20XX年度權責發(fā)生制政府綜合財務報告

1、word附件：上海市XX區(qū)本級20XX年度權責發(fā)生制政府綜合財務報告試編上海市XX區(qū)財政局二年八月目 錄第一局部 上海市區(qū)本級政府財務報表4表1-1 資產負債表4表1-2 收入費用表5第二局部 上海市區(qū)本級政府財務報表附注6一、報表包含的主體范圍6一主體范圍6二合并、匯總相關主體的方法7三需特別說明的主體確認事項8二、報表工程遵循的會計政策和使用的具體會計方法8一確認根底8二會計期間8三記賬本位幣8四計量方法9五主要會計政策9三、主要會計科目15表2-1 貨幣資金明細表15表2-2 借出款項明細表15表2-3 應收利息明細表16表2-4 應收股利明細表16表2-5 應收及預付款項明細表16表2

2、-6 應收應退非稅款明細表17表2-7 存貨明細表17表2-8 對外投資明細表18表2-9-1 固定資產明細表18表2-9-2 公共根底設施明細表19表2-9-3 行政事業(yè)單位固定資產明細表20表3-1 借入款項明細表20表3-2 應付利息明細表20表3-3 應付及預收款項明細表21表4-1 投資收益明細表21四、未包括在政府財務報表中的事項21一政府管理的局部公共根底設施21二文物資產21三動植物資產21四社?；?1五自然資源21第三局部 上海市區(qū)本級政府財政經濟狀況分析22一、政府財務狀況分析22一總體結構分析22二資產結構分析22三負債結構分析22四政府債務風險財務比率分析22表5-1

3、 政府財務指標表22二、政府運營情況分析23一收入分析23二費用分析23三營運能力分析23表5-2 當期盈余與預算結余差異表23第四局部 政府財政財務管理情況24第一局部 上海市區(qū)本級政府財務報表表1-1 資產負債表名稱：區(qū)本級政府20年12月31日單位：萬元 資產部類年末數年初數附注負債部類年末數年初數附注一、資產類二、負債類貨幣資金借入款項借出款項應付利息應收利息應付及預收款項應收股利應退稅款應收及預付款項應退非稅款應收稅款應付薪酬應收非稅款應付政府補助存貨政府債券其中：公共儲藏物資其他負債對外投資負債合計固定資產其中：公共根底設施三、凈資產類在建工程當期盈余無形資產以前年度累積凈資產其他

4、資產凈資產合計資產合計負債與凈資產合計表1-2 收入費用表名稱：區(qū)本級政府 20XX年12月31日 單位：萬元項 目本年累計數上年累計數附注一、收入類稅收收入非稅收入事業(yè)收入經營收入投資收益 其中：國有資本經營收益政府間轉移性收入其他收入收入合計二、費用類工資福利支出商品和效勞支出對個人和家庭的補助對企事業(yè)單位的補貼政府間轉移性支出捐贈支出折舊費用財務費用經營支出其他費用費用合計三、當期盈余第二局部 上海市區(qū)本級政府財務報表附注一、報表包含的主體范圍一主體范圍20XX年上海市區(qū)本級政府財務報表的主體包括單位主體和資金主體。1. 單位主體范圍主要包括：1區(qū)本級政府財政。2區(qū)本級行政單位、事業(yè)單位

5、和財政撥款的社會團體及其他單位，共計XXX家。其中，行政單位XX家、事業(yè)單位XX家含企業(yè)化管理的事業(yè)單位X家、自收自支事業(yè)單位XX家、社會團體及其他單位X家。3區(qū)本級政府管理的國有企業(yè)。其中，公益性國有企業(yè)家，分別為：XXX、XXX、；非公益性國有企業(yè)家。2. 報表的資金主體范圍主要包括：各區(qū)縣按實際情況填列1公共財政預算資金、政府性基金預算資金、國有資本經營預算資金和財政專戶管理資金2農業(yè)綜合開發(fā)資金3國際金融組織和外國政府貸款轉貸資金4各區(qū)級預算部門資金5土地儲藏資金6國有企業(yè)資金二合并、匯總相關主體的方法編制政府財務報表，以公共財政預算會計報表、政府性基金預算會計報表、國有資本經營預算會

