市郊區(qū) 財(cái)政局內(nèi)部控制體系建設(shè)工作實(shí)施方案陽(yáng)泉市郊區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度 （試行），改進(jìn)和創(chuàng)新內(nèi)部監(jiān)督的思路、方法和舉措，推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督常態(tài)常新。2二是健全財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制。今年出臺(tái)了2017年郊區(qū)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督工作 實(shí)施方案，對(duì)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督的目的、意義、檢查范圍、內(nèi)容等進(jìn)行了具體規(guī)定，進(jìn)一步完善了內(nèi)部監(jiān)督工作制度。3三是關(guān)注重點(diǎn)增強(qiáng)針對(duì)性。樹立主動(dòng)檢查觀念 ，采取自查和現(xiàn)場(chǎng)督查相結(jié)合的 方式，著重關(guān)注被查股室崗位設(shè)置制度、內(nèi)控制度建設(shè)、股室工作流程等情況，提高內(nèi)部