某某公司財務管理方案

1、Xx公司財務管理方案擬制:設計思路公司的未來發(fā)展，將會形成經營多元化、利潤點專業(yè)化的產業(yè) 管理格局。為適應和服務于公司發(fā)展的實際需求 ，現(xiàn)階段的財務管 理的運作，需要根據(jù)會計核算、成本管理、財務監(jiān)督、風險防范及 資本運作等管理內容的要求建立 會計核算、財務管理雙向并進的財 務管理模式，重點做好成本管理及財務預算工作 。為公司的發(fā)展及 上市，充分發(fā)揮管財、理財和防范風險的職能作用。一、會計核算公司固定資產、往來、存貨、成本、期間費用和損益等企業(yè)日 常核算工作，是企業(yè)一切財務管理活動的根本。缺乏良好的會計核算基礎，其它財務管理活動則無從做起，因此，做好會計核算工 作，要首先組織實施三項工作。（一）

2、建立會計作業(yè)標準。根據(jù)會計核算的基本職能，按照崗位設置和職能分解，建立并 執(zhí)行明確具體的會計作業(yè)標準，規(guī)范崗位作業(yè)和會計管理。要積極 發(fā)揮會計作業(yè)標準的兩個重要作用。一是發(fā)揮會計作業(yè)標準的指導作用 。按照作業(yè)標準，指導崗組 和崗位的常規(guī)性工作。尤其是在上崗人員業(yè)務素質參差不齊的狀況 下，運用作業(yè)標準指導和培訓，會有效的提高會計隊伍的整體業(yè)務 素質。二是發(fā)揮會計作業(yè)標準的考核作用。按照作業(yè)標準對會計人員 的例行性工作實施考核，處理違規(guī)作業(yè)的情況和問題時，能夠做到 有據(jù)可依，有章可循和有理可論。避免或減少會計人員常規(guī)性、例 行性工作中不應有的失誤和缺漏。（二）完善會計作業(yè)流程在確定崗位工作任務和作

3、業(yè)標準的基礎上，必須改進和完善工 作流程。通過對工作流程的梳理，加強工作信息傳遞和工作流程網(wǎng) 絡化管理，實現(xiàn)工作的條理性，增加相關工作流程的透明度，較大 幅度提高工作效率。（三）強化會計作業(yè)監(jiān)督1、崗位考核：為保障工作的有序運行，績效考核要真正落實到 每一名崗位人員。在實施時段性考核的同時，應加大對工作過程的 督導力度，適時檢查會計人員崗位職責的履行情況 、作業(yè)規(guī)范和作 業(yè)成效，有偏當糾，有漏即補，有錯必改。保持會計核算水平的穩(wěn) 定性和健康性。2、法規(guī)監(jiān)督：根據(jù)會計法規(guī)定，對公司相關部門經濟業(yè)務 的合法性、真實性進行監(jiān)察、督促，落實法律規(guī)定的應依法辦理的 業(yè)務內容。二、資金結算開展公司對銀行的

4、融資工作，參與公司的投資決策工作。公司 財務以預算為工具對整個公司的資金采取統(tǒng)一管理 。（一）通過預算進行資金調控1、提高資金利用效率。通過資金的預算管理，以收抵支合理安 排公司的支付活動，統(tǒng)籌兼顧，避免支付不能的情況出現(xiàn)，可以調 高企業(yè)流動資金的周轉率和使用效率。2、增加金融機構授信水平。通過合理安排資金支出，并參與投 融資活動，力求保持優(yōu)良的資本結構及良好的財務狀況 ，能使金融 機構對公司的授信總額度得到相當程度的提高 。（二）拓寬融資渠道。1、內部融資。與會計核算、內控控制職能緊密結合，減少存 貨、應收帳款及不良資產的占壓 ，提高各項資產的周轉及使用效 率。2、外部融資。隨著國家金融市場

5、的發(fā)展，融資工具的多元化和多樣化，打破了企業(yè)單純依靠銀行貸款進行發(fā)展的單一格局。結合 企業(yè)自身特點，最大限度的有效利用各種融資工具 ，并取得成效， 應該是今后外部融資工作的重中之重。（三）參與投資決策。參與投資項目的決策工作，通過財務分析和論證，選擇回報率 較高的投資項目，并提出項目的財務管理方案，避免和減少投資失 誤，保證企業(yè)投資的回報率和經濟安全。（四）監(jiān)督投資項目運行。對投資項目的運行情況實施監(jiān)督 ，依據(jù)投資項目預期的主要經 濟指標，有計劃、有步驟的跟蹤檢測投資項目的回報率和變化情 況，及時總結投資經驗，從財務運行方面，對投資項目進行咨詢和 指導。三、內部控制研究、設計和監(jiān)督財務運營的重

6、要作業(yè)流程 、運行規(guī)則和取得 實效，發(fā)現(xiàn)并論證關鍵性問題，制定并督促落實風險防范措施，建 立并運行財務管理的長效機制。（一）事前風險管理。風險防范工作必須在一項經濟活動開始之前進行控制，預測各種可能發(fā)生的隱患和可能出現(xiàn)的后果，制定并采取應對和防范措施，降低風險發(fā)生概率，能夠積極應對突發(fā)性變化，將企業(yè)的經濟 損失降至最低。（二）加強過程控制。通過會計核算的數(shù)據(jù)、資金狀況及本部門對經營活動的監(jiān)督 ， 制定、監(jiān)督各項經營活動內控程序的運行情況 。通過改進和調整解 決冋題，對各種內控程序，堅持追求并保證安全第一一 ”的原則，在 保障經營活動安全的基礎上提咼效率和效益 。（三）完善事后分析。對財務運營和

