中梁工程預(yù)結(jié)算審核作業(yè)指引

1、工程預(yù)結(jié)算審核作業(yè)指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人學(xué)習(xí)文檔 僅供參考5. 目的1.1 通過(guò)工程預(yù)算審批流程，對(duì)于工程造價(jià)確實(shí)認(rèn)起到審核、監(jiān)督、有效控制等作用。1.2 標(biāo)準(zhǔn)工程結(jié)算的編制及審核程序，確保工程結(jié)算工作的標(biāo)準(zhǔn)性和及時(shí)性，提高工程結(jié)算工作的效率，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，合理地確定工程造價(jià)，總結(jié)各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，為項(xiàng)目成本后評(píng)估工作提供依據(jù)。5. 適用范圍22.1 納入工程預(yù)算審核的范圍：除結(jié)算以外的所有工程預(yù)算，包括各類費(fèi)率定額預(yù)算、工程量清單預(yù)算、合同預(yù)算、標(biāo)前估算等。工程結(jié)算則適用于集團(tuán)開(kāi)發(fā)工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算編制、審核工作。5. 術(shù)語(yǔ)和定義33.1

2、 預(yù)算工程造價(jià)：指根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)文件、施工組織設(shè)計(jì)、招投標(biāo)資料、現(xiàn)行預(yù)算定額及有關(guān)文件編制的單位工程建設(shè)費(fèi)用文件，為合同價(jià)格和付款提供較準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，是成本控制的依據(jù)。3.2 結(jié)算：指工程施工竣工、物資采購(gòu)?fù)戤?、參謀合同履約完成，并經(jīng)驗(yàn)收合格后，根據(jù)已簽訂的合同、竣工圖紙、往來(lái)文件、變更簽證等所有與工程造價(jià)相關(guān)的資料編制的，并經(jīng)雙方共同確認(rèn)的最終工程結(jié)算金額。5. 職責(zé)說(shuō)明44.1 城市公司成本管理部4.1.1 負(fù)責(zé)城市公司權(quán)限內(nèi)工程預(yù)算審核。4.1.2 是工程結(jié)算的一審部門，負(fù)責(zé)審核結(jié)算資料、結(jié)算價(jià)款等。4.1.3 協(xié)助城市公司項(xiàng)目部對(duì)接施工單位，準(zhǔn)備結(jié)算所需各項(xiàng)資料。4.1.4 根據(jù)需要，與

3、施工單位進(jìn)行造價(jià)結(jié)算數(shù)據(jù)等的核對(duì)。4.2 城市公司項(xiàng)目部4.2.1 負(fù)責(zé)各類工程施工、材料采購(gòu)等工程的結(jié)算條件確認(rèn)是否通過(guò)工程竣工驗(yàn)收等結(jié)算前置條件。4.2.2 負(fù)責(zé)提供工程進(jìn)度安排資料、施工組織設(shè)計(jì)等相關(guān)資料。4.2.3 負(fù)責(zé)審核確認(rèn)結(jié)算資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并填報(bào)工程結(jié)算工作交接單。4.2.4 負(fù)責(zé)工程竣工驗(yàn)收的質(zhì)量評(píng)定。4.3 城市公司財(cái)務(wù)部4.3.1 負(fù)責(zé)工程結(jié)算資料中工程款及稅費(fèi)等的核對(duì)工作。4.4 集團(tuán)成本管理中心4.4.1 負(fù)責(zé)超權(quán)限工程預(yù)算復(fù)核。4.4.2 組織成本咨詢公司進(jìn)行工程結(jié)算的二級(jí)審核。4.4.3 對(duì)接成本咨詢公司，對(duì)城市公司層面審核結(jié)論進(jìn)行復(fù)核，審核結(jié)算資料、結(jié)算價(jià)

4、款等。4.4.4 根據(jù)需要，對(duì)接城市公司進(jìn)行相關(guān)結(jié)算資料的核對(duì)確認(rèn)。5. 工作程序55.1 工程預(yù)算5.1.1 施工單位按合同要求上報(bào)預(yù)算；5.1.2 城市公司成本管理部或委托咨詢公司根據(jù)合同、圖紙及相關(guān)資料編制預(yù)算后，與施工單位核對(duì)，根據(jù)審核確認(rèn)結(jié)果填寫工程預(yù)算審核單，成本管理中心備案和不定期檢查；5.1.3 權(quán)限外的預(yù)算審核，經(jīng)各城市公司成本管理部審核后填寫工程預(yù)算審核單報(bào)集團(tuán)成本管理中心審核，總裁審批；5.1.4 對(duì)于城市公司委托外審的超權(quán)限的預(yù)算項(xiàng)目，由城市公司成本管理部負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、其中總價(jià)包干的預(yù)算，必須完成至少一個(gè)典型業(yè)態(tài)的獨(dú)立計(jì)算工作，并對(duì)外審單位的成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。審價(jià)報(bào)

