全市稅務(wù)稽查考試試題

1、全市稅務(wù)稽查考試試題 （含答案 ）稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)測試題單位： 姓名： 得分： 十分抱歉： 1、單項選擇題第 9 題出題時少條件， 本次已修改。 2、實務(wù)題第五題中表述有問題，已用紅字標注。一、單項選擇題請從備選答案中選出一個符合題意的答案，多項選擇、 不選不得分，每題 1分，共 20分1、根據(jù) ?中華人民共和國企業(yè)所得稅法 ?的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外 的所得，按照法定原那么確定，以下表述不正確的有 A 。A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企 業(yè)或者機構(gòu)、場所

2、所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定D、其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定2、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起C內(nèi)繳入國庫，并 向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A. 三日 B. 五日 C. 七日 D. 十日3、A公司于2021年1月以經(jīng)營租賃方式向B公司租出自有的固定資產(chǎn)， 租賃期4年，合同約定B公司應(yīng)在2021年12月31日及2021年12月31日向A 公司支付租賃費20萬元，那么A公司應(yīng)確認2021年度租金收入A萬元 申報繳納企業(yè)所得稅。A0B.10C.40D.6042021 年 2 月 28日中華人民共和國第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員 會第

3、七次會議通過了 ?中華人民共和國刑法修正案七 ?，該修正案對刑法第二 百零一條偷稅罪名及相關(guān)追訴標準進展了修改， 請問刑法修正后， 納稅人采取欺 騙、隱瞞手段進展虛假納稅申報或者不申報造成少繳稅款構(gòu)成犯罪的罪名是 C A. 逃避稅款罪B.逃避追繳欠稅罪C.逃避繳納稅款罪D.少繳稅款罪5. 甲公司 2021年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈 50 萬元，通過 某縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?100 萬元。請問 2021 年度允許扣除的捐贈為 D 萬元。甲公司當年會計利潤為 1000 萬元不含公益性捐贈A50B.150C.120D.1006. 在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個人不

4、得阻撓， 這是稅務(wù)稽查原那么中 B 的具體表達。A. 合法原那么B依法獨立原那么C分工制約原那么D.客觀公正原那么7. 某企業(yè) 2021年銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)取得收 入 60 萬元，收取當年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費， 取得收入 10 萬元，廣 告費扣除限額是多少 A A、301.5萬元 B 309萬元C、310.5萬元D、300萬元8. ?稅務(wù)處理決定書？所援引的處理依據(jù)，必須是A，并應(yīng)當注明文件名 稱、文號和有關(guān)條款。A. 稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B. 稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收標準性文件C. 稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)D. 稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章

5、、行政規(guī)章9. 甲工業(yè)企業(yè)對原材料采用方案本錢核算 ， 2021 年 7 月原材料期初結(jié)余 14000元，超支280元。本期購入 230000元，超支 3280元。本期發(fā)出材料 124000 元，企業(yè)計算發(fā)出材料應(yīng)分擔的差異額為 2480元，請計算甲企業(yè)本月多結(jié)轉(zhuǎn)發(fā) 出材料的本錢為 B 元。A. 0B.620C.744D.136410.2007 年1月，甲公司銷售一批產(chǎn)品給乙公司， 含稅價為 150萬元。2021 年 5 月乙公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同約定歸還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，甲公 司同意乙公司以自產(chǎn)產(chǎn)品歸還債務(wù)。該產(chǎn)品的不含稅的市場價為 100萬，乙 公司的賬面本錢為 70萬元。甲公司對應(yīng)

6、收的債權(quán)已計提了壞賬準備 20萬元， 當月乙公司向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票并將產(chǎn)品發(fā)至甲公司。 假定不考 慮其它稅費，甲公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失為 C 萬元。A3B.10 C.13 D.3011. 某公司為工業(yè)企業(yè)，2021年3月購進A材料200公斤，共支付貨款 7020元，取得普通發(fā)票 1 份，發(fā)生的保險費 130元，入庫時發(fā)現(xiàn)途中被盜 20公斤，那么A材料每斤的實際單位本錢為C 元。A12. 某酒廠 2021 年 1 月銷售糧食白酒取得不含稅貨款 100 萬元 2500 公斤，同時收取包裝物押金 5 萬元，那么當月應(yīng)繳納的消費稅為 C 萬元。A 26.0713. 稅務(wù)稽查選案是指按照一定

7、的D，對納稅人各項信息數(shù)據(jù)進展 采集、分析、篩選，最終為稅務(wù)稽查的實施確定具體檢查對象的過程。A、方案B、標準C、技巧D方式、方法和要求14. 涉稅案件證據(jù)審理的根本方法不包括 D 。A. 逐證審查B比擬印證C綜合分析D.實地調(diào)查15. 按照?稅務(wù)違法舉報案件管理方法 ?的規(guī)定，舉報中心受理檢舉案 件后 A：A. 及時登記？稅收違法案件舉報登記表？B. 及時登記 ?稅收違法案件登記表 ?C. 及時登記？稅收違法舉報登記表？D. 及時登記？稅收案件舉報登記表？16. 納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕承受稅務(wù) 機關(guān)依法檢查納稅人、 扣繳義務(wù)人存款賬戶， 或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍

