企業(yè)公司預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度

1、制度名稱預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1條目的按照“權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，公司在實施預(yù)算控制時必須明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，并按照崗位分工控制的原則賦予有關(guān)部門在預(yù)算執(zhí)行中的相應(yīng)職責(zé)和權(quán)限。第2條預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)及職責(zé)1 .集團所屬各分、子公司/各部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)和責(zé)任主體。2 .實際經(jīng)營活動必須嚴格執(zhí)行分解后的各項預(yù)算標準。3 .預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任主體的負責(zé)人和各分、子公司負責(zé)人。第3條預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下表所示。預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限劃分表預(yù)算執(zhí)行事項權(quán)限部門預(yù)算內(nèi)行為1 .預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)責(zé)任人對各項支出預(yù)算進行實質(zhì)性審查，并

2、在授權(quán)范圍內(nèi)獨立決策2 .財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的各項支出進行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機構(gòu)責(zé)任人預(yù)算外行為1 .總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外行為的合理性進行審定2 .預(yù)算委員會在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外行為的合理性進行審定3 .董事會對未進行授權(quán)的重大預(yù)算外行為進行最終審批和決策第4條預(yù)算執(zhí)行責(zé)任劃分具體責(zé)任劃分如卜表所不。預(yù)算執(zhí)行主要責(zé)任分配表部門主要預(yù)算責(zé)任對象責(zé)任形式生產(chǎn)部生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本負責(zé)執(zhí)行、落實并對執(zhí)行結(jié)果負預(yù)算后直接貝任銷售部毛利預(yù)算、銷售費用財務(wù)部現(xiàn)金預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室、各相關(guān)部門管理費用采購部采購預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)

3、、采購價格、期末庫存預(yù)算第5條建立預(yù)算執(zhí)行臺賬1 .集團公司、下屬分、子公司及各部門均建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由專人負責(zé)統(tǒng)計，做到及時登記、每日總結(jié)并主動與財務(wù)對賬，保證日清日結(jié)。2 .臺賬中要按照預(yù)算的具體項目詳細記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。3 6條簽訂各級預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書，確保預(yù)算執(zhí)行到位。1 .責(zé)任書的體系(1)董事長與總經(jīng)理簽訂集團的總體預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書。(2)總經(jīng)理與其直接下級預(yù)算單位的負責(zé)人簽訂各單位或部門的預(yù)算責(zé)任合同書。(3)各基本預(yù)算單位的負責(zé)人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責(zé)任合同書。2 .預(yù)算責(zé)任書的內(nèi)容包括主要的預(yù)算指標、完成要求、獎懲措施，責(zé)任書附件包括經(jīng)批準的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等。第7條預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋1 .公司建立信息反饋系統(tǒng)，對各分、子公司、各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2 .在預(yù)算執(zhí)行過程中各級預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會，對照預(yù)算指標及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，同時確定下期的工作重點。預(yù)算例會按照召開的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。3 .將本單位或本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財務(wù)部。4 .財務(wù)部每月按照部門編制預(yù)算執(zhí)行表比較實際與預(yù)算目標的差異，并進行差異分析，填寫分析結(jié)論，以此作為預(yù)算委員會檢查