某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司監(jiān)察部管理制度

1、蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀

2、葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈

3、肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿

4、膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀

5、腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇

6、芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈

7、芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆

8、芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇

9、荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇

10、莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊

11、蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆

12、蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆

13、肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖

14、膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅

15、膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆

16、膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃

17、芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄

18、芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅

19、莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃

20、莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅

21、蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄

22、蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂

23、蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂

24、肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃

25、膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁

26、膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂

27、芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂

28、芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀

29、節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁

30、莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羈聿膂莆袇肈芄薁螃肇莆莄蠆膆肆蕿薅膆膈莂襖膅莀薈袀膄蒃蒀螆膃膂蚆螞膂芅葿羈膁莇蚄袇芀葿蕆螃芀腿蚃蠆袆芁蒅薅裊蒄蟻羃襖膃薄衿袃芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿莄蕿蚈羈肄莁蚄羇芆蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蝕羄芃蚃薆肅蒞蒆裊肂肅螞螁肂芇蒅螇 北京XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司監(jiān)察部管理制度監(jiān)察部作為服務(wù)于公司整體經(jīng)營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)

31、的部門，工作重點(diǎn)在于防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司管理，提高公司運(yùn)營效率。通過監(jiān)察部工作，促進(jìn)公司員工在公司制度規(guī)定的授權(quán)內(nèi)自覺履行自己的職責(zé)；披露公司運(yùn)營管理中的隱患及重大違規(guī)、違紀(jì)、失職現(xiàn)象，分析問題產(chǎn)生的原因并提出建議，完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，保證公司財(cái)產(chǎn)安全、完整，促進(jìn)企業(yè)高效安全發(fā)展。 監(jiān)察部下設(shè)審計(jì)組、紀(jì)檢組。第一節(jié) 審計(jì)組管理制度 第一條 總則一.北京XX房地產(chǎn)有限公司內(nèi)審系統(tǒng)是公司管理系統(tǒng)的重要組成部分，在貫徹公司政策、維護(hù)公司權(quán)益、完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。為了明確內(nèi)審系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)和工作職責(zé)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，加強(qiáng)內(nèi)審管理，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和

32、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)部管理的實(shí)際情況，制定本制度。二.本制度主要適用于北京XX房地產(chǎn)有限公司及其所屬下級公司的內(nèi)部審計(jì)活動，各級公司的內(nèi)部審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守本制度。第二條 審計(jì)組組織機(jī)構(gòu)一.組織原則（一）統(tǒng)一管理。審計(jì)組由監(jiān)察部經(jīng)理垂直領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)察部經(jīng)理對總部監(jiān)察中心直接負(fù)責(zé)。審計(jì)組獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，實(shí)行統(tǒng)一的工作制度。（二）上級監(jiān)控。監(jiān)察部經(jīng)理對審計(jì)組的審計(jì)工作實(shí)行管理、監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，以保證審計(jì)工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，真實(shí)合法。（三）實(shí)行委派制。審計(jì)人員實(shí)行監(jiān)察部委派制。二.組織機(jī)構(gòu) 監(jiān)察部審計(jì)組機(jī)構(gòu)設(shè)置圖監(jiān)察中心（總監(jiān)） 房地產(chǎn)監(jiān)察部經(jīng)理審計(jì)組第三條 審

33、計(jì)組的職責(zé)一、 擬定公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法和規(guī)章制度。二、 擬定審計(jì)工作計(jì)劃。三、 對公司的財(cái)務(wù)收支及各類經(jīng)營活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。四、 對公司和部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)并提出改進(jìn)建議。五、 對經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。六、 獨(dú)立開展對所屬單位的事中審計(jì)監(jiān)控工作，規(guī)范單位的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)收支行為，隨時(shí)掌握盈虧情況及潛虧因素，并提出審計(jì)建議，促進(jìn)經(jīng)營管理，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門了解實(shí)際情況，制定政策提供依據(jù)。七、 對在審計(jì)過程中提出的意見、建議及整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)向上一級領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議。八、 完成總部監(jiān)察中心及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工