6、計報表、財政專戶會計報表主要包括財政專戶管理資金會計報表、農業(yè)綜合開發(fā)財政專戶會計報表、國際金融組織貸款轉貸會計報表、外國政府貸款轉貸會計報表和其他財政專戶會計報表等、部門決算報表、公益性國有企業(yè)財務會計決算報表、土地儲藏資金財務報表、非公益性國有企業(yè)財務會計決算報表和物資儲藏資金財務報表等為根底，結合相關財務資料進行編制。1.對于公共財政預算會計報表、政府性基金預算會計報表、國有資本經營預算會計報表、財政專戶會計報表、部門決算報表、固定資產投資決算報表、公益性國有企業(yè)財務會計決算報表和土地儲藏資金財務報表，進行分項合并：1對于不涉及內部交易的原報表工程，將工程金額直接加總后列入政府財務報表相

7、應工程。2對于涉及內部交易的原報表工程，在對相關工程進行抵銷處理后，將工程金額加總列入政府財務報表相應工程。3對于按權責發(fā)生制應確認但未在原報表中反映的工程，以及已在原報表中反映但應按要求予以調整的工程，在進行調整處理后，列入政府財務報表相應工程。2.對于非公益性國有企業(yè)財務會計決算報表，按權益法將國有權益列入政府財務報表對外投資或凈資產相應工程。三需特別說明的主體確認事項1需特別注明涉及市區(qū)兩級共同投資事項或區(qū)區(qū)合作投資事項的具體情況及列報方法；2需特別注明報告主體范圍與政府性債務主體范圍的銜接二、報表工程遵循的會計政策和使用的具體會計方法一確認根底上海市區(qū)本級政府綜合財務報表數據采用權責發(fā)

8、生制會計根底編制。二會計期間20XX年1月1日至20XX年12月31日。三記賬本位幣所有工程均以人民幣反映，外幣工程已經按照20XX年12月31日匯率中間價折合為人民幣，外幣折算差額計入盈余。匯率為：外幣兌換人民幣匯率美元6.XXXX四計量方法本政府財務報表中會計要素采用歷史本錢法計量。由于政府擁有或控制的許多資產如公共根底設施資產等缺乏有效的市場交易價格，采用現(xiàn)值和公允價值法操作難度大，不符合本錢效益原那么，因此，本政府財務報表對有計價的資產采用歷史本錢法。如有使用歷史本錢法以外的計量方法，應當予以說明。五主要會計政策對于本區(qū)縣暫未確認的科目應在主要會計政策中予以說明。1貨幣資金：反映編報主

9、體持有的現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的年末余額。主要包括區(qū)本級財政“國庫存款、“財政專戶存款、區(qū)本級行政事業(yè)單位、財政撥款的社會團體和公益性國有企業(yè)的“現(xiàn)金、“銀行存款等貨幣資金。2借出款項：反映編報主體尚未收回的各類借出款項的年末余額。主要包括區(qū)本級財政和區(qū)本級行政事業(yè)單位有計息要求 的暫付款項、借出的有償資金等。3應收利息：反映編報主體借出款項、銀行存款等產生的應收未收利息的年末余額。主要包括區(qū)本級財政國庫現(xiàn)金管理的定期存款應收利息、區(qū)本級行政事業(yè)單位、公益性國有企業(yè)銀行存款的應收利息。4應收股利：反映編報主體股權投資產生的應收未收利潤、應收股息的年末余額。主要包括區(qū)本級政府對國有企業(yè)的應

10、收未收利潤和股息等。5應收及預付款項：反映編報單位各種應收及預付款項的年末余額。主要包括財政層面的與上下級往來資金，以及區(qū)本級行政事業(yè)單位和公益性國有企業(yè)的應收及預付賬款和其他應收款等。6應收稅款：反映截至20XX年底已申報未入庫的本級政府稅款。7應收非稅款：反映截至20XX年底已開票未繳財政非稅款。8存貨：反映編報主體各類存貨和在途物資的年末余額。主要包括區(qū)本級行政事業(yè)單位和公益性國有企業(yè)的存貨物資、公共儲藏物資等，但不包括財政僅給予貼息或補貼形式的區(qū)本級行政事業(yè)單位或企業(yè)的儲藏物資。9對外投資：反映編報主體以各種股權、債權和其他形式進行投資的年末余額。主要包括區(qū)本級政府對非公益性國有企業(yè)的