8、結(jié)全市稅務(wù)稽查考試試題 (含答案 )存款或者扣繳稅款的決定， 或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、 扣繳 義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處C以上五十萬元以下的罰款。A.三萬元B.五萬元C. 十萬元D.十五萬元17. 邊防檢查站阻止欠稅人出境的期限一般為 CA.10 日B.15日C. 1 個月D.2個月18. 不屬于將自產(chǎn)、委托加工或購置的貨物用于對外投資、分配給股東或無償贈送他人，未視同銷售申報納稅的檢查方法是 ( C )。A. 審核計稅價格，核實有無以本錢價作為計稅依據(jù)的情況。B. 核實企業(yè)有無將自產(chǎn)、委托加工或購置的貨物用于對外投資和分配 給股東以及無償贈送他人等事項C

9、.重點審閱“現(xiàn)金、“銀行存款賬戶借方的對應(yīng)賬戶是否是“原 材料、“庫存商品等存貨類賬戶D. 查閱相應(yīng)業(yè)務(wù)的記賬憑證，再對應(yīng)“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅銷 項稅額 賬戶， 檢查納稅人用于投資、 贈送或分配的貨物是否按規(guī)定核算銷項 稅額。19. 以下增值稅優(yōu)惠政策表達正確的選項是 (B)A. 農(nóng)村電管站收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費應(yīng)征收增值稅B. 自2001年1月1日起，在生產(chǎn)原料中摻有不少于3 0%的廢舊瀝 青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土 , 實行增值稅即征即退的政策。C. 自2000年1月1日起對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負超過 8%勺局 部實行由稅務(wù)機關(guān)即征即退的政策。D. 自 2001 年 1 月 1 日

10、起，利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力實行增值稅 減半征收的政策。20. 某公司 2006 年 7 月進口卷煙 30 箱標準箱，每箱成交價格為 1000美元，支付境外采購代理商傭金 40美元/箱，報關(guān)起卸前的運費 110美元/ 箱，保險費 100 美元 / 箱。該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅、增值稅、消費稅稅金合計為 B 關(guān)稅稅率 20%，1美元=8.0 人民幣元AC.二、多項選擇題以下題目中，每題共有四個備選答案，請從中選出兩個以上符合題意的答案，多項選擇、少選均不得分，每題 1.5 分，共 22.5 分1、根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有ABCD、移送管A 職能管轄B 級別管轄C 地域管轄D

11、指定管轄2. 稅務(wù)稽查建議包括ACD方面的內(nèi)容。A. 提出問題B.調(diào)查核實問題C.分析問題D.提出解決問題的措施3、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)時應(yīng)同時具備的條件是 ABCA. 欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓了財產(chǎn)B .對國家稅收造成了損害C. 必須由稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出請求D. 行使撤銷權(quán)的必要費用由稅務(wù)機關(guān)負擔；4. 地域管轄是指不同地區(qū)的同級稅務(wù)機關(guān)之間， 實施稅務(wù)稽查的職權(quán)劃 分。地域管轄可以適用如下情況 CD：A.移送管轄B指定管轄；C.一般管轄D特別管轄5. 審理結(jié)論是稽查審理報告的核心，其主要內(nèi)容是 ABD。A.對當事人主體資格的審理結(jié)論B對稅務(wù)稽查程序、手續(xù)的審理結(jié)論C

12、對查無問題的涉稅案件的審理結(jié)論D.對?稅務(wù)稽查報告？認定的涉案事實、調(diào)取的證據(jù)、數(shù)據(jù)的計算、適用的法律法規(guī)和規(guī)章、案件的定性、稽查補證 正結(jié)果的審理結(jié)論6. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有 的生物資產(chǎn)，包括ABCA.經(jīng)濟林B 。薪炭林 C.產(chǎn)畜 D.家禽、役畜7. 批評教育適用于稅務(wù)執(zhí)法過錯行為性質(zhì)較輕，后果輕微的責任人。這類 執(zhí)法過錯行為包括 ACD。A. 對到達立案標準的案件 , 未按規(guī)定立案 B. 違規(guī)提前征收和延緩征收稅款C.未按規(guī)定的時限審結(jié)案件D.未按規(guī)定查辦舉報案件8. 判斷是否為非貨幣性資產(chǎn)交換的標準是指 ABCD A、 支付的貨幣性資產(chǎn)占換入資

13、產(chǎn)公允價值比例小于25%B、支付的貨幣性資產(chǎn)占換出資產(chǎn)公允價值支付貨幣性資產(chǎn)之和的比例小于25%C、 收到的貨幣性資產(chǎn)占換出資產(chǎn)公允價值的比例小于25%D、收到的貨幣性資產(chǎn)占換入資產(chǎn)公允價值和收到貨幣性資產(chǎn)這和的比例不 高于 25%9. 根據(jù)現(xiàn)行會計準那么規(guī)定，以下各項中屬于“持有至到期投資根本特 征的是 ABC 。A. 到期日固定、回收金額固定或可確定 ;B. 企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期；C. 屬于非衍生工具；D.屬于衍生工具10. 以下那些納稅擔保人具有納稅擔保能力 BCDA. 與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人、法人或其它經(jīng)濟組織但凈資產(chǎn)或 所擁有的財產(chǎn)遠大于需要擔保的稅額及滯納金的B