34、作。第四條 審計(jì)人員崗位職責(zé)一.審計(jì)組組長崗位職責(zé)報(bào)告上級：監(jiān)察部經(jīng)理督導(dǎo)下級：本部員工（一）擬訂工作計(jì)劃并分解落實(shí)。（二）按期提交本組工作總結(jié)。（三）及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)公司的有關(guān)規(guī)定，對審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)。（四）完成監(jiān)察部安排的審計(jì)任務(wù)并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。（五）根據(jù)監(jiān)察部要求，對審計(jì)報(bào)告中涉及問題的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)上報(bào)跟蹤落實(shí)結(jié)果。（六）對本部門審計(jì)人員進(jìn)行目標(biāo)責(zé)任制考核。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二.審計(jì)人員崗位職責(zé)報(bào)告上級：審計(jì)組組長（一）完成部門經(jīng)理安排的審計(jì)工作，并按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。（二）對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主動提出審計(jì)要求和建議。（三）分類、分項(xiàng)整理、匯總、裝訂審計(jì)檔案

35、。（四）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第五條 審計(jì)組的管理權(quán)限一.有權(quán)查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各類文件資料，并對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、取證，各部門不得拒絕。二.審查會計(jì)憑證、賬表、決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)。三.對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決定，并報(bào)監(jiān)察中心處理。四.對阻礙審計(jì)工作、拒絕提供審計(jì)證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。五.有權(quán)參加公司各部門組織的各類工作會議。六.盤點(diǎn)檢查小分隊(duì)成員直接隸屬審計(jì)部，在合理安排審計(jì)工作的情況下，審計(jì)部可以隨時(shí)調(diào)動小分隊(duì)成員，分部各級領(lǐng)導(dǎo)不得阻撓；分部審計(jì)部在執(zhí)行特定審計(jì)任務(wù)時(shí)調(diào)動小分隊(duì)成員，可以不向分部領(lǐng)導(dǎo)提前

36、說明，但必須報(bào)中心審計(jì)部備案。七.審計(jì)責(zé)任不能免除其他部門的工作職責(zé)，審計(jì)部有權(quán)力要求相關(guān)部門及時(shí)完成其本職工作，并向?qū)徲?jì)部提供準(zhǔn)確的相關(guān)資料（如：財(cái)務(wù)部門的合同政策一覽表、庫存商品盤點(diǎn)表、各種報(bào)表等；采銷中心的促銷方案、價(jià)格文件等），如果這些相關(guān)資料存在問題，相關(guān)部門應(yīng)各自承擔(dān)相關(guān)工作崗位的責(zé)任，審計(jì)人員以此作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)審查其準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性。第六條 審計(jì)人員行為規(guī)范一.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照公司賦予的職責(zé)、權(quán)限和規(guī)定的程序開展審計(jì)工作。二.審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權(quán)，不得徇私舞弊。三.審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受

37、其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。四.審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。五.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)穩(wěn)健性原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作流程。六.審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。七.審計(jì)人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。八.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的員工行為規(guī)范及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。九.審計(jì)人員違反職業(yè)道德和紀(jì)律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處罰。第七條 審計(jì)事項(xiàng)的處理依據(jù)一.國家相關(guān)的法律法規(guī)。二.公司的規(guī)章制度。三.公司無相關(guān)規(guī)章制度的，由監(jiān)察中心依照公司利益原則提出處理、處罰意見，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

38、第八條 審計(jì)工作流程為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化，明確審計(jì)責(zé)任，保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，制定審計(jì)工作流程。一.審計(jì)工作流程（一）根據(jù)經(jīng)營管理需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作計(jì)劃。（二）審計(jì)準(zhǔn)備。搜集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。（三）實(shí)施審計(jì)。運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核、取證，形成審計(jì)工作底稿，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。（四）整理審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，與被審計(jì)單位交換意見。（五）對被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行復(fù)查，形成正式審計(jì)報(bào)告。（六）公司領(lǐng)導(dǎo)審定審計(jì)報(bào)告。（七）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批示，向相關(guān)部門發(fā)送“審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”。

