稅收名詞解釋

1、稅收名詞解釋利改稅是中國改革國家與國營企業(yè)利潤分配關(guān)系的一項重大措施。核心內(nèi)容是將所得稅引入國營企業(yè)利潤分配領(lǐng)域，把國營企業(yè)向國家上交利潤改為繳納稅金，稅后利潤全部留歸企業(yè)。1. ?稅收：是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財政收入的一種手段。2. ?稅收制度：簡稱“稅制”，是國家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總 稱。3. ?稅收職能：是指稅收固有的職責(zé)和功能，具體說，稅收的職能就是稅收所具有的滿足 國家需要的能力，即稅收能夠干什么的問題。4. ?依法治稅：是指稅收的征收管理活動要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦事。法制是建立市場經(jīng)濟(jì) 新稅收體制的核心。5.?法律責(zé)任：是指稅收征稅主

2、體和納稅主體雙方違反稅收法律法規(guī) 而必須承擔(dān)的法律上的責(zé)任，也就是由于違法行為而應(yīng)該承擔(dān)的法律后果。6. ?偷稅：是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列 支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳稅款的行為。7. ?稅法：是國家制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總 和。8. ?稅收通則法：是指對稅法中的共同性問題加以規(guī)范，對具體稅法有約束力，在稅法體 系中具有最高法律地位和最高法律效力。9. ?稅收單行法：是指就某一類納稅人、某一類征稅對象或某一類稅收問題單獨設(shè)立的稅 收法律、法規(guī)和規(guī)章。10. ?源泉課征法：也叫源

3、課法，是在所得額發(fā)生的地點課征的一種方法。11. ?申報法：又叫綜合課征法，是納稅人按稅法規(guī)定自行申報所得額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查 審核，然后根據(jù)申報的所得稅率計算稅額，由納稅人一次或分次繳納。12. ?稅收法律關(guān)系：是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成 的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。13.?稅收法律關(guān)系的主體：稅收法律的參加者，它由存在稅收權(quán)利義 務(wù)關(guān)系的雙方，即征稅主體和納稅主體組成。其主體資格由國家通過法律直接規(guī)定。14. ?稅收法律關(guān)系的客體：指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和 作用的客觀對象。它是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的前提、存在的載體，又是權(quán)力和義務(wù)的直接 體現(xiàn)。15

4、. ?計稅依據(jù)：是征稅對象的計量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。計稅依據(jù)解決征稅的計算問題，可 以規(guī)定為征稅對象的價格，也可以規(guī)定為征稅對象的數(shù)量。16. ?征稅對象：是指對什么東西征稅，即征稅的目的物。它是稅法的最基本要素，體現(xiàn) 出征稅的最基本界限，決定了各個不同稅種在性質(zhì)上的差別以及各個不同稅種的名稱。17. ?稅收要素：包括征稅對象、納稅人和稅率，是稅法構(gòu)成要素的組成部分。18. ?稅目：征稅對象的具體內(nèi)容，是在稅法中對證稅對象分類規(guī)定的具體的征稅品種和 項目。19. ?稅源：是稅收收入的來源，即最終出處。歸根結(jié)底是物質(zhì)生產(chǎn)部門勞動者創(chuàng)造的國 民收入。20. ?納稅人：是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單

5、位和個人。規(guī)定解決了對誰征稅， 或者誰應(yīng)該納稅的問題。21. ?扣繳義務(wù)人：是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的單位和 個人。22. ?負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。有的稅種，稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人 本身就是負(fù)稅人，但有時是不一致的。23. ?納稅擔(dān)保人：即以自己的信譽(yù)和財產(chǎn)保證納稅人履行納稅義務(wù)者，與納稅人一樣屬 于納稅主體。24. ?累進(jìn)稅率：隨著征稅對象數(shù)額的增大，而提高的稅率。25. ?全額累進(jìn)稅率：是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級的累進(jìn) 稅率計算征收。26. ?超額累進(jìn)稅率：是把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規(guī)定相應(yīng)稅 率，

