第9章金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)

1、頁眉內(nèi)容第 9 章金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)>本章提要金融機(jī)構(gòu)往來體現(xiàn)了各金融機(jī)構(gòu)之間在資金運(yùn)作方面的關(guān)系。本章主要介紹了銀行與中央銀行、銀行之間、同城票據(jù)交換的基本流程和賬務(wù)處理。通過本章的學(xué)習(xí)，加深對(duì)再貸款和再貼現(xiàn)工具的理解， 熟悉同業(yè)拆借的基本要求和同城票據(jù)交換、支票影像系統(tǒng)的基本原理，關(guān)注全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)的運(yùn)作，掌握各金融機(jī)構(gòu)往來中的銀行業(yè)務(wù)核 算手續(xù)。誓皇： ! 全壁墊塑堡查墊鯊9 1 1 金融機(jī)構(gòu)往來的內(nèi)容金融機(jī)構(gòu)往來是指銀行與銀行之間、 銀行與中央銀行之間、 銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金的調(diào)撥與繳存、 款項(xiàng)的匯劃與結(jié)算、 資金的融通與拆借等原因而引起的資金賬

2、務(wù)往來。金融機(jī)構(gòu)往來涉及的主體主要是三個(gè)，即中央銀行、銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。往來內(nèi)容包括： 各銀行與中央銀行之間的往來、各銀行之間的往來、銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)的往來、中央銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)的往來以及非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來等等。本章主要闡述銀行為核心的金融機(jī)構(gòu)之間的往來。1商業(yè)銀行與中央銀行往來商業(yè)銀行與中央銀行往來， 是指中央銀行與國(guó)有商業(yè)銀行、 股份制商業(yè)銀行以及地方性商業(yè)銀行之間由于資金融通、 調(diào)撥、匯劃款項(xiàng)等引起的資金賬務(wù)往來。 商業(yè)銀行與中央銀行往來的內(nèi)容主要包括： 各商業(yè)銀行經(jīng)收的國(guó)家金庫(kù)款以及其他財(cái)政性存款按規(guī)定全部繳存中央銀行；各商業(yè)銀行吸收的一般性存款按規(guī)定比例繳存中央銀行

3、法定存款準(zhǔn)備金以及超額準(zhǔn)備金存款； 商業(yè)銀行營(yíng)運(yùn)資金不足時(shí)可向中央銀行申請(qǐng)借款，包括再貸款、 再貼現(xiàn)；各商業(yè)銀行通過中央銀行辦理異地及跨系統(tǒng)資金匯劃、 同業(yè)間資金拆借、 同城票據(jù)清算以及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。2 商業(yè)銀行之間往來商業(yè)銀行之間往來也叫同業(yè)往來， 是指商業(yè)銀行之間由于辦理跨系統(tǒng)結(jié)算、 相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的資金賬務(wù)往來。 由于各單位在不同的商業(yè)銀行開戶， 相互之間的貨幣結(jié)算構(gòu)成商業(yè)銀行往來的主要內(nèi)容。 同時(shí)， 各商業(yè)銀行之間的同業(yè)拆借、 同業(yè)存款、跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)等也構(gòu)成商業(yè)銀行往來的重要內(nèi)容。3 商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)往來商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)往來是指商業(yè)銀行與保險(xiǎn)公司、信托投資公司、

4、 金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司等其他金融機(jī)構(gòu)之間由于資金劃轉(zhuǎn)、票據(jù)交換等業(yè)務(wù)所引起的資金賬務(wù)往來。雖然保險(xiǎn)公司、 財(cái)務(wù)公司、 信托投資公司、 金融租賃公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定不能從事吸收儲(chǔ)蓄存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，但它們可以將資金存入銀行，必要時(shí)也可向銀行借款，還會(huì)發(fā)生相互之間的資金清算，從而形成與商業(yè)銀行的往來關(guān)系。此外，從廣義上講， 金融機(jī)構(gòu)往來還包括非銀行金融機(jī)構(gòu)與中央銀行往來以及非銀行金融機(jī)構(gòu)之間往來，這里不再贅述。9 1 2 金融機(jī)構(gòu)往來的核算要求金融機(jī)構(gòu)往來是各銀行之間的資金賬務(wù)往來，體現(xiàn)了銀行之間的債權(quán)和債務(wù)關(guān)系，所以金融機(jī)構(gòu)往來的管理是銀行會(huì)計(jì)工作管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。具體有以下四點(diǎn)要求