7、管理工作，要做到勤于和善于事后分析，總結和借 鑒經驗，吸取并接受教訓，用于指導今后開展的經營活動。提出財 務運營的分析報告，為公司的經營管理決策，提供可靠、有價值的 數(shù)據(jù)支持和信息支持。四、制度建設規(guī)章制度是財務管理活動的基本依據(jù) 。因為公司剛剛成立，財 務管理制度需要逐步完善。在財務機構建立后，我們亟需建立的財 務管理制度是：財務組織與人員管理規(guī)定、會計政策管理規(guī)定、預 算管理規(guī)定、資金管理規(guī)定、資產管理規(guī)定、成本管理制度、財務 信息管理規(guī)定、內部控制程序和業(yè)績評價辦法。以上九個方面財務制度的設計和建立是重要的工作，更重要的是提高財務部門和人員的制度執(zhí)行力，這是一項具有長期性和艱巨 性的任務

8、，需要我們堅持不懈的努力。亠、會計機構一會計機構的設置財務部屬于公司直屬系統(tǒng)，在公司總經理的領導下組織實施本公司的會計核 算、財務管理工作。財務部由財務經理(或總監(jiān))、會計主管、財務主管、風險 管理、資金管理、核算會計等崗位組成。財務部負責人為財務部經理(或總監(jiān))，直接上級為公司總經理。1、基本職能(1) 建立以成本核算為基礎、以財務預算為控制、以目標利潤為核心、以定 單管理為模式的效益化財務管理運行機制。(2) 編制公司年度和階段性財務預算計劃以及與此相對應的財務決算報告。(3) 對主體產業(yè)項目，實行分類分項的精細化財務目標管理。(4) 設計并組織實施訂單式管理的成本核算模式。(5) 建立并

9、運行與泉林紙業(yè)營銷、生產、供應和財務等部門合理對接的財務 作業(yè)流程。(6) 細分并精確核算不同產品、不同批次的產品生產成本。(7) 按產品分類和市場細分，精細核算并合理控制銷售成本。(8) 根據(jù)財務預算的目標要求，集中控制管理成本。(9) 依據(jù)財務管理的目標要求，參與產品銷售價格策略和原材料性價比”的制定工作。(10) 依據(jù)財務管理的目標要求，對銷售計劃的執(zhí)行情況提出必要的建議和 要求(11) 向公司決策層提供有效的重點項目財務分析報告和財務總體運行報告。(12) 向合作方提供規(guī)范、健康的企業(yè)財務狀況和經營成果報告。向合作方 提供依據(jù)充分的、具有效益價值的重點項目財務預測報告。(13) 按照財

10、務獨立核算的原則和要求，對銷售計劃執(zhí)行情況、市場細分和 價格變動情況，實施例行的工作調研、必要的工作協(xié)調和業(yè)務磋商。(14) 對生產成本的變動情況，對生產原料采購成本的變動情況，實施例行 的工作調研、必要的工作協(xié)調和業(yè)務磋商。(15) 制定與泉林紙業(yè)營銷、生產、供應和財務等部門進行業(yè)務協(xié)調的工作 備忘錄。(16) 以月度為周期，出具制漿項目、3700項目和生活用紙項目的經營報 告。(17) 組織實施本部門的崗位目標績效考核工作，組織開展本部門分類專業(yè)的業(yè)務培訓工作。(18) 建立并組織實施公司各項財務管理制度。2、工作范圍(1) 本公司經濟活動的帳務處理；(2) 本公司財務管理活動的開展；(3

11、) 銀行業(yè)務的辦理；(4) 涉稅及保險業(yè)務的辦理；3、權限裁量(1) 有權對違反財經紀律，公司財務制度，影響公司經濟效益的事項進行檢查、監(jiān)督，并擁有對責任者處罰的建議權；(2) 有權對公司財務人員進行監(jiān)督和管理；（3）有權在公司資金管理中，合理控制公司的收支進度,從宏觀上平衡資 金、調劑余缺，力求保持最低的成本和最大的現(xiàn)金流量；（4）根據(jù)公司管理要求，在領導授權后，有權制定有關財務會計方面的管 理標準、規(guī)定，并負責檢查考核；（5）有權要求公司業(yè)務部門及其它職能部門及時提供會計指標所需原始資 料；（6） 有對公司各部門不按要求提供有關會計指標資料進行處罰的建議權；（7）有制定本部門工作程序的權力

12、；（8）有對預算完成情況的獎懲建議權；（9）對本部門內部人員有使用權，并對人員進出本部門、內部人員待崗等 有建議權；4、責任（1）對貫徹執(zhí)行有關國家財經法規(guī)、制度不嚴，使企業(yè)遭受經濟損失負 責；（2）對本部門提供資歷料的完整性、合理性，準確性負責；（3）對公司范圍內的資金綜合管理不善，造成損失負責；（4）對財務業(yè)務的規(guī)范性負責；二 崗位設置1、財務部組織結構圖備注：以上各崗位有一崗多人而成立組，也有一人多崗2、崗位說明書崗位說明書部門財務部崗位財務部總監(jiān)所受監(jiān)督1.直接接受總經理的指令和監(jiān)督；2在規(guī)定的權限內，般例行公事可獨立處理，有關重要事項，須向總經理請示，經批準后方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1.