14、. 分支機構(gòu)在其法人書面授權(quán)范圍以內(nèi)提供納稅擔保的，為具有納稅擔保 能力C. 自然人、法人或其他經(jīng)濟組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔保的 財產(chǎn)的價值超過需要擔保的稅額及滯納金的D. 法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔保的稅額及滯納金兩 倍以上的11. 會計電算化就是要構(gòu)建包括ABCD在內(nèi)的會計信息系統(tǒng)A. 硬件B.軟件C. 數(shù)據(jù)規(guī)程D.操作人員12. 按照?中華人民共和國企業(yè)所得稅法 ?及實施條例的規(guī)定，以下表述錯 誤的有 BCD 。A、從事開采石油、天然氣等礦產(chǎn)資源的企業(yè)，在開場商業(yè)性生產(chǎn)后安裝的 機器、機械最低折舊年限為 10年B固定資產(chǎn)的凈殘值率為5%。C自行繁殖的產(chǎn)畜和役

15、畜的本錢，以到達預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的成齡前發(fā) 生的飼料費、人工費和應(yīng)分攤的間接費用等必要支出，為計稅根底D、產(chǎn)畜和役畜按照工作量法計算的折舊，準予扣除13. 按照？中華人民共和國企業(yè)所得稅法？及實施條例的規(guī)定，AC準予 在費用發(fā)生當期直接扣除。A固定資產(chǎn)取得時的計稅根底為 30萬元，修理支出為16萬元，延長使用年限 1 年B固定資產(chǎn)取得時的計稅根底為 50萬元，修理支出為26萬元，延長使用年限 2 年半C固定資產(chǎn)取得時的計稅根底為100萬元，修理支出為45萬元，延長使 用年限 3 年D、固定資產(chǎn)取得時的計稅根底為 80萬元，修理支出為45萬元，延長使 用年限 4年14. 超市廣泛應(yīng)用的銷售時點系統(tǒng)

16、（POS系統(tǒng)）包括AD兩大根本局部。A、前臺POS系統(tǒng)B、后臺POS系統(tǒng)C前臺MIS系統(tǒng) D 、后臺MIS系統(tǒng)15. 稅務(wù)稽查的職責可以分為 ABC。A、業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責B、系統(tǒng)管理類職責C稽查執(zhí)法類職責D、稽查實施類職責三、判斷題認為正確的，在括號中打V,錯誤的打X,共 10題，每 題 0.5 分，共 5分1、 證據(jù)被改動，當事人不予認可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。X2、稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評價的核心是對稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、公正性 和公平性進展考核。 V3分析稅務(wù)稽查成果， 目的是研究稅收違法行為的特點、 動向及規(guī)律， 制定出健全稅務(wù)稽查工作機制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的方案，推進 以查促查、

17、以查促管，不斷提高稅務(wù)稽查自身能力和稅收征管水平。X4. 審理稽查對象主體是否準確，主要審查 ?稅務(wù)稽查任務(wù)通知書 ?、 ? 稅務(wù)檢查通知書 ?、 ?稅務(wù)稽查報告 ?等稅務(wù)稽查文書中稽查對象的名稱是否 與實際名稱完全一致。 V 5. 執(zhí)法過錯行為由集體研究決定的， 由主要領(lǐng)導(dǎo)承當主要責任， 其他責 任人承當次要責任。（V）6. 納稅人，扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處 2000元以上10000元以下的罰款。X7. 稅法規(guī)定，企業(yè)以公允價值計量的金融資產(chǎn)，金融負債以及投資 性房地產(chǎn)等，持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，在實際處置或 結(jié)算時，

18、 處置取得的價款扣除歷史本錢后的差額應(yīng)計入處置結(jié)算期間的應(yīng)納 稅所得額。 V 8. 違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅 款的，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。 X9. 一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括兩個最根本的局部，即數(shù)據(jù) 采集軟件和數(shù)據(jù)分析軟件 X 10. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或 計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。 V四、改錯題共 15題，每題 1.5 分，合計 22.5 分1 稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施 和強制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法 定程序，不得查封、扣押納稅人個人及所扶養(yǎng)家屬的住房和用品。答案：“家屬后加上“必需二字。2.

19、非隨機抽樣選案是抽查者根據(jù)上級下達的指標而主觀地選擇稽查對 象的一種方法。答案：非隨機抽樣選案是抽查者根據(jù)自身對總體樣本的認識或主客觀條 件而主觀地選擇稽查對象的一種方法。3向公安機關(guān)移送涉稅犯罪嫌疑案件時，應(yīng)同時抄送同級征稅機關(guān)。 答案： 向公安機關(guān)移送涉稅犯罪嫌疑案件時，應(yīng)同時抄送同級檢察機關(guān)4. 對稅收違法行為輕微， 可依法不予處分的案件， 根據(jù)稽查局長的審批 意見制作 ?稅務(wù)稽查結(jié)論 ?。答案： 對稅收違法行為輕微，可依法不予處分的案件，根據(jù)稽查局長的 審批意見制作 ?稅務(wù)處理決定書 ?和?不予稅務(wù)行政處分決定書 ?5. 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn) 5 年仍不能從股權(quán)投資收益和股

20、權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，不再準予扣除。答案： “不再準予扣除改為“準予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第 6 年一 次性扣除。6. 稅收上如果是免稅合并業(yè)務(wù)， 被合并方不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得， 轉(zhuǎn)讓 或處置資產(chǎn)中包含的與非股權(quán)支付額相對應(yīng)的增值， 也不確認為當期應(yīng)納稅 所得額。答案： “也不改為“要。7. 投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值， 或者兩者兼有而持有的房 地產(chǎn)，包括：已出租的建筑物，已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn) 讓的土地使用權(quán)，自用的辦公樓。答案：去掉“自用的辦公樓8. 企業(yè)受托加工制造機械設(shè)備、船舶、飛機等，以及從事建筑、安裝、裝 配工程業(yè)務(wù)或提供勞務(wù)等，持續(xù)時間超過 12 個月，