6、分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。27. ?從價稅：是以征稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計征的稅種，如增值稅、營業(yè) 稅、關(guān)稅等。28. ?從量稅：是以征稅對象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，規(guī)定固定稅額計征的稅 種，如資源稅、車船、土地使用稅等。29. ?間接稅：是納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種，主要是對商品征收的各種稅， 如銷售稅、消費(fèi)稅、增值稅。30. ?稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人將其繳納的稅款，通過各種途徑全部或部分的轉(zhuǎn)移給他人負(fù) 擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。31. ?消轉(zhuǎn)：是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一種方式，是指納稅人在無法將稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，向后 轉(zhuǎn)嫁給廠商的情況下，依靠自己的努力，提高勞動生

7、產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成 本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤中得到抵補(bǔ)，由于這種形式是納稅人自己 把稅負(fù)“消化”掉了，故被稱為消轉(zhuǎn)。32. ?起征點：稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額，未達(dá)到起征點的不征稅，達(dá)到或超過 的數(shù)額全部征稅。33. ?免征額：是與減、免稅相關(guān)的概念，是稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額。免 征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅。規(guī)定免征額是為了照顧納稅人的最低需 要，免除納稅人的一部分稅收負(fù)擔(dān)。34. ?現(xiàn)代西方稅收原則：亦即 20世紀(jì)以來的稅收原則，當(dāng)代西方學(xué)者在前人提出的稅收 原則基礎(chǔ)上，著重研究的是稅收對經(jīng)濟(jì)和社會的影響問題，他們將過去的稅收原則加

8、以 綜合，提出了當(dāng)代關(guān)于稅收的最高三原則，即效率原則、公平原則和穩(wěn)定原則。35. ?現(xiàn)代西方稅收的公平原則：是西方國家設(shè)計稅收制度的最基本的準(zhǔn)則，包括橫向公 平和縱向公平。橫向公平是指凡有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅收?？v向公平是指 納稅能力不相同的人應(yīng)繳納數(shù)量不同的稅收。36. ?稅負(fù)公平：納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)。必須考慮公平原則中的兩點：橫 向公平、縱向公平。37. ?稅制原則：即稅制建立原則，是一個國家在設(shè)計稅收制度時應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，它 是判斷稅收制度是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)的稅收原則，始終是設(shè)計稅收制度的核心問 題。38. ?分類征稅制：是將各類所得，分別不同的來源，課以

9、不同的所得稅。39. ?綜合征稅制：是對納稅人的各項各種來源所得的總額征稅的一種制度。40. ? “內(nèi)在穩(wěn)定器”作用：內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制，主要是稅收隨經(jīng)濟(jì)的增長、衰退而自動增 減，從而減輕經(jīng)濟(jì)周期的波動。41. ? “相機(jī)抉擇”作用：又稱“人為穩(wěn)定器”作用，是指政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同狀 況，相應(yīng)采取靈活多變的稅收措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動，當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時減稅促進(jìn)投資， 穩(wěn)定就業(yè)水平。42. ?商品流通稅：1953年對某些特定商品按其流轉(zhuǎn)額從生產(chǎn)到消費(fèi)實行一次課征的稅 收。43. ?工商稅：1973年改革工商稅制，是把企業(yè)原來繳納的工商統(tǒng)一稅及附加、城市房地 產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、屠宰稅、鹽稅合并而成的。合

10、并以后，國營企業(yè)繳納工商稅，集體企業(yè)繳納工商稅和工商流轉(zhuǎn)稅。44. ?增值額：是對新創(chuàng)造的那部分價值，即 v+m主包括工資利潤、利息、租金和其他屬 于增值性的費(fèi)用。45. ?增值稅：是對在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物 的單位和個人取得的增值額為征稅對象征收的一種稅。46. ?消費(fèi)型增值稅：即征收增值稅時，允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性全部扣 除，納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購生產(chǎn)資料都不在課稅之列。就整個社會來說，課稅對 象實際上只限于消費(fèi)資料，故稱為消費(fèi)型增值稅。47. ?收入型增值稅：即征收增值稅時，只允許扣除固定資產(chǎn)納稅當(dāng)期的折舊部分，就整 個社會來說，課