39、（八）根據(jù)相關(guān)部門回函情況，由總部監(jiān)察中心下達(dá)審計(jì)處理處罰決定。（九）相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向行政部門中心提請行政復(fù)議。（十）對被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告。（十一）整理審計(jì)案卷，裝訂存檔。二.審計(jì)報(bào)告處理流程根據(jù)監(jiān)察中心對審計(jì)報(bào)告的呈報(bào)審批要求，制訂監(jiān)察部審計(jì)報(bào)告處理流程。（一）審計(jì)報(bào)告報(bào)送規(guī)定：1.本規(guī)定所述審計(jì)報(bào)告為監(jiān)察部審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告，均直接呈報(bào)總部監(jiān)察中心。3.經(jīng)相關(guān)部門申請、總部監(jiān)察中心批準(zhǔn)，委托監(jiān)察部審計(jì)組完成的審計(jì)報(bào)告，必須同時(shí)報(bào)送總部監(jiān)察中心和委托單

40、位，保證內(nèi)容完全一致。（二）“審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”流轉(zhuǎn)程序：1.審計(jì)組審計(jì)報(bào)告上報(bào)后，監(jiān)察部經(jīng)理視報(bào)告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)或呈報(bào)總部監(jiān)察中心總監(jiān)簽發(fā)跟蹤調(diào)查函至相關(guān)部門。2.總經(jīng)理對跟蹤調(diào)查函的落實(shí)負(fù)直接責(zé)任，具體落實(shí)工作可指定相關(guān)責(zé)任人，原則上不應(yīng)安排監(jiān)察部落實(shí)。3.相關(guān)部門收到跟蹤調(diào)查函后，應(yīng)按照限定的回復(fù)日期制訂落實(shí)、解決工作計(jì)劃。4.回復(fù)的跟蹤調(diào)查函必須對審計(jì)報(bào)告的問題作是與否的確認(rèn)。5.回復(fù)的跟蹤調(diào)查函必須對確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)直接責(zé)任人，并提出處理處罰建議。6.對不確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告問題，應(yīng)出具書面辯訴材料，監(jiān)察部將指派審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)落實(shí)。7.經(jīng)審計(jì)人員重新審

41、計(jì)落實(shí)的問題，監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查函的形式征求相關(guān)部門的意見。（三）審計(jì)處理處罰決定：1.總部監(jiān)察中心總監(jiān)依據(jù)審計(jì)報(bào)告、相關(guān)部門回復(fù)的跟蹤調(diào)查函，以及監(jiān)察部經(jīng)理的意見，簽發(fā)審計(jì)處理處罰決定。2.相關(guān)部門收到審計(jì)處理處罰決定后，應(yīng)在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。3.監(jiān)察部將對審計(jì)處理處罰決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤落實(shí)，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向總部監(jiān)察中心提請做出二次處罰。4. 監(jiān)察部要對相關(guān)部門執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定時(shí)發(fā)生的文件、憑據(jù)等材料進(jìn)行收集、整理、歸檔；并書面報(bào)告的形式上報(bào)總部監(jiān)察中心。三專項(xiàng)審計(jì)申請程序相關(guān)部門提出申請因工作需要，需審計(jì)組核查某些事項(xiàng)，由申請部門向總經(jīng)理及總部監(jiān)察中心書面提出“審計(jì)

42、申請”，說明事件的起因、所要達(dá)到的目的、完成時(shí)限等，由總經(jīng)理及監(jiān)察中心總監(jiān)批準(zhǔn)后實(shí)施。其程序如下：總經(jīng)理及監(jiān)察中心總監(jiān)批準(zhǔn)批準(zhǔn)退回申請組織實(shí)施未批準(zhǔn)第九條 審計(jì)類型一.綜合審計(jì)：監(jiān)察部審計(jì)組按年度計(jì)劃對所屬各級公司進(jìn)行的全面審計(jì)。二.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)年度計(jì)劃或經(jīng)營管理需要，對特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)。三.離任審計(jì)：根據(jù)授權(quán)或委托，對公司部門經(jīng)理級以上及重要崗位人員在離職前所進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)。第十條 審計(jì)項(xiàng)目一、貨幣資金的審計(jì)貨幣資金是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，是最具流動性和可接受性的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類。對貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付