5、：l(1)要堅(jiān)持“資金分開、獨(dú)立核算”的原則，嚴(yán)格劃分各商業(yè)銀行和中央銀l行、各商業(yè)銀行之間的資金界限。I(2)商業(yè)銀行在中央銀行的存款賬戶不得透支；計(jì)劃內(nèi)借1頁眉內(nèi)容款不得超過中央銀 I 行核定的額度； 要求留足備付金， 如備付金不足應(yīng)及時(shí)調(diào)度資金； 同業(yè)拆借應(yīng)通 I 過雙方在中央銀行的存款戶辦理轉(zhuǎn)賬， 不得取現(xiàn)金， 不能互相直接拆借現(xiàn)金。 l (3) 各商業(yè)銀行之間臨時(shí)性的資金占用要及時(shí)清算。 如臨時(shí)資金頭寸不足， I 可相互融通資金， 進(jìn)行拆借， 到期后應(yīng)及時(shí)還本付息； 對(duì)于相互代收代付款項(xiàng)的 l 匯劃和票據(jù)交換的差額及時(shí)辦理資金劃撥手續(xù)， 不能長(zhǎng)期占用他行資金。 l (4) 體現(xiàn)暢通匯

6、路的要求，及時(shí)辦理跨系統(tǒng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，加速社會(huì)資金的 l 周轉(zhuǎn)。9 32 1 科目設(shè)置1“同業(yè)存放”科目該科目核算境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)存放本行的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照存放款項(xiàng)性質(zhì)和存放金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。當(dāng)同業(yè)增加在本行的存放款項(xiàng)，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，貸記本科目。 減少在同業(yè)的存放款項(xiàng)做相反的會(huì)計(jì)分錄。科目期末為貸方余額，反映其他同業(yè)在本行存放的款項(xiàng)余額。2 “存放同業(yè)”科目該科目核算本行存放于境內(nèi)、 境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)， 可按存放款項(xiàng)的性質(zhì)和存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。當(dāng)本行增加在同業(yè)的存款， 借記本科目， 貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目； 減少在同業(yè)的存款做相反的

7、會(huì)計(jì)分錄。本科目期末借方余額，反映本行存放在同業(yè)的各種款項(xiàng)。9 32 2 同業(yè)存放的賬務(wù)處理(1) 存出款項(xiàng)。存出行通過大額支付系統(tǒng)劃出資金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)×x銀行貸：存放中央銀行款項(xiàng)存入行通過大額支付系統(tǒng)接收來賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：同業(yè)存放××銀行(2) 到期支付本息。存人行到期支付本息，會(huì)計(jì)分錄為：借：同業(yè)存放××銀行借：金融企業(yè)往來支出貸：存放中央銀行款項(xiàng)存出行收到同業(yè)劃來的本息后，辦理賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放同業(yè)貸：金融企、 ik 往來利息收入7.4同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)在同城結(jié)算業(yè)務(wù)

8、中， 由于大量業(yè)務(wù)的收、 付款人不在同一銀行開戶， 而這些不同商業(yè)銀行之間的資金往來需要通過同城票據(jù)交換系統(tǒng)來完成。票據(jù)交換系統(tǒng)是指由中央銀行組織，在城市內(nèi)或指定區(qū)域內(nèi)定時(shí)定點(diǎn)集中交換票據(jù)憑證， 清算代收、 代付票據(jù)資金的跨行支付清算系統(tǒng)，是我國(guó)支付清算系統(tǒng)的重要組成部分。9 4 1 同城票據(jù)交換概述1 同城票據(jù)交換的概念頁眉內(nèi)容同城票據(jù)交換是同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)各行處之間相互代收、代付票據(jù)， 每日按規(guī)定時(shí)間帶到指定地點(diǎn) ( 如票據(jù)交換所) ，進(jìn)行集中交換資金軋差清算資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)。目前同城票據(jù)交換采用票據(jù)自動(dòng)清分系統(tǒng)進(jìn)行資金清算。票據(jù)作為重要的非現(xiàn)金支付工具，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著不可替代的重要