5、告作為附件與工程預(yù)算審核單一同報(bào)集團(tuán)成本管理中心審核，預(yù)算項(xiàng)目集團(tuán)一般不委托外審，經(jīng)過(guò)成本管理中心復(fù)核后，報(bào)總裁審批。根據(jù)最終核定數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告，三方確認(rèn)蓋章正式出具審價(jià)報(bào)告后報(bào)成本管理中心備案；5.1.5 對(duì)于預(yù)算審核過(guò)程中，產(chǎn)生的不同審批意見(jiàn)，應(yīng)先進(jìn)行條線內(nèi)部溝通，達(dá)成一致后由城市公司成本管理部與施工單位進(jìn)行溝通確認(rèn)，方可繼續(xù)流轉(zhuǎn)；5.1.6 施工圖紙明確后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)完成施工圖預(yù)算的編制任務(wù)并及時(shí)核對(duì)目標(biāo)成本情況，作好設(shè)計(jì)優(yōu)化工作。雙方核對(duì)完成的時(shí)間，視項(xiàng)目規(guī)模大小，要求控制在預(yù)算編制完成的2個(gè)月內(nèi)完成核定工作。對(duì)于分批出圖的情況，同樣根據(jù)該原則分批進(jìn)行。5.1.7 預(yù)算價(jià)格作為合同簽約價(jià)格

6、的，預(yù)算審批流程完成后才能進(jìn)入合同審批流程。5.1.8 通過(guò)預(yù)算審核確定的合同價(jià)格，除圖紙質(zhì)量到達(dá)深度要求通過(guò)圖紙會(huì)審，內(nèi)容完整、技術(shù)要求與材料選用明確的，且子目單一、易于復(fù)核或從成本角度考慮，確實(shí)有利于成本控制的可以采用總價(jià)包干的方式，除此之外不得隨意使用總價(jià)包干方式。5.2 工程竣工結(jié)算5.2.1 結(jié)算申報(bào)條件及時(shí)限：工程竣工驗(yàn)收合格，竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告簽批后30日內(nèi)，施工單位需要及時(shí)向城市公司項(xiàng)目部申請(qǐng)工程竣工結(jié)算，并提交結(jié)算資料一式三份。5.2.2 結(jié)算資料內(nèi)容及組成：1) 竣工結(jié)算資料：應(yīng)包括但不限于竣工結(jié)算申請(qǐng)報(bào)告及附表、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、隱蔽工程驗(yàn)收資料等。2) 竣工結(jié)算書封面、編制說(shuō)明、

7、結(jié)算匯總表、結(jié)算明細(xì)表、變更簽證資料、甲供材料領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)表、水電費(fèi)確認(rèn)單、工程獎(jiǎng)罰單、竣工圖有相關(guān)責(zé)任人簽字的藍(lán)圖及其他資料、計(jì)算底稿復(fù)印件或打印件等，統(tǒng)一采用電腦打印紙張大小A4，一式三份。5.2.3 工程結(jié)算資料 1) 各承包商申報(bào)竣工結(jié)算申請(qǐng)報(bào)告后，監(jiān)理單位、城市公司項(xiàng)目部分別審核結(jié)算申請(qǐng)資料，匯總后分類填報(bào)XX結(jié)算交接單。2) 城市公司項(xiàng)目部應(yīng)至少審核以下資料：a. 施工圖紙控制情況：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后的施工圖及改版圖等。b. 合同內(nèi)容完成情況：須明確是否完成合同范圍內(nèi)所有工作內(nèi)容。c. 合同工期的完成情況：須明確是否符合合同關(guān)于工期的約定、工期是否延誤、具體延誤天數(shù)、有無(wú)工期方

