小型企業(yè)資金管理制度

1、編號制度名稱小型企業(yè)資金管理制度受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門編修部門第1章總則第1條 目的。為合理有效地籌措、分配、使用公司資金，加強對公司內(nèi)部資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利用效率，保證資金安全，特制定本制度。第 2 條適用范圍。本制度適用于小型企業(yè)的資金管理工作。第 3 條相關部門職責。1公司財務部負責資金預算編制和監(jiān)督執(zhí)行，并負責資金的籌措、分配、使用。2各部門及責任人應積極配合財務部的工作，按要求保質(zhì)、保量及時報送有關資料。第 4 條名詞解釋。1資金。本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。2預計資金。為定期編制財務報表及收支運用方便起見，預計資金是指現(xiàn)金及銀行存款，

2、而對于隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。第2章資金預算第 5 條公司各部門除應于“年度經(jīng)營計劃書”編訂時報送年度資金預算外，還應于每月25 日前逐月預計次三個月份資金收支資料，編制“資金來源運用預計表”，報送公司財務部。財務部根據(jù)公司年度、季度資金預算進行核查，簽注意見后匯編。資金來源運用預計表金額單位：萬元項目預計金額說明收銷售收入入票據(jù)兌換加工收入退稅收入小計土地及房屋支出設備分期付款原材料支出生產(chǎn)經(jīng)費支薪資出制造費用管理費用小計第 6 條 財務部應于每月 28 日前匯總、編妥次三個月份“資金來源運用預計表” ，按月配合修訂，并于次月 10 日前編妥上月份 “資金來源運用比較表”

3、 （如下表所示），以上兩表各一式五份，分別報財務部經(jīng)理、總經(jīng)理，同時留存?zhèn)洳?。資金來源運用比較表金額單位：萬元項目實際金額預計金額比較增減金額說明期初現(xiàn)金結存銷售收入票據(jù)兌換收加工收入入退稅收入小計支土地及房屋支出出設備分期付款原材料支出生產(chǎn)經(jīng)費薪資制造費用管理費用小計第 7 條本公司資金預算主要是對資金收入和資金支出的情況進行預測。1資金收入預測，主要包括對銷售收入、勞務收入、退稅收入的預測，具體說明如下表所示。資金收入預測表收入項目銷售收入勞務收入項目介紹 市場營銷部根據(jù)各種銷售條件、收款期限及歷史銷售數(shù)據(jù)，預計可收數(shù)額 生產(chǎn)管理部收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定，預計可收數(shù)

4、額 貿(mào)易部依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)額退稅收入 預計核退稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出應視同退現(xiàn) 其他收入是指無法直接歸屬于以上目項收入的其他收入，包括財務收入、增資收入以其他收入及營業(yè)外收入等，當其數(shù)額在20 萬元以上者，均應加以說明2資金支出預測，主要包括對資本支出、原材料支出、薪資支出、期間費用支出的預測，具體說明如下表所示。支出項目資金支出預測表項目介紹 土地，公司財務部依據(jù)購地支付計劃提供支付預算數(shù)額資本支出 房屋，公司財務部依據(jù)興建工程進度預計所需支付資金數(shù)額 機器設備，公司財務部依據(jù)采購計劃和進度預計支付資金數(shù)額原材料支出 公司采購部根據(jù)原材料請購、采購和結匯作業(yè)，分別預

5、計外購原材料支付資金數(shù)額 公司總部勞資部和各下屬單位人力資源部依據(jù)本公司工資、獎金制度及產(chǎn)銷計劃、最薪資支出近實際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預計支付數(shù)額期間費用 銷售費用，市場營銷部依據(jù)銷售、營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)支出額的比例推算編列各項銷售費用 管理費用，公司財務部參照以往實際數(shù)及工作計劃編列管理費用 財務費用，公司財務部依據(jù)財務部資金調(diào)度情況，核算利息支付、匯兌損失等各項財務費用 凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、支付紅其他支出利等，當其數(shù)額在20 萬元以上者，均應加以說明第 8 條 資金預算異常說明及報告。公司各部門應按月編制“資金來源運用

6、比較表” ，以便了解資金實際運用情況，實際數(shù)與預計數(shù)每項差異在 10%以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”以列明差異原因，以上兩表于次月6 日前送財務部匯編。第 3章 資金調(diào)度第 9 條 公司經(jīng)營資金由公司財務部負責籌劃，辦理籌措調(diào)度事務。第 10條 公司采購部要按月根據(jù)管理需要、購銷任務編列“月度采購計劃表”，并于當月 30 日前送財務部匯總編制月度用款安排，經(jīng)財務部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準。第 11條 公司財務部要隨時掌握銀行存款余額，并于次月5 日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈財務部經(jīng)理、總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。第 4

7、 章 資金日常運用與管理第 12 條 年度預算計劃下達后，財務部經(jīng)理組織財務部商定公司各部門月度資金占用額，上報總經(jīng)理核準后下達。第 13 條 公司各部門在業(yè)務中要努力加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的費用開支，提高資金營運質(zhì)量和利用率。第 14 條 公司各部門月度資金占用額每年進行調(diào)整。若月度占用超支，則視情況作如下處理。1. 若公司主動變動，則相應調(diào)整，但應限定時期。2. 若因業(yè)務良性擴張，則須作出書面報告，載明增加額度、原因及必要性、預計投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)主管副總簽署意見后，報財務部，由其審核，報財務部經(jīng)理批準，同時向總經(jīng)理報告。3. 若因經(jīng)營不良造成超額使用，則除必須書面說明原因和提出

8、預防與糾正措施外，公司按超額部分的10%抵扣銷售收入，視作罰款。第 15 條 公司各部門不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該單位負責人承擔，同時視情節(jié)公司予以追究其行政和經(jīng)濟責任，嚴重者依法追究法律責任。第 16 條 相關部門支付廠商或有關單位購貨款項（一般費用開支除外） ，必須將匯款單或付款憑據(jù)傳真回公司財務部，以備審查留存。若不按此規(guī)定辦理，則按公司“員工獎懲制度”相應條款處理。第 17 條 公司財務部相關人員必須逐日編制“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”，逐日向財務部經(jīng)理、總經(jīng)理呈報。第 18 條 資金檢查和管理。公司財務部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財務部經(jīng)理、總經(jīng)理編報專題報告。1. 定期檢查各部門現(xiàn)金庫存狀況。2. 定期檢查各部門在公司結算的情況。3. 定期檢查各部門在