稅務(wù)執(zhí)法資格考試模擬試題

1、稅務(wù)執(zhí)法資格考試習(xí)題與參考答案閱讀： 2226 次發(fā)布時(shí)間： 2009-12-26一、單項(xiàng)選擇題：1、法是國(guó)家創(chuàng)制， 體現(xiàn)某種社會(huì)集團(tuán)意志的社會(huì)行為規(guī)范。法之所以成為法， 就其本質(zhì)而言，它所體現(xiàn)的意志是（）A、國(guó)民意志 B 、社會(huì)意志C 、國(guó)家意志D、人民意志2、關(guān)于法是否具有溯及既往的效力問(wèn)題，不同國(guó)家情況有所不同。我國(guó)采取的原則是（）A、從舊原則 B 、從新原則C 、從輕原則D、從舊兼從輕原則3、根據(jù)立法法規(guī)定，有關(guān)稅收的基本制度應(yīng)當(dāng)由（）、全國(guó)人大及其常委會(huì)制定法律、國(guó)務(wù)院制定行政法規(guī)、國(guó)家稅務(wù)總局制定部門規(guī)章 、省級(jí)人民政府制定地方性規(guī)章4、 根據(jù)立法法的規(guī)定，只能由國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定法

2、律，而不 能委托立法的事項(xiàng)是（）、金融制度、民族區(qū)域自治制度、司法制度、外貿(mào)制度5、 稅務(wù)關(guān)執(zhí)法過(guò)程中， 只需要嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定征稅款，而不需要事先取得納稅人的同意。征稅行為的這一特征屬于行政行為特征中的（）、執(zhí)行性、單方意志性、強(qiáng)制性、無(wú)償性6、 行政行為分類的角度來(lái)看， 行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法受理行政復(fù)議案件并出行政復(fù)議決定的活動(dòng)屬于（）、內(nèi)部行政行為、自由裁量行為、抽象行政行為、依申請(qǐng)的行政行為7、 稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)后，審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件的行為屬于（）、行政確認(rèn)、行政給付、行政裁決、行政征收8、根據(jù)國(guó)家賠償法的規(guī)定，賠償請(qǐng)求人應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)行政行為被確認(rèn)違法后提出賠償?shù)姆ǘㄆ陂g是（

3、）、個(gè)月、個(gè)月、個(gè)月、年9、 照行政處罰法的規(guī)定，10、 可以設(shè)定各種行政處罰的是（）、地方性法規(guī)、行政法規(guī)、部門規(guī)章、法律10、納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在（）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再給予行政處罰。、二、三、四、五11、根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人逾期不繳納罰款，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的（）加處罰款。、12、在行政處罰的執(zhí)行程序中，對(duì)于一定數(shù)額以下的罰款，行政機(jī)關(guān)及其工作人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳。這里“一定數(shù)額”是指（）、元、元、元、元13、行政機(jī)關(guān)違反國(guó)家規(guī)定攤派費(fèi)用的行為屬于行政賠償范圍中（）的行為。、侵犯人身自由權(quán)、侵犯生命健康權(quán)、侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)、侵犯受教育權(quán)資料14、

4、按照行政復(fù)議法的規(guī)定，通常情況下， 申請(qǐng)人申行政復(fù)議的期間為自知道行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)。、日、日、半年、一年15、按照行政訴訟法的規(guī)定，在行政訴訟中，負(fù)有舉證責(zé)任的主體是（）、人民法院、行政機(jī)關(guān)、行政管理相對(duì)人、第三人16、稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是（）、征收對(duì)象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)17、由于行政執(zhí)法與司法審判的特點(diǎn)不同，行政復(fù)議與行政訴訟對(duì)具體行政行為審查時(shí)各自所遵循的原則也有很大區(qū)別。 在行政訴訟中，法院原則上應(yīng)當(dāng)審查的只是具體行政行為的（）、合理性、合法性、實(shí)體、程序18、人民法院審理行政案件過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)需要參照適用的依據(jù)，根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，有權(quán)作出解釋裁決的機(jī)

5、關(guān)是（）、最高法院、全國(guó)人大、國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、局等19、在處理涉稅案件時(shí)， 稅法與同位階的其它部門法律規(guī)定不一致，如果此時(shí)適用了其它部門法律規(guī)定，這種適用情況的原則被稱為（）、法律保留原則、法律優(yōu)位原則、特別法優(yōu)于普通法原則、稅收救濟(jì)程序優(yōu)于稅收實(shí)體原則20、某小型服裝廠2000年度應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元。按現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，其適用的稅率為（ ）、21、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅種在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（）、印花稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅22、稅務(wù)稽查的基本程序包括四個(gè)環(huán)節(jié)，這四個(gè)環(huán)節(jié)分工負(fù)責(zé)，相互聯(lián)系，相互制約會(huì)，順序推進(jìn)，統(tǒng)一構(gòu)成稅務(wù)稽查的體系，正