8、面的獎(jiǎng)罰等。d. 工程質(zhì)量情況判斷：須對(duì)已完工程質(zhì)量進(jìn)行具體評(píng)估，是否符合合同關(guān)于質(zhì)量的約定，有無(wú)質(zhì)量事故方面的罰款、有無(wú)不合格項(xiàng)目、隱蔽工程完成情況等。e. 簽證、變更臺(tái)賬的比較核對(duì)。f. 設(shè)備、材料驗(yàn)收資料情況。g. 索賠資料的整理統(tǒng)計(jì)：索賠資料包括但不限于減帳指示、信函、備忘錄、聲明等。索賠類別包括減帳、漏做工程、質(zhì)量不合格工程、拖期、擾民、鬧事、職工停工、不配合工作、不協(xié)調(diào)、偷工減料、代替品等。3) 城市公司項(xiàng)目部經(jīng)審核，確認(rèn)該工程已經(jīng)到達(dá)竣工結(jié)算條件后，由城市公司項(xiàng)目部經(jīng)辦工程師負(fù)責(zé)擬定工程結(jié)算工作交接單、經(jīng)審核完整有效的施工單位申報(bào)的結(jié)算資料及相關(guān)附件一式二份，報(bào)項(xiàng)目部經(jīng)理、項(xiàng)目總

9、經(jīng)理審核確認(rèn)后轉(zhuǎn)交城市公司成本管理部開(kāi)始結(jié)算審核工作。城市公司項(xiàng)目部留存結(jié)算資料一份。4) 城市公司項(xiàng)目部須在工程結(jié)算工作交接單中詳細(xì)說(shuō)明擬結(jié)算單位是否已經(jīng)完成合同中所有的工程內(nèi)容，是否存在與其它施工單位之間的索賠事項(xiàng)，是否存在違約情況，是否存在嚴(yán)重質(zhì)量隱患及未完成的整改事項(xiàng)等。需要根據(jù)不同工程性質(zhì)，參照工程結(jié)算工作交接單提供全面的資料明細(xì)。5) 城市公司成本管理部審核竣工資料及結(jié)算交接單無(wú)誤后，按施工合同、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等經(jīng)濟(jì)資料安排項(xiàng)目的工程竣工結(jié)算。5.2.4 工程結(jié)算一級(jí)審核1) 城市公司成本管理部負(fù)責(zé)工程結(jié)算的一級(jí)審核，一級(jí)審核城市公司可以由成本管理部自行審核，也可委托外部造價(jià)咨

10、詢公司進(jìn)行。審核過(guò)程中根據(jù)需要，城市公司成本管理部對(duì)接項(xiàng)目部，與施工單位進(jìn)行必要溝通、確認(rèn)。對(duì)于審核過(guò)程中的爭(zhēng)議，由城市公司成本管理部提出解決建議，或根據(jù)需要上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)決策。2) 城市公司成本管理部一審?fù)ㄟ^(guò)后，交城市公司財(cái)務(wù)部核對(duì)工程款及稅費(fèi)等信息。3) 經(jīng)城市公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后，完成一級(jí)審核。5.2.5 工程結(jié)算二級(jí)審核1) 對(duì)于結(jié)算金額大于100萬(wàn)的，需將相關(guān)材料報(bào)集團(tuán)成本管理中心，由成本管理中心發(fā)起工程結(jié)算的二級(jí)審核。2) 成本管理中心收到城市公司報(bào)送的結(jié)算資料后，提供一份結(jié)算資料給成本咨詢公司，協(xié)調(diào)成本咨詢公司進(jìn)行結(jié)算審核，對(duì)于成本咨詢公司提出的疑問(wèn)進(jìn)行答復(fù)或協(xié)調(diào)城市公司進(jìn)行答復(fù)。3)

11、 成本咨詢公司提供審核建議書，由成本管理中心進(jìn)行對(duì)接復(fù)核，根據(jù)需要，可組織與城市公司相關(guān)部門進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，原則上二審時(shí)不與施工單位進(jìn)行對(duì)接。4) 對(duì)于審核過(guò)程中的爭(zhēng)議，由成本管理中心提出解決方案提請(qǐng)中心負(fù)責(zé)人決策。成本管理中心推動(dòng)成本咨詢公司完成結(jié)算二審工作，請(qǐng)成本咨詢公司出具結(jié)算審核報(bào)告。5) 審核過(guò)程中形成的約談?dòng)涗浀日勁羞^(guò)程文件、城市公司項(xiàng)目部轉(zhuǎn)交的工程結(jié)算工作交接單及附件、成本咨詢公司審核建議書、施工單位和成本咨詢公司及我司最終確認(rèn)的成果文件等均需要作為附件一并納入結(jié)算審核報(bào)告。6) 成本管理中心編制工程結(jié)算審核意見(jiàn)書隨附最終結(jié)算書，成本咨詢公司提供結(jié)算審核報(bào)告及附件，根據(jù)權(quán)責(zé)手冊(cè)發(fā)起