11、稅的依據(jù)相當(dāng)于國民收入，故稱為收入型增值稅。48. ?生產(chǎn)型增值稅：即不允許扣除固定資產(chǎn)的價值。就整個社會來說，課稅的依據(jù)既包 括消費(fèi)資料，也包括生產(chǎn)資料，相當(dāng)于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)和各種消費(fèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)總值，即 課征的范圍與國民生產(chǎn)總值相一致，故稱為生產(chǎn)型增值稅。49. ?混合銷售行為：一項銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。根據(jù)實施細(xì)則 的規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行 為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷 售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅。50. ?兼營非應(yīng)稅勞務(wù)：納稅人的銷售行為既涉及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及非應(yīng)稅

12、勞務(wù)一 應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù) 應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。51. ?消費(fèi)稅：是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，就 其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。52. ?營業(yè)稅：是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人 取得的營業(yè)額征收的一種稅。53. ?財政關(guān)稅：主要是為了增加國家財政收入而征收的關(guān)稅。54. ?保護(hù)關(guān)稅：為保護(hù)本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。征收對象是本國需要發(fā)展或國際競爭性很強(qiáng)的 商品。從理論上講，其稅率一般等于或略高于進(jìn)口商品成本與本國同類商品成本的差 額。稅率不宜過高，過高

13、時等于禁止進(jìn)口，有時的關(guān)稅報復(fù)。55. ?抵消關(guān)稅：也稱反補(bǔ)貼稅，是對直接或間接享受出口津貼或補(bǔ)貼的外國商品低于正 常進(jìn)口時所征收的比一般稅率為高的加重關(guān)稅。56. ?傾銷：是指將一國產(chǎn)品以低于正常價格的辦法擠入另一國市場競銷。57. ?反傾銷關(guān)稅：為對付和抵制進(jìn)行傾銷的外國貨物進(jìn)口，臨時附加稅。58. ?反貼補(bǔ)稅或抵銷關(guān)稅：是對直接或間接享受出口津貼或貼補(bǔ)的外國商品低于正常價 格進(jìn)口時所征收的比一般稅率為高的加重關(guān)稅。59. ?關(guān)稅壁壘：為限制外國產(chǎn)品，遠(yuǎn)超保本國工業(yè)生產(chǎn)需要，制定稅率極高的超保護(hù)關(guān) 稅。60. ?非關(guān)稅壁壘：為保經(jīng)濟(jì)發(fā)展，關(guān)稅壁壘之外種種行政手段和其他經(jīng)濟(jì)手段。作為保 護(hù)貿(mào)

14、易的手段比關(guān)稅壁壘更為直接、有效。61. ?最惠國待遇：是目前最普遍使用的優(yōu)惠關(guān)稅。它是指在貿(mào)易互惠協(xié)定或條約中，如 果使用最惠國條款，則互相給予最惠關(guān)稅待遇。其含義是締約國一方現(xiàn)在或?qū)斫o予任 何第三國的一切特權(quán)、優(yōu)惠和豁免，也同樣給予對方。最惠國待遇通常是國際貿(mào)易協(xié)定 中的一項重要內(nèi)容，已成為關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本原則之一。62. ?關(guān)稅稅則：是通過一定的立法程序制定和公布實施的按貨物類別排列的稅率表，海 關(guān)憑以征收關(guān)稅，是關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。63. ?稅收管轄權(quán)：一國在征稅方面管轄權(quán)力，國家主權(quán)重要組成。要受到國家政治權(quán)力 所能達(dá)到的范圍的制約。從地域概念上來說，包括該國疆域內(nèi)的全部空間；從人