13、對本部門各崗位工作有指導、指揮、協(xié)調、監(jiān)督管理的權力2. 對任何部門違反財務制度的行為有處罰建議權職責概述1嚴格服從總經理的領導，一切管理行為向總經理負責；2擬定本處的工作計劃和目標；3組織完成本部門的工作計劃和目標3有對下屬的人事推薦權和考核、評價權；4定期組織對本部門的工作進行評價；5完成公司領導臨時交辦的其他工作任務。責任1. 對公司資本運營的安全性負責；2. 對會計資料的準確性、完整性、及時性負責。任職 條件1. 具有本科以上文化程度和中級會計專業(yè)技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策；3. 有較強的管理組織能力和工作責任感、事業(yè)心.崗位說明書部門財務部崗位主管會計所

14、受監(jiān)督1. 直接受財務經理的指令和監(jiān)督；2. 在規(guī)定的權限內，獨立完成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請 示，經批準后方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1.對本公司項目進行財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財 務分析；2 .對本部門會計核算工作進行全面指導和監(jiān)督 。3 .對本部門的工作計劃進行督促、檢查、評價、總結與分析。職責概述1 .各項會計工作定期研究布置，檢查總結。2 .積級宣傳，嚴格遵守各項規(guī)章制度。3 .負責審核原始憑證的合法性，記帳憑證的準確性。4 .督促辦理各種應上交款項，做到按時足額上交。5 .負責向廠領導匯報財務狀況和經營成果。6 .按照會計制度和上級有關規(guī)定及時準確的編報財務報表。7

15、 .組織會計人員學習財會知識，提高會計人員的業(yè)務水平。&負責會計人員的考核，制定具體考核辦法。責任1 .對公司資本運營的安全性負責；2 .對會計資料的準確性、完整性、及時性負責。任職條件4. 具有財會本科以上文化程度或中級會計專業(yè)技術資格；5. 熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策；6. 有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部崗位出納會計所受監(jiān)督1。直接受財務經理的指令和監(jiān)督；2 .在規(guī)定的權限內，獨立完成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請 示，經批準后方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1 .對現(xiàn)金收支與銀行收支業(yè)務有監(jiān)督的權力；2 .對任何人違反財務制度的行為有處罰建議權；3 .

16、對融資、投資的財務風險有監(jiān)督防范權。職責概述1. 負責銀行、現(xiàn)金的收付業(yè)務。2. 負責向銀行辦理借還款事宜。3. 審查原始憑證，保證其合法性和準確性.4. 編制與現(xiàn)金、銀行有關的記帳憑證.5. 每日核對銀行、現(xiàn)金收付業(yè)務.6. 每日填寫銀行、現(xiàn)金收付日報表，定期對帳.7. 妥善保管現(xiàn)金、各種印簽和票據(jù)，負責印鑒的使用登記及管理。&每月必須編制銀行余額調節(jié)表。9.降低資金成本及金融風險。責任1. 對原始憑證的合法性負責.2. 對銀行資金的安全性負責.3. 對所管帳簿余額的正確性負責.任職 條件1. 具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策

17、；3. 有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部崗位往來會計所受監(jiān)督1直接受財務經理的指令和監(jiān)督；2在規(guī)定的權限內，獨立完成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請 示，經批準后方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1.有對應收應付、工程等業(yè)務結算的監(jiān)督權；2 .有對往來款項的賬齡分析權，對信譽差的單位有建議權。職責概述1. 辦理應收應付款項、其他應收應付款項及非現(xiàn)金業(yè)務的報銷業(yè)務事宜.2. 處理工程結算事宜.3. 審查原始憑證的合法性和準確性并對其負責.4. 辦理差旅費報銷及督促還欠事宜.5. 對各種應收應付業(yè)務設置明細帳.6. 有關部門提供債權債務情況，協(xié)冋有關部門及時清理核對各種往來款項.7. 各種

18、往來款項的帳齡分析。&及時編制與往來有關的記帳憑證。責任1 .對入帳單據(jù)的合法性負責。2 .對所管帳簿余額的正確性負責。任職 條件1。 具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策;3 .有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部崗位投資崗所受監(jiān)督1。直接受財務經理的指令和監(jiān)督；2 .在規(guī)定的權限內，獨立完成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請 示，經批準后方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1 .對投資項目收集的資料進行審核監(jiān)督。2 .對投資方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。職責概述1 .項目可行性分析。2 .收集整理與項目投資有關的各種資料和數(shù)據(jù) 。3