9、作用。票據(jù)交換主要處理實(shí)物票據(jù)不能截留的跨行支票、本票、銀行匯票以及跨行代收、代付的其他紙基憑證。 其中支票因?yàn)榫哂惺褂渺`活方便的特點(diǎn)，成為社會(huì)公眾廣泛使用的支付工具，一直以來是票據(jù)交換系統(tǒng)處理的主要業(yè)務(wù)。2 同城票據(jù)交換的基本做法票據(jù)交換實(shí)現(xiàn)的機(jī)構(gòu)主體是票據(jù)交換所，其業(yè)務(wù)主管部門是中央銀行分支機(jī)構(gòu)的支付結(jié)算管理部門。 同城票據(jù)交換由中央銀行負(fù)責(zé)清算并進(jìn)行管理與監(jiān)督，具體辦法由中央銀行各分支行自行制定，各地中央銀行設(shè)立統(tǒng)一的交換場(chǎng)所，規(guī)定統(tǒng)一的交換時(shí)間。參加清算的各行處需向中央銀行申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)并發(fā)給交換號(hào)碼后方能參加交換。各行處之間的資金清算一律通過在中央銀行開立的備付金賬戶劃轉(zhuǎn)。同城票據(jù)交換

10、的基本做法可概括為：先付后收、收妥抵用、差額清算、銀行不墊款。票據(jù)交換業(yè)務(wù)處理流程主要分為三個(gè)環(huán)節(jié)：一是參加交換的銀行機(jī)構(gòu)向票據(jù)交換所提出票據(jù)；二是票據(jù)交換所對(duì)提出票據(jù)以提入行為單位進(jìn)行清分后交銀行機(jī)構(gòu)提回；三是將軋差凈額提交中央銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門完成資金清算。3同城票據(jù)交換的基本原理票據(jù)交換， 分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。向票據(jù)交換所提出票據(jù)的是提出行，收回票據(jù)的是提入行。 按照票據(jù)交換參與者的角色分為代收和代付兩種類型。這樣同城票據(jù)交換有四種情況：提出代收票據(jù)、提出代付票據(jù)、提入代收票據(jù)、提人代付票據(jù)。代收票據(jù)是指提出行代提入行收款的有關(guān)結(jié)算憑證，如信匯憑證，委托收款憑證及進(jìn)賬單等；。代付票

11、據(jù)是指提出行代提人彳亍付款的有關(guān)結(jié)算憑證，如以提出行的客戶為收款人的轉(zhuǎn)賬支票等。為了便于理解， 提出票據(jù)中的代收、代付是站在對(duì)方銀行的角度，代收其實(shí)就是代理他行向本行客戶收款， 代付其實(shí)就是代理他行向本行客戶付款。對(duì)于提入行的代收、代付是站在本行客戶的角度，代收就是本行客戶收款，代付就是本行客戶付款。提出行提出代收票據(jù)和提入行提入代付票據(jù)表示為本行應(yīng)付款項(xiàng)，提出行提出代付票據(jù)和提入行提入代收票據(jù)表示本行應(yīng)收款項(xiàng)。 由于參加票據(jù)交換的行處既是提出行同時(shí)也是提人行，所以各行在每次交換中當(dāng)場(chǎng)加計(jì)應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)并軋算出票據(jù)交換的應(yīng)收或應(yīng)付差額，由票據(jù)交換所匯總軋平各行處的應(yīng)收、應(yīng)付差額， 并轉(zhuǎn)交中央銀

12、行辦理轉(zhuǎn)賬，清算差額。其基本原理如圖91 所示。3頁眉內(nèi)容9 42 同城票據(jù)交換的賬務(wù)處理t9 42 1 會(huì)計(jì)科目及使用設(shè)置“同城票據(jù)清算”科目， 核算銀行參加同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的提出、 提人票據(jù)及其清算的款項(xiàng)。提出借方票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；發(fā)生退票時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目， 貸記本科目； 已過退票時(shí)間未發(fā)生退票時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“單位活期存款”等科目。提出貸方票據(jù)時(shí)，借記“單位活期存款”等科目，貸記本科目，發(fā)生退票時(shí)，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。提入借方票據(jù)時(shí)，若提人票據(jù)正確無誤，借記“單位活期存款”等科目，貸記本科目；若因誤提他行票據(jù)等原因不能