11、股權投資、區(qū)本級行政事業(yè)單位和公益性國有企業(yè)的各類對外投資。10固定資產：反映編報主體的房屋、建筑物、設備等固定資產的原值減去累計折舊后的固定資產凈值。主要包括：區(qū)本級行政事業(yè)單位和公益性國有企業(yè)的自有固定資產及公共根底設施資產。其中公共根底設施，主要包括行政事業(yè)單位和公益性國有企業(yè)管理的公共根底設施。其余非公益性國有企業(yè)資產中包括的公共根底設施那么未單獨列示，統(tǒng)一合并列入政府財務報表中政府對國有企業(yè)權益的“對外投資中。11累計折舊：反映編報主體的固定資產在使用過程中累計消耗的價值。主要包括公益性國有企業(yè)的固定資產累計折舊和補提的區(qū)本級行政事業(yè)單位累計折舊。補提區(qū)本級行政事業(yè)單位累計折舊的方法

12、是：對于各單位明細的固定資產原值數據，依謹慎性原那么，按照統(tǒng)一的折舊標準區(qū)間中的最小折舊年限，最大程度地計提折舊，匯總計算得出累計折舊。12在建工程：反映編報主體尚未完工的固定資產建造、基建工程、安裝工程等的價值。主要包括區(qū)本級行政事業(yè)單位和公益性國有企業(yè)的自有在建工程、基建資金在建工程，以及各土地儲藏中心的收儲工程。13無形資產：反映編報主體擁有的、不具有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產的價值，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽等。主要包括區(qū)本級行政事業(yè)單位和公益性國有企業(yè)的無形資產。14其他資產：反映編報主體除上述資產以外其他方面的資產。主要包括公益性國有企業(yè)的其他流動、非流動資產。1

13、5借入款項：反映編報主體向銀行和相關機構等借入且尚未償付的各種借款本金。主要包括地方政府債券轉貸資金、區(qū)本級事業(yè)單位的各類借入款項和公益性國有企業(yè)的“短期借款和“長期借款等銀行借款。16應付利息：反映編報主體借入款項發(fā)生且尚未償付的利息。主要包括地方政府債券應付利息、公益性國有企業(yè)的各類借入款項的尚未償付利息。17應付及預收款項：反映編報主體承當的各種應付及預收性質款項的年末余額。主要包括區(qū)本級財政的暫存款項、土地儲藏中心及公益性國有企業(yè)的各類應付預收款項。18應退稅款：反映政府應退未退稅收資金的年末余額。19應退非稅款：反映政府應退未退非稅資金的年末余額。20政府債券：反映政府發(fā)行且尚未兌付

14、的各種債券年末余額。21其他負債：反映編報主體除上述負債以外其他方面的負債。主要內容為。22凈資產：包括當期盈余和以前年度累積凈資產。23當期盈余：反映政府當年收入減去費用后的凈額，根據政府財務報表當期收入與費用的差額填列。24稅收收入：反映國家憑借政治權利，依據法定標準，從單位和個人無償取得的一種財政收入，由各稅種收入組成。主要內容為增值稅、營業(yè)稅、所得稅、土地增值稅、房產稅、契稅等稅收收入。25非稅收入：反映除稅收收入之外的，由各級政府、國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他經濟組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共效勞、準公共效勞等取得的并用于滿足社會

15、公共需要或準公共需要的資金，主要包括政府性基金收入包括土地出讓金收入、國有資本經營收入、行政事業(yè)性收費收入和罰沒收入等。26事業(yè)收入：反映編報主體通過開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動，向效勞對象收取的款項。主要內容為各區(qū)本級事業(yè)單位開展與本部門事業(yè)開展業(yè)務有直接關聯(lián)的活動取得的事業(yè)收入。27經營收入：反映編報主體開展經營業(yè)務活動所取得的收入，主要是公益性國有企業(yè)取得的銷售商品收入和提供效勞收入，及局部事業(yè)單位從事經營活動取得的收入等。28投資收益：反映政府應享有或分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額。主要內容是按照權益法計算政府對非公益性國有企業(yè)的投資所應分享的當期凈收益的份額。29政府間轉移性收入：

16、反映本級政府取得的其他級次政府提供的各類款項。主要包括區(qū)本級財政層面的“上級補助收入、“下級上解收入等。30其他收入：反映編報主體取得的除上述收入之外其他方面收入。主要包括區(qū)本級行政事業(yè)單位的橫向部門間的橫向財政撥款收入、捐贈收入等收入。31工資福利支出：反映編報主體當年應支付給在職職工和編制外長期聘用人員的各類勞動報酬和福利。主要包括區(qū)本級行政事業(yè)單位和公益性國有企業(yè)當年支付給職工的根本工資、津補貼和社會保障繳費等。32商品和效勞支出：反映編報主體購置商品和效勞發(fā)生的各類支出。主要包括區(qū)本級行政事業(yè)單位發(fā)生的辦公費、差旅費、招待費等商品和效勞類支出。33對個人和家庭的補助：反映編報主體用于對

