附錄新會計準則1

1、U匸日WOHLD附錄：會計科目和主要賬務處理（1）附錄會計科目和主要賬務處理一、會計科目會計科目和主要賬務處理依據企業(yè)會計 準則中確認和計量的規(guī)定制定，涵蓋了各類 企業(yè)的交易或者事項。企業(yè)在不違反會計準 則中確認、計量和報告規(guī)定的前提下，可以 根據本單位的實際情況自行增設、分拆、合 并會計科目。企業(yè)不存在的交易或者事項， 可不設置相關會計科目。對于明細科目，企 業(yè)可以比照本附錄中的規(guī)定自行設置。會計 科目編號供企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、采用會計軟件系統(tǒng)參考，企業(yè)可結合實際情況自行確定會計科目編號。順序號編號會計科目名稱一、資產類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31003

2、存放中央銀行款項41011存放同業(yè)51012其他貨幣資金61021結算備付金71031存出保證金81101交易性金融資產91111買入返售金融資產101121應收票據111122應收賬款121123預付賬款131131應收股利141132應收利息151201應收代位追償款161211應收分保賬款171212應收分保合同準備金181221其他應收款191231壞賬準備201301貼現(xiàn)資產211302拆岀資金221303貸款231304貸款損失準備241311代理兌付證券251321代理業(yè)務資產261401材料采購271402在途物資281403原材料291404材料成本差異301405庫存商品3

3、11406發(fā)岀商品321407商品進銷差價331408委托加工物資341411周轉材料351421消耗性生物資產361431貴金屬371441抵債資產381451損余物資391461融資租賃資產401471存貨跌價準備411501持有至到期投資421502持有至到期投資減值準備431503可供岀售金融資產441511長期股權投資451512長期股權投資減值準備461521投資性房地產471531長期應收款481532未實現(xiàn)融資收益491541存岀資本保證金501601固定資產511602累計折舊521603固定資產減值準備531604在建工程541605工程物資551606固定資產清理5616

4、11未擔保余值571621生產性生物資產581622生產性生物資產累計折舊591623公益性生物資產601631油氣資產611632累計折耗621701無形資產631702累計攤銷641703無形資產減值準備651711商譽661801長期待攤費用671811遞延所得稅資產681821獨立賬戶資產691901待處理財產損溢二、負債類702001短期借款712002存入保證金722003拆入資金732004向中央銀行借款742011吸收存款752012同業(yè)存放762021貼現(xiàn)負債772101交易性金融負債782111賣岀回購金融資產款792201應付票據802202應付賬款812203預收賬款8

5、22211應付職工薪酬832221應交稅費842231應付利息852232應付股利862241其他應付款872251應付保單紅利882261應付分保賬款892311代理買賣證券款902312代理承銷證券款912313代理兌付證券款922314代理業(yè)務負債932401遞延收益942501長期借款952502應付債券962601未到期責任準備金972602保險責任準備金982611保戶儲金992621獨立賬戶負債1002701長期應付款1012702未確認融資費用1022711專項應付款1032801預計負債1042901遞延所得稅負債三、共同類1053001清算資金往來1063002貨幣兌換10

6、73101衍生工具1083201套期工具1093202被套期項目四、所有者權益類1104001實收資本1114002資本公積1124101盈余公積1134102一般風險準備1144103本年利潤1154104利潤分配1164201庫存股五、成本類1175001生產成本1185101制造費用1195201勞務成本1205301研發(fā)支出1215401工程施工1225402工程結算1235403機械作業(yè)六、損益類1246001主營業(yè)務收入1256011利息收入1266021手續(xù)費及傭金收入1276031保費收入1286041租賃收入1296051其他業(yè)務收入1306061匯兌損益1316101公允價

7、值變動損益1326111投資收益1336201攤回保險責任準備金1346202攤回賠付支岀1356203攤回分保費用1366301營業(yè)外收入1376401主營業(yè)務成本1386402其他業(yè)務成本1396403營業(yè)稅金及附加1406411利息支岀1416421手續(xù)費及傭金支岀1426501提取未到期責任準備金1436502提取保險責任準備金1446511賠付支岀1456521保單紅利支岀1466531退保金1476541分岀保費1486542分保費用1496601銷售費用1506602管理費用1516603財務費用1526604勘探費用1536701資產減值損失1546711營業(yè)外支岀155680

8、1所得稅費用1566901以前年度損益調整2006企業(yè)會計準則應用指南目錄1號：存貨2號：長期股權 投資3號：投資性房 地產4號：固定資產5號：生物資產6號：無形資產7號：非貨幣性資產交換8號：資產減值9號：職工薪酬10號：企業(yè)年金基金11號：股份支付12號：債務重組13號：或有事項14號：收入16號：政府補助17號：借款費用18號：所得稅19號：外幣折算20號：企業(yè)合并21號：租賃22號：金融工具確認和計量23號：金融資產轉移24號：套期保值27號：石油天然氣開采28號：會計政策、會計估計變更和 差錯更正30號：財務報表 列表31號：現(xiàn)金流量表33號：合并財務報表34 號:每股收益35號：分部報告37號：金融工具列 表38號：首次執(zhí)行企業(yè)會計準則附錄：會計科目和主要賬務處理（1）附錄：會計科目 和主要賬務處 理（2）附錄：會計科目和主