13、入賬，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；再提出時(shí)，借記本科目， 貸記“其他應(yīng)收款” 科目。提入貸方票據(jù)時(shí)，若提入票據(jù)正確無誤，借記本科目，貸記“單位活期存款”等科目；若因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目，退票或再提出時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。將提出票據(jù)和提入票據(jù)計(jì)算軋差后，如為應(yīng)收差額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”科目，貸記本科目；如為應(yīng)付差額，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”科目。一一9 42 2 業(yè)務(wù)流程對(duì)于商業(yè)銀行，票據(jù)交換的具體操作流程如圖9 2 所示。(1) 提出行處理手續(xù)。 各提出行受理的非本行同城票據(jù)， 按提出代收票據(jù) ( 電信匯的轉(zhuǎn)

14、匯、進(jìn)賬單、稅單等) 和提出代付票據(jù)( 支票、銀行匯票、本票及商業(yè)匯票等) 分別整理登記“代收票據(jù)交換登記簿”和“代付票據(jù)交換登記簿”， 結(jié)出金額合計(jì)數(shù)， 并借記或貸記客戶賬扣劃資金。 然后根據(jù)提人行的交換號(hào)進(jìn)行整理， 結(jié)計(jì)匯總提出代收代付票據(jù)差額， 并分別填制“代理付款清單”和“代理收款清單”， 根據(jù)清單加計(jì)金額及憑證張數(shù)填人“票據(jù)交換報(bào)告頁眉內(nèi)容表”的提出代收、代付有關(guān)欄，帶往交換所進(jìn)行交換。(2) 提人行處理手續(xù)。交換員收齊其他行處提出的代收、代付清單和票據(jù)后，分別加計(jì)清單上的憑證張數(shù)和金額，經(jīng)核對(duì)后填入“票據(jù)交換報(bào)告表”的提入代收、代付有關(guān)欄。然后根據(jù)報(bào)告表中代收、代付合計(jì)數(shù)計(jì)算出差額

15、，加蓋交換員名章，一份留存一份交票據(jù)交換所。、(3) 票據(jù)交換所處理。交換所收齊各行處“票據(jù)交換報(bào)告表”后，逐欄加計(jì)合計(jì)數(shù)填制匯總的“票據(jù)交換報(bào)告表”， 匯總報(bào)告表必須做到： 提出的代收票據(jù)金額等于提入代收票據(jù)金額；提出代付票據(jù)金額等于提人代付票據(jù)金額； 應(yīng)收差額合計(jì)金額等于應(yīng)付差額合計(jì)金額。如有不符，由交換所經(jīng)辦人員組織全體交換員進(jìn)行核查，直至當(dāng)場(chǎng)軋平。9 42 3 賬務(wù)處理(1) 提出交換票據(jù)。提出交換票據(jù)是銀行向票據(jù)交換所提出應(yīng)由本行辦理人賬收款或付款的業(yè)務(wù)處理過程。當(dāng)提出票據(jù)為借方結(jié)算憑證 ( 提出代付 ) 時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)清算貸：其他應(yīng)付款若在規(guī)定時(shí)間無退票并向收款人支付

16、款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?#215;×收款人戶當(dāng)提出票據(jù)為貸方結(jié)算憑證( 提出代收 ) 時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：?jiǎn)挝换钇诖婵?#215;×付款人戶貸：同城票據(jù)清算(2) 提入交換票據(jù)。提入交換票據(jù)是在票據(jù)交換所辦理交換完畢后由銀行辦理人賬收款或付款的業(yè)務(wù)處理過程。當(dāng)提人行從票據(jù)交換所取回本行借方結(jié)算憑證( 提人代付 ) 時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：?jiǎn)挝换钇诖婵?#215;×付款人戶貸：同城票據(jù)清算1當(dāng)提入票據(jù)為貸方結(jié)算憑證( 提人代收 ) 時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)清算貸：其他應(yīng)付款若在規(guī)定時(shí)間無退票并向收款人支付款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款