19、.項目發(fā)展前景預測和投資風險分析。4 .參與項目投資方向的制定，組織投資方向的評審。5 .投資項目事后評估。6 .對投資資料和檔案進行收集整理和歸檔。責任投資分析的真實性、準確性負責。1。具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格 ；2 .熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策；3.有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力崗位說明書部門財務部崗位存貨會計所受監(jiān)督1。直接受財務經理的指令和監(jiān)督；2 .在規(guī)定的權限內，獨立完成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請 示，經批準后方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1 .對物資供應價格進行監(jiān)督；2 .對存貨數(shù)量進行監(jiān)督。職責概述1。辦理材料出入庫業(yè)務。2 .分析材料價格升降的原

20、因，計算升降幅度。3 .分析材料消耗增減變化的原因。4 .及時登記材料三級明細帳。5 .準確的計算材料消耗數(shù)量，及時匯總編制材料出庫表。6.每季都要與保管員核對庫存數(shù)量。7 .每月都要與二級明細帳進行核對。責任1。對發(fā)票的真實性、合法性負責。2 .保證所管帳簿余額的正確性。任職 條件1. 具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策;3. 有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部崗位稅務會計所受監(jiān)督1。直接受財務經理的指令和監(jiān)督；2 .在規(guī)定的權限內，獨立完成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請 示，經批準后方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1 .對涉

21、稅事宜進行監(jiān)督。2 .對財險、人險事宜進行監(jiān)督。職責概述1。掌握國家、地方稅務法規(guī)政策，做好稅務工作。2 .及時登記應交稅金帳簿。2 .各種稅金的交納提取工作。3 .辦理公司的納稅申報。4 .抵扣聯(lián)的簽收。5 .及時辦理財產保險事宜。6 .領導交辦的人身保險事宜。7 .各種保險賠付事項。&收入帳簿的登記工作；9.費用帳簿的登記工作；責任1。對稅金余額的正確性負責。2 .對所管帳簿的余額正確性負責3.對發(fā)票領用、使用情況負責。任職條件1 .具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策；3. 有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務

22、部崗位預算管理崗所受監(jiān)督1。直接受財務經理的指令和監(jiān)督；2 .在規(guī)定的權限內，獨立完成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請 示，經批準后方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1 .對財務制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督。2 .對預算執(zhí)行執(zhí)行情況進行指導和監(jiān)督。職責概述1。負責財務制度的擬制工作2 .負責財務制度的健全工作3.編制財務預算、進行財務控制與分析。4 .負責各責任中心的考核和獎懲工作。責任對所提方案的可行性、經濟性負責任職 條件1。 具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策;3 .有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部岡位成本控制岡所受監(jiān)督1。直接受財

23、務經理的指令和監(jiān)督；2 .在規(guī)定的權限內，獨立完成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請 示，經批準后方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1 .對各責任中心的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督；2 .對各責任中心的考核方案執(zhí)行情況進行監(jiān)督 。職責概述1 .負責成本核算事后考核的方案設計工作2 .負責成本核算的事后考核工作3 .負責預算執(zhí)行的事后考核工作4 .負責收集反饋信息，糾正偏差責任對考核結果的真實性負責任職 條件1。 具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策;3 .有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.崗位說明書部門財務部岡位成本會計所受監(jiān)督1。直接受財務經理的指令和監(jiān)督；2

24、.在規(guī)定的權限內，獨立完成業(yè)務，權限之外事項，須向財務經理請 示，經批準后方可執(zhí)行。所施監(jiān)督1 .對各中心的成本費用監(jiān)督。2 .對收入完成情況進行監(jiān)督。3.對材料成本差異情況進行分析和監(jiān)督。職責概述1。負責銷售收入、銷售成本帳的登記。2 .負責生產成本、制造費用帳的登記。3.填制與收入成本有關的記帳憑證。4 .每天都要及時的登記有關帳簿。5 .分析影響銷售收入變動的原因，價格高低對銷售的影響。6 .分析生產成本增減變動的直接因素；寫出成本升降的具體情況。7 .負責其他業(yè)務收入、營業(yè)外收支帳薄的登記，結轉成本。&負責與保管科核對廢料銷售發(fā)票的準確性。9.編制五金材料耗用表，分攤材料差異，

25、編與成本費用分析報告。責任1 .對銷售收入的真實性負責。2 .對生產成本的準確性負責。3.對所管帳簿余額的正確性負責任職條件1. 具有大專以上文化程度或初級會計專業(yè)技術資格；2. 熟悉國家的財經法律、法規(guī)、規(guī)早和方針政策;3. 有良好的職業(yè)道德和較強的工作能力.3、崗位作業(yè)及考核標準崗位名稱主管會計崗位作業(yè)標準崗位考核標準1、每月25日前將次月會計工作 安排完畢。2、每年11月15日前編制完年度 財務預算，偏差不得超過5%。3、每月5日前編制完上月財務報 表、財務分析及工作總結。4、當日審核記賬憑證，次日記 賬，次月4日結賬。5、每月5日前完成考核。6、季度財務狀況說明書應于季度完結后10日內

26、編制完成。7、半年度財務狀況說明書于年度7月15日前編報完畢。8、每一會計年度完結后，應編報 年度財務狀況說明書并于次年 1 月31日完成。9、每周組織現(xiàn)金盤點兩次。1、工作安排不及時，一次扣2分，二次下 崗。2、預算編制不及時，一次扣2分，二次下 崗。3、報表編制不及時，每拖延天扣2分，二 次下崗。報表分析不準確、工作總結不全面， 每次扣5分，二次下崗。4、審核憑證、記賬不及時、出現(xiàn)差錯扣 2 分，預算、分析、總結不及時每次扣2分。5、考核不及時、不全面每次扣5分，二次下 崗。6、現(xiàn)金盤點少一次，每次扣2分。7、未及時完成領導交辦的臨時任務 ，每次扣2分崗位名稱出納會計崗崗位作業(yè)標準崗位考核

