小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 篇一 : 小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 一、庫存現(xiàn)金管理 1、公司 財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安 全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要 追究責(zé)任者的責(zé)任。 3、不準(zhǔn)用 “白條 ”入帳。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理 制度。 4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金 （限額 1 萬元以上 ）時(shí)，需由兩 名人員乘坐公司汽車前往。 6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善 保管金庫密碼和鑰匙。 7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存 放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)

2、接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。二、銀行存款管理 1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶 和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。小企業(yè)財(cái)務(wù)管 理制度。 2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行、等相關(guān)的結(jié)算管理制 度。3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記， 妥善保存。 4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式: 支票（ 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票 ） 、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌 匯票、委托收款 （僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算 ） ，除上述 結(jié)算方式外，其他不予使用。 5、從銀行取回的各種結(jié)算憑 證，要及時(shí)入帳。 6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建

3、立一本 銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀 行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié) 明細(xì)表。 7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必 須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未 達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。 8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆 登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼 等。三、往來帳款的管理 1、應(yīng)收帳款的管理 : 公司各銷售部 門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作 好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng) 收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門

4、進(jìn)行核對(duì)， 保證雙方賬賬核對(duì)一致。 2、其他應(yīng)收款的管理 : 公司各部門 形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后 及時(shí)報(bào)銷，每年 12 月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年 12 月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。 3、應(yīng)付帳款的管理 : 公司 各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相 應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。 四、內(nèi)部牽制 :1 、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制 度 2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。 3 、庫存現(xiàn) 金和有價(jià)證券每季抽查一次。 4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證 工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行

5、。 篇二 : 財(cái)務(wù)管理制度 一、總則 1、依據(jù)、制定 本制度； 2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng) 營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì) 公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù) 管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、 總原則 1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行 “計(jì)劃 ”為特征的總 經(jīng)理負(fù)責(zé)制 : 屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事 業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃 外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、嚴(yán)格執(zhí)行和相關(guān) 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān) 督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、

6、完整。二、財(cái) 務(wù)工作崗位職責(zé) （一） 財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配 備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核 財(cái)會(huì)人員。 2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體 情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度 同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和 考核。 3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和 考核， 監(jiān)督各部門降低消耗、 節(jié)約費(fèi)用、 提高經(jīng)濟(jì)效益。 4、 其他相關(guān)工作。 （二） 財(cái)務(wù)主管職責(zé) 1、負(fù)責(zé)管理公司的日常 財(cái)務(wù)工作。 2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、 選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教

7、育、培訓(xùn)和考核。 4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定， 推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。 5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策 和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié) 助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸 檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。 9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng) 金、福利政策的制定。 10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （ 三） 會(huì)計(jì)職責(zé) 1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬， 做

8、到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的 整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì) 報(bào)表的填報(bào)； 3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì) 檔案的保存和管理工作； 4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦 的其他工作。 （四） 出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)， 嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得 坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收 支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。篇三 : 最新公司財(cái)務(wù)管理制度范本 第一章總則第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管 理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提

9、高公司經(jīng) 濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核 算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方 法:（ 一） 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維 護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （ 二）做好財(cái)務(wù)管理基 礎(chǔ)工作， 建立健全財(cái)務(wù)管理制度， 認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、 控制、核算、分析和考核工作。 （三） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理， 以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 （ 四）監(jiān)督公司財(cái)産的購 建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。（ 五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書， 做好分析、 考核工作。 第四條財(cái)務(wù)管理是

10、公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù) 管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái) 會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行， 堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事， 并嚴(yán)守公司秘密。 第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到 制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可 缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根 據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須 具備: 填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科 目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、 會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出 納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì) 計(jì)制度的規(guī)定和

11、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng) 以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn) 行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前 後相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真 審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確 性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定 期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià) 證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳 實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保 管。按的規(guī)定進(jìn)行保

12、管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變 動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人 員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接 人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可 調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公 司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本 金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開 具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股 東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整 實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分 出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和 購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。

13、財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按 月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其 他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確 性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法 付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。第十七條公司對(duì) 外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中 心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或 有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第四章流動(dòng)資産管理第十八條現(xiàn)金的管理 : 嚴(yán)格執(zhí)行人民銀 行頒布的， 根據(jù)本公司實(shí)際需要， 合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額， 超出限額部分要及時(shí)

14、送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任 意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額， 并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理 中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的 安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條銀行存款的管理 : 加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保 密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、 并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加 蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款 馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位 和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳 工作，并編制銀行

15、存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析， 查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理 : 對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并 報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免 形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理 : 應(yīng)按戶分頁記帳， 要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式， 借款的審批程式是：借款人-部門 負(fù)責(zé)人T財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算 范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須 在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收 入成本和損益。 篇四 ： 某公司財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)范本 第一 章