6、確實(shí)施稅務(wù)程序四個(gè)環(huán)節(jié)的順序是（）、選案實(shí)施審理執(zhí)行、實(shí)施選案審理執(zhí)行、選案審理實(shí)施執(zhí)行、實(shí)施審理選案執(zhí)行23、稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅人的納稅申報(bào)后，必須按照下列程序進(jìn)行（）、受理處理審核、受理審核處理、審核受理處理、處理審核受理24、 1年10月，稅務(wù)機(jī)關(guān)將某啤酒廠2001年 5月的滯納稅款 15萬(wàn)清繳， 根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)對(duì)啤酒廠的滯納稅款按日加收（）的滯納金。、千分之二、萬(wàn)分之五、百分之二、萬(wàn)分之三25、依法及時(shí)處理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)。納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的法定期間，是（）、日、日、日、日26、稅務(wù)機(jī)關(guān)違法擅自改變稅收征管范圍和稅款

7、入庫(kù)級(jí)次的，責(zé)令限期改正， 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主資料管人員和其他責(zé)任人員依法給予的行政處分是（）、警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)或撤職27、陳某偷稅被司法機(jī)關(guān)追究， 如果偷稅罪成立， 法院可以判處陳某的最輕主刑刑罰是（）、管制、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、拘役、罰金（國(guó)稅必答題 28-30 ）28、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)， 從開(kāi)始獲利年度起， 享受第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是（）、應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)、應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)、經(jīng)營(yíng)期應(yīng)在年以上、應(yīng)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)29、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定， 同時(shí)實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品的指（）、啤酒、卷煙、雪茄煙、灑精30、自 2

8、002年1月1日起，一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率調(diào)整為（）、（地稅必答題 28-30 ）28、某網(wǎng)吧 2002年 1月取得經(jīng)營(yíng)收入萬(wàn)元，則該網(wǎng)吧應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。、 0.8、 1.2 、 1.6、 1.429、某油田 1月份生產(chǎn)原油10， 000噸，已銷售 8， 500噸，該油田適用的單位稅額為每噸8元，該油田 1月應(yīng)納的資源稅稅額為（）元。、 80000、 68000、 76000、 1200030、按城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人（）A、納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額B、實(shí)納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額C、因違反增值稅、消費(fèi)

9、稅、營(yíng)業(yè)稅規(guī)定而加收的滯納金金額D、應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額及加收的滯納金金額二、多項(xiàng)選擇題：31、法是由國(guó)家創(chuàng)制的，國(guó)家創(chuàng)制法律的主要方式包括：（）、制定、公布、認(rèn)可、解釋32、依照不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)法律進(jìn)行不同的分類。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法屬于下列分類中的（）、國(guó)際法、國(guó)內(nèi)法、實(shí)體法、程序法33、根據(jù)立法法的規(guī)定，民族區(qū)域自治地方人民代表大會(huì)可以制定（）、行政法規(guī)、地方規(guī)章、自治條例、單行條例34、行政法的基本原則貫穿于行政法的具體規(guī)范之中，體現(xiàn)行政法基本價(jià)值觀念，包括：（）、合法性原則、合理性原則、保護(hù)相對(duì)人權(quán)益原則、教育與懲處相結(jié)合資料的原則35、具體行政

10、行為通常是指行政機(jī)關(guān)對(duì)特定的人員和事項(xiàng)作出的行政行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中屬于具體行政行為的是（）、從某電腦公司購(gòu)臺(tái)微機(jī)、依法批準(zhǔn)某納稅人緩繳稅款、根據(jù)國(guó)務(wù)院的減免稅決定制定具體的實(shí)施辦法、依法對(duì)某企業(yè)實(shí)施稅務(wù)檢查36、行政行為生效的基本條件就是要為行政管理相對(duì)人所知曉。根據(jù)行政行為送達(dá)方式和相對(duì)人知曉的方式的不同，可以把行政行為生效要件分為（）、即時(shí)生效、受領(lǐng)生效、協(xié)商生效、附條件生效37、行政處罰與行政處分的區(qū)別表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（）、行政處罰屬于外部行為，行政處分屬于內(nèi)部行政行為、行政處罰的對(duì)象包括自然人或其他組織，行政處分一般只對(duì)公務(wù)員 個(gè)人、被處罰者可以起訴，被處分者只能復(fù)議不能起訴