21、按照全部完工進度或者完成 的工作量確認收入的實現(xiàn)。答案： 把“全部完成進度改成“納稅年度內(nèi)完工進度9. 長期股權(quán)投資采用本錢法核算的會計處理。 企業(yè)按被投資單位宣揭發(fā)放 的現(xiàn)金股利或利潤中屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額， 應(yīng)借記“應(yīng)收股利科目，貸記“投資收益科目。答案： 長期股權(quán)投資采用本錢法核算的會計處理。企業(yè)按被投資單位宣揭 發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分 配額，應(yīng)借記“應(yīng)收股利科目，貸記“長期股權(quán)投資科目。10. 國有商業(yè)銀行實行的是在總行一級法人的根底上，“統(tǒng)一計算、分級 管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫的管理體制。答案：國有

22、商業(yè)銀行實行的是在總行一級法人的根底上， “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) . 分級 管理. 統(tǒng)負盈虧 . 統(tǒng)繳所得稅的管理體制。11. 證據(jù)的合法性是指證據(jù)的收集主體和證據(jù)形式合法。答案： 證據(jù)的合法性是指證據(jù)的收集主體、收集程序和證據(jù)形式合法。12. 一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括兩個最根本的局部， 即數(shù)據(jù)采集 軟件和數(shù)據(jù)分析軟件。答案：數(shù)據(jù)分析軟件改為數(shù)據(jù)處理軟件13. 出口企業(yè)直接收購的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的國產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品出口后可申 報辦理退稅。答案：出口企業(yè)直接收購的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的國產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品實行免稅，不予 退稅。14. 稽查工作管理考核是稅收執(zhí)法考核體系的重要組成局部和稽查工作 質(zhì)量評價體系的核心，是以有關(guān)法律

23、法規(guī)和選案、檢查、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)的 崗位職責為依據(jù)，設(shè)計量化指標體系，對稽查執(zhí)法過程是否合法、完整、標準， 稽查執(zhí)法結(jié)果是否合法、公平、公正進展考核。答案：稽查執(zhí)法考核 是稅收執(zhí)法考核體系的重要組成局部和稽查工作質(zhì)量 評價體系的核心，是以有關(guān)法律法規(guī)和選案、檢查、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)的崗位 職責為依據(jù)，設(shè)計量化指標體系，對稽查執(zhí)法過程是否合法、完整、標準，稽查 執(zhí)法結(jié)果是否合法、公平、公正進展考核。15. 葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)對葡萄采取破碎、 壓榨、發(fā)酵工藝制成的酒適用“白 酒稅目稅率征收消費稅； 采取蒸餾工藝， 那么適用“其他酒稅目稅率征收消 費稅。答案： 葡萄采取破碎、壓榨、發(fā)酵工藝制成的酒適

24、用“其他酒稅目稅 率；采取蒸餾工藝，那么適用“白酒稅目稅率。五、實務(wù)題共五題，合計 80 分，其中第一題 15 分，第二題 10 分，第三 題 10 分，第四題 15 分，第五題 30 分一、某地級市國稅局稽查局選案科于 2007年 6月 25日通過計算機選 案系統(tǒng)篩選，確定該市XX機械廠該公司成立于2002年8月，增值稅一般納稅 人為稽查對象。選案科進展案源受理登記后，擬定處理意見，要求對該企業(yè) 2006 年度納稅情況進展檢查，并根據(jù)要求填制了 ?稅務(wù)稽查任務(wù)通知書 ?及其附 件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實施檢查。檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢 查組長。

25、檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。7 月 3 日，檢查組開場實施稅務(wù)檢查。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù) 檢查證和 ?稅務(wù)稽查通知書 ?，并取得了相應(yīng)的 ?稅務(wù)文書送達回證 ?。檢查人員向 被查對象送達了由市國稅局稽查局長簽發(fā)的 ?調(diào)取賬簿資料通知書 ?，并按規(guī)定填 制了?稅務(wù)文書送達回證 ?，調(diào)取該企業(yè) 2006年度及 2007年1-6 月的賬簿、憑證、 報表和其他有關(guān)資料， 開具了 ?調(diào)取賬簿資料清單 ?一份，詳細列明了調(diào)取的資料 種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存。檢查過程中，檢查人員根據(jù)情況，決定實施詢問調(diào)查。詢問前，檢 查人員向被詢問

26、人發(fā)出了 ?詢問通知書 ?，并取得了相應(yīng)的 ?稅務(wù)文書送達回證 ?。 詢問調(diào)查由王方、 李力負責實施， 詢問前向被詢問人出示了稅務(wù)檢查證， 由王方 負責提問，李力記錄。詢問完畢后，李力將 ?詢問調(diào)查筆錄 ?交被詢問人閱讀 并當場核對， 被詢問人認為筆錄無誤， 在筆錄最后一頁簽名并押印， 李力也在筆 錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。檢查過程中， 檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況， 派張正持 市國稅局局長簽發(fā)的 ?稅務(wù)機關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬 戶、儲蓄存款許可證明 ?，到該企業(yè)開戶銀行進展查詢，張正向銀行人員出示了 稅務(wù)檢查證， 取得了需要的資料。 經(jīng)查：該公司

