合同外其它業(yè)務(wù)收入管理規(guī)定

1、合同外其它業(yè)務(wù)收入管理規(guī)定歸屬體系： 鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊財務(wù)系統(tǒng)分冊文件編號：鵬潤財非商品收入007撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財務(wù)中心版本：第一版生效日期： 2004 年 4 月 1 日機(jī)密等級：機(jī)密一般合計頁數(shù)： 10頁正文頁數(shù)： 8 頁附件個數(shù)： 2 個制度正文目錄目錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)25、作業(yè)內(nèi)容26、注意事項(xiàng)87、附件8管總理研撰裁究寫審室人批審核1. 目的：為了規(guī)范合同外其他業(yè)務(wù)收入（指廣告位收入、加盟管理費(fèi)、空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)收入）的收取流程，控制收入的收取環(huán)節(jié)，防止收入的流失，特制定本規(guī)定。2. 范圍：適用范圍：本規(guī)

2、定適用國美電器總部財務(wù)中心、采銷中心；各分部財務(wù)部及采銷部門；國美電器物流公司；發(fā)布范圍：鵬潤投資（國美電器）各中心、各部門，各分部，國美電器物流公司。3. 名詞解釋：廣告位收入：是指分部利用門店自身的資源，如外立面、櫥窗、店內(nèi)墻、店內(nèi)柱身等位置，將以上位置出租給供應(yīng)商用來進(jìn)行廣告宣傳而向其收取的租金?？照{(diào)安裝服務(wù)費(fèi) : 是指安裝隊(duì)向我方支付的空調(diào)安裝管理費(fèi)。加盟管理費(fèi) : 是指合作方本著自愿、平等、公平、誠實(shí)守信的原則，成為我方的加盟連鎖店，而向我方支付的特許經(jīng)營權(quán)使用費(fèi)、發(fā)展基金會會員費(fèi)、按每月流水 1提成的三項(xiàng)費(fèi)用的總稱。其他服務(wù)費(fèi)包括：A 進(jìn)場費(fèi) - 此進(jìn)場費(fèi)指廠家進(jìn)入我方場地經(jīng)營而向

3、我方支付的費(fèi)用, 包括供應(yīng)商及經(jīng)營非家電品類的廠家交納的進(jìn)場費(fèi)（如ATM機(jī)進(jìn)場費(fèi)、收購廢舊物資進(jìn)場費(fèi)、自動售貨機(jī)進(jìn)場費(fèi)等）。B 租賃費(fèi) - 此場地租賃費(fèi)指廠家占用我方場地而支付的費(fèi)用, 包括供應(yīng)商及經(jīng)營非家電品類商品的廠家交納的場地租賃費(fèi)。 （如 ATM機(jī)占地費(fèi)、收購廢舊物資占地費(fèi)、自動售貨機(jī)占地費(fèi)等） 。C 廳房費(fèi) - 是指因供應(yīng)商在賣場內(nèi)占用面積較大、形象特別突出、商品陳列個性化較強(qiáng)（有別于正常陳列方式）的區(qū)域而向其收取的費(fèi)用。D 網(wǎng)上商城宣傳收入 -是指我方利用國美網(wǎng)站為其他單位提供宣傳服務(wù)而向其收取的費(fèi)用。E 臨時廣告費(fèi) - 是指公司與供應(yīng)商聯(lián)合刊登廣告、舉辦新聞發(fā)布會等向其收取的合同

4、外費(fèi)用。F 臨時促銷費(fèi) - 是指公司與供應(yīng)商聯(lián)合促銷，經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商同意而向其收取的贊助費(fèi)。G 展臺制作費(fèi) - 是指公司為規(guī)范門店展臺標(biāo)識，統(tǒng)一制作展臺而向供應(yīng)商收取的制作費(fèi)及由于展臺磨損而產(chǎn)生的展示費(fèi)。H 二次送貨費(fèi) - 是指因供應(yīng)商商品質(zhì)量原因，發(fā)生的應(yīng)由供應(yīng)商承擔(dān)的二次送貨費(fèi)用。I商品陳列選位費(fèi) - 是指供應(yīng)商在進(jìn)入新店時對所經(jīng)營商品陳列位置提出特殊要求，如挑選優(yōu)越位置、在門店改造中進(jìn)行經(jīng)營位置的調(diào)整等，供應(yīng)商應(yīng)向我方交納的費(fèi)用。J 門店改造費(fèi)用 - 是指門店為提升整體賣場形象，改善經(jīng)營環(huán)境由供應(yīng)商與國美共同進(jìn)行門店改造而由其承擔(dān)的費(fèi)用。K 其他費(fèi)用 -如開業(yè)花籃、培訓(xùn)費(fèi)、工服費(fèi)等。4職