11、、被處罰者可以復(fù)議或起訴，被處分者只能申訴，不能復(fù)議38、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，行政處罰簡(jiǎn)易程序適用的條件包括（）、有法定依據(jù)、違法事實(shí)確鑿、法定數(shù)額以下罰款或警告、相對(duì)人必須是自然人39、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，對(duì)違法行為不予行政處罰的情形有（）、未滿周歲的人、不能辯論或不能控制自己行為的精神病人、酗酒者酒醉期間、吸毒者毒癮發(fā)作期間40、行政機(jī)關(guān)在做出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)把處罰決定書送達(dá)給當(dāng)事人。一般情況下， 送達(dá)的方式有（）、直接送達(dá)、留置送達(dá)、傳真送達(dá)、郵寄送達(dá)41、按照行政處罰的規(guī)定，對(duì)下列特定的行政處罰，當(dāng)事人有要求聽(tīng)證的權(quán)利（）、警告、行政拘留、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照42、納

12、稅人對(duì)市（地）某某稅務(wù)局作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，為保護(hù)自身的合法權(quán)益，允許在法定期間內(nèi)作出的行為是： （）、直接向法院起訴、向省某某稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議、先申請(qǐng)復(fù)議， 對(duì)復(fù)議決定不服再起訴 、請(qǐng)求省政府撤銷43、在行政訴訟中， 原則上不應(yīng)當(dāng)停止被訴具體行政行為的執(zhí)行，但也有例外。 可以暫停執(zhí)行的具體情況有：（）、原告申請(qǐng)停止執(zhí)行的、被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的、法院認(rèn)為需要停止執(zhí)行的44、按照國(guó)家賠償法的規(guī)定，下列情形中國(guó)家不承擔(dān)賠償責(zé)任有（）、行政機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施與行使職權(quán)無(wú)關(guān)的個(gè)人行為給公民造成損害的、行政機(jī)關(guān)違法拘留當(dāng)事人、監(jiān)獄管教人員毆打不服監(jiān)獄管理規(guī)定的犯人致其死亡的、王某為躲避執(zhí)法人員的檢查而

13、越墻致殘45、稅率的基本形式包括（）、定額稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率、邊際稅率46、稅收法律責(zé)任種類包括（）資料、稅收過(guò)錯(cuò)責(zé)任、稅收行政責(zé)任、稅收連帶責(zé)任、稅收刑事責(zé)任47、在納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的稅務(wù)爭(zhēng)議中，不得直接向人民法院提起訴訟的有（）、有關(guān)應(yīng)納稅額的爭(zhēng)議、有關(guān)扣壓納稅人貨物的爭(zhēng)議、有關(guān)凍結(jié)納稅人銀行存款的爭(zhēng)議 、有關(guān)滯納金問(wèn)題的爭(zhēng)議48、稅收法定原則又稱稅收法定主義，它是民主與法治原則在稅法上的體現(xiàn)。稅收法定原則一般理解（）、稅收要素法定、納稅合理性、征稅合法性、程序公正性49、稅務(wù)稽查審理是查處稅務(wù)違法案件的必要環(huán)節(jié)，審理的內(nèi)容主要包括（）A、違法事實(shí)是否清楚B 、是否符合法定程序C

14、、稅收行政法規(guī)是否合法D 、擬定的處理意見(jiàn)是否得當(dāng)50、某某稅務(wù)局征收分局的在稅款征收過(guò)程中，因計(jì)算錯(cuò)誤多征了某企業(yè)稅款5000元，企業(yè)發(fā)現(xiàn)后要求退還多繳的稅款。征收分局正確的做法有（）A、抵繳該企業(yè)欠繳的稅款和滯納金 B 、如該企業(yè)無(wú)欠稅，可以按納稅人要求，將應(yīng)退的稅款和利息抵下期應(yīng)納稅款 C 、采用免稅的方法予以免稅 5000元 D 、不予退還51、納稅人辦理哪些涉稅事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件（）A、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅B 、申報(bào)納稅C、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D、簽收稅務(wù)行政處理決定書（國(guó)稅必答題 52-54 ）52、一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)征增值稅，并可以自己具專用發(fā)票

15、的有（）A、縣以下小型電力單位的電力B 、商品混凝土C、銷售自來(lái)水D、建筑用沙石料53、應(yīng)稅消費(fèi)品包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。以下項(xiàng)目中屬于“價(jià)外費(fèi)用”的有（）A、手續(xù)費(fèi) B 、運(yùn)輸裝卸費(fèi)C 、儲(chǔ)備費(fèi) D、增值稅銷項(xiàng)稅金54、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的以下區(qū)域性稅收優(yōu)惠科率正確的是（）A、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，適用15%的稅率 B 、設(shè)在沿海開(kāi)放城市（地區(qū)）的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，適用15%的稅率 C、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，適用15%的稅率 D、設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的外商投資企業(yè)，適用24%稅率。（地稅必答題 52-54 ）52、按照