27、 2006年10月為小規(guī)模納稅人生 產(chǎn)一批配件，未開具發(fā)票， 未做收入，貨款匯到該企業(yè)法定代表人的個人卡號上， 計算少繳增值稅 500000元該公司 2006年申報增值稅 300000元，企業(yè)所得稅 70000元，其他地方各稅 30000元。檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)局部賬簿資料，并由該企業(yè)財務(wù)人 員在復(fù)印件上寫明了 “此件與原件相符， 由我單位提供字樣， 并加蓋單位公章， 作為書證。檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn) 移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為防止國家稅款流失，經(jīng)市國稅局局長批準，檢 查人員持由市國稅局長簽發(fā)的 ?查封扣押證 ?依法采取了查封、扣押其商

28、品、 貨物及其他財產(chǎn)的稅收保全措施。執(zhí)行查封、扣押工作由王方、張正負責，他們 通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場， 查封了該企業(yè)的局部庫存產(chǎn)成品， 根據(jù)查封物 品填制了 ?查封商品、貨物、及其他財產(chǎn)清單 ?，并加貼封條。 對這局部查封物品， 稽查人員指令該企業(yè)負責保管。檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該案件已經(jīng)到達立案標準，按規(guī)定填制 了 ?立案審批表 ?，報稽查局長批準后予以補充立案。檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了 ?稅務(wù)稽查工作底 稿?，交由被查對象財務(wù)負責人逐項核對，簽署“情況屬實，并簽字蓋章。7月 15 日，檢查完畢，檢查人員整理案件資料，將所調(diào)取的賬簿資料按規(guī)定退還給了該公司， 并制

29、作了 ?稅務(wù)稽查報告 ?，認定該企業(yè)在賬簿上不列收 入，已構(gòu)成偷稅，作出補繳增值稅 500000 元，擬處以偷稅數(shù)額百分之五十的罰 款 25000 元，并對其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款 9000 元的處理意見，提交審理 科審理。案件審理科對 ?稅務(wù)稽查報告 ?及案件證據(jù)資料進展了審查，于 7 月 30日審理完畢，提出了同意 ?稅務(wù)稽查報告 ?的意見并報經(jīng)稽查局長批準。 7 月 31 日，審理科制作了 ?稅務(wù)行政處分事項告知書 ?，送達納稅人，并取得了相應(yīng) 的?稅務(wù)文書送達回證 ?，該公司于 8月 3日向稽查局書面提出聽證申請。 稽查局 決定在 8 月 22 日舉行聽證會，局長書面授權(quán)檢查組長王方

30、主持聽證會，于 8 月 20 日向該企業(yè)送達了 ?稅務(wù)行政處分聽證通知書 ?，通知企業(yè)到市稽查局會議室 舉行聽證。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認定的事實和證據(jù)的合法性、真實性無異議， 但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。8月23日，審理科制作了?稅務(wù)處理決定書 ?和?稅務(wù)行政處分決定書 ?并 報稽查局長批準，分別要求納稅人 10 日內(nèi)繳納稅款和罰款。8月24日，審理科將?稅務(wù)處理決定書 ?和?稅務(wù)行政處分決定書 ?交執(zhí)行 科簽收執(zhí)行。 同日，執(zhí)行科將 ?稅務(wù)處理決定書 ?和 ?稅務(wù)行政處分決定書 ?送達被 查對象處，該企業(yè)拒絕接收， 并拒絕簽署 ?稅務(wù)文書送達回證 ??；榫謭?zhí)行人員 在 ?

31、稅務(wù)文書送達回證 ?上寫明了拒收理由和日期， 并在送達人處簽名， 將稅務(wù)文 書留在了該企業(yè)財務(wù)科辦公室，視為送達。9月3日，?稅務(wù)處理決定書?和?稅務(wù)行政處分決定書 ?規(guī)定的稅款、罰 款繳款限期期滿， 納稅人未繳納稅款、 罰款，未申請復(fù)議， 也未向人民法院起訴， 執(zhí)行科報請市國稅局長批準后，將查封的物品交依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣。 9 月 10 日，拍賣完畢，稽查局以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費用。 9 月 15 日，稽查局將剩余局部退還給了被查對象。9月 16日，該單位對是稽查局作出的行政處分決定不服，書面向市國稅 局提出行政復(fù)議申請。 9 月 25 日，市局決定受理該行政復(fù)議申請

32、，并于 9 月 30 日將申請書副本發(fā)送給市稽查局， 10月 20日，市稽查局提出書面答復(fù)，并提交 當初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。 12月 22 日，市局作出了 維持市稽查局的處分決定的行政復(fù)議決定。請根據(jù)給定的案情， 指出稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法中存在的問題， 并說明正確做法。 參考答案： 1 ?稅務(wù)稽查任務(wù)通知書 ?及其附件，應(yīng)報稽查局長批準。2?稅務(wù)稽查通知書 ?應(yīng)為?稅務(wù)檢查通知書 ?。?征管法?第 59條。3?調(diào)取賬簿資料通知書 ?應(yīng)為市國稅局長簽發(fā)。 ?征管法 ?細那么第 86 條。4?調(diào)取賬簿資料清單 ?應(yīng)為一式兩份，稅務(wù)機關(guān)和被查對象各存一份。 5被詢問人在 ?詢問調(diào)查筆