5、責(zé)：分部財務(wù)收入管理組負(fù)責(zé)合同外其他業(yè)務(wù)收入政策的歸集、匯總。分部采銷部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)供應(yīng)商繳納合同外其他業(yè)務(wù)收入。分部財務(wù)收入管理組通知結(jié)算組對合同外其他業(yè)務(wù)收入進(jìn)行收取。分部收入管理組負(fù)責(zé)每月向總部收入管理部上報合同外其他業(yè)務(wù)收入的收取情況。5. 作業(yè)內(nèi)容：.合同外收入管理要求：A 所有合同外收入必須與合作廠家簽訂協(xié)議或取得廠家的書面確認(rèn)。B 所有合同外收入必須由收入會計統(tǒng)一管理， 設(shè)置合同外收入臺帳， 詳細(xì)登記應(yīng)收、實(shí)收和欠收情況。C 所有合同外收入必須做到以收抵支，嚴(yán)格控制不得超支。D 各地必須完成合同內(nèi)各項(xiàng)收入的收取， 不得以合同內(nèi)的收入抵補(bǔ)合同外收入。半年考核時，如果合同內(nèi)收入沒能按規(guī)

6、定足額收取，應(yīng)先用合同外收入抵補(bǔ)合同內(nèi)收入。E 對于已掛帳未能按時收回的合同外收入， 相關(guān)責(zé)任人按照合同內(nèi)欠收的處罰規(guī)定加倍處罰。合同外收入管理流程：廣告位收入管理流程A 廣告位租賃協(xié)議必須由分部收入主管根據(jù)廣告位不同類別的標(biāo)準(zhǔn)對協(xié)議進(jìn)行審核，并加蓋合同專用章后生效，超出授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的必須有總部采銷中心總經(jīng)理的批復(fù)。協(xié)議一式肆份，簽約雙方各執(zhí)兩份，分部財務(wù)留一份原件存檔， 另一份原件于每月 3 日寄至總部財務(wù)中心收入管理部，分部采購部和賣場部各留一份協(xié)議復(fù)印件。B 分部收入會計根據(jù)簽訂的協(xié)議內(nèi)容編制廣告位收入政策一覽表，同時根據(jù)合同政策在廣告位收入收取明細(xì)表中登記應(yīng)收金額。C 廣告位收入的收取由分

7、部采購部門負(fù)責(zé)，每月分部收入會計將廣告位收入的收取情況明細(xì)表提供給分部采購部門， 以督促并監(jiān)督分部采購部門向供應(yīng)商收取。D 收入會計于每月 3 日上報廣告位收入收取明細(xì)表、匯總表，在上報總部的同時抄分部采購部門和分部銷售部門各一份， 以便相關(guān)部門進(jìn)行催收和協(xié)調(diào)管理。E 公司收取的廣告位收入，會計作為“其他業(yè)務(wù)收入廣告位收入”進(jìn)行核算。加盟管理費(fèi)用管理流程A 明確加盟管理費(fèi)用的具體項(xiàng)目包括：特許經(jīng)營權(quán)使用費(fèi)、發(fā)展基金會會員費(fèi)、每月銷售流水提成。（具體內(nèi)容各分部根據(jù)合同規(guī)定執(zhí)行） .B 加盟合同簽訂時，由收入主管蓋章后留一份原件、一份復(fù)印件，原件寄總部財務(wù)中心收入管理部，復(fù)印件分部留檔保存。C 收

8、入會計必須認(rèn)真查閱已簽合同，根據(jù)合同內(nèi)容進(jìn)行歸集、匯總，編制 * 分部加盟管理費(fèi)政策一覽表 ，并按合同規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目在政策一覽表中注明收費(fèi)項(xiàng)目的收取標(biāo)準(zhǔn)、收取期間和收取方式。D 分部收入會計將已到收取期限的應(yīng)收金額明細(xì)提供分部加盟部，由分部加盟部負(fù)責(zé)收取加盟管理費(fèi)。E 由分部財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，每季度組織財務(wù)人員對加盟店銷售流水進(jìn)行審核（限于收取流水提成的加盟店） ，出具書面核查報告，核查收入報表應(yīng)收掛帳準(zhǔn)確性，并監(jiān)督收取。F 對于由總部直接收取的發(fā)展基金會員費(fèi)，由總部收入管理部每月將明細(xì)傳真至各分部， 分部據(jù)此登記發(fā)展基金會會員費(fèi)的實(shí)收金額， 同時在報表中作備注（標(biāo)記為：總部已收回） 。每月末“發(fā)