16、現(xiàn)行印花稅的規(guī)定，下列說(shuō)法中表述正確的有（）A、已繳納印花稅的憑證副本作為正本使用的，需另行貼花B 、貼息貸款合同， 需繳納印花稅C、印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式D、財(cái)產(chǎn)租賃合同免納印花稅53、按照個(gè)人所得稅的規(guī)定， 采取定額和定率兩種扣除辦法計(jì)征個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（ ）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B 、利息所得 C 、工資薪金所得D、稿酬所得54、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（）A、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)B 、從事商品零售業(yè)務(wù)C、從事加工、修理修配業(yè)務(wù)D、從事建筑安裝工程作業(yè)三、案例分析題：資料（一）為加強(qiáng)個(gè)體稅收征管，某縣某某稅務(wù)局2001年 6月 10日發(fā)出通告，規(guī)定本縣按定期定額

17、核定征收的人體戶必須于6月20日前到建行儲(chǔ)蓄所辦理劃撥稅款存款專戶，于每月底前存入相應(yīng)金額供統(tǒng)一按期劃撥稅款，未辦理專戶或未在專戶內(nèi)存入相應(yīng)金額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可給予未能劃撥應(yīng)繳稅款一倍的罰款。2001年 11月 2日，城關(guān)稅務(wù)所稅務(wù)人員到城關(guān)建行儲(chǔ)蓄所查驗(yàn)納稅人 10月份稅款劃撥情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)個(gè)體服裝經(jīng)營(yíng)戶周艷萍的專戶內(nèi)10月份只有 75.13 元，存款余額已辦理劃撥手續(xù)，而周的月核定稅額為325元，尚欠 249.87 元稅款無(wú)法劃撥清繳。11月 4日，城關(guān)所向周送達(dá)其作出的稅務(wù)行政處罰決定書，依據(jù)縣某稅務(wù)局通告對(duì)周處以少存入專戶存款一倍的罰款，限于11月 6日前將欠稅和罰款共499.74 元一并

18、存入專戶，并告知有關(guān)復(fù)議和訴訟權(quán)利。55、根據(jù)案情和有關(guān)法律規(guī)定， 從行政執(zhí)法的合法、 合理性原則出發(fā)， 你認(rèn)為城關(guān)所執(zhí)法程序錯(cuò)誤的主要表現(xiàn)是（ ）A、讓個(gè)體戶每月存入專戶相應(yīng)金額 B 、強(qiáng)迫納稅人設(shè)立稅款劃撥專戶 C、城關(guān)所超越行政處罰權(quán)限 D 、對(duì)周作出處罰決定前沒(méi)有告知處罰事實(shí)、理由、依據(jù)和有關(guān)權(quán)利56、如果周某對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款不服申請(qǐng)復(fù)議， 根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定， 其可以作出的行為有 （ ）A、在收到稅務(wù)行政處罰決定書 之日起 60日內(nèi)口頭申請(qǐng)復(fù)議 B 、向縣××稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議 C 、單獨(dú)對(duì)縣××稅務(wù)局的通告申請(qǐng)復(fù)議 D 、對(duì)城關(guān)所作出的處罰決定申請(qǐng)

19、復(fù)議時(shí)， 一并對(duì)處罰決定依據(jù)的通告請(qǐng)求審查57、根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，縣某稅務(wù)局通告在規(guī)定行政處罰方面的根本錯(cuò)誤是（）A、罰款超過(guò)一倍B 、按照納稅人未存入專戶相應(yīng)的金額數(shù)罰款一倍數(shù)C、沒(méi)有規(guī)定罰款的收繳機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)D、設(shè)定行政處罰（二） 2002年 3月 14日，某市西城區(qū)某稅務(wù)分局在征管質(zhì)量檢查中，發(fā)現(xiàn)位于解放中路二道口12號(hào)的“欣欣美發(fā)店”屬漏管戶。3月16日，分局稽查局派稽查員王強(qiáng)進(jìn)店檢查，王強(qiáng)出示檢查證和檢查通知書后，進(jìn)行檢查。 經(jīng)查，該店為范立志開(kāi)的個(gè)體理發(fā)店，雇有 3名技師，自2001年 5月 15日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)以來(lái)，既未辦理稅務(wù)登記也未申報(bào)納稅，沒(méi)有完整賬目資料。王強(qiáng)檢查后，當(dāng)場(chǎng)