33、錄 ?上應(yīng)逐頁簽名押印。6詢問人和記錄人在 ?詢問調(diào)查筆錄 ?上不得互相代簽名。7到該企業(yè)開戶銀行查詢被查對象在銀行的存款情況的調(diào)查取證應(yīng)兩人 以上。8執(zhí)行查封、扣押時應(yīng)通知其法定代表人或主要負責人到場。 ?征管法 ? 細那么第 63 條。9偷稅未加收滯納金， 到達移送標準未移送。 ?征管法?63 條，?刑法?201 條。對于該單位不開發(fā)票偷稅屬于同一違法行為，對當事人的同一個違法行為， 不得給予兩次以上罰款的行政處分。 ?行政處分法 ?第 24 條。10審理超時，審理人員接到稽查人員提交的 ?稅務(wù)稽查報告 ?及有關(guān)資 料后，應(yīng)當在10日內(nèi)審理完畢。且案件已達大要案審理標準，應(yīng)提請市局重大 稅

34、務(wù)案件審理委員會會審。 ? 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 ?第 44 條。11稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到當事人聽證要求后 15日內(nèi)舉行聽證， 應(yīng)當在 聽證的 7 日前通知，指定的非本案調(diào)查人員主持。?稅務(wù)行政處分聽證程序?qū)嵤┓椒ㄔ囆??第 5、7 條。1 2罰款的繳納期限應(yīng)為15日。？行政處分法？第46條。1 3留置送達應(yīng)有見證人簽名，方視為送達。？征管法？細那么第103條。1 4罰款應(yīng)在訴訟期后才能強制執(zhí)行。？征管法？第88條。15拍賣所得剩余局部應(yīng)在 3 日內(nèi)退還被執(zhí)行人。 ?征管法?細那么第 69 條。1 6市局應(yīng)該在5日內(nèi)審查受理，7日內(nèi)將行政復(fù)議申請書副本或者 行政復(fù)議申請發(fā)送給稽查局，稽查局應(yīng)該在 1

35、0 日內(nèi)，出書面答復(fù)，市局應(yīng)該在 60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。 ?行政復(fù)議法 ?第 17、23、30條。二、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人， 會計核算執(zhí)行新會計準那么， 2021 年 4月份共發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1 、開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉 25噸，支付收購價款 30萬元，并按收購價款 10%實際支付了價外補貼。 取得收購憑證。 另以銀行存款支付運輸費用 2 萬元，取得運輸公司貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版運輸發(fā)票； 煙 葉驗收入庫。當月將收購的全部煙葉委托某縣煙絲廠性質(zhì)加工成煙絲，取得 煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票當月通過已認證，注明支付加工費6 萬元、增值稅 1.02 萬元，款項尚未

36、支付，煙絲收回后于當月全部銷售，取得不含稅銷售 額 700000 元，貨款已收到。2 、4月 10日從某煙絲廠購進已稅特種煙絲 20噸，每噸不含稅單價 20000 元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票， 注明貨款 400000元、增值稅 68000 元， 增值稅專用發(fā)票已于當月通過認證，煙絲已驗收入庫，款項未支付；3 、本月生產(chǎn)領(lǐng)用上述 4 月 10 日外購的已稅特種煙絲 15 噸（ 月初無余 額） ，生產(chǎn)乙種卷煙 2000標準箱，當月銷售給卷煙專賣商 18 箱，取得不含稅銷 售額 360000 元；4 、上月購入的煙絲因火災(zāi)損失 2 萬元，等待處理；5 、自產(chǎn)丙種卷煙 12 箱。該品牌卷煙不含

37、稅調(diào)撥價每標準條 60 元，最 高不含稅售價每標準條 75 元。將其中的 10 箱作為福利發(fā)給本廠職工， 2 箱用于 抵債。其他資料： 1原材料的核算采用實際本錢法 2煙葉稅 20%，煙絲消費稅率 30%，卷煙本錢利潤率 10%，定額稅率 150元/ 標準箱，每標準條調(diào) 撥價格在 50元以上的比例稅率 45%；每標準條調(diào)撥價格缺乏 50 元的比例稅率 30%. 32021年 3月底無留抵稅金。要求： 1 計算該廠本月應(yīng)向所在地稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅、消費稅 以元為單位，保存兩位小數(shù)，不考慮其它稅費。2作出上述業(yè)務(wù)的會計分錄。答案：1、1外購煙葉進項稅額=300000 x 1 +10%+30000

38、0X 1+10%X 20%X 13% 20000X 7%= 52880元原材料本錢=300000X 1+10% +300000X 1+10% X 20% +20000- 52880= 363120元借：原材料 363120應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅進項稅額52880貸：銀行存款 416000借：委托加工物資 363120貸：原材料 3631202代收代繳消費稅=363120+ 60000十1-30% X 30%= 181337.14 元借：委托加工物資 231337.14應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅進項稅額10200貸：應(yīng)付賬款 241337.14借：庫存商品594457.14貸：委托加工物資 5944

39、57.14借：銀行存款819000貸：主營業(yè)務(wù)收入 700000應(yīng)交稅費 - 應(yīng)繳增值稅銷項稅額 1190002、借：原材料 400000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅進項稅額68000貸：應(yīng)付賬款 4680003、可抵扣的消費稅=400000X 30%X 15-20= 90000元借：生產(chǎn)本錢 210000應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 90000貸：原材料 300000 4000000X 15-20單價=360000十18X 250= 80元，卷煙每標準箱 250條，每 標準條價格在 50 元以上的，適用稅率 45%.消費稅= 360000X45%+ 18X150=164700銷項稅額= 360000X 17