16、總則 1、1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體 系，根據(jù)、，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。1、2 本管理制度適用于 xxxx 公司及其控股公司；各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工 作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員 的管理 2、1 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的 職責(zé) ： 在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理 工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括 ： 財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各 獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合 理分配使用資金；做好與倉庫部門的對(duì)賬工作，指導(dǎo)倉庫保 管員建賬、對(duì)賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編 制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自

17、己企業(yè)需求與 發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好 財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 2、2 財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲(chǔ)科、審計(jì) 科；崗位設(shè)置為 : 部長、科長、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出 納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。2、3 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2、4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材 料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù) 責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù) 部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。 2、5 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉庫保 管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定

18、人、定責(zé)制度，按績效考核 結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理3、 1 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存 貨等。3、2 現(xiàn)金管理 3、2、1 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行和有 關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人 借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有 經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或 因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽 批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 3、2、2 出納員不得 兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔 案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證 必須是國家印制的發(fā)

19、票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范 的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記 賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。 出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的， 長款歸公， 短款由責(zé)任人賠償。 3、2、3 有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出 差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之 內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和 幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款 者，可按月息 10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。 3、2、4 企業(yè)可根 據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額 （ 三天零用量 ） ，當(dāng)日收 取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金

20、，以 確保財(cái)產(chǎn)的安全。 3、2、5 企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員 要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種 借款條月底必須入賬， 不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。 3、2、 6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下 角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處 理賬務(wù)。 3、3 銀行存款管理 3、3、1 會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行， 銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3、3、2 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票 外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng) 用登記簿，空白支票必須填

21、寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人 民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承 擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有 關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3、3、3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬 單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長 期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。 3、4 應(yīng)收賬款及預(yù)付 賬款的管理 3、4、1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置 應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì) 分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必 須有索取價(jià)款的憑據(jù)

22、 （ 包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù) 經(jīng)辦人員的保證書等 ） ，不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供 應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。3、 4、2 各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次 發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、 其他應(yīng)收款、 預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)， 按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確 實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及 時(shí)處理賬務(wù)。 3、4、3 收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如 發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3、4、 4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款

23、 審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債 權(quán)債務(wù)的清算工作。 3、4、5 支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié) 議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。 3、4、6 本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每 年年末按應(yīng)收賬款余額的 5%。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3、 5 存貨的管理 3、5、1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以 貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材 料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包 括 : 主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如 扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備

24、品備件扳手等；福利勞保類 如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。3、 5、 2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 3、 5、 2、 1 原材料的購入價(jià) 格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的 挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。3、 5、 2、 2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。3、 5、 3 原材料的購入材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物 申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì) 劃采購，超定額庫存。 3、 5、 4 供應(yīng)部門按購物申請(qǐng)單所購 材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購 銷合同 （協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門 （化驗(yàn) ）

25、進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢 驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理 入庫手續(xù)。 3、 5、 5 倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì) 核對(duì)發(fā)票所載名稱、 規(guī)格型號(hào)、 數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符， 同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn) （化驗(yàn)） 部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可 驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對(duì)無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。 3、5、6 材料驗(yàn)收入庫單一式三 聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單 等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。 3、5、7 對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù) 檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺(tái)賬登記工作，填制 一式三聯(lián)估價(jià)

26、入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái) 務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達(dá) 時(shí)填制正式入庫單。 3、5、8 材料出庫管理 3、5、8、1 生產(chǎn) 部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填 制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn) 計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式 三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì) 劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生 產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請(qǐng)，其他用料，由 行政部提出申請(qǐng)， 會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后， 倉庫方可發(fā)貨。 3、5、8、2 月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消

27、耗匯總 表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財(cái)務(wù)部門 都要對(duì)賬并核對(duì)相符。 3、5、9 產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品 生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù) 以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（ 注明生產(chǎn)令號(hào)） ；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以 核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。 3、5、10 產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí) 在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉 庫人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末 時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔

28、。 3、 5、11 倉庫部 門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品 收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬， 嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。 3、5、 12 月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。 月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì) 員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、 登記工作， 及時(shí)編制、 報(bào)送盤點(diǎn)登記表， 確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 3、 5、13 凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各 種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制 入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各 項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。 3、5、14 各部門領(lǐng)用的 低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)

29、于能 多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品 （ 桌、 椅、檔案櫥等 ） 各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批， 行政部總務(wù)科按部門 （人員） 進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長 簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗 品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。3、5、 15 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的 退貨、返修審批制度， 實(shí)行退貨、 返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度， 屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲(chǔ)部門 的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額 （ 原則上責(zé)任全額賠償 ） 。已 開具增zh ishu 發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)?稅務(wù)機(jī)關(guān)出