20、填寫了有預(yù)定格式、編碼及印章的稅務(wù)行政處罰決定書交付范，決定對(duì)其不登記不申報(bào)行為罰款 2500元（屬于較大數(shù)額） ，限于 3月 20日前繳納并辦理稅務(wù)登記。 范立志表示服從。 3月 19日，王強(qiáng)向范送達(dá)稽查局作出的稅務(wù)處理決定書 ，核定每月應(yīng)繳稅額 750元，共計(jì) 10個(gè)月的稅款 7500元，于 3月22日前繳清。范于3月22日繳納 4500元稅款。 3月24日，王強(qiáng)去店催繳稅款，范以沒(méi)錢為由，對(duì)余下 3000元稅款拒絕履行。為促使范盡快的繳清稅款，王強(qiáng)扣押了范立志做飯用的燃?xì)夤?（約 180元）和兩把電動(dòng)理發(fā)推刀 （價(jià)格不詳），向范開(kāi)具了扣押財(cái)產(chǎn)收據(jù)，并告知三天之內(nèi)到分局繳清余下稅款，逾期不

21、繳，將變賣扣押財(cái)產(chǎn)抵稅。58、根據(jù)上述案情， 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)“欣欣美發(fā)店”實(shí)施檢查過(guò)程中， 什么行為違反了有關(guān)法律規(guī)定（ ）A、實(shí)施檢查前沒(méi)有通知“欣欣美發(fā)店”B、稽查局實(shí)施檢查C 、沒(méi)有以分局名義實(shí)施檢查D 、王強(qiáng)一人實(shí)施檢查59、根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定， 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)“欣欣美發(fā)店”的違法行為給予2500罰款的決定， 應(yīng)當(dāng)適用哪些法定程序：資料A、簡(jiǎn)易程序 B 、一般程序C 、聽(tīng)證程序D、審理程序60、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)“欣欣美發(fā)店”采取扣押財(cái)產(chǎn)過(guò)程中，哪些作為或不作為違反了有關(guān)法律規(guī)定（ ）。A、扣押財(cái)產(chǎn)沒(méi)有經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)B 、扣押財(cái)產(chǎn)沒(méi)有經(jīng)過(guò)分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)C、扣押燃?xì)夤轉(zhuǎn)、扣押電動(dòng)理發(fā)推刀61、如果需要對(duì)“

22、欣欣美發(fā)店”重新調(diào)查處理，你認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)可能作出行政行為的哪些事項(xiàng)是正確的（）。A、對(duì)不登記不申報(bào)行為依法予以罰款B 、對(duì)不申報(bào)偷稅行為依法予以罰款C、依法補(bǔ)征稅款D、依法加收滯納金四、計(jì)算題：（一）國(guó)稅必答某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（ 1）向本地各大商場(chǎng)銷售電視機(jī) 1000臺(tái)，每臺(tái)不含增值稅售價(jià)為 3000元；（ 2）發(fā)給本公司在外省的一分支機(jī)構(gòu)電視機(jī) 400臺(tái)用于銷售， 每臺(tái)不含稅售價(jià) 3000元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。同時(shí)支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi) 5000元，已取得貨運(yùn)公司開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票；（ 3）出售本廠使用過(guò)的生產(chǎn)電視機(jī)用的機(jī)器設(shè)備二臺(tái)，共計(jì)25，000元；（

23、 4）直接銷售給某賓館電視機(jī)一批，收取價(jià)款合計(jì)為292,500 元；（ 5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅為68萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已結(jié)清；（ 6）購(gòu)進(jìn)電視機(jī)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅為5.1萬(wàn)元，貨已到并調(diào)試使用，支付送貨運(yùn)費(fèi)4000元，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：62、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)限是（）。A、貨物到達(dá)企業(yè)B 、企業(yè)付清購(gòu)貨款C、收到銷貨方填開(kāi)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)D 、貨物驗(yàn)收入庫(kù)63、當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A、756， 500 B、 757， 000 C、809， 725

24、 D、 787， 50064、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A、680， 000 B、 680， 630 C、731， 000 D、 680， 35065、當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）元。A、76， 650 B 、76， 370 C、 76， 150 D、 77， 000（二）地稅必答某作家（中國(guó)公民） 2001年取得收入情況如下： （ 1）每月工資 1500元；（ 2）獨(dú)立出版一本小說(shuō)，獲得稿酬 8500元；（3）與人合作出版一本文學(xué)評(píng)論方面的專著，稿酬總計(jì) 7000元，他本人分得3800元；（ 4）向某出版社轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)25， 000元；（ 6）取得股息收入 2000元；

25、（ 7）私有財(cái)產(chǎn)受損，取得保險(xiǎn)公司賠款 3000元。附：個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）資料級(jí)數(shù) 月應(yīng)納稅所得額（元）稅率（ %） 速算扣除數(shù)（元）1 不超過(guò) 500元的部分 5 02 超過(guò) 500至 2,000 元的部分 10 253 超過(guò) 2,000 至5,000 元的部分 15 1254 超過(guò) 5,000 至20,000 元的部分 20 3755 超過(guò) 20,000 至40,000 元的部分 25 13756 超過(guò) 40,000 至60,000 元的部分 30 33757 超過(guò) 60,000 至80,000 元的部分 35 63578 超過(guò) 80,000 至100,000 元的部分

