發(fā)票管理細(xì)則

1、廣州中物儲(chǔ)國(guó)際貨運(yùn)代理公司增值稅專用（普通）發(fā)票管操作細(xì)則根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法及中國(guó)物資儲(chǔ)運(yùn)廣州公司財(cái)務(wù)部增值稅專用（普通）發(fā)票管理辦法的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本操作細(xì)則。開(kāi)具發(fā)票。1、 財(cái)務(wù)部派專人向國(guó)家稅務(wù)局領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，做好發(fā)票購(gòu)入、使用、登記、保管工作。2、 收集客戶信息：名稱、納稅人識(shí)別號(hào)（國(guó)稅）、地址、電話、開(kāi)戶銀行、銀行賬號(hào)、企業(yè)性質(zhì)（是增值稅一般納稅人）。3、 申請(qǐng)開(kāi)票前請(qǐng)與對(duì)方確認(rèn)開(kāi)票資料與首次提供的相符，并未變更；開(kāi)票金額正確。4、 與客戶對(duì)賬確認(rèn)后，填制增值稅專用（普通）發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表（附后），交相關(guān)審核人簽名后交財(cái)務(wù)開(kāi)具。5、 開(kāi)具發(fā)票時(shí)財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真仔細(xì)

2、核對(duì)客戶原始資料是否相符，核對(duì)后才能開(kāi)具發(fā)票。6、 單位名稱必需與我司簽訂報(bào)關(guān)代理合同、協(xié)議；或提供對(duì)方已確認(rèn)報(bào)價(jià)單給財(cái)務(wù)核對(duì)。7、 同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票行只能填寫八行。如果超出八行需開(kāi)具清單發(fā)票，作廢時(shí)清單發(fā)票與發(fā)票要同時(shí)收回。8、 發(fā)票各聯(lián)次需同時(shí)開(kāi)具，并在開(kāi)具好的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”。9、 申請(qǐng)人簽收發(fā)票先復(fù)印存檔，并盡快寄出發(fā)票，保留快遞單，并跟進(jìn)，將對(duì)方蓋單確認(rèn)的簽收單存檔。10、 有合同、協(xié)議并已收款的發(fā)票由申請(qǐng)人主管領(lǐng)導(dǎo)審批；無(wú)合同、協(xié)議已收款或有合同、協(xié)議末收款的的發(fā)票由申請(qǐng)人主管領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)審批；無(wú)合同或協(xié)議也末收款的的發(fā)票由申請(qǐng)人主管領(lǐng)導(dǎo)、分

3、管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批，按要求審批后可以開(kāi)具發(fā)票。有合同、協(xié)議請(qǐng)注合同協(xié)議號(hào)，已收款注明收款時(shí)間。11、 月末最后一個(gè)工作日及月初第一個(gè)工作日不開(kāi)具發(fā)票。12、 發(fā)票當(dāng)月退回時(shí)作廢，要認(rèn)真檢查發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)及清單發(fā)票是否齊全，方可接受并作廢，并備注清楚作廢原因備查。13、 跨月或抄稅后作廢發(fā)票，需接受服務(wù)單位向稅務(wù)局提出申請(qǐng)審批后交提供勞務(wù)單位，交由開(kāi)票單位稅務(wù)部門確認(rèn)允許可具紅字發(fā)票后方能開(kāi)具紅字開(kāi)票及重新開(kāi)具發(fā)票。14、 每月月初首日需抄稅清金稅盤后方能開(kāi)具本月發(fā)票。三、發(fā)票收納1、 到對(duì)方單位簽收發(fā)票或收到郵寄發(fā)票，首先檢查發(fā)票外觀是否完好無(wú)損，無(wú)折痕；票內(nèi)打印字體清晰，都在對(duì)應(yīng)的框格內(nèi)并沒(méi)

4、字體全部沒(méi)重疊，專用發(fā)票不能壓線、錯(cuò)格、字體模糊。2、 發(fā)票抬頭、稅號(hào)、價(jià)稅合計(jì)或合計(jì)金額是否正確、相符。3、 增值稅專用發(fā)票的“開(kāi)票人”、“復(fù)核人”不能為同一人。4、 增值稅專用發(fā)票開(kāi)票日期與接收日期不能超過(guò)150天。5、 增值稅專用發(fā)票除“規(guī)格型號(hào)”、“單位”、“備注”外，票面都有內(nèi)容。6、 檢查無(wú)誤后再簽上簽收日期。7、 增值稅專用發(fā)票復(fù)印抵扣聯(lián)、其他發(fā)票復(fù)印發(fā)票聯(lián)并在復(fù)印件空白處列明各票作業(yè)號(hào)交指定財(cái)務(wù)人員簽收，復(fù)印件可用A4環(huán)保紙橫向復(fù)印，票面在紙中央，左邊超過(guò)4CM的位置供裝釘。8、 月結(jié)費(fèi)用先填制報(bào)賬通知單并附上清單，各級(jí)審批后，待支付時(shí)間明確，通知對(duì)方收到發(fā)票后支付。9、 通過(guò)