30、具的退貨證明， 否則，不予辦理退貨手續(xù)。 3、5、16 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)， 最少在年中、 年末進(jìn)行 兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制 盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原 因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)， 以保證賬實(shí)相符； 對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。 3、5、17 代銷商品的管理。 財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管 賬，及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷 單位簽訂代銷協(xié)議， 明確相關(guān)責(zé)任。 3、5、18 包裝物的管理。 企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15 天，市區(qū)外 30 天，過期

31、包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn) 為當(dāng)期營業(yè)外收入。 3、5、19 委托加工材料的管理本公司設(shè) 置“委托加工材料 ”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、 加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。 3、5、19、1 企業(yè) 需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)， 財(cái)務(wù)一聯(lián)、 倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨， 受托單位一聯(lián)。 財(cái)務(wù)、倉庫、 供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對(duì)。 3、5、19、2 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受 托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。 3、5、19、3 外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng) 辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理

32、委托加工材 料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬及核 銷事宜。 3、 5、19、 4 委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以 及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重 新計(jì)算入庫單價(jià)。 3、5、19、5 委托加工材料原則上要與受 托單位簽訂委托加工合同 （協(xié)議 ）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等 責(zé)任。 3、5、20 其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫 手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。 3、5、21 因特殊原 因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得 帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3、5、 19、1 辦理手續(xù) （ 注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸

33、還日 期） ，并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗(yàn)無損，辦理有關(guān)部 門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總 經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng) 理簽批制。第四章固定資產(chǎn)的管理4、1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電 子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過 1000 元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品， 單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng) 做為固定資產(chǎn)。 4、2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包 括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度 和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資

34、產(chǎn)明細(xì)賬，并制定 固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用 登記卡。 4、3 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 4、3、1 外購的固定資產(chǎn)，不 需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià) 格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購需安裝、調(diào)試才可使用的 固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的 費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。 4、3、2 需外單位承建的基建工作或設(shè)備 的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂 工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。購置機(jī) 器設(shè)備時(shí)要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分 析。4、3、3 對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、 機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)

35、預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提 折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已 使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn) （沒有建賬 ） 可以采取重置 價(jià)進(jìn)行入賬。 4、4 折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管 理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建 筑物折舊年限為 30 年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛 折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年。4、5 本公 司固定資產(chǎn)殘值率 5%。4、6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一 次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體 盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負(fù)債管 理 5、 1 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一

36、年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以 及預(yù)提費(fèi)用等。 5、2 企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高 企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必 須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝 聚力。5、3 企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng) 及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)， 正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。 第六章成本費(fèi)用的核算管理 6、 1 本公司按照制造成本法核 算產(chǎn)品成本。 6、2 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā) 的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法 進(jìn)行成本核算。

37、6、3 生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品 生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。 車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生 產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù) 部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力 消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資 與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動(dòng)效率，降低材料 和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與 分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。6、 4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核 算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤 銷賬戶 （待攤

38、費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等 ） 。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度， 本企業(yè)的管理費(fèi)用、 銷售費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用， 都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用 報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。第七章收入、利 潤和稅金的管理 7、1 企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款 或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由 開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提 貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。 凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票 處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù) （ 寫好欠條、辦理擔(dān)保、 登記好客戶檔案 ）。7、2 已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總

39、經(jīng)理等 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。7、3 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金 的提取和上交。每月 10 號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上 報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。 7、4 利潤總額可按以下公式計(jì)算利潤總額 =銷售利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出銷售利潤 =產(chǎn) 品銷售利潤 +其他銷售利潤 - 管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利 潤=產(chǎn)品銷售收入 - 產(chǎn)品銷售成本 - 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 - 產(chǎn)品銷售 稅金及附加其他銷售利潤 =其他銷售收入 - 其他銷售成本 - 其 他銷售稅金及附加 7、5 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指 與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。 7、

40、6 企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配:1 、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。 2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。 3、提取法定盈余公積金和公益金。 4、向投資者分配利潤。第八 章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理8、1 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30 日下午 6:00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月 8 號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。 8 、2xxx 和各控股公司， 應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù) 制度， 嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。 企業(yè)之間往來賬可設(shè) “內(nèi)部往 來 ”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 企業(yè)的資金、 物資往來要辦理

41、有 關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 8、3 公司所有購進(jìn)貨物，原則上 200 元以上都 須取得增zh ishu 專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi) 和維修車輛時(shí)都要利用增 zh ishu （或合法）發(fā)票結(jié)算。8、4 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的 有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑 舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。 8、 5銷貨發(fā)票 （ 含普 通發(fā)票、增zh ishu 1專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅 務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái) 務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位 開具發(fā)票。 8、 6 本企業(yè)根據(jù) 2001 版建立會(huì)計(jì)科