15、員的概 念來說，包括該國國內(nèi)的所有公民和居民。64. ?關(guān)聯(lián)企業(yè)：是指與企業(yè)有以下關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。在資金、經(jīng) 營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關(guān)系；直接或者間接地同為第三者擁 有或者控制；其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。65. ?涉外稅收：是國家稅收的組成部分，但是由于涉外稅收主要是對在本國境內(nèi)的外國 納稅人征稅，所以就必須涉及到本國政府與其他國家之間的經(jīng)濟(jì)權(quán)益的分配，也就是涉 及到國際稅收另外的一些問題。66. ?國際雙重征稅：是指兩個或兩個以上國家向同一跨國納稅人的同一跨國所得所進(jìn)行 的交叉重疊征稅。67. ?稅收抵免：是指居住國政府準(zhǔn)許本國居民以其繳納的非居住國

16、所得稅抵免一部分應(yīng) 繳納的居住國所得稅。68. ?稅收饒讓：是指居住國政府對本國納稅人在非居住國得到減免的那一部分所得稅， 同樣給予抵免待遇，不再按本國規(guī)定的稅率補(bǔ)征。69. ?預(yù)提所得稅：所得來源國家對境外納稅從本國取得的所得，在支付時由支付單位扣 繳所得稅。70. ?居民：稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人均為我國居民。71. ?常年產(chǎn)量：不是實際產(chǎn)量，它是根據(jù)土地的自然條件和當(dāng)?shù)氐囊话闵a(chǎn)、經(jīng)營情況 核定的正常年景下農(nóng)作物正產(chǎn)品的收獲量。72. ?總遺產(chǎn)稅：是就被繼承人死亡時所遺留的財產(chǎn)總額課稅，以遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理 人為納稅人。73. ?分遺產(chǎn)稅：是指被繼

17、承人死亡將遺產(chǎn)分給繼承人，就各繼承人所得的遺產(chǎn)所課征的 稅種，以遺產(chǎn)繼承人為納稅人。74. ?混合遺產(chǎn)稅：是對被繼承人所留遺產(chǎn)先課征一次遺產(chǎn)稅，稅后遺產(chǎn)分配與各繼承人 時，再就各繼承人繼承額課征繼承稅。75. ?級差資源稅：是國家對開發(fā)和利用自然資源的單位和個人，由于資源條件的差別所 取得的級差收入課征的一種稅。76. ? 一般資源稅：是國家對國有資源，根據(jù)國家的需要，對使用某種自然資源的單位和 個人，為取得應(yīng)稅資源的使用權(quán)而征收的一種稅。這種稅體現(xiàn)普遍征收、有償開采的原 則，具有受益稅的性質(zhì)，是對絕對地租的征收。77. ?資源稅：對在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)和鹽資源的單位和個人取得的級差收入的一種稅

18、。 現(xiàn)征稅范圍限于礦產(chǎn)和鹽資源，屬于級差資源稅，主調(diào)節(jié)礦產(chǎn)及鹽資源的級差收入。78. ?耕地占用稅：是在全國范圍內(nèi)，對占用農(nóng)用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單 位和個人，按照規(guī)定稅額一次性征收的稅種。79. ?城鎮(zhèn)土地使用稅：是對在城市和縣城占用國家和集體土地的單位和個人，按使用土 地面積定額征收的一種稅。80. ?社會保險稅：是國家通過立法對企業(yè)、職工、自由職業(yè)者支付或取得的工資課征的 一種稅。81. ?證券交易稅：是對我國境內(nèi)發(fā)生證券交易行為的單位和個人征收的一種稅。82. ?固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅：是為了貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策，引導(dǎo)投資方向，對在我國境 內(nèi)從事固定資產(chǎn)投資行為的單位和個人征收的一種稅。