5、匯款方式支付，支付后二個(gè)工作日內(nèi)跟進(jìn)，五個(gè)工作日內(nèi)收回發(fā)票交財(cái)務(wù)人員簽收。10、 通過(guò)支票支付，確認(rèn)先填寫報(bào)賬單交財(cái)務(wù)，據(jù)實(shí)際情況總結(jié)并匯總各船公司的開(kāi)票習(xí)慣，據(jù)匯總表的時(shí)間間隔或在附近工作時(shí)安排取回發(fā)票，與報(bào)賬單合并，交指定財(cái)務(wù)人員簽收。11、 由于增值稅專用發(fā)票有抵扣時(shí)限，各同事要注意保管，及時(shí)將發(fā)票轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)要設(shè)發(fā)票登記本記錄發(fā)票回籠時(shí)間并備注掃描抵扣時(shí)間。12、 任一環(huán)節(jié)收到發(fā)票檢查出發(fā)票有誤，及時(shí)退回發(fā)票作廢重開(kāi)或補(bǔ)開(kāi)差額。增值稅專用發(fā)票丟失。1、 丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單”，

6、經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。2、 丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單”，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。3、 丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?、 丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

7、五、本細(xì)則由財(cái)務(wù)部制定，自二0一二年十一月八日起執(zhí)行。財(cái)務(wù)部2012-11-08附件1、關(guān)于廣東省營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)發(fā)票事項(xiàng)的公告附件2、增值稅專用（普通）發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表關(guān)于廣東省營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)發(fā)票事項(xiàng)的公告根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第42號(hào)）及相關(guān)規(guī)定，為確保營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)（以下簡(jiǎn)稱“營(yíng)改增”試點(diǎn)）在我省順利實(shí)施，現(xiàn)將“營(yíng)改增”試點(diǎn)有關(guān)發(fā)票事項(xiàng)公告如下：一、發(fā)票種類根據(jù)我省“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人的業(yè)務(wù)需要，普通發(fā)票在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上增加廣東省客運(yùn)限額發(fā)票（120元）、廣東省客運(yùn)限額發(fā)票（21-10

8、0元）2種版面的普通發(fā)票，適用于提供旅客運(yùn)輸服務(wù)的試點(diǎn)納稅人使用。增值稅專用發(fā)票在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上增加貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。增設(shè)票種后，我省國(guó)稅部門管理的發(fā)票共有票種23種，具體發(fā)票種類如下：廣東省國(guó)家稅務(wù)局發(fā)票種類目錄序號(hào)發(fā)票名稱版本限額聯(lián)次規(guī)格單位備注1廣東增值稅專用發(fā)票電腦版無(wú)限額3241*140份2電腦版無(wú)限額6241*140份3貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票電腦版無(wú)限額3241*178份新增4電腦版無(wú)限額6241*178份新增5廣東增值稅普通發(fā)票電腦版無(wú)限額2241*140份6電腦版無(wú)限額5241*140份7廣東省出口商品銷售統(tǒng)一發(fā)票電腦版無(wú)限額7275*188本8機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票電腦版

9、無(wú)限額5241*177.8份9二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票電腦版無(wú)限額5241*177.8份10廣東省收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票（無(wú)抵扣聯(lián)）電腦版無(wú)限額3210*139.7份11廣東省收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票（有抵扣聯(lián)）電腦版無(wú)限額4210*139.7份12廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票電腦版限額佰位版3210*139.7份13電腦版限額仟位版3210*139.7份14電腦版限額萬(wàn)位版3210*139.7份15電腦版限額拾萬(wàn)位版3210*139.7份16電腦版無(wú)限額3210*139.7份屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)17廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用手工發(fā)票手工版佰位版3190*105本18廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票定額版壹至壹拾元版2175*77本1

10、9定額版貳拾元版2175*77本20定額版伍拾元版2175*77本21定額版壹佰元版2175*77本22廣東省客運(yùn)限額發(fā)票定額版壹至貳拾元版2210*80本新增23定額版貳拾壹至壹佰元版2210*80本新增二、“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人發(fā)票使用對(duì)照試點(diǎn)納稅人按行業(yè)分類情況，參照“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人發(fā)票使用對(duì)照表選擇適合本單位使用的發(fā)票?！盃I(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人發(fā)票使用對(duì)照納稅人類型行業(yè)分類供應(yīng)發(fā)票種類備注發(fā)票名稱版本規(guī)格聯(lián)次印制方式增值稅一交通運(yùn)輸貨運(yùn)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票電腦版240*1783稅務(wù)總局統(tǒng)印三聯(lián)、六聯(lián)中選一種般納稅人業(yè)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票電腦版240*1786稅務(wù)總局統(tǒng)印廣東省國(guó)家