17、貸：?jiǎn)挝换钇诖婵頧 X 收款人戶(3) 清算差額資金的處理。若為應(yīng)收差額，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：同城票據(jù)清算。若為應(yīng)付差額，會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)清算貸：存放中央銀行款項(xiàng)9 42 4 退票的規(guī)定及核算處理1提入借方票據(jù)的退票提入行提回的借方票據(jù)( 提人代付 ) ，因付款人賬戶凍結(jié)、透支等各種原因不能入賬而提出退票時(shí)， 應(yīng)將其視同代付票據(jù)納人下次清算交換退還給原提出行，并在退票時(shí)間以內(nèi)，電話通知原提出行 ( 北京市為下午 4：00 電話通知退票 ) 。如當(dāng)天不能退回， 先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目核算，次日提出交換時(shí)再?gòu)摹捌渌麘?yīng)收款”科目予以沖銷。當(dāng)天發(fā)生退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：5頁眉內(nèi)

18、容借：其他應(yīng)收款貸：同城票據(jù)清算次日提出票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)清算貸：其他應(yīng)收款原提出行接到電話退票后， 應(yīng)在票據(jù)交換登記簿該筆記錄中注明退票理由， 暫不辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，如當(dāng)日不能退回，先通過“其他應(yīng)付款”科目核算，次日退回票據(jù)時(shí)再?gòu)摹捌渌麘?yīng)付款”科目沖銷。次日退回票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款，貸：同城票據(jù)清算2 提入貸方票據(jù)的退票提入行提回的貸方票據(jù)( 提入代收 ) ，因賬號(hào)戶名不符、 收款人不在本行開戶等原因不能入賬而提出退票時(shí)， 應(yīng)將其視同代收原提出行票據(jù)，于下次清算交換提出。如果當(dāng)天不能退回，先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目核算，次日提出交換時(shí)再?gòu)摹捌渌麘?yīng)付款”科目轉(zhuǎn)出。當(dāng)天發(fā)現(xiàn)

19、差錯(cuò)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)清算貸：其他應(yīng)付款次日提出退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：，借：其他應(yīng)付款貸：同城票據(jù)清算原提出行收到退回代收票據(jù)后，應(yīng)查明原因， 重新確定應(yīng)提入的行處，于下次提出交換，再次提出時(shí)不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。如付款人要求不再提出，則轉(zhuǎn)入付款人存款賬戶。會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)清算貸：?jiǎn)挝换钇诖婵罡犊钊速~戶【例 9 8】某農(nóng)行交換時(shí)提出的借方票據(jù)( 代付票據(jù) ) 金額為 100 萬元，其中工行應(yīng)付票據(jù) ( 即付款單位在工行開戶) 金額為 60 萬元，中行應(yīng)付票據(jù)( 即付款單位在中行開戶) 金額為 40 萬元，提出的貸方票據(jù)( 代收票據(jù) ) 金額為 200 萬元，為工行應(yīng)收票據(jù)( 收款

20、人在工行開戶 ) ，從交換所提入的借方票據(jù)( 付款人在本行開戶) 金額為 60 萬元，貸方票據(jù)金額為150萬元。試做該農(nóng)行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1) 提出交換票據(jù)當(dāng)提出借方票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)清算1 000 000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?#215;×收款人戶1 000 000當(dāng)提出貸方票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：?jiǎn)挝换钇诖婵?#215;×付款人戶2 000 000貸：同城票據(jù)清算2 000 000(2) 提入交換票據(jù)當(dāng)提入票據(jù)為借方票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：?jiǎn)挝换钇诖婵?#215;×付款人戶600 000貸：同城票據(jù)清算600 000當(dāng)提入票據(jù)為貸方結(jié)算憑證時(shí)，會(huì)計(jì)分錄

21、為：借：同城票據(jù)清算1 500 000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?#215;×收款人戶1 500 000(3) 計(jì)算應(yīng)收應(yīng)付差額農(nóng)行應(yīng)收總額=100+150=250( 萬元 ) 農(nóng)行應(yīng)付總額=200+60=260(元)應(yīng)收應(yīng)付軋差后為應(yīng)付260-250=10( 萬元 )通過存放中央銀行的賬戶支付款項(xiàng)， 4 會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)清算100 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)100 000萬7.5 ： 全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)頁眉內(nèi)容目前， 我國(guó)已基本形成了包括支票、匯票、本票和銀行卡的非現(xiàn)金支付工具體系。支票作為傳統(tǒng)的非現(xiàn)金支付工具，使用最為普及， 在支付工具體系中占據(jù)舉足輕重的地位。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

