內(nèi)審工作制度

1、內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總那么第一條 為標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審 計(jì)經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提 高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。根據(jù) ?中華人民共和國審計(jì)法 ?、?審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工 作的規(guī)定 ?等法律、法規(guī)及 ?公司法?、公司?員工手冊(cè) ?的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司 實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)，是指由內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 以及相關(guān)人員所進(jìn)展的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)視和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第三條 公司內(nèi)部設(shè)置審計(jì)監(jiān)察中心，作為公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)監(jiān) 察中心編制 3 人，目前暫時(shí)只有設(shè)經(jīng)理

2、1 名，由總裁管理，并對(duì)總裁負(fù)責(zé)和報(bào) 告工作，不受其他部門和個(gè)人的干預(yù)。內(nèi)部審計(jì)的宗旨：通過開展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化 的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)展評(píng)價(jià)和檢查監(jiān)視，提高運(yùn)作效率，促 進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識(shí)，具有審 計(jì)師、會(huì)計(jì)師以上的職稱。掌握國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制 度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)及企業(yè)經(jīng)營管理情況， 熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和精通 審計(jì)業(yè)務(wù)，并具備內(nèi)部審計(jì)工作職業(yè)道德。第五條 內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)公司規(guī)章制度獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)，受國家法律法 規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人均不得以任何理由

3、和方式對(duì)其進(jìn)展阻 撓、打擊和報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員要做到依法審計(jì)， 忠于職守，堅(jiān)持原那么，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，玩忽職守。第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限第七條 審計(jì)監(jiān)察中心應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)，組織安排審計(jì)工作。具體職責(zé)如下：1、對(duì)公司會(huì)計(jì)報(bào)告中有關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合法性進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視。2、審計(jì)公司營業(yè)收入、營業(yè)本錢、稅金、利潤(rùn)計(jì)算是否正確。3、對(duì)公司的根本建立投資、重大的設(shè)備更新改造等工程的工程本錢及預(yù)決算進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視。4、審查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)要求。5、

4、檢查有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序是否健全。6、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷， 應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改良管理、提高效益的合理化建議。7、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第八條 審計(jì)監(jiān)察中心在審計(jì)進(jìn)程中可以行使以下權(quán)限：1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要， 要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送方案、 預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件。2、審核會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信 息系統(tǒng)和檢查會(huì)計(jì)軟件， 查閱有關(guān)文件資料等。3、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)， 向有關(guān)單位、 部門或個(gè)人進(jìn)展調(diào)查并索取證明 材料。第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第九條 審計(jì)監(jiān)察中心根據(jù)公司年度方案和公司開展需要， 確定年度審計(jì)工 作方案，經(jīng)公司

5、總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。第十條 審計(jì)監(jiān)察中心可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)， 向公司有關(guān)部 門或個(gè)人進(jìn)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查， 并向上級(jí)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果； 如在實(shí)施工程審計(jì)時(shí)， 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的，應(yīng)在第一時(shí)間向上級(jí)報(bào)告。第十一條 實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關(guān)管理制度，以及 向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計(jì)對(duì)象的情況。內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取 充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集的審計(jì)證 據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議記錄于審計(jì)工作底稿。第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工

6、作完畢后 15 個(gè)工作日內(nèi)完成審 計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見、建議。第十三條 審計(jì)監(jiān)察中心提出報(bào)告并經(jīng)總裁審批后，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的 問題，作出相應(yīng)處理：1、被審計(jì)者違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，按有關(guān)規(guī)定作出處理和 處分的審計(jì)決定，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。2、審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)催促有關(guān)職能部門針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)展整改， 并對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)展跟蹤檢查， 落實(shí)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行審計(jì)決定以及采 納審計(jì)建議的情況，必要時(shí)可對(duì)其進(jìn)展后續(xù)審計(jì)。第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每個(gè)審計(jì)工程完畢后根據(jù) ?中華人民共和國 檔案法 ?及公司檔案管理的具體要求建立、健全審計(jì)檔案，并整理裝訂成冊(cè)歸檔 備查。

7、第十五條 內(nèi)部審計(jì)檔案包括：一、審計(jì)通知書和審計(jì)方案；二、審計(jì)報(bào)告及其附件；三、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；四、反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件及電子檔案；五、公司總裁對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；六、審計(jì)處理決定以及審計(jì)執(zhí)行情況報(bào)告；七、申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；八、有關(guān)審計(jì)會(huì)議的記錄；九、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。第五章 相關(guān)法律責(zé)任第十六條 審計(jì)工作成績(jī)顯著，應(yīng)給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，涉 嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任； 不構(gòu)成犯罪的， 依照公司有關(guān)規(guī)定 予以處理。第十八條 對(duì)違反本制度，具有以下情況之一的單位、負(fù)責(zé)人、

8、責(zé)任人及 相關(guān)人員，審計(jì)監(jiān)察中心報(bào)請(qǐng)公司總裁同意后， 由公司有關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處分。1、對(duì)阻撓、阻礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)文件資料的。2、抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)視檢查的。3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。4、無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)處理決定的。5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的。 出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存 亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之 殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之 氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。假設(shè)有作奸犯科及 為忠善者，宜付有司論其

9、刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi) 外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以 先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施 行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)櫍孕惺缇?，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰 能 是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦， 優(yōu)劣得所。親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢 所以傾頹也。先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也侍中、尚書、長(zhǎng)史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之， 那么漢室之隆，可計(jì)日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先 帝不以臣卑劣，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由 是感謝，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難 之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣慎重，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐 托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵 甲已足，當(dāng)獎(jiǎng)率三軍，北定中原，庶竭駑鈍，攘除奸兇，興復(fù)漢室， 還