審計(jì)鑒證類業(yè)務(wù)內(nèi)部咨詢制度

1、按照會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號一業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 的規(guī)定，結(jié)合本公司業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的實(shí)際，特制定本制度。一、建立本制度的目的是為了強(qiáng)化公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險管理和質(zhì)量控制，以合理保障出具業(yè)務(wù)報告的公允性。二、專業(yè)咨詢的范圍，是指項(xiàng)目組在執(zhí)行審計(jì)鑒證類業(yè)務(wù)過程中 遇到的疑難問題、有爭議事項(xiàng)、內(nèi)部意見分歧等問題。當(dāng)項(xiàng)目組從專 業(yè)判斷上需要公司提供支持和幫助時，可按照本制度規(guī)定提出申請， 在適當(dāng)?shù)膶I(yè)層次上進(jìn)行討論研究，以解決疑難問題或爭議事項(xiàng)。三、專業(yè)咨詢分為：1、內(nèi)部專業(yè)咨詢，即充分利用集團(tuán)內(nèi)部的人才和技術(shù)資源，利 用以往的同類或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，為審計(jì)項(xiàng)目組提供專業(yè)支持和幫助；2、外部專家咨詢，當(dāng)項(xiàng)目

2、組執(zhí)行業(yè)務(wù)時遇到超出財(cái)務(wù)會計(jì)領(lǐng)域 的問題或重大疑難問題，集團(tuán)內(nèi)部專業(yè)力量不能提供支持的情況下， 可以聘請具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)和能力的外部專家來提供專業(yè)咨詢；3、與相關(guān)監(jiān)管、主管部門溝通，在執(zhí)行業(yè)務(wù)中遇到缺少明確法 規(guī)依據(jù)或政策界限不清楚的重大問題或有爭議事項(xiàng)，可以提出向證監(jiān)會、財(cái)政部、國家工商總局、稅務(wù)總局等相關(guān)機(jī)關(guān)部門進(jìn)行溝通和咨 詢，獲取解決意見。四、集團(tuán)建立了執(zhí)業(yè)風(fēng)險控制委員會， 是內(nèi)部專業(yè)咨詢的最高層機(jī)構(gòu)，對業(yè)務(wù)重大疑難問題和爭議事項(xiàng)提供咨詢和決策。公司業(yè)務(wù)管理部和審計(jì)專業(yè)公司 （分公司）高層團(tuán)隊(duì)有責(zé)任為業(yè) 務(wù)部門提供專業(yè)咨詢。當(dāng)項(xiàng)目組在執(zhí)業(yè)中遇到的疑難問題和爭議事項(xiàng) 在業(yè)務(wù)部門內(nèi)無法解決

3、而需要公司提供專業(yè)咨詢的，按以下順序進(jìn)行：1、首先由專業(yè)公司（分公司）高層領(lǐng)導(dǎo)組成咨詢小組（兩人以上）負(fù)責(zé)對項(xiàng)目組提供技術(shù)支持和解決方案。當(dāng)處理意見存在內(nèi)部重大分歧，或政策界限不清，或?qū)I(yè)判斷經(jīng)驗(yàn)不足，以及涉及到財(cái)務(wù)會 計(jì)專業(yè)領(lǐng)域以外的需要其他專業(yè)咨詢的問題時，審計(jì)專業(yè)公司（分公司）可向業(yè)務(wù)管理部門提出進(jìn)一步咨詢要求；2、由業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組成咨詢組（2-3人），充分利用集團(tuán)內(nèi) 部的專業(yè)技術(shù)資源和經(jīng)驗(yàn)，及時與專業(yè)公司（分公司）進(jìn)行業(yè)務(wù)研討， 提供專業(yè)技術(shù)支持和問題解決方案。在咨詢組認(rèn)為必要時，可以向集團(tuán)提出申請，與有關(guān)監(jiān)管或主管 機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和咨詢，或者聘請外部專家進(jìn)行專業(yè)咨詢。3、當(dāng)重大疑難

4、問題和重大爭議事項(xiàng)的解決方案，在必要的情況 下需要集體決策時，由咨詢組提出專業(yè)意見，報集團(tuán)執(zhí)業(yè)風(fēng)險控制委 員會研究并作出決策。五、各層次的內(nèi)部咨詢以及外部咨詢都應(yīng)當(dāng)采取書面的形式， 以 保證咨詢事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍以及形成的結(jié)論得到記錄和執(zhí)行。咨詢形成的記錄應(yīng)當(dāng)完整詳細(xì)，包括下列內(nèi)容：1、尋求咨詢的事項(xiàng)的相關(guān)事實(shí)；2、咨詢的結(jié)果，包括作出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行六、本制度自200拜1月1日起執(zhí)行附件：審計(jì)鑒證類業(yè)務(wù)專業(yè)咨詢記錄參考格式（4頁）審計(jì)鑒證類業(yè)務(wù)內(nèi)部專業(yè)咨詢記錄（專業(yè)公司或分公司）咨詢事項(xiàng)的事實(shí)及尋求解決的問題：1、2、項(xiàng)目經(jīng)理（簽字）：年 月日專業(yè)公司意見及政策依據(jù):1、專業(yè)公司咨詢組成員（簽字）：年 月曰審計(jì)鑒證類業(yè)務(wù)內(nèi)部專業(yè)咨詢記錄（總公司）咨詢事項(xiàng)的事實(shí)及尋求解決的問題:1、2、3、項(xiàng)目經(jīng)理（簽字）：年 月曰咨詢意見及政策依據(jù):1、年 月日聘請專家專業(yè)咨詢記錄咨詢事項(xiàng)的事實(shí)及尋求解決的問題：1、2、3、項(xiàng)目經(jīng)理（簽字）：年 月日專家姓名：相關(guān)專業(yè)職稱（資格）：所在單位名稱：咨詢地點(diǎn)：答復(fù)意見及政策依據(jù)：1 、23公司咨詢組成員（簽字）：年 月日與相關(guān)監(jiān)管或主管機(jī)關(guān)溝通及咨詢記錄咨詢事項(xiàng)的事實(shí)及