資產(chǎn)盤點管理制度

1、-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -物資盤點管理制度第一條：目的為了更準(zhǔn)確的做好公司物資盤點工作，使物資賬實物相符，為公司資產(chǎn)的管理提供可靠的數(shù)據(jù)，規(guī)范物資合理的盤點作業(yè)流程，通過物資盤點發(fā)現(xiàn)作業(yè)與管理中存在的問題、體現(xiàn)物資管理員的工作績效，做出相應(yīng)的措施，從而提高資產(chǎn)管理水平，減少損失以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條：盤點范圍(一)存貨盤點：指原材料、輔料、產(chǎn)成品。( 二) 財產(chǎn)盤點：指固定資產(chǎn)、低值易耗品等保管資產(chǎn)的盤點。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置物。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報支的低值易耗品等管理用具、器具。第

2、三條：盤點方式：盤點分為定期盤點、不定期盤點、日盤點。定期盤點分為年度盤點、假期盤點；不定期盤點是按公司要求和出現(xiàn)帳務(wù)異常情況下組織的盤點、日盤點是對貴重物與成品的盤點。（一）年中、年終盤點1、存貨盤點：由物管部會同財務(wù)部門于年( 中) 終時，實施全面總清點一次。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -2、財產(chǎn)盤點：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年( 中) 終時，實施全面總清點一次。( 二) 月末盤點每月末所有存貨，由物管部實施及財務(wù)部門監(jiān)督清點一次。( 三) 月份檢查由財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點。（三）不定期抽盤(1) 由總

3、經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點；(2) 盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。(3) 盤點前應(yīng)由會計部門將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(4) 不定期抽點，應(yīng)填列 " 盤存表 " 。第四條：人員、職責(zé)、流程( 一) 盤點編組：1、由財務(wù)部門主管，于每次盤點前，事先依盤點物資種類、項目編制"盤點人員編組表 " ，呈報總經(jīng)理核定，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人同意后公布。2、財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各相關(guān)部門的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，設(shè)立盤點組、擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。盤點組指定總盤人、主盤

4、人、復(fù)盤人、記錄人。(1) 總盤人：由財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -(2) 主盤人：由盤點組指定人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點中物資清點；(3) 復(fù)盤人：由盤點組指派 ( 人員不足時，間接部門支援 ) ，負(fù)責(zé)會點，與盤點人分段核對、核實數(shù)據(jù)工作，負(fù)責(zé)清點、點計數(shù)量。(4) 記錄人：由盤點組指派，負(fù)責(zé)盤點時盤點物資的記錄登記及整理、核對，上報盤點表工作。（二）盤點流程：1、按盤點規(guī)定時間開始盤點之前，物管部停止一切收、 發(fā)、移動等操作，各部門應(yīng)全力配合盤點工作；（ 1）盤點前需要將所

5、有合格入庫的原材物料全部入庫登帳，和處于待檢狀態(tài)中的原材物料須有特殊標(biāo)示（待檢卡）注明不參加本次盤點；確定帳卡物一致：核對物料，確保物料、卡與貨位三者一致。（ 2）盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原料、輔料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。（ 3）盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)部門于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。（ 4）盤點前倉庫帳務(wù)需要全部處理完畢，各項物資帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、退料單、發(fā)貨單等將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，出具盤點表。（ 5）固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)的盤點在盤點前必

6、須將所有物資分門別類擺放好、標(biāo)識清，將在用、停用和報廢物資劃分明確放置。2