27、標準1、隨時接單，隨時辦理當1、當日接單未辦理、未制證、未記賬母次扣 2日制證當日記賬保證日清月分；出現(xiàn)差錯每次扣2分；給公司造成重大損失結，正確率100%。者另行處理。2、登記現(xiàn)金銀行日記賬差2、記賬每錯處扣2分，賬賬不符每次扣2分。錯率為0。3、現(xiàn)金盤點賬賬不符、賬實不符次扣2分。3、每日盤點現(xiàn)金，賬賬、賬4、日報表母漏報 次扣2分，出現(xiàn)差錯 次扣2實相符。分，二次下崗。4、每日編報現(xiàn)金、銀行存款5、延誤借款、還款及收款每次扣5分。日報表，差錯率為0。6、貸款整理不規(guī)范，不全面每次扣2分。5、及時辦理貸、還款事項，7、資金周轉不靈、出現(xiàn)差錯 次扣2分。差錯率為0。8、未按時編制銀行存款余額

28、調節(jié)表，每次扣16、整理歸檔貸款合同。分。7、保證資金正常運轉，差錯9、應預見風險未預見、應防范風險未防范第率零。次扣10分，二次下崗。&每月8日前編制完銀行存款10、在規(guī)定的時間內未完成領導父給的工作，每余額調節(jié)表。次扣2分。9、風險預見率 85%，風險防范率85%。10、在規(guī)定的時間內完成領導交給的工作，完成率95%。崗位名稱稅務會計崗位作業(yè)標準崗位考核標準1、當日憑證次日記賬完成率100%，正確率 100%。2、登記稅金、費用、其他收 支賬薄。3、各種稅金的交納提取工 作，差錯率為0。4、每月10日前辦理完納稅申 報并交納稅款。5、抵扣聯(lián)金額合計必須和進 項稅余額致，差錯率0。6

29、、嚴格按照增值稅發(fā)票使用 標準填開，做好登記，保管好 發(fā)票，差錯率0。7、隨時辦理人身保險、財產 保險，漏保率0。8、 事故發(fā)生隨時到達現(xiàn)場， 30日之內辦理完索賠手續(xù)。1、發(fā)現(xiàn)憑證錯誤，每處扣2分。2、記賬不及時、出現(xiàn)差錯，每處扣2分。3、稅金交納提取有缺漏，每次扣5分。4、未按規(guī)疋辦理納稅申報拖延 天扣 5分，一次 下崗。5、所保管抵扣聯(lián)出現(xiàn)差錯每次扣5分，并處以抵 扣聯(lián)金額2倍以上罰款。6、發(fā)票未保管好，庫存記錄與庫存發(fā)票不符直 接下崗。7、未及時辦理財保、人保及其他保險漏保每次 扣2分。&處理事故不及時每次扣2分。崗位名稱預算管理崗崗位作業(yè)標準崗位考核標準1、在經理指定的時間內

30、及時完 成財務制度的擬制，完成率 100%。2、 健全財務制度的完善工作 ，完成率100%。3、編制財務預算，正確率100%，完成率 100%。4、 隨時進行財務控制與分析 ， 完成率100%，精確率95%。5、對各責任中心進行考核和獎 懲，完成時間每月5日前，完成率100%，正確率100%。1、擬制財務制度未及時完成扣1分，完成率每 下降5個百分點扣1分。2、財務制度出現(xiàn)缺漏，每一項扣1分，完成率 每下降1個百分點扣1分。3、編制財務預算不正確、未完成扣1分，完成 率每下降5個百分點扣1分。4、未進行財務控制與分析扣5分，不止確、未 完成扣1分，完成率、正確率每下降5個百分 點扣1分。5、未

31、進行考核和獎懲母次扣5分，拖延1天扣 1分，不止確、未完成扣1分，完成率、止確 率每下降5個百分點扣1分。崗位名稱往來會計崗位作業(yè)標準崗位考核標準1、嚴格審查原始憑證的準確性1、原始憑證審核不正確、漏審，一次扣5分，和合法性，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解二次下崗。決。2、業(yè)務辦理拖延，每次扣2分；2、應收應付、其他應收應付事業(yè)務差錯，每筆扣2分。宜，單到即刻辦理，準確率3、制證記賬不及時，每拖延天扣2分，差錯100%。每筆扣2分。3、當日的業(yè)務，當日編制記帳4、工程結算不及時，每拖延天扣2分，差錯憑證、次日入帳，差錯率為0。每筆扣2分。4、辦理工程結算，差錯率為0。5、個人借款未統(tǒng)計、出現(xiàn)差錯、出現(xiàn)漏記