42、目。第九章 會(huì)計(jì)檔案管理 9、 1 本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái) 務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)， 做好封面整理入檔。 9、 2 企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄， 嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。 9、 3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào) 動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清 前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。 9、4 會(huì)計(jì)檔案的保管 年限 : 會(huì)計(jì)憑證類 15 年；總賬 15 年、明細(xì)賬 15 年、現(xiàn)金和 銀行存款日記賬 25 年、輔助賬簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片 （清 理報(bào)廢后 ）5 年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告 （ 決 算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15

43、 年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。第 十章罰則 10、1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反 3、2、1 之規(guī)定，一經(jīng) 查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì) 5 元。10、2 對(duì)違反 3、3、 1、3、3、2 款責(zé)任人， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 10 元。 10、 3 公司往來賬會(huì)計(jì)違反 3 、4、2 款，對(duì)責(zé)任人每次罰款 20 元。 10、4 對(duì)倉儲(chǔ)管理員違反 3、5、5款，每次處罰責(zé)任人 10 元。 10、5 對(duì)違反 3、5、8、1、3、5、8、2 款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人每 次罰款 20 元，并限期在 2 天之內(nèi)完成 （ 統(tǒng)計(jì)員和倉儲(chǔ)人員 ） 。 10、6反 3、5、10款之規(guī)定，對(duì)倉儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰 款 20元。 10

44、、7對(duì)倉儲(chǔ)管理人員違反 3、5、11 之規(guī)定，處 罰直接責(zé)任人每次 20 元。10、8 對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反 3、5、 12 之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次 20 元。10、9 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅 人員違反 7、3 之規(guī)定， 每次罰款 20 元，并自行承擔(dān)滯納金。 10、10 對(duì)違反 8、1 款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日 10 元。10、 11 對(duì)開票人員違反 8、5款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人 20 元。 第十一章附則 11、1 本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí) 行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。 11、2 本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解 釋。 篇五: 某小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)

45、務(wù)部是公司一切財(cái)政 事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、 籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有:1 、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各 項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)； 辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算， 保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好 公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間 的關(guān)系，依法納稅。 2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家 頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 財(cái)經(jīng)法規(guī)， 按照會(huì)計(jì)制度， 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算； 編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì) 計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分

46、類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié) 賬、對(duì)賬， 做到日清月結(jié)， 賬賬相符、 賬實(shí)相符、 賬表相符、 賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。 3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本 管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算， 控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正 確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審 核支付工程、 設(shè)備、材料款項(xiàng)， 配合工程部等部門做好工程、 材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的 設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。 4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì) 計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公 司領(lǐng)導(dǎo)決策提

47、供依據(jù)。 5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工 作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。第一章資 金審批制度1、總則所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其 聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽 意見；財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公 司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納 負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定 代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人 員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記； 財(cái)務(wù)部原則上不得將 已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工 作需要，需先填好限額

48、，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 開具的 支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款 相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者， 必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 往來款 項(xiàng)的沖轉(zhuǎn) （ 指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù) ） ，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 非 正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 用以支 付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始 憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 2、施工工程 用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程 序，按以下 “施工工程用款支付審批工作流程 ”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程 3、行政費(fèi)用支出管理制度 公司管 理人員

49、的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支； 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3、公司差旅費(fèi)開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù) 可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼； 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理 決定選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼 按以下規(guī)定執(zhí)行 :房租標(biāo)準(zhǔn) :a 、部門經(jīng)理以上職員，房租 標(biāo)準(zhǔn)為120元/ 日； b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 100元/日?；锸逞a(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼 標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng) 導(dǎo)審批后支付。 4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度 公司車 輛

50、維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一 般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算； 車輛的易損備品備件由辦公 室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并 由辦公室建賬予以核銷使用； 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保 管并設(shè)賬登記使用。 5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管 理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況； 辦公室財(cái) 產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)； 辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公 用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)； 公司各部門因工作 需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排； 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福

51、利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞 資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。6、行政費(fèi)用報(bào)銷制度 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為 : 向職工支付 工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠 支票起點(diǎn) 100 元的零星開支； 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填 寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送 財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第 1 條的規(guī) 定進(jìn)行審批支付； 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事 前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施； 凡未具備報(bào)銷條件 （ 如沒有 對(duì)方單位的收款憑證 ） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款 單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng) 辦人； 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管 領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付； 銀行支票如 發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如 系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任； 其他 有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章工程成 本管理制度 1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的 一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)