43、能力，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。（一）審計(jì)目的：1.貨幣資金真實(shí)存在。2.貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。3.貨幣資金入賬及時(shí)、準(zhǔn)確。4.貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上披露恰當(dāng)。（二）現(xiàn)金審計(jì)要點(diǎn)：1.現(xiàn)金盤點(diǎn)是否及時(shí)。2.賬實(shí)是否相符。3.有無白條抵庫的現(xiàn)象。4.有無違反公司規(guī)定私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。5.現(xiàn)金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。6.現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。7.賒款購物是否超過總部規(guī)定的限額，是否在規(guī)定的期限內(nèi)收回。8對各種外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)審查除應(yīng)按外幣記帳外，還應(yīng)同時(shí)按照當(dāng)月1日或發(fā)生當(dāng)日的國家外

44、匯牌價(jià)（中間價(jià)）作為折合匯率，折合為人民幣統(tǒng)一記帳。月份終了，應(yīng)當(dāng)將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款，有外幣債權(quán)、債務(wù)等各帳戶的余額，按月末外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額，與帳面記帳本位幣金額之間的差異，作匯兌損益處理，生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期間發(fā)生的，計(jì)入清算損益。（三）銀行存款審計(jì)要點(diǎn)1.審查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經(jīng)營活動無關(guān)的款項(xiàng)收支。2.審查是否存在出租、出借賬戶的現(xiàn)象。3.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時(shí)編制，存在長期未達(dá)賬項(xiàng)，須查明原因。4.審查有無一年以上定期存款或限定用途存款。5.審查簽發(fā)的遠(yuǎn)期支票是否按規(guī)定進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理。6.審查銀行存款收支的

45、正確截止，確定有無結(jié)賬日未開出或結(jié)賬日后開出的支票在本期入賬的情況。7.審查支票領(lǐng)用情況，所有領(lǐng)用的支票是否及時(shí)進(jìn)行登記，是否按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)賬，有無超期報(bào)賬的情況。8關(guān)注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，序時(shí)逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。（四）其他貨幣資金審計(jì)要點(diǎn)1.獲取截止日所有承兌保證金戶的銀行對賬單，加計(jì)后與總賬核對。2.以信用卡結(jié)算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費(fèi)后），有無壞賬部分。3.銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時(shí)的原始憑證是否齊全。二、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)資金籌措是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。資金籌集

46、包括投資者權(quán)益和負(fù)債。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應(yīng)付未付的款項(xiàng)。資金籌措既要防止籌資不足影響公司經(jīng)營，又要防止籌資過量造成資金浪費(fèi)。總之要正確選擇籌資方式，確立最佳資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。降低資金成本。公司的對外投資是指根據(jù)投資公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購、創(chuàng)辦新公司，新項(xiàng)目時(shí)的出資額。在此循環(huán)中要防范財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項(xiàng)目內(nèi)部收益率的風(fēng)險(xiǎn)，故各個(gè)項(xiàng)目都應(yīng)事先評估，謹(jǐn)慎安排，切忌盲目投資。（一）審計(jì)目的：1、 所有投資和籌資業(yè)務(wù)須經(jīng)合理授權(quán)。2、 投籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)、記錄以及對相關(guān)資產(chǎn)的保管要有合理的職責(zé)劃分。3、 對

47、投籌資業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)和記錄已被安全地接觸和使用。4、 投資，籌資入帳金額準(zhǔn)確且正確核算。（二）審計(jì)要點(diǎn)：1、 審查籌資的審批程序是否按投資公司的有關(guān)章程規(guī)定辦理即應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，采用科學(xué)的方法，合理確定資金需要量。要有編制好的項(xiàng)目說明書、資金計(jì)劃、融資申請書及投資公司相關(guān)部門的研究論證總裁審批意見。2、 審查總裁向本公司及經(jīng)辦人員進(jìn)行授權(quán)的書面文件。3、 對籌資，投資所涉及的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)或函證以確定資產(chǎn)的存在性。4、 對相關(guān)借款等籌資合同或協(xié)議進(jìn)行合同審計(jì)，確定其合法合規(guī)性。5、 審查公司是否定期（如年、季、月、周等）向投資公司上報(bào)資金使用計(jì)劃，并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、投資公司總裁審批。