32、，5、每月30號以前統(tǒng)計完個人借每次扣2分?？钣囝~，監(jiān)督個人借款的周轉金6、清理欠款不及時，每次扣2分。限額。7、對賬不及時、對賬出現(xiàn)差錯，未編制對賬6、每月清理欠款。單，每次扣2分，7、每月5號前和母公司對往來8、未按規(guī)定對賬，每次扣2分。帳，并編制其他應付款”對帳9、帳齡分析報告出現(xiàn)嚴重失誤，每次扣2分。單。8、每季度核對一次應收賬款余額，每月核對一次應付賬款余額。9、每月30號分析應收款項的帳齡，并與次月2號前遞交帳齡分析報告。崗位名稱投資崗崗位作業(yè)標準崗位考核標準1、依經理指示，接受項目投資 的可行性分析計劃，在考察完成 后一周之內完成并遞父分析報告。2、月初5號之前收集已投資項目 的

33、資料，歸檔整理。3、每季度末進行投資項目進行 跟蹤分析并提與報口，于次月10 日前遞父分析報告。4、項目的評估，要本著嚴謹、 科學、負責的態(tài)度，認真撰與報 告。1、報告數(shù)據(jù)與所提供數(shù)據(jù)資料不符、報告延 遲遞父天，扣2分。2、收集歸檔整理投資項目資料不及時、不完整，異常變動未提出解決方案每項扣2分。3、未及時進行投資項目的時候評估 、遞交分 析報告、報告失實，每次扣2分，二次下崗。4、 嚴格按照收益標準評估項目，決不徇私， 否則一經發(fā)現(xiàn)，扣2分。崗位名稱成本會計作業(yè)標準1、每日依據(jù)稅務會計開具的發(fā) 票，當日填制與收入有關的記賬憑 證，完成率、準確率100%。2、登記收入、生產成本、制造費 用、銷

34、售成本賬薄，差錯率為0。3、每月依據(jù)成本實際情況，查明 成本升降原因，編寫成本分析報 告，提出降低成本措施，完成時間 次月5日。4、每月分析銷售利潤變動的原 因。5、及時編制材料消耗匯總 表，分攤材料成本差異并及時結 轉，完成時間每月月末最后一日、八刖。6、及時編制制造費用分配表，完 成時間每月月末最后一日前。7、及時結轉各損益類賬戶，完成 時間每月月末最后一日前。8、月末和保管處核對廢料發(fā)票 ，考核標準1、當日發(fā)票，當日制證，不能及時完成、 錯誤一筆扣2分。2、登記賬薄不及時、錯誤一筆、月末賬賬 不符每戶扣2分。3、成本分析報告不及時、不全面、成本降 低措施不可行，每次扣2分。4、銷售利潤變

35、動原因分析不及時、不全面 每次扣2分。5、 未按規(guī)定時間編制材料消耗匯總表 ，報 表不準確每處扣2分。6、未按規(guī)定時間編制制造費用分表 ，數(shù)據(jù) 不準確每處扣2分。7、損益類賬戶結轉不及時、不準確，每次 扣2分。8、月末未能及時核對廢料發(fā)票 ，或核對不 符，未能及時查明原因，每月扣2分。準確率100%崗位名稱存貨會計作業(yè)標準考核標準1、及時辦理材料入庫業(yè)務，隨時 接單，隨時辦理，每月最后一日編 制出庫匯總表，結轉成本。2、登記三級材料明細賬，差錯率J | A零。3、次月10日前分析材料價格升降 原因，計算升降幅度。報財務經理 及成本會計，據(jù)以編制成本分析報 告。4、次月5日前完成記賬及財務對 賬

36、工作。5、每季的次月25日前與保管員對 賬工作，做到賬賬相對。6、參與保管盤庫，做到賬實相 符。1、不能及時接單、及時辦理，業(yè)務客戶反 潰次扣2分，不能及時結轉成本每次扣 2 分。2、漏記、錯記、記賬混亂、記賬不及時， 每項扣2分。3、 不能按時分析材料價格升降原因，完成 相關報告，每次扣2分。4、不能按時完成記賬及對賬工作，每次扣2 分。5、不能按完成與保管員完成數(shù)量對賬工 作，每次扣2分。6、不參加盤庫，賬實不符，每項扣2分，并 處以損失金額2倍以上罰款。崗位名稱成本控制作業(yè)標準考核標準1、每月依據(jù)各中心的費用消耗或 材料消耗，參與各中心的考核方案 設計工作，考核方案于次月10日 前報出，

37、完成率100%。2、每月參與成本核算的事后考 核，考核結果于次月 10日前報 出，完成率100%。3、每月檢查預算執(zhí)行，對預算執(zhí) 行進行考核，查明責任中心執(zhí)行偏 差原因，提出糾偏措施，完成時間 次月10日前，完成率100%。1、 考核方案報告不及時完成 、內容不全 面、不能提供相應改進措施，每次扣2分。2、 成本核算的事后考核公開、公平、公 正，不能達到要求，每月扣2分。3、不能按時執(zhí)行考核，提出糾偏措施，考 核力度不夠，每月扣2分。財務部內部考核方案.考核目的為了提高財務人員的業(yè)務水平，評價財務人員的工作業(yè)績，使財務管 理更具體、更準確、數(shù)字更真實，特制定本方案。.考核對象財務部全體人員。.