26、 40 103759 超過(guò) 100,000 元的部分 45 15375根據(jù)以上資料回答以下問(wèn)題：62、該作家全年工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元A、540 B 、815 C 、1500 D、 84063、該作家取得的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元A、1960 B、 1498 C 、 1372 D、952元64、該作家取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、6000 B、 4000 C 、 3500 D、500065、該作家全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為（）元。A、6438 B、 6312 C 、 6612 D、7780參考答案一 1C2D3A4C5B6（D）7A8D9D10D

27、11A12A13C14B15B16A17B18C19C20B21D22A23B24、B25C26 D 27C 28C 29B 30C二、 31ACD 32BC 33CD34AB 35BD 36ABD 37ABD 38ABC 39AB 40ABD41CD 42ABC 43BD 44AD 45ABC 46BD 47ABD 48AC49ABD 50AB 51AC 52ACD 53ABC 54AC 55D56ABD 57D 58D 59BC 60BC 61ACD 62D 63B64D 65A執(zhí)法資格考試模擬試題(1)一、單項(xiàng)選擇題（第1-10 題各 1 分，第 11-15 題各 2 分。共 20 分。

28、）1、今年 2001 年 5 月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人） 購(gòu)進(jìn)童裝 150 套，“六一”資料兒童節(jié)之前以每套 98 元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅（ ）。A、565.38 元 B、588 元 C、832.08 元 D、882 元2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額C、施行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D、娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用3、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受“

29、兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（ ）。A、直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開(kāi)發(fā)企業(yè)B、從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)C、從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)D、從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè)4、某獨(dú)立鐵礦山， 8 月份開(kāi)采鐵礦石 5000 噸，銷售 4000 噸，適用的單位稅額為每噸 14 元。該礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）。A、33600 元 B、42000 元 C、56000元 D、70000 元5、某城市的一家公司，實(shí)際占地 23000 平方米。由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地 3000 平方米，公司按其當(dāng)年開(kāi)發(fā)使用的 200 0 平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上

30、土地均適用每平方米 2 元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）。A、46000 元 B、48000 元 C、50000元 D、52000 元6、某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值5000 萬(wàn)元。 1998 年將其中的四分之一對(duì)外出租，取得租金收入100 萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為 20%，該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）。A、12 萬(wàn)元 B、36 萬(wàn)元 C、48 萬(wàn)元 D、60 萬(wàn)元7、王某是一機(jī)動(dòng)船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年（1998 年 1 月 1 日至 12月 31 日）的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對(duì)1998 年的車船使用稅

31、由誰(shuí)繳納未予明確。車船使用稅的納稅人應(yīng)為（）。A、王某 B、李某 C、王某代李某繳納D、稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人8、A公司與 B公司簽訂了購(gòu)銷合同，由 A公司向 B公司提供價(jià)值 300000元的鋼材，資料B 公司向 A 公司提供價(jià)值 400000 元的水泥，貨物價(jià)差由 A公司付款補(bǔ)足。已知購(gòu)銷合同的印花稅稅率為 3，A、B 兩公司共應(yīng)繳納印花稅為（ ）。A、90 元 B、120 元 C、420 元 D、480 元9、甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅（）。A 、由甲方繳納 B、由乙方繳納 C、由甲、乙雙方各繳一半D、甲、乙雙方都不繳納10、依據(jù)刑法第 202 條規(guī)定，以暴

32、力、威脅方法拒不繳納稅款的，處 3 年以下有期徒刑或者拘役， 并處拒繳稅款 1 倍以上 5 倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并處罰金，數(shù)額為拒繳稅款的（ ）。A 、1 倍以上 10 倍以下 B、2 倍以上 10 倍以下 C、1 倍以上 5 倍以下 D、2 倍以上 5倍以下11 、一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購(gòu)自用汽車一輛，支付貨款（含稅 250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi) 30000 元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（ ）。A 、214359元 B、240000元 C、250800元 D、280800元12、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)， 1998 年全年銷售

33、額 1600 萬(wàn)元，成本 600 萬(wàn)元，銷售稅金及附加 460 萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用 400 萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi) 80 萬(wàn)元（該費(fèi)用比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng) 20%）、糧食白酒廣告費(fèi)支出 50 萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）。A、33 萬(wàn)元 B、46.2 萬(wàn)元 C、49.5 萬(wàn)元 D、62.7 萬(wàn)元13、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入 1000 萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為 50 萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為 200 萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為 40 萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為 60 萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）。 A 、180 萬(wàn)元