48、6、 審查有無計(jì)劃外用款或超計(jì)劃用款的情況。7、 審查資金內(nèi)部調(diào)撥是否有資金調(diào)入單位的書面申請，財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁，調(diào)出單位總經(jīng)理的批準(zhǔn)確認(rèn)書。8、 審查對外投資是否按投資公司有關(guān)規(guī)程辦理，即要通過項(xiàng)目建議書、可行性研究、項(xiàng)目決策三個(gè)階段。9、 審查項(xiàng)目建議書的編制是否堅(jiān)持真實(shí)客觀的原則，有無隨意縮小或擴(kuò)大項(xiàng)目的投資規(guī)模，壓低或提高投資估算，夸大項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的行為。對項(xiàng)目建議書中投資估算編制及經(jīng)濟(jì)效益評估進(jìn)行審查。10、 對項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告中的財(cái)務(wù)，技術(shù)，經(jīng)濟(jì)分析的正確性和方法恰當(dāng)性方面的進(jìn)行審查。 11、 對于重大項(xiàng)目，審查是否實(shí)行集體決策，以及相關(guān)決議的由會計(jì)部門組織的會簽記錄。 12、

49、 審查投資是否采用成本法記價(jià)，即按照投出時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)，成本法或權(quán)益法核算是否得到恰當(dāng)?shù)氖褂茫谀﹥r(jià)值是否按成本與市價(jià)孰低法合理計(jì)提減值準(zhǔn)備。三 、購貨與付款循環(huán)（支出循環(huán)）的審計(jì) 此循環(huán)包括工程招投標(biāo)，材料設(shè)備的采購，施工質(zhì)量、工期的控制，工程價(jià)款的決算與撥付，廣告策劃與銷售代理等環(huán)節(jié)。此循環(huán)是管理的核心環(huán)節(jié) ，只有此環(huán)節(jié)的管理到位了才能真正做到控制成本。（一） 審計(jì)目的： 1、 財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的支出確實(shí)存在。2、 支出業(yè)務(wù)以正確的價(jià)格和數(shù)量準(zhǔn)確的計(jì)列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。3、 所有支出業(yè)務(wù)（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間。4、 所有支出均應(yīng)為企業(yè)所承擔(dān)

50、的合法義務(wù)。5、 所有支出均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸?。（二?審計(jì)要點(diǎn)：1、 審查公司是否建立工程材料、設(shè)備采購的招投標(biāo)管理制度，是否建立工程造價(jià)的審核辦法，工程質(zhì)量的控制程序。必要時(shí)進(jìn)行穿行測試已測試是否按制度執(zhí)行。2、 審查初步設(shè)計(jì)與概算的編制依據(jù)是否合法，項(xiàng)目是否完整，是否具有相關(guān)部門的會審記錄，對概算超投資估算是否按規(guī)定的授權(quán)審批程序進(jìn)行修改或重報(bào)。3、 審核施工圖預(yù)算工程量計(jì)算得準(zhǔn)確性，價(jià)格及相關(guān)費(fèi)用計(jì)取的合理性，匯總的準(zhǔn)確性。4、 參與招投標(biāo)及評標(biāo)定標(biāo)的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定進(jìn)行招投評定標(biāo)程序，有無徇私舞弊現(xiàn)象。5、 對施工過程中的設(shè)計(jì)變更及索賠要求進(jìn)行審核，是否有相關(guān)