17、個人和家庭的補助支出。主要包括區(qū)本級財政和行政事業(yè)單位發(fā)生的“對個人和家庭的補助支出。34對企事業(yè)單位的補貼：反映編報主體用于對企事業(yè)的補助支出。主要包括區(qū)本級財政和行政事業(yè)單位發(fā)生的“對企事業(yè)單位的補貼支出。35政府間轉移性支出：反映區(qū)本級政府支付給上下級政府或其他政府的款項。主要包括財政層面的“補助支出、“上解支出等。36捐贈支出：反映編報主體對非政府社會組織等方面的支出。主要包括政府層面和區(qū)本級行政事業(yè)單位發(fā)生的“捐贈支出。37折舊費用：反映政府固定資產當年的折舊費用。主要包括公益性國有企業(yè)的固定資產當年計提的折舊和補提的區(qū)本級行政事業(yè)單位及財政撥款社會團體的當年固定資產折舊。38經營支

18、出：反映政府相關經營活動發(fā)生的支出。主要包括區(qū)本級事業(yè)單位、公益性國有企業(yè)提供效勞和產品時發(fā)生的經營支出、營業(yè)本錢等。39財務費用：反映政府有償使用相關資金而支付的費用。主要包括區(qū)本級財政層面當年還本付息支出和地方政府債券計提的利息費用。40其他費用：反映未在以上工程中列示的其他支出事項。主要包括財政代列當年支出中的“其他支出。三、主要會計科目一般不應有空表，確實無數據的，應把相應表樣刪除。表2-1 貨幣資金明細表 單位：萬元構成主體現(xiàn)金國庫存款銀行存款其他貨幣資金合計財政政府單位公益性國有企業(yè)合計表2-2 借出款項明細表 單位：萬元到期時限主體1年內 含1年1年以上合計財政政府單位合計表2-

19、3 應收利息明細表 單位：萬元 來源主體借出款項銀行存款合計財政政府單位公益性國有企業(yè)合計表2-4 應收股利明細表 單位：萬元對象金額政府直接管理的非公益性國有企業(yè)政府單位管理的非公益性國有企業(yè)合計表2-5 應收及預付款項明細表 單位：萬元主體金額財 財政政府單位公益性國有企業(yè)合計表2-6 應收應退非稅款明細表單位：萬元類別 時期以前年度當年合計應收稅款應收非稅款應退稅款應退非稅款表2-7 存貨明細表單位：萬元種類價值公共儲藏物資 救災 其中：防汛抗旱物資非公共儲藏物資 行政事業(yè)單位自用物品 公益性國有企業(yè)存貨公共儲藏物資是政府存貨中用于維護國家戰(zhàn)略平安、經濟平安和應對突發(fā)事件等特定用途物資價

20、值，如石油、稀有金屬、糧食、棉花、藥品等，不包括政府給予財政補貼但不擁有或控制的物資。公共儲藏物資資金反映在本政府綜合財務報表的存貨中，并且作為其中數進行單獨列示。主要內容是土地儲藏不是公共儲藏物資，應根據 試編指南 列入在建工程表2-8 對外投資明細表 單位：萬元 種類主體股權投資債券投資合計總額非公益性國有企業(yè)國有權益其他股權投資總額財政或政府直接投資政府單位公益性國有企業(yè)合計 表2-9-1 固定資產明細表單位：萬元單位自用固定資產原值累計折舊凈值公益性國有企業(yè)政府單位小 計單位公共根底設施原值累計折舊凈值公益性國有企業(yè)政府單位小 計表2-9-2 公共根底設施明細表單位：萬元資產類別資產價

21、值年末數資產原值累計折舊資產凈值合計一市政設施 其中：高速公路 公路 道路 地鐵 橋梁 隧道 公交 排水 供水 污水處理 垃圾處理二水利設施 其中：水庫 水閘 灘涂圈圍 其他三市容園林設施 其中：公園 其他四文化設施 其中：博物館 體育場館圖書館 其他五航運設施 其中：碼頭 河道六其他公共根底設施表2-9-3 行政事業(yè)單位固定資產明細表單位：萬元資產類別資產原值累計折舊凈值合計土地、房屋及構筑物通用設備專用設備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物表3-1 借入款項明細表 單位：萬元到期時限主體1年內 含1年1年以上合計財政政府單位公益性國有企業(yè)合計表3-2 應付利息明細表 單位：萬元 來源主體借入款項產生政府債券產生合計財政政府單位