38、 考核方式財務總監(jiān)考核全體財務人員。.考核任務 例行性工作考核（分值：50分）1 .各財務工作人員要嚴格按照 崗位說明書、崗位作業(yè)及考核標準處理常規(guī)性業(yè)務；2 . 如違反崗位說明書、崗位作業(yè)及考核標準規(guī)定的，按該規(guī)定的扣罰標準進行處罰；3.內部稽核人員發(fā)現(xiàn)的業(yè)務處理錯誤，要如實登記崗位作業(yè)差錯記錄表。月度重點工作考核（分值：30分）1 .各業(yè)務人員要按時根據(jù)經理安排的工作任務及本崗位的工作任務編制月度重點工作確認表；2 .月度重點工作確認表的編制時間為每月25日，28日前報財務經理。3 .月度重點工作確認表 的編制標準，由月度重點工作確認表編制辦法規(guī)定，并按其考核。<三 > 業(yè)務研

39、究考核（分值：10分）1.各財務人員在工作閑瑕及業(yè)余時間要認真鉆研與本崗位相關的業(yè)務；2 . 每月25日組織考試，考試成績按10%折算為本項考核成績。<四 > 工作積極性評價（分值：10分）財務部總監(jiān)每月最后一日根據(jù)各財務人員本月的實際表現(xiàn)，客觀、公正的給予評價。五. 考核頻次日考與月考結合。六. 考核原則實事求是，對事不對人的原則。七. 考核結果的運用：1 .當月累計超過扣罰20分者，另加罰5分；2 .每月初將考核成績納入薪酬體系。三、財務管理制度本部分主要內容有三：（1）會計核算制度（2）財務管理制度（3）內部控制制度XX有限公司財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：200

40、7會計業(yè)務處理方法共14頁XX有限公司財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務處理方法共14頁1總則1.1本公司會計業(yè)務的處理，除國家法令制度已有規(guī)定者外，悉依本準則及 程序的規(guī)定處理。1.2本公司以公歷每年1月1日起至12月31日止為一會計年度，會計核算 基礎采用權責發(fā)生制。月份間損益，應予以嚴格劃分。1.3本公司于會計年度開始前，根據(jù)年度計劃編制營業(yè)預算及資本支出預 算，在經營過程中為便于資金調度起見，應按月編制分月現(xiàn)金預算，營業(yè)預 算、資本支出預算及分月現(xiàn)金預算的編制執(zhí)行與考核 ，依照本公司預算制度 的規(guī)定處理。1.4本公司的款項，應存入國家商業(yè)銀行（本公司帳戶）。1.

41、5本公司有關現(xiàn)金及有價證券收支事項，依照本準則及程序第三章現(xiàn)金及 有價證會計業(yè)務處理程序辦理。1.6本公司普通事項，依照本準則及程序第二章一般會計業(yè)務處理辦理。2 一般會計業(yè)務處理程序2.1會計業(yè)務范圍及其執(zhí)行本公司會計業(yè)務由公司財務部會計人員處理。會計業(yè)務包括下列各項1）原始憑證的核簽；2）記帳憑證的編制；3）會計賬簿的登記；4）會計報告的編制、分析與解釋；XX有限公司財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務處理方法共14頁5）會計用于企業(yè)管理各種事項的辦理；6）內部的稽核；7）會計檔案的整理保管；8）其他依照法令及慣例應辦理的會計事項。9）各項會計業(yè)務應包括預算、決算、成

42、本、出納及其他各種會計業(yè) 務。會計業(yè)務處理程序，應依本公司的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，編 制記帳憑證；根據(jù)合法的記帳憑證，登記會計簿記，編制會計報告。但原 始憑證不得代替為記帳憑證。各種特殊會計事項，依本公司的規(guī)定處理有滯礙難行時，須參酌一般會計的原理、原則、方法或慣例，在不違背國家法令及會計制度的范圍內 處理。原始憑證關系現(xiàn)金、票據(jù)、給予證券的出納者，非經資金領導小組批 準，出納不得執(zhí)行。公司財務部，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項財物應隨時清查，不 定期盤點。會計業(yè)務的處理發(fā)生差錯時，應于發(fā)現(xiàn)錯誤時，隨時予以更正。會計人員辦理業(yè)務時，須使用本名，不得用別名、別號或簡名。2.2會計憑證處理程序

43、凡是能證明會計事項發(fā)生及其經過的文書單據(jù)均為原始憑證，原始憑證有國家法令制度規(guī)定須具備某種條件者，必須依其規(guī)定。XX有限公司財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務處理方法共14頁222原始憑證應先詳細審核，如有下列情況者，當視為不合法；1）法令明確規(guī)定為不當?shù)闹С稣撸?）數(shù)據(jù)數(shù)字計算錯誤者；3）收支數(shù)字與規(guī)定及事實經過不符者；4）有涂改挖補等而未按規(guī)定改正者；5）與本公司有關規(guī)定不合者。原始憑證的審核：支出憑證的審核1）支付款項應取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則，支付欠款的也可以受款 人簽章的收據(jù)作依據(jù)。2）對于購進物品或支付費用的原始憑證，必須由銷貨方或提供勞務方簽章，并記明下