51、授權(quán)人員及監(jiān)理方、設(shè)計(jì)方等第三方的書面確認(rèn)，發(fā)生數(shù)量是否真實(shí)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。6、 材料在工程造價(jià)中的比重較大，對材料與設(shè)備的采購應(yīng)有完善的內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)上應(yīng)注重審核如下環(huán)節(jié)：（1） 供應(yīng)部門是否根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)及工程實(shí)際制定材料采購計(jì)劃，材料計(jì)劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營的需要，又能最大限度地控制采購用款。（2） 采購計(jì)劃是否按公司規(guī)定的程序上報(bào)公司總經(jīng)理審批，超過總經(jīng)理審批權(quán)限的應(yīng)上報(bào)投資公司審批。（3） 對采購用款限額之外的采購計(jì)劃是否重新辦理申報(bào)手續(xù)，并經(jīng)過投資公司總裁批準(zhǔn)。（4） 查驗(yàn)材料設(shè)備采購過程中的托收單、發(fā)貨單、運(yùn)單和質(zhì)量合格證及驗(yàn)收單，入庫記帳記錄

52、是否存在，是否按規(guī)定填寫，是否相互支持。（5） 庫房管理部門是否建立庫房管理制度和操作流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。檢查庫存材料、設(shè)備臺賬是否清楚、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，月末盤點(diǎn)數(shù)與財(cái)務(wù)部門有關(guān)會計(jì)記錄賬實(shí)相符。對不符合使用要求等各種原因退回的材料、設(shè)備，是否有材料、設(shè)備退庫單，并及時(shí)得到相關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)。領(lǐng)用工程材料、設(shè)備時(shí)，是否具有使用部門填寫的材料（物資）領(lǐng)用單或設(shè)備領(lǐng)用單，庫管出具的出庫單。領(lǐng)用單，出庫單應(yīng)連續(xù)編號且一式幾聯(lián)，在由領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)用人和保管員簽章后才能予以發(fā)貨，單據(jù)相應(yīng)移交有關(guān)部門。（6） 材料、設(shè)備的管理部門是否定期、不定期對材料、設(shè)備進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，是否對盤盈、盤虧變質(zhì)、毀損、超儲積壓和

53、長期閑置的原因進(jìn)行分析并做出正確帳務(wù)處理。7、 項(xiàng)目投資開發(fā)，具有投資大、周期長、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，項(xiàng)目投資成本管理的目標(biāo)是在保證項(xiàng)目投資在取得最大收益的同時(shí)，將投資風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度。在開發(fā)成本的審核中要關(guān)注以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：（1） 正確劃分權(quán)益性支出與資本性支出：在開發(fā)項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)之前發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入項(xiàng)目“開發(fā)成本開發(fā)間接費(fèi)用” ，在項(xiàng)目開發(fā)完畢，辦理竣工決算手續(xù)之后發(fā)生的費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益，不計(jì)入項(xiàng)目開發(fā)成本。（2） 是否遵守各項(xiàng)支出的授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。（3） 公司是否按單個(gè)項(xiàng)目向投資公司上報(bào)成本計(jì)劃，經(jīng)投資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總裁審議。（4） 是否在各項(xiàng)工程預(yù)算范圍內(nèi)

54、，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現(xiàn)象。（5） 對可控開發(fā)成本，是否根據(jù)各項(xiàng)工程預(yù)算，將成本項(xiàng)目按材料、人工、機(jī)械、費(fèi)用層層分解，將成本標(biāo)準(zhǔn)分配到到工程管理、施工的每一個(gè)環(huán)節(jié)，將成本控制責(zé)任落實(shí)每一個(gè)員工。（6） 項(xiàng)目開發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注：A、 合同訂金，合同預(yù)付款，進(jìn)場費(fèi)等合同規(guī)定的工程款的撥付。是否經(jīng)由預(yù)算、材料、工程三個(gè)職能部門匯簽之后，按投資公司授權(quán)管理規(guī)程，上報(bào)總經(jīng)理或投資公司批準(zhǔn)后支付。B、 材料、設(shè)備款的支付。應(yīng)按材料、設(shè)備供貨合同規(guī)定，由材料部門填制材料設(shè)備進(jìn)度款支付申請單，經(jīng)工程、預(yù)決算審核后，交財(cái)務(wù)部門審核并出具資金結(jié)算單，上報(bào)總經(jīng)理或投資公司批準(zhǔn)后，

