建筑公司財(cái)務(wù)管理制度03841

1、建筑公司財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支手續(xù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促使管理制度化、程序化、規(guī)范化,特制訂本制度。第一章財(cái)務(wù)開支管理一、財(cái)務(wù)開支大計(jì)劃項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后，由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報(bào)告，出納報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。項(xiàng)目部經(jīng)理組織書記、總工、財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財(cái)務(wù)開支大計(jì)劃，并報(bào)建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn).財(cái)務(wù)按以下順序進(jìn)行開支.1、計(jì)劃工程進(jìn)度用材料款.2、計(jì)劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。3、施工隊(duì)的工資。4、項(xiàng)目部管理人員的工資。二、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)開支程序項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開支在大計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行，由項(xiàng)目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項(xiàng)目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)

2、充完善財(cái)務(wù)手續(xù).1、材料款 按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃,物資科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開具支票。2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃，由物資設(shè)備科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開具支票.3、施工隊(duì)工資 每月底,項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)和材料盤點(diǎn),計(jì)劃科根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計(jì)價(jià).工程量清單必須附在驗(yàn)工計(jì)價(jià)表后面。并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場(chǎng)工程師、財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資.4、備用金備用金實(shí)行定額制度.業(yè)務(wù)員2000元,小車司機(jī)3000元,借支一次,報(bào)銷一

3、次，清理備用金一次，做到一次一利索.備用金于年終清理完畢。食堂管理員按照項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元,每10天借支一次,月底報(bào)銷.5、項(xiàng)目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財(cái)務(wù)審核，建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù)，統(tǒng)一發(fā)放。三、財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理財(cái)務(wù)印鑒必須要分開保管。財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管,私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管.網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項(xiàng)目部計(jì)劃科主管保管，授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。空白支票的管理，業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理，由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理.出納必須要對(duì)空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)

4、必須要到財(cái)務(wù)科補(bǔ)辦財(cái)務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)科采取補(bǔ)救措施,并向項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)科寫出書面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。第二章報(bào)銷管理1、報(bào)銷的簽字批復(fù)所有項(xiàng)目部的報(bào)銷單據(jù)由項(xiàng)目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理)、項(xiàng)目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù)，財(cái)務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報(bào)銷。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。2、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定所有發(fā)生的間接費(fèi)用開支報(bào)銷時(shí)間為一個(gè)月,超過(guò)一個(gè)月后財(cái)務(wù)不再受理。3、貼發(fā)票貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左,從下往上粘貼發(fā)票。4、差旅費(fèi)職工差旅費(fèi)一律憑出差報(bào)告報(bào)銷。出租車票原則上不予報(bào)銷,由辦公室或者項(xiàng)目部領(lǐng)

5、導(dǎo)安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報(bào)銷.職工休假差旅費(fèi)執(zhí)行公司制度。5、招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員.6、辦公費(fèi) 辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理安排，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，由 工程部點(diǎn)數(shù)量,發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺(tái)賬登記.7、小車費(fèi)用 小車司機(jī)發(fā)生的所有費(fèi)用均由辦公室核實(shí).小車司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。小車修理費(fèi)用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實(shí)報(bào)銷.8、通訊費(fèi) 手機(jī)話費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放.9、取暖費(fèi) 按照公司的標(biāo)準(zhǔn),年終統(tǒng)一造表發(fā)放.第三章各科室的

6、相關(guān)職責(zé)1、工程部 每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)、盤點(diǎn)材料。向計(jì)劃科開具施工隊(duì)完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計(jì)劃用料數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，為施工隊(duì)是否超額使用材料、浪費(fèi)材料作出判斷，并開具扣款單據(jù)交計(jì)劃科。并做好工程量的臺(tái)賬登記.與計(jì)劃科進(jìn)行工程量核對(duì)。2、計(jì)劃科 每月底對(duì)施工隊(duì)、租賃的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，完善項(xiàng)目部?jī)?nèi)部簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)科記賬.每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財(cái)務(wù)科入賬.作好驗(yàn)工計(jì)價(jià)的臺(tái)賬登記。完善施工隊(duì)撥款的手續(xù)，填制支付單，計(jì)劃科負(fù)責(zé)審核施工隊(duì)工資表.與財(cái)務(wù)科進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、撥款事項(xiàng)核對(duì)。3、物資科 物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后,把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單和發(fā)票粘貼一起，完善

7、報(bào)銷手續(xù)后交給財(cái)務(wù)科入賬。如果當(dāng)時(shí)對(duì)方?jīng)]有開具發(fā)票，物資科把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單交財(cái)務(wù)科記賬.月底根據(jù)施工隊(duì)當(dāng)月的進(jìn)、出庫(kù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)的實(shí)際情況,編制一份材料消耗報(bào)表交財(cái)務(wù)科入賬。完善材料款開支的財(cái)務(wù)手續(xù),填制支付單，并作好臺(tái)賬登記.與財(cái)務(wù)科進(jìn)行材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對(duì).負(fù)責(zé)填制物資日?qǐng)?bào)表.4、勞資員 每月底,依據(jù)考勤表作工資表.并作出工資匯總表交財(cái)務(wù)科入賬5、財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)科長(zhǎng),作為公司委派的財(cái)務(wù)主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開支、財(cái)務(wù)報(bào)銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù),完善財(cái)務(wù)手續(xù)，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計(jì)劃科、物資科的臺(tái)賬；負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;向建筑公司經(jīng)理