40、%= 61200借： 應(yīng)收賬款 421200貸：主營業(yè)務(wù)收入 360000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅銷項稅額61200借：營業(yè)稅金及附加 164700貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交消費稅1647004 、借：待處理財產(chǎn)損溢 23400貸：原材料 20000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出34005、消費稅= 10X250X60X45%2X250X75X45%+12X150=86175 元增值稅銷項稅額=10+2X 60X 250X 17% 30600元借：應(yīng)付職工薪酬 175500應(yīng)付賬款 35100貸：主營業(yè)務(wù)收入 180000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅銷項稅額30600借：營業(yè)稅金及附加 86175貸：應(yīng)

41、交稅費一一應(yīng)交消費稅86175三、某自營進出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人， 出口貨物的征稅 稅率為 17%，退稅率為 13%。2007 年 3 月購進原材料一批，取得的增值稅專用 發(fā)票注明的價款 200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅款 34 萬元，貨已入庫。當 月海關(guān)進口料件的組成計稅價格 100 萬元，進口手冊號分別，為 C4708230028、C4708230029,其中：進口手冊號為 C4708230028的海關(guān)進口料件的組成計稅價 格 50 萬元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了 ?生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明 ?， C4708230029還未向稅務(wù)機關(guān)辦理？生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明？。上

42、期期末 留抵稅額 3 萬元。當月內(nèi)銷貨物銷售額 100萬元，銷項稅額 17萬元。本月出口 貨物銷售折合人民幣 200萬元，其中一般貿(mào)易出口 100萬元、出口手冊號為 C4708230028項下的貨物30萬元、出口手冊號為C4708230029項下的貨物70萬 元。試計算該企業(yè)本期免、抵、退稅額。答案：進口手冊號C4708230029項下的進口料件，未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān) 申報辦理?生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明 ?，相應(yīng)的復(fù)出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷貨物 計算征稅。免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格X出口貨物征稅率-出口貨物退稅率 =50X 17%-13% =2萬元免、抵、退稅不得免征

43、和抵扣稅額 =當期出口貨物離岸價格X外匯人民幣牌 價X出口貨物征稅率-出口貨物退稅率-免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵 減額=130X : 17%-13%-2=3.2萬元應(yīng)納增值稅額=100+70X17%-34-3.2-3=-4.9萬元免、抵、退稅額抵減額=免稅購進原材料價格X出口貨物退稅率=5OX13%=6.5萬元出口貨物免、抵、退稅額=13OX13%-6.5=1O.4 :萬元本例，當期期末留抵稅額 4.9萬元小于當期免、抵、退稅額 10.4萬元，故當 期應(yīng)退稅額等于當期期末留抵稅額 4.9萬元。當期免、抵稅額：當期免、抵、退稅額 -當期應(yīng)退稅額 =10.4-4.9=5.5萬元四、 紅光機械

44、制造公司居民企業(yè) 2021 年實現(xiàn)稅前收入總額 2000 萬元其中包括產(chǎn)品銷售收入 1800萬元、 購置國庫券利息收入 100萬元，發(fā)生 各項本錢費用共計 1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額 200萬元、業(yè)務(wù) 招待費 1 00萬元，職工福利費 50萬元，職工教育經(jīng)費 2萬元，工會經(jīng)費 10萬元， 稅收滯納金 10萬元，提取的各項準備金支出 1 00萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán) 境保護專用設(shè)備 500萬元，購置完畢即投入使用。請計算該公司 2021 年度應(yīng)納 的企業(yè)所得稅額是多少該公司以前年度無未彌補虧損答案：1、收入總額 2000萬元；2、國庫券利息收入 100 萬元為免稅收入；3、各項

45、扣除審核情況： 1 業(yè)務(wù)招待費實際列支 100 萬元，可按 100*60%=60 萬元列支，但最高不得 超過 1800*0.5%=9萬元，只能列支 9萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 100-9=91 萬元。2職工福利費實際列支 50萬元，可列支 200*14%=28 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所 得額 50-28=22 萬元。4、工會經(jīng)費實際列支 3職工教育經(jīng)費實際列支 2 萬元，可列支 200*2.5%=5 萬元，未超過規(guī)定標 準。1 0萬元，可列支 200*2%=4萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 10-4=6 萬元5、稅收滯納金 10 萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。6、提取的各項準備金支出 100

46、 萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所 得額。以上各項扣除審核應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 91+22+6+10+100=229萬元。4、應(yīng)納稅所得額 2000-100-1000+229=1129萬元。5、應(yīng)繳企業(yè)所得稅 1129*25%=282.25 萬元。6、企業(yè)當年購置并投入使用的環(huán)境保護專用設(shè)備 500 萬元，該專用設(shè)備的 投資額的 10% 可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免 500*10%=50 萬元。7、當年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額實際為 282.25-50=232.25萬元。五、某市地級市長江建材居民企業(yè)大型建材生產(chǎn)企業(yè)，成立于 2005年 1 月，一般納稅人，主要生產(chǎn)新型節(jié)能磚不享受增值稅優(yōu)惠政策

47、 ，并 兼營建材產(chǎn)品的銷售。新型節(jié)能磚產(chǎn)品的原料主要為煤矸石、石煤、粉煤灰、粘 土、水泥，屬于資源綜合利用產(chǎn)品， 新型節(jié)能磚產(chǎn)品的增值稅實行簡易方法征收， 會計核算實行新會計準那么， 會計核算較為標準。 公司職工人數(shù)為 300 人，資產(chǎn) 總額 4500萬。 2021年6月 22日，該市稽查局將長江建材列入日常稽查對象， 指派該局檢查一科的張均、李強對該公司 2021 年度的納稅情況進展日常稽查。 張均、李強按照規(guī)定程序調(diào)取了該公司檢查所屬期的賬簿、 憑證及有關(guān)納稅資料 進展檢查。經(jīng)查，該公司 2021 年度企業(yè)所得稅年度申報情況如下：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表稅款所屬期間： 202