44、列事項：a. 該公司或商號名稱、地址；b. 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質；c. 單價及總價；d. 日期；e. 本公司的名稱及地址。3）對于個人支付費用的原始憑證，應記明下列各項：a. 該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號，必要時應檢送身份證 復印件；b. 支付款項事由；XX有限公司財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務處理方法共14頁c. 實收金額；e.收到日期；h.本公司的名稱及地址4）對于其他機構支出的原始憑證，應記明下列各項，并視法令規(guī)定辦 理。a. 受款機構名稱、地址；b. 支付款項事由；c. 實收金額；e.收到日期h.本公司的名稱及地址。5）對于本公司內部支出的

45、原始憑證，應依本公司有關規(guī)定辦理。6）購進材料的原始憑證均應檢附材料驗收單。（收料單、請購單、入庫單或托運單）。7）購進物料及其他消耗品的原始憑證，均應檢附物料驗收單。（收料單及請購單）。8）購進固定資產的原始憑證，應檢附固定資產驗收單”及請購單。9）刊登廣告及印刷費的發(fā)票或收據(jù)均應際具欄本或樣張，有合同或協(xié)議的并應際具原合同或協(xié)議。10）員工出差旅費應依照本公司員工出差旅費報支辦法”支給，并填具差旅費報告表”檢附有關單據(jù)報銷。11）支出憑證單據(jù)上的實付金額應用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補。XX有限公司財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務處理方法共14頁12）非中文的憑證

46、單據(jù)應由經辦人將其內容摘要譯成中文，一并附送。13）各部門的費用開支應受部門費用預算的限制，并依該預算的規(guī)定辦理。14）各項支出憑證應由經辦部門主管及經辦人簽章，會計人員審核及財務主管核準始為有效。223.2收入憑證的審核：1）各項收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均為應取得足資證明收入 的憑證為準。2）凡屬出售資產的收入，應以合同、契約或開標議價的記錄，或其他有關書據(jù)為其審核的依據(jù)。交換資產所得的利益收入，應依交換合同、契約或其他有關的書據(jù) 為其審核的依據(jù)。3）各項成品銷售及其他資產出售，應開具統(tǒng)一發(fā)票，并載明下列事項；a.銷售（或出售）日期；b. 客戶名稱及地址；c. 銷售成品及其他資產名牌

47、、規(guī)格和數(shù)量；d. 單價及總價；e. 本公司名稱、地址及印章；f. 開具增值稅專用發(fā)票時，必須依據(jù)稅法的有關規(guī)定辦理.h.其他事項。4）收入憑證有下列情況之一者，當視為不合者；XX有限公司財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務處理方法共14頁a. 收入計算及條件與規(guī)定不合者；b. 收入原與事實經過不符者；c. 書據(jù)數(shù)字計算錯誤者；5. 形式未具或手續(xù)不全者；6. 其他與法令規(guī)章不合者。224不生效力或不合法的原始憑證不得作為編制記帳憑證或登記會計帳簿的根據(jù)。記帳憑證的編制，除整理結算、結賬等事項，確無原始憑證者外， 均應根據(jù)原始憑證處理。應具備原始憑證而事實上無原始憑證或原

48、始憑證無法取得的會計事 項，應由經辦人員簽報，經其各級主管領導核轉及公司財務部會簽，呈報 公司總經理批準，始得據(jù)此編制記帳憑證。記帳憑證內所記載的會計事項及金額，應悉與原始憑證全部相符.記賬憑證有下列情況著，視為不合法的憑證，應予更正：1）記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制者；2）未依規(guī)定程序編制者；3）記載內容與原始憑證不符者；4）會計法規(guī)定應記載的事項未經記明者；5）依照規(guī)定，應經各級人員簽章，而未經其簽名蓋章者；但各單位主 管,已在原始憑證簽章者，記賬憑證上不得簽章。6）有記載繕寫計算錯誤，而未經遵照規(guī)定更正者；XX有限公司財務制度編號HL/CW/ZD/001版本：2007會計業(yè)務處理方法

49、共14頁7)其他與法令、公司規(guī)章不符者。229凡由一科目轉入他一科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會 計事項的內容并不相同，或總分類帳科目雖屬相同，而明細分類帳科目 并不相同者，均應編制記帳憑證轉正。但屬成本計算科目另有規(guī)定處理 方法者，不在此限?，F(xiàn)金、證券、票據(jù)及財物的增減、保管、轉移，應隨時根據(jù)合法 的原始憑證，編制記帳憑證，但有關生產成本已隨時根據(jù)合法原始憑 證，直接記入明細分類帳者，可按期分類匯總編制記帳憑證。2.3會計薄記處理程序會計薄記除本章另有規(guī)定者外，均應根據(jù)記賬憑證登記。根據(jù)記賬憑證記入會計薄記時，除總分類賬應先匯編 科目余額表”，然后根據(jù)該表過入外，其明細分類賬應根據(jù)記賬憑證記入。應收票 據(jù)明細賬及材料明細賬得根據(jù)原始憑證記入 。記賬時其賬薄內所記載的會計科目、金額及其他事項，應悉與記賬 憑證內所載者相同?？颇坑囝~表的編制應以每月為準，各種賬薄的登記以每日為準。賬薄有下列情況者，視為不合法的賬薄，應予以更正，如不更正， 不得據(jù)以編制會計報告：1） 科目余額及賬薄的登記，未根據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