34、B、240 萬(wàn)元 C、300 萬(wàn)元 D、360 萬(wàn)元14、某進(jìn)出口公司進(jìn)口電器一批，因遇特殊經(jīng)濟(jì)困難申請(qǐng)緩納關(guān)稅，海關(guān)準(zhǔn)予緩稅 2 個(gè)月。緩稅到期時(shí)，公司按規(guī)定繳納關(guān)稅 100 萬(wàn)元，該公司還需支付利息（ ）。A、1 萬(wàn)元 B、2 萬(wàn)元 C、6 萬(wàn)元 D、12 萬(wàn)元15 、某建筑工程公司獲海關(guān)核準(zhǔn)從國(guó)外暫時(shí)進(jìn)口 A、B 兩臺(tái)施工機(jī)械。已知 A、B機(jī)械的到岸價(jià)格分別為1536 萬(wàn)元和 1920 萬(wàn)元，其留在國(guó)內(nèi)使用的時(shí)間分別為4 個(gè)月和 8 個(gè)月，適用的關(guān)稅稅率均為 10%。該公司應(yīng)納的關(guān)稅為（ ）。A、4 萬(wàn)元 B、8 萬(wàn)元 C、16 萬(wàn)元 D、32 萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（ 30 分。）資料1、

35、下列稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)立法確立的有（）。A、增值稅 B、企業(yè)所得稅 C、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅D、個(gè)人所得稅2 、根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅暫行條例及出口貨物退（免）稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有（ ）。A、某卷煙廠在國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙 B、無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某建筑公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的建筑材料 C、1992 年 4 月批準(zhǔn)設(shè)立的一家外商投資企業(yè)委托代理出口的一批服裝 D、某造船廠承接一艘外籍輪船大修時(shí)為該輪船更換的零件、配件3 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、動(dòng)力設(shè)備的安裝 C、銷售代銷的貨物

36、 D、郵政局出售集郵商品4、消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A、批發(fā)環(huán)節(jié) B、進(jìn)口環(huán)節(jié) C、零售環(huán)節(jié) D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)5、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的有（）。A、3%B、5%C、5%-20%D、8%6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A、銷售不動(dòng)產(chǎn) B、跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程C、經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)7、下列各項(xiàng)中，可以不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A、納稅人按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值 B、企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入 C、納稅人購(gòu)買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息收入 D、納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)8、

37、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（）。 -*39A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 B、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、 境外的所得 C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外中資企業(yè)的所得 D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得9、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)按20%的稅率征收預(yù)提所得稅的有（）。A、提供能源開(kāi)發(fā)專有技術(shù)所收取的使用費(fèi)B、向國(guó)內(nèi)企業(yè)提供商業(yè)貸款收取的利息資料C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得超出出資額的轉(zhuǎn)讓收益D、租賃貿(mào)易以產(chǎn)品返銷方式收取的租賃費(fèi)10、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民

38、納稅人的是（）。A、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1 年的個(gè)人B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6 個(gè)月不滿 1 年的個(gè)人D、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人11、下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是（）。A、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼50B、殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入C、個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金D、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利12、資源稅納稅義務(wù)人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取除分期收款和預(yù)收貨款以外結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B、收訖銷售款的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D、取

39、得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天13、下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金B(yǎng)、納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅C、納稅人偷逃增值稅被處的罰款D、納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B、名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地C、公園中管理單位的辦公用地D、學(xué)校食堂對(duì)外營(yíng)業(yè)的餐館用地15、對(duì)將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括（ ）。A、重用印花稅票金額1 倍至 3 倍B、重用印花稅票金額1 倍至 5 倍資料C、重用印花稅票金額5 倍D、2000 元以上 1000

40、0 元以下16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有（）。A、轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的B、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的17、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B、提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保C、繳納不超過(guò) 10000元的保證金D、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件18、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（）。A、曾因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過(guò)二次行政處罰再犯的B、依照征管法可以不設(shè)置帳簿的C、外商投資企業(yè)的帳簿、憑證和報(bào)表不使用中文的D、雖設(shè)置帳簿，但帳目

41、混亂，難以查帳的19、稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是（）。A、對(duì)公民作出 1000 元以上罰款的案件B、對(duì)公民作出 2000 元以上罰款的案件C、對(duì)法人或其他組織作出10000 元以上罰款的案件D、對(duì)法人或其他組織作出5000 元以上罰款的案件20、稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A、書面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)D、扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款三、判斷題（本題型共20 題。在答題卡相應(yīng)位置