22、，地區(qū)間經(jīng)濟(jì)往來日益頻繁，區(qū)域間的經(jīng)濟(jì)依存度不斷提高，我國(guó)部分地區(qū)以大城市為中心開展了支票跨區(qū)域業(yè)務(wù)，顯示了社會(huì)經(jīng)濟(jì)對(duì)支票跨地區(qū)乃至全國(guó)通用的迫切需求。9 5 1 全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)概述全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)(cIs)是運(yùn)用影像技術(shù)將實(shí)物支票轉(zhuǎn)換為支票影像信息，通過計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)將支票信息傳遞至出票人開戶銀行提示付款，實(shí)現(xiàn)支票全國(guó)通用的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。該系統(tǒng)已于2003 年 6 月 21 日在香港投入運(yùn)作。2006 年，此業(yè)務(wù)已在天津、河北、山東等 13 個(gè)省區(qū)開始試點(diǎn)，2007 年 7 月已在全國(guó)上線運(yùn)行。全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)是中央銀行繼大額、 小額支付系統(tǒng)后建設(shè)的又一項(xiàng)重要金融基礎(chǔ)設(shè)施。影像交

23、換系統(tǒng)定位于處理銀行機(jī)構(gòu)跨行和行內(nèi)的支票影像信息交換，其資金清算通過中央銀行覆蓋全國(guó)的小額支付系統(tǒng)處理。支票影像業(yè)務(wù)的處理分為影像信息交換和業(yè)務(wù)回執(zhí)處理兩個(gè)階段，即支票提出銀行通過影像交換系統(tǒng)將支票影像信息發(fā)送至提入行提示付款；提入行通過小額支付系統(tǒng)向提出行發(fā)送回執(zhí)完成付款。9 5 2 支票影像交換系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與接入模式1支票影像交換系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)影像交換系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)布局充分考慮了我國(guó)幅員遼闊、業(yè)務(wù)量大、 各地業(yè)務(wù)量不均衡等實(shí)際情況。支票影像交換系統(tǒng)為兩級(jí)兩層結(jié)構(gòu)如圖9-3 所示。第一層為全國(guó)支票影像交換中心( 總中心 ) ?？傊行呢?fù)責(zé)接收、 轉(zhuǎn)發(fā)跨分中心支票影像信息。第二層為支票影像交換分中心 (

24、 省中心或區(qū)域中心 ) 。分中心負(fù)責(zé)接收、 轉(zhuǎn)發(fā)同一區(qū)域內(nèi)系統(tǒng)參與者的支票影像信息，并向總中心發(fā)送和從總中心接收跨分中心的支票影像信息。各省會(huì) ( 首府 ) 、地市及縣級(jí)同城票據(jù)交換所與當(dāng)?shù)胤种行倪B接， 各銀行機(jī)構(gòu)通過分中心和總中心接人影像交換系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。2 商業(yè)銀行的接入模式各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、城市信用社、外資銀行等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本行業(yè)務(wù)需要參加影像交換系統(tǒng)，選擇分散接人模式或者集中接人模式。7頁眉內(nèi)容1) 分散接人模式分散接人模式是指商業(yè)銀行未與支票影像交換系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，介質(zhì)方式； 通過當(dāng)?shù)仄睋?jù)交換所向支票影像交換系統(tǒng)提

25、交業(yè)務(wù)。票據(jù)交換所一支票影像交換系統(tǒng)一票據(jù)交換所一商業(yè)銀行。部門和國(guó)庫(kù)部門可采取分散接入模式辦理影像交換業(yè)務(wù)。2)集中接人模式商業(yè)銀行采取傳遞支票實(shí)物或磁其業(yè)務(wù)路徑為： 商業(yè)銀行一中央銀行各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)，集中接人模式是指商業(yè)銀行具備影像采集條件，其所轄各級(jí)票據(jù)交換機(jī)構(gòu)以省級(jí)或全國(guó)機(jī)構(gòu)為單位， 直接提交支票影像交換系統(tǒng)處理。其中，全國(guó)性銀行省級(jí)機(jī)構(gòu)或地方性商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)可集中接入分中心，全國(guó)性商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)可集中接人總中心。其業(yè)務(wù)傳遞路徑為：商業(yè)銀行地區(qū)分支機(jī)構(gòu)一商業(yè)銀行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)一支票影像交換系統(tǒng)( 分中心 ) 一其他商業(yè)銀行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)一其他商業(yè)銀行地區(qū)分支機(jī)構(gòu)。采取集中接人模式