9、展基金會員費(fèi)”的本月實(shí)收金額在 月末帳表核對差異調(diào)節(jié)表 的減項(xiàng)反映； 本報表的填報要求同“市場推廣費(fèi)”的填報方法。G公司收取的加盟管理費(fèi)， 會計作為“其他業(yè)務(wù)收入加盟管理費(fèi)收入”進(jìn)行核算空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)管理流程A 分部收入會計依據(jù)我方與空調(diào)安裝隊(duì)簽定的空調(diào)機(jī)安裝、維修合同編制空調(diào)機(jī)安裝政策一覽表，登記相關(guān)的收入政策。B 安裝服務(wù)費(fèi)由分部售后服務(wù)部門負(fù)責(zé)向供應(yīng)商收取。每月由售后服務(wù)部門向分部財務(wù)提供本月空調(diào)安裝數(shù)量以及應(yīng)收金額。C該費(fèi)用每月收取一次，本月收取上月的費(fèi)用，由分部售后向財務(wù)提供收取情況匯總表，財務(wù)負(fù)責(zé)對實(shí)收的金額進(jìn)行審核。D 分部收入會計負(fù)責(zé)每月3 日前向總部財務(wù)中心收入管理部上報空調(diào)

10、安裝服務(wù)費(fèi)相關(guān)報表。E 公司收取的空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)收入，會計作為“空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)”進(jìn)行核算網(wǎng)上商城廣告費(fèi)收入收取流程A 合同的簽訂須按照網(wǎng)站廣告合作協(xié)議書范本的格式和內(nèi)容簽訂，分部收入主管在審核蓋章時，必須由使用人提供分部總經(jīng)理簽字的合同專用章用印審批表 、網(wǎng)站廣告合作協(xié)議書 原件（共 4 份），按照合同章使用規(guī)定蓋章，并留一份正本存檔（合同編號由總部電子商務(wù)部統(tǒng)一編寫）。B 合同政策的歸集與整理 合同簽訂蓋章生效后，分部收入會計應(yīng)及時歸集和整理合同政策一覽表，為登記收取提供依據(jù)。C 收入的收取記錄 分部收入會計在協(xié)議簽訂后，應(yīng)及時將應(yīng)收取的總費(fèi)用列入收入報表中，格式按國美電器（）分部其他服務(wù)費(fèi)

11、明細(xì)表格式填列，收入項(xiàng)目填寫“網(wǎng)絡(luò)宣傳收入” ，實(shí)際收到時記錄實(shí)收；月末匯總收入報表時，一并計入“其他服務(wù)費(fèi)”項(xiàng)目中。D 收入欠收的管理 協(xié)議簽訂后五個工作日后仍未交納，收入主管應(yīng)通知分部電子商務(wù)員，由電子商務(wù)員向?qū)Ψ竭M(jìn)行催收，收入主管監(jiān)督并督促分部電子商務(wù)員收取。E 月末分部帳表核對 “網(wǎng)絡(luò)宣傳收入”在會計核算中作為其他服務(wù)費(fèi)下設(shè)的三級科目，因此月末收入報表進(jìn)行賬表核對時，統(tǒng)一在其他服務(wù)費(fèi)中進(jìn)行核對，不再作為一個項(xiàng)目單獨(dú)核對。F 公司收取的網(wǎng)上商城廣告費(fèi)收入，會計作為“其他業(yè)務(wù)收入其他服務(wù)費(fèi) - 網(wǎng)絡(luò)商城廣告費(fèi)”進(jìn)行核算臨時促銷費(fèi)（含優(yōu)惠券，下同）的管理臨時促銷費(fèi)的審批A 各地舉辦促銷活動需