48、1年1月1日至 2021年12月31日全市稅務(wù)稽查考試試題（含答案）納稅人名稱：長江建材納稅人識別號：略金額單位：元（列至角分）目 項利潤總額計算1營、一2!7二 表 附 填/_k 錢 本 業(yè) 營 34!7二5!7二O O a a o226!7二7資-89益 收 資 投O1潤 利 業(yè) 營、二11!7 表 附 傾 營 如2!7二 表 附 填/_k 營31-11 額 利 一一、一應(yīng)納稅所得額計算41三-5三61其7189得 所 程 工 稅 免-O2除 扣 計 加-21-22境 所 稅 應(yīng) 外 境 如-32得 所 后 整 調(diào) 稅 納24-5224)-3應(yīng)納稅額計算62272X582得 所 免 咸 骯

49、-92-O333-33-3334額 稅 得 所 的 繳 預(yù) 已 際 實 計 累 本53-全市稅務(wù)稽查考試試題（含答案）36匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額-37匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預(yù) 繳稅額-38合并納稅母子體制成員企業(yè)就地預(yù)繳比 例-39合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額-40本年應(yīng)補退的所得稅額33 34561,250.0041以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額-資列附付42以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額-納稅人聲明：此納稅申報表是根據(jù)？中華人民共和國企業(yè)所得稅法 ？及其實施條例和國家有關(guān)稅收 規(guī)定填報的，是真實的、完整的。納稅人公章：略經(jīng)辦人：王芳申報日期：2021年4月

50、18日代理申報中介機構(gòu)公章：略經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期：2021年4月18日主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：略受理人:陳斌受理日期：2021年4月18日料一、檢查人員通過對年度所得稅申報表及其附表、賬載記錄、財務(wù)報表，獲取了以下疑點及相關(guān)根本情況：一2021年1 12月工資薪金發(fā)放表單位：萬元部門根本工資獎金交通補貼合計管理部門1202515160生產(chǎn)部門800120801000營銷部門504010100職工食堂158225職工浴室5117醫(yī)務(wù)所5218合計9951961091300上述實際發(fā)放的工資薪金已在當年度作稅前扣除。全年另實際發(fā)生福利費支出180萬元“應(yīng)付職工薪酬一一職工福利202

51、1年年初余額余額為 200, 000元、職工教育經(jīng)費35萬元，向市總工會撥繳工會經(jīng)費30萬元，已取得工會經(jīng)費收據(jù)。二所得稅申報表第8 行反映的是2021 年 12 月 31 日 18#記賬憑證事項。三所得稅申報表第9 行反映的是6月 12#、 9月 20#、 31#記賬憑證事項。四所得稅申報表第11 行反映的是5月 20#、10月21#記賬憑證事項。五所得稅申報表第12 行反映的是全年通過公益性組織對外捐贈的支出含5月20#記賬憑證事項六所得稅申報表第15 行反映的是 9 月 31#、10 月 21#記賬憑證事項以及營業(yè)收入中銷售節(jié)能磚取得的銷售收入3200 萬元按照資源產(chǎn)品綜合利用優(yōu)惠政策而

52、減記的銷售收入。借：持有至到期投資本錢1,000,000.00貸：銀行存款1,000,000.0030%，石煤七經(jīng)計算，全年所銷售的節(jié)能磚產(chǎn)品的原料平均占比情況為：煤矸石20%，粉煤灰 10%，其它材料 40% ，且每月的原料平均占比的變化浮動值小于5%。相關(guān)記賬憑證反映的核算情況如下：1、2021年1月3日30記帳憑證記載， 購置5年期國債，準備持有到期， 面值 1，000，000 元，票面利率 8%，到期一次還本付息。該公司于 2021年9月20日31記帳憑證反映， 將這五年期購置的國債對外進展了處置，取得轉(zhuǎn)讓收入 1,070,000 元。借：銀行存款1,070,000.00貸：持有至到期

53、投資本錢1,000,000.00投資收益70,000.002. 12021年2月 4日 18號記帳憑證記載： 2021年2月 3日以自產(chǎn)的節(jié) 能磚的本錢價 10,000,000當月同類產(chǎn)品的不含稅銷售價格為 12,000,000對振 華公司投資，記帳憑證后附的有關(guān)投資協(xié)議反映， 長江公司占有振華公司的 10 的股份，且對其沒有的生產(chǎn)經(jīng)營沒有重大影響，記帳憑證記載如下：借：長期股權(quán)投資 10,000,000.00貸：庫存商品 10,000,000.0022021年9月 14日20#記帳憑證記載，長江公司將對振華公司的上述 股權(quán)轉(zhuǎn)讓給茂盛公司，核算如下：借：銀行存款 10,000,000.00其它應(yīng)收款茂盛公司 4,000,000.00貸：長期股權(quán)投資振華公司 10,000,000.00投資收益 4,000,000.003、6月5日從二級市場購入 A 股票 100000股一直持有到 2021年3月10 日，成交價格 15 元/股，共支付交易稅費合計 5000元， 12#記賬憑證會計處理 為：借：交易性金融資產(chǎn)1， 500，000