55、方可向供應(yīng)商支付。C、 工程進(jìn)度結(jié)算款的支付。應(yīng)按合同規(guī)定的付款方式及具體要求進(jìn)行資金結(jié)算，當(dāng)期工程進(jìn)度款原則上不能超過當(dāng)期完成工程量的70%，支付時(shí)須有工程或材料兩個(gè)職能部門提供的工程量確認(rèn)清單或入庫證明等相關(guān)文件。須有預(yù)算管理部門財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門匯簽，上報(bào)總經(jīng)理或投資公司批準(zhǔn)方可支付。D、 工程決算款的支付。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗(yàn)收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。E、 零星工程款、零星材料款的支付。須由工程、材料部門填制零星工程/材料款支付申請單，在交預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)部門審核，上報(bào)總經(jīng)理審批（屬計(jì)劃外的，報(bào)投資公司審批）后，方可支付。（7） 對預(yù)售開發(fā)

56、產(chǎn)品的審核須關(guān)注以下要件是否存在：土地使用權(quán)證、規(guī)劃設(shè)計(jì)許可證、工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證，與客戶簽訂的符合當(dāng)?shù)厥。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）級政府部門制定標(biāo)準(zhǔn)或者完全符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定的商品房預(yù)售合同，由按投資公司確定的預(yù)售價(jià)格（定價(jià)和價(jià)格調(diào)整）的書面文件，銷售主管部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)銷售計(jì)劃、營銷政策及折扣政策。同時(shí)審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，會計(jì)上是否將對應(yīng)的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產(chǎn)品利潤。另須關(guān)注已經(jīng)預(yù)售的開發(fā)產(chǎn)品不得用于抵押，也不得再預(yù)售給第三方。（8） 對分期收款開發(fā)產(chǎn)品的審核應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：A、 是否嚴(yán)格按銷售合同中應(yīng)明確

57、列示的分次收款的時(shí)間、每次收款的金額進(jìn)行帳務(wù)處理；B、 分期收款開發(fā)產(chǎn)品在房款沒有收齊之前，其產(chǎn)權(quán)仍歸公司所有，不得將該開發(fā)產(chǎn)品的產(chǎn)權(quán)移交給客戶。（9） 對出租開發(fā)產(chǎn)品須關(guān)注以下要件是否存在：與承租方簽訂的房屋/土地租賃合同，合同中應(yīng)明確規(guī)定計(jì)租標(biāo)準(zhǔn)和定期交付租金方式、金額等內(nèi)容。租賃主管部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)的租賃管理辦法和出租計(jì)劃。由投資公司確定的開發(fā)產(chǎn)品的出租價(jià)格（定價(jià)和價(jià)格調(diào)整）。同時(shí)另須關(guān)注當(dāng)承租戶租期屆滿未予續(xù)租，又無其他客戶承租該開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，是否將出租開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入未出租開發(fā)產(chǎn)品。（10） 對周轉(zhuǎn)房的審核應(yīng)注意以下兩點(diǎn)；A、 周轉(zhuǎn)房是指公司用于安置被拆遷居民周轉(zhuǎn)使用、產(chǎn)權(quán)歸公司所有

58、的各種房屋。對周轉(zhuǎn)房開發(fā)建造的各種費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)上應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算并建立周轉(zhuǎn)房臺賬，用平均年限法或周轉(zhuǎn)使用次數(shù)攤銷法進(jìn)行攤銷，計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)用。B、 對周轉(zhuǎn)房在供拆遷居民使用過程中發(fā)生的各種修理費(fèi)用，屬經(jīng)常性的維修費(fèi)用，應(yīng)直接作為當(dāng)期開發(fā)成本；如屬大修理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用處理。8、審核固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品的購置、入庫及領(lǐng)用、費(fèi)用攤銷、清理報(bào)廢是否符合公司制度規(guī)定，須關(guān)注以下要點(diǎn)（1）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品的購置有無計(jì)劃，審批手續(xù)是否齊全，有無越權(quán)審批。（2）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫及領(lǐng)用手續(xù)。（3）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及核算是否真實(shí)，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。（4）低值易耗品的計(jì)價(jià)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，其攤銷方法是否符合公司規(guī)定。（5）是否建立固定資產(chǎn)