42、上用2B 鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。答案正確的，每題得 1 分；答案錯(cuò)誤的，每題倒扣 1 分。本題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分。本題型共 20 分。）1、在稅收法律關(guān)系中， 代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅資料義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體。（）2、按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中減除。（ ）3、消費(fèi)稅出口退稅額的計(jì)算，不受增值稅出口退稅率調(diào)整的影響。（ ）4、對(duì)于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)體工商戶及其他有經(jīng)營(yíng)行為的個(gè)人， 營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。（ ）5、單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售， 其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納

43、營(yíng)業(yè)稅。（ ）6、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)將吸收的單位和個(gè)人的存款貸給他人使用的業(yè)務(wù)。 在計(jì)征營(yíng)業(yè)稅時(shí)，以貸款利息減去借款利息后的余額為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額。 （ ）7、企業(yè)整體被另一企業(yè)承租后， 被承租的企業(yè)即使重新辦理了工商登記也不得享受新辦企業(yè)減免企業(yè)所提稅的政策優(yōu)惠。 （ ）8、經(jīng)常受托代表外國(guó)企業(yè)接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)，并簽訂購(gòu)貨合同、代為采購(gòu)商品的人，也是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）9、張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程2 個(gè)月完工。房主第一個(gè)月支付給張某15000 元，第二個(gè)月支付 20000 元。張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6400 元。（ ）10、外商投資企業(yè)開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其

44、自用的部分，暫不征收資源稅。（ ）11、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)營(yíng)出售的商品房，可由購(gòu)房單位按適用稅率直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)也可委托開(kāi)發(fā)公司代扣代繳。（）12、依照稅法，除另有規(guī)定者外，對(duì)出口商品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）13、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有的土地。（ ）14、農(nóng)民王某、 1998 年將他在本村價(jià)值20 萬(wàn)元的樓房出租，取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360 元。（ ）15、現(xiàn)行稅法規(guī)定，新購(gòu)置的車輛如果暫不使用，可不申報(bào)繳納車船使用稅。（ ）16、印

45、花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率，稅率為 5；營(yíng)業(yè)帳簿適用定額稅率，稅額為每件5 元。（ ）bvfr4517、1994 年 1 月 1 日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的項(xiàng)目， 1994 年 1 月 1 日以后 5 年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓的，免征土地增值稅； 1999 年 1 月 1 日以后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)依法繳納土地增值稅。（ ）18、進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或資料者貨物放行之日起一年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。（ ）19、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅 3 個(gè)月；延期納稅 3 個(gè)月以上者，

46、需經(jīng)地（市）級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)。 （ ）20、當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)審批減免稅的行政行為的，必須先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以在收到復(fù)議決定書之日起 15 日內(nèi)向法院起訴；未經(jīng)復(fù)議的，法院不予受理。（ ）四、案例分析（ 30 分）（略）執(zhí)法資格考試模擬試題(2)一、單項(xiàng)選擇題 ( 本題型共 15 題。每題 1 分，共 15 分) 6. cd1由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要來(lái)臨，根據(jù)市場(chǎng)需求情況，某汽車制造廠決定動(dòng)用前一納稅期購(gòu)買的鋼材 X 噸，用于首批聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)為此，當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行以下處理（ ）。A將 X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減B將 X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期由其購(gòu)買價(jià)的

47、17%改為購(gòu)買價(jià)的 13%扣減C不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額D從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中，按B的方式扣減2下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工品后征收消費(fèi)稅的有（）。A商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時(shí)沒(méi)有代收代繳稅款的B商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工， 但是由于受托方以其名義購(gòu)買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他酒的特制白酒3下列各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A廣告代理企業(yè)向委托方收的全部?jī)r(jià)款B融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)C無(wú)形資產(chǎn)投資入股時(shí)的評(píng)估價(jià)值D實(shí)行分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)的全部保費(fèi)收入

48、資料4根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。A以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備5某一從事娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)， 2001 年業(yè)務(wù)收入總額 3000 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出 185 萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為 （ ）。A15 萬(wàn)元 B175 萬(wàn)元 C185 萬(wàn)元 D30 萬(wàn)元6國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000 元；第二個(gè)月月末，報(bào)社支付稿酬 15000 元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。A1988 元 B2016 元 C2296 元 D.2408 元7某油田某月開(kāi)采原油125 萬(wàn)噸， 其中已銷售 10 萬(wàn)噸，自用 05 萬(wàn)噸，尚待銷售 2 萬(wàn)噸。該油田適用的單位稅額為每噸12 元，其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）。A120 萬(wàn)元B126 萬(wàn)元C144 萬(wàn)元D150 萬(wàn)元8設(shè)在某縣城的白鷺旅行社6 月份組織 4 次國(guó)內(nèi)游團(tuán)，收取旅游費(fèi)60000 元，其中替旅游者支付給其它單位的各項(xiàng)費(fèi)用30000 元，改