12、審核/審批。7) 經(jīng)施工單位確認(rèn)及各級(jí)審批通過(guò)后的結(jié)算書按照規(guī)定程序蓋章后生效。由城市公司成本管理部施工單位發(fā)放最終結(jié)算書。8) 最終結(jié)算書及工程竣工驗(yàn)收單等作為結(jié)算款支付的依據(jù)。5.2.6 審核過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)1) 結(jié)算的工程量核實(shí)，不清之處或需要現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)的，由城市公司成本管理部牽頭，相關(guān)責(zé)任部門配合到工地現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地測(cè)量核實(shí)并確認(rèn)。2) 結(jié)算單價(jià)在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行。結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的則參照合同中的相關(guān)條款進(jìn)行確定。在結(jié)算會(huì)簽時(shí)，新增合同單價(jià)需要提供綜合單價(jià)分析表，說(shuō)明組價(jià)原則及依據(jù)。3) 復(fù)核變更簽證，有權(quán)更正現(xiàn)場(chǎng)工程師及監(jiān)理已確認(rèn)但不符合事實(shí)的工程量。4) 現(xiàn)場(chǎng)

13、簽證應(yīng)當(dāng)具備甲方現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人簽字及有效蓋章、變更確認(rèn)單，二者缺一不得進(jìn)行結(jié)算。5) 材料價(jià)差嚴(yán)格按合同規(guī)定及材料限價(jià)調(diào)整。6) 按工程合同確定的結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算總價(jià)，在審核結(jié)算書、與承包方核對(duì)時(shí)參照合同進(jìn)行甲供材料、工期獎(jiǎng)罰、質(zhì)量獎(jiǎng)罰、安全獎(jiǎng)罰等費(fèi)用的計(jì)算、扣除。7) 一級(jí)審核及二級(jí)審核的時(shí)間需嚴(yán)格控制，不得突破合同及政府相關(guān)規(guī)定，并在與施工單位的合同中予以約定明確。5.3 其他結(jié)算規(guī)定5.3.1 最終結(jié)算書一式2份，雙方蓋章后，結(jié)算對(duì)方一份，我司一份。結(jié)算完成后，城市公司成本管理部應(yīng)當(dāng)整理完整的結(jié)算資料裝訂成冊(cè)交集團(tuán)檔案室歸檔1份。其他部門有需求需向集團(tuán)檔案室申請(qǐng)獲取復(fù)印件或者按照相關(guān)制度規(guī)定

14、借閱原件。5.3.2 各責(zé)任部門必須依據(jù)審批通過(guò)且蓋章生效后的結(jié)算書，按照合同及結(jié)算規(guī)定進(jìn)行結(jié)算款申請(qǐng)、支付。未經(jīng)審批的結(jié)算，財(cái)務(wù)部門將不進(jìn)行結(jié)算款/尾款支付。5.3.3 結(jié)算資料必須具有可復(fù)查性，并隨同工程結(jié)算審批表流轉(zhuǎn)。5.3.4 原則上，所有施工單位均需在合同簽訂時(shí)，同時(shí)簽訂工程質(zhì)量協(xié)議，如未簽訂工程質(zhì)量協(xié)議，施工單位需要隨結(jié)算申報(bào)資料提供已完成簽章的工程質(zhì)量保修合同，一式二份。5.3.5 對(duì)于不主動(dòng)申請(qǐng)結(jié)算的單位，由城市公司項(xiàng)目部向其發(fā)出工程結(jié)算通知書，在約定時(shí)間內(nèi)仍不申請(qǐng)結(jié)算者，按我司出具結(jié)算審核意見(jiàn)進(jìn)行結(jié)算。 5.4 工程結(jié)算分析5.4.1 竣工結(jié)算完成之后，對(duì)所有工程項(xiàng)目，總部成本管理中心應(yīng)組