26、的銀行機(jī)構(gòu)，可以選擇直聯(lián)方式或者間聯(lián)方式。在直聯(lián)方式下， 銀行行內(nèi)系統(tǒng)通過接口直接提交或接收支票影像信息；在間聯(lián)方式下， 銀行通過前置機(jī)客戶端提交或接收支票影像信息。3 支票影像業(yè)務(wù)種類支票影像交換系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)主要有兩類：支票業(yè)務(wù)和通用業(yè)務(wù)。對(duì)于支票業(yè)務(wù)， 影像交換系統(tǒng)主要處理異地的跨行和行內(nèi)支票影像交換業(yè)務(wù)。根據(jù)支票的提出行和提入行所在地區(qū)不同可以分為全國(guó)業(yè)務(wù)和區(qū)域業(yè)務(wù)。全國(guó)業(yè)務(wù)指不同分中心覆蓋范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，區(qū)域業(yè)務(wù)是指同一分中心覆蓋范圍內(nèi)不同城市( 縣 ) 間的業(yè)務(wù)。通用業(yè)務(wù)是指支票以外其他支付業(yè)務(wù)，目前影像交換系統(tǒng)可支持其他類型借記業(yè)務(wù)包括銀行匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行本票

27、和商業(yè)本票的影像傳遞處理。4 支票影像業(yè)務(wù)基本原理支票影像系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理基本原理是：持票人開戶行( 即提出行 ) 收到持票人提交的異地支票后， 自行或委托同城票據(jù)交換所采集支票影像并制作支票影像信息，通過本行或票據(jù)交換所的前置機(jī)將影像信息傳送至出票人開戶行( 即提人行 ) 。提人行對(duì)收到的影像信息審核后，將審核結(jié)果通過小額支付系統(tǒng)告知提出行， 小額支付系統(tǒng)負(fù)責(zé)對(duì)其中同意付款的支票影像業(yè)務(wù)完成資金軋差清算。9 5 3 支票影像系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程支票影像業(yè)務(wù)處理模式分為分散接入模式和集中接入模式，按照交換區(qū)域劃分為區(qū)域業(yè)務(wù)和全國(guó)業(yè)務(wù)。 這里主要介紹支票影像業(yè)務(wù)處理的總體業(yè)務(wù)流程， 分散接入模式和集中

28、接人模式主要區(qū)別在于提出和接收支票影像信息的方式不同，其余業(yè)務(wù)操作基本相同。1 前提條件(1) 支票影像交換系統(tǒng)與小額支付系統(tǒng)共享業(yè)務(wù)要素?cái)?shù)據(jù)、行名行號(hào)數(shù)據(jù)。(2) 未參加小額支付系統(tǒng)的票據(jù)交換銀行需要指定本行在小額支付系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)代理行。(3) 支票影像交換系統(tǒng)的資金清算統(tǒng)一通過小額支付系統(tǒng)處理。(4) 支票影像交換系統(tǒng)與小額支付系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)序相同。2 總體業(yè)務(wù)處理流程支票業(yè)務(wù)處理按處理次序分為五個(gè)步驟： 第一步提出支票影像信息； 第二步支票影像信息交換； 第三步支票影像信息的接收及確認(rèn)； 第四步支票業(yè)務(wù)回執(zhí)處理； 第五步提出支票業(yè)務(wù)信息歸并及銷記。9 54 支票影像交換系統(tǒng)的賬務(wù)處理1 提入行的處理提入行已參加小額支付系統(tǒng)的，提人行行內(nèi)系統(tǒng)根據(jù)提入的支票業(yè)務(wù)報(bào)文及核驗(yàn)結(jié)果( 確頁眉內(nèi)容認(rèn)彳寸款或退票) ，在規(guī)