8、和項(xiàng)目部經(jīng)理提供項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù)；牽頭責(zé)任成本核算;負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通.項(xiàng)目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財(cái)務(wù)收支手續(xù),稅務(wù)手續(xù).及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié).并及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系,繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款.負(fù)責(zé)填制資金日?qǐng)?bào)表.會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)記錄會(huì)計(jì)賬，編制報(bào)表。并與各業(yè)務(wù)科室核對(duì)臺(tái)賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目部的各科室聯(lián)系、溝通。第四章 獎(jiǎng)懲措施為保障項(xiàng)目管理的順利進(jìn)行，保障財(cái)務(wù)工作順利、及時(shí)地完成，特制訂本措施。各科室的平時(shí)表現(xiàn),作為年終評(píng)比重要的事實(shí)依據(jù)。1、項(xiàng)目部所

9、有人員報(bào)銷不及時(shí)的,超過(guò)一個(gè)月不報(bào)銷的，財(cái)務(wù)科不再給予報(bào)銷,費(fèi)用自己負(fù)擔(dān)。2、辦公室對(duì)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的,罰責(zé)任人200元.3、計(jì)劃科有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。(1）不能及時(shí)把業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科(2）不能及時(shí)施工隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科(3)不登記臺(tái)賬,或者臺(tái)賬工程量與工程部核對(duì)不上，造成給施工隊(duì)多計(jì)價(jià)、少計(jì)價(jià),經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理、總工核實(shí)錯(cuò)誤在計(jì)劃科的.4、物資科有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。（1)采購(gòu)材料，點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單報(bào)銷不及時(shí)的（2)月底不作材料消耗報(bào)表或者不及時(shí)的（3)不登記臺(tái)賬，或者臺(tái)賬登記錯(cuò)誤

10、的（4)遺漏發(fā)票,經(jīng)財(cái)務(wù)科提醒又不向客戶索要發(fā)票的、勞資員月底不及時(shí)給財(cái)務(wù)科送交工資統(tǒng)計(jì)表，罰款200元/每月.、項(xiàng)目部出納，有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。(1）不及時(shí)登記出納賬本，沒有做到日清月結(jié)的(2)經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存,銀行賬戶，與賬面不符，經(jīng)核實(shí)挪用單位資金的,除了交回挪用資金外，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。（3）單據(jù)保管不當(dāng)，造成單據(jù)遺失的.（4）空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng)，給單位造成損失的,除了及時(shí)彌補(bǔ)單位損失外,同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部.（5)合同保管不規(guī)范，收集合同不全,合同沒有登記編號(hào).7、會(huì)計(jì)，有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。(1)收到出納交來(lái)的單據(jù)，當(dāng)月不登

11、記會(huì)計(jì)賬的(2）不與出納核對(duì)資金賬的（3)不與計(jì)劃科核對(duì)業(yè)主、施工隊(duì)的往來(lái)賬的（4)不與物資科核對(duì)材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗報(bào)表的,不與物資科核對(duì)客戶的債務(wù)（5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全,合同沒有登記編號(hào)。建筑企業(yè)會(huì)計(jì)科目建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同.(一）工程施工相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本"科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本"和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目.1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下,設(shè)置以下明細(xì)科目（1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算) (2)材料費(fèi)（項(xiàng)目

12、/部門核算） （3）機(jī)械使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算） (4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） （5)分包成本(項(xiàng)目/部門核算） （6）間接費(fèi)用間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目管理人員工資（項(xiàng)目/部門核算） 職工福利費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 低值易耗品攤銷（項(xiàng)目/部門核算) 辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算) 工程保修費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算） 外單位管理費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算） 材料整理及零星運(yùn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 材料物資盤虧及毀損（項(xiàng)目/部門核算） 取暖費(fèi)

13、(項(xiàng)目/部門核算） 其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算） 2、工程施工毛利，核算工程毛利具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會(huì)計(jì)科目。特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。（二)機(jī)械作業(yè)該科目主要是針對(duì)建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算.相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對(duì)本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺(tái)大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用成本。通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： 工資及附加（部門/設(shè)備核算） 燃料及動(dòng)力（部門/設(shè)備核算） 折舊費(fèi)(部門/設(shè)備核算) 配件及修理費(fèi)(部門/設(shè)備核算） 間接費(fèi)用(部門/設(shè)備核算） （三）應(yīng)收賬款1、應(yīng)收工程款（往來(lái)單位核算) 核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款2、應(yīng)收銷貨款（往來(lái)單位核算） 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來(lái)單位核算) 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。（四）應(yīng)付賬款1、應(yīng)付購(gòu)貨款（往來(lái)單位核算）核算應(yīng)付購(gòu)貨款、設(shè)備款等.2、應(yīng)付分包款(往來(lái)單位核算）核算應(yīng)付分包工程款3、暫估應(yīng)付款（往來(lái)單位核算)核算暫估入賬的款項(xiàng)（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬).4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來(lái)單位核算)核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日.(五)工程結(jié)算 (往來(lái)單位/項(xiàng)目核算） 核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表