12、要向廠家收取合同外的臨時促銷費(fèi)，必須事先向廠家協(xié)商一致，簽訂促銷協(xié)議書或書面確認(rèn)函，明確廠家承擔(dān)促銷費(fèi)（優(yōu)惠券）的金額、收取方式、收回時間等內(nèi)容。簽訂促銷協(xié)議書或書面確認(rèn)函的原件交財務(wù)保存，作為財務(wù)記賬和向廠家收取費(fèi)用的依據(jù)。凡是沒有廠家促銷協(xié)議或書面確認(rèn)函的，一律不得支付。B 各地的促銷活動方案必須上報總部銷售中心審批或備案，在促銷活動方案中應(yīng)列明促銷方式、預(yù)計實(shí)現(xiàn)收入、預(yù)計發(fā)生費(fèi)用、預(yù)計費(fèi)用率、預(yù)計廠家收回費(fèi)用和收回時間、預(yù)計公司承擔(dān)費(fèi)用等內(nèi)容。同時附列廠家承擔(dān)費(fèi)用明細(xì)表報財務(wù)中心。臨時促銷費(fèi)的使用A 各地收取的臨時促銷費(fèi)可用來購買促銷禮品、獎品、優(yōu)惠券、印制宣傳品等。B 臨時促銷費(fèi)的使用

13、必須嚴(yán)格按收取數(shù)進(jìn)行控制，不得超支。臨時促銷費(fèi)的收取A 收入會計根據(jù)廠家的促銷協(xié)議或書面確認(rèn)函在收入臺帳上登記應(yīng)收金額，并按規(guī)定的收取時間、收取金額填制貨款結(jié)算單交結(jié)算會計收取或扣收。B 結(jié)算會計根據(jù)收入會計填制的貨款結(jié)算單向廠家收取，并通知收入會計進(jìn)行收回的登記。臨時促銷費(fèi)的核算及考核A 臨時促銷費(fèi)的核算按現(xiàn)行的會計核算制度執(zhí)行，支出的臨時促銷費(fèi)作為“其他業(yè)務(wù)支出 - 其他服務(wù)費(fèi)”核算，收回時作為“其他業(yè)務(wù)收入”核算。B 在收入報表中，單獨(dú)編報“臨時促銷費(fèi)”報表，反映各項(xiàng)合同外收入的應(yīng)收、實(shí)收、欠收情況。臨時廣告費(fèi)的管理：臨時廣告費(fèi)的審批A 各地與廠家聯(lián)合刊登廣告或舉辦新聞發(fā)布會需要向廠家收

14、取合同外的臨時廣告費(fèi)，必須先向廠家協(xié)商一致，簽訂合作協(xié)議書或書面確認(rèn)函，明確廠家承擔(dān)費(fèi)用的金額、收取方式、收回時間等內(nèi)容。簽訂合作協(xié)議書或書面確認(rèn)函，原件交財務(wù)保存，作為財務(wù)記賬和向廠家收取費(fèi)用的依據(jù)。凡是沒有合作協(xié)議或書面確認(rèn)函的，一律不得付款。B 各地的活動方案必須上報總部銷售中心審批或備案，在活動方案中應(yīng)列明合作方式、預(yù)計發(fā)生費(fèi)用、預(yù)計廠家收回費(fèi)用和收回時間、預(yù)計公司承擔(dān)費(fèi)用等內(nèi)容。 同時附列廠家承擔(dān)費(fèi)用明細(xì)表報財務(wù)中心。臨時廣告費(fèi)的使用A 各地收取的臨時廣告費(fèi)只能用來刊登廣告或新聞發(fā)布會支出。B 臨時廣告費(fèi)的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進(jìn)行控制，不得超支。臨時廣告費(fèi)的收取A 收入會計根據(jù)廠家的

15、合作協(xié)議或書面確認(rèn)函在收入臺帳上登記應(yīng)收金額。并按規(guī)定的收取時間、收取金額填制貨款結(jié)算單交結(jié)算會計收取或扣收。B 結(jié)算會計根據(jù)收入會計填制的貨款結(jié)算單向廠家收取， 并通知收入會計進(jìn)行收回的登記。臨時廣告費(fèi)的核算與考核A 臨時廣告費(fèi)的核算按現(xiàn)行的會計核算制度執(zhí)行， 支出的臨時廣告費(fèi)作為“其他業(yè)務(wù)支出 - 其他服務(wù)費(fèi)”核算，收回時作為“其他業(yè)務(wù)收入”核算。B 在收入報表中，單獨(dú)編報“臨時廣告費(fèi)”報表，反映各項(xiàng)合同外收入的應(yīng)收、實(shí)收、欠收情況。代收代支收入項(xiàng)目管理規(guī)定：代收代支收入項(xiàng)目包括：臨時廣告費(fèi)、臨時促銷費(fèi)、展臺制作費(fèi)、二次送貨費(fèi)、門店改造費(fèi)。內(nèi)部賬目設(shè)置：收入會計應(yīng)按規(guī)定建立代收代支項(xiàng)目臺帳