11、稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票電腦版210*139.73省國(guó)稅局統(tǒng)印分別有限額百位、限額千位、限額萬(wàn)位、限額十萬(wàn)位四種版面?？瓦\(yùn)廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票電腦版210*139.73省國(guó)稅局統(tǒng)印分別有限額百位、限額千位、限額萬(wàn)位、限額十萬(wàn)位四種版面。廣東省客運(yùn)限額發(fā)票（一至二十元）定額版210*802省國(guó)稅局統(tǒng)印適用于陸路和水路的旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)廣東省客運(yùn)限額發(fā)票（二十一至一百元）定額版210*802省國(guó)稅局統(tǒng)印見(jiàn)代服務(wù)業(yè)廣東增值稅專用發(fā)票電腦版240*1403稅務(wù)總局統(tǒng)印三聯(lián)、六聯(lián)中選一種廣東增值稅專用發(fā)票電腦版240*1406稅務(wù)總局統(tǒng)印廣東增值稅普通發(fā)票電腦版240*1402稅務(wù)總局統(tǒng)印二聯(lián)、五聯(lián)中選一

12、種廣東增值稅普通發(fā)票電腦版240*1405稅務(wù)總局統(tǒng)印現(xiàn)代服務(wù)業(yè)其中港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、廣東增值稅專用發(fā)票電腦版240*1403稅務(wù)總局統(tǒng)印三聯(lián)、六聯(lián)中選一種廣東增值稅專用發(fā)票電腦版240*1406稅務(wù)總局統(tǒng)印廣東增值稅普通發(fā)票電腦版240*1402稅務(wù)總局統(tǒng)印二聯(lián)、五聯(lián)中選一種裝卸搬運(yùn)服務(wù)廣東增值稅普通發(fā)票電腦版240*1405稅務(wù)總局統(tǒng)印廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票定額版175*772省國(guó)稅局統(tǒng)印分別有一百元版、五十元版、二十元版、一至十元版四種版面。簡(jiǎn)易計(jì)稅增值稅一般納稅人交通運(yùn)輸業(yè)公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車）廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票電腦版2

13、10*139.73省國(guó)稅局統(tǒng)印分別有限額百位、限額千位、限額萬(wàn)位、限額十萬(wàn)位四種版面。廣東省客運(yùn)限額發(fā)票（一至二十元）定額版210*802省國(guó)稅局統(tǒng)印適用于陸路和水路的旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)廣東省客運(yùn)限額發(fā)票（二十一至一百元）定額版210*802省國(guó)稅局統(tǒng)印其他按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的納稅人廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票電腦版210*139.73省國(guó)稅局統(tǒng)印分別有限額百位、限額千位、限額萬(wàn)位、限額十萬(wàn)位四種版面。廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用手工發(fā)票手工版190*1053省國(guó)稅局統(tǒng)印百位版面廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票定額版175*772省國(guó)稅局統(tǒng)印分別有一百元版、五十元版、二十元版、一至十元版四種版面。小規(guī)交通貨運(yùn)廣東省

14、國(guó)家稅務(wù)局電腦210*139.73省國(guó)稅分別有限額百模納運(yùn)輸通用機(jī)打發(fā)票版局統(tǒng)印位、限額千位、稅人（含小規(guī)業(yè)限額萬(wàn)位、限額十萬(wàn)位四種版面。模企業(yè)、查廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用手工發(fā)票手工版190*1053省國(guó)稅局統(tǒng)印百位版面賬征收個(gè)體工商戶、定期廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票定額版175*772省國(guó)稅局統(tǒng)印分別有一百元版、五十元版、二十元版、一至十元版四種版面。定額個(gè)體工商戶）客運(yùn)廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票電腦版210*139.73省國(guó)稅局統(tǒng)印分別有限額百位、限額千位、限額萬(wàn)位、限額十萬(wàn)位四種版面。廣東省客運(yùn)限額發(fā)票（一至二十元）定額版210*802省國(guó)稅局統(tǒng)印適用于陸路和水路的旅客運(yùn)輸業(yè)廣東省客運(yùn)限額發(fā)票（二十一至一百元）定額版210*802省國(guó)稅局統(tǒng)印務(wù)見(jiàn)代服務(wù)業(yè)廣東省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票電腦版210*139.73省國(guó)稅局