16、，在臺帳和內(nèi)部管理報表中，“其他服務(wù)費(fèi)支出”下按核算內(nèi)容統(tǒng)一設(shè)置如下明細(xì)項(xiàng)目，其名稱和核算內(nèi)容與 “其他業(yè)務(wù)收入其他服務(wù)費(fèi)”中的相關(guān)項(xiàng)目一致（見對其他業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目核算內(nèi)容的管理規(guī)定），具體為： 1、臨時廣告費(fèi)； 2、臨時促銷費(fèi)； 3、展臺制作費(fèi)； 4、二次送貨費(fèi)； 5、門店改造費(fèi)；管理規(guī)范：A 各分部須建立健全內(nèi)部其他業(yè)務(wù)收支臺帳，在臺帳中須按總部規(guī)定的代收代支項(xiàng)目對發(fā)生的的每一筆代墊支出真實(shí)記錄、逐筆反映，并保證收入和支出項(xiàng)目一一對應(yīng)，做到“以收抵支，收支平衡”。B 各地在發(fā)生代收代支項(xiàng)目時相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照總部規(guī)定的審批手續(xù)辦理，并嚴(yán)格控制不得超支，否則由此產(chǎn)生的一切責(zé)任由審批人承擔(dān)，在財

17、務(wù)環(huán)節(jié)，對發(fā)生的代墊支出費(fèi)用會計必須嚴(yán)格遵循總部規(guī)定的審批流程，按支出項(xiàng)目的性質(zhì)報歸口管理中心和財務(wù)中心審批，但對于是否超支費(fèi)用會計不負(fù)相關(guān)責(zé)任，所有代墊支出須取得廠家書面確認(rèn)，廠家確認(rèn)函應(yīng)反映到品類，并由分部收入會計集中管理，發(fā)生代墊項(xiàng)目支出時，費(fèi)用會計應(yīng)落實(shí)該筆支出是否已收到廠家確認(rèn)函，同時應(yīng)取得收入主管簽字確認(rèn)，否則費(fèi)用會計應(yīng)不予支付，嚴(yán)禁在沒有取得廠家確認(rèn)時支出，嚴(yán)禁將支出費(fèi)用列入應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等往來帳戶。C 建立“其他業(yè)務(wù)支出項(xiàng)目”臺帳，由費(fèi)用會計負(fù)責(zé)登記，月末報送分部收入會計，由收入會計負(fù)責(zé)匯總登記“代收代支項(xiàng)目”臺帳，保證各收入項(xiàng)目與支出項(xiàng)目一一對應(yīng)?？己艘?guī)定：對上述代收代

18、支項(xiàng)目不再列入費(fèi)用預(yù)算統(tǒng)一考核，每月末各分部須將“代收代支項(xiàng)目”臺帳上報總部財務(wù)中心收入管理部，作為對分部代收代支項(xiàng)目考核的依據(jù)。合同外收入的形式及計處算( 附件合同外收入報表種類及報送方式( 附件合同外收入各項(xiàng)報表填報說明廣告位收入明細(xì)表A 收入項(xiàng)目： 2004 年將核算廣告位收入的會計科目由三級科目更改為二級科目，即由“其他業(yè)務(wù)收入 - 市場推廣費(fèi)收入 - 廣告位收入更改為 “其他業(yè)務(wù)收入 - 廣告位收入”。B 收取時間：按廣告位協(xié)議中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)及收取時間登記應(yīng)收金額并向供應(yīng)商進(jìn)行收取。其他服務(wù)費(fèi)收入明細(xì)表A 收入項(xiàng)目：在其他服務(wù)費(fèi)收入報表登記的收入項(xiàng)目包括： 進(jìn)場費(fèi)收入、場地租賃費(fèi)、二次送貨費(fèi)、廳房費(fèi)、展臺展示費(fèi)、臨時廣告費(fèi)、臨時促銷費(fèi)、商品陳列選位費(fèi)、門店改造費(fèi)等其他收入。B 報表格式：在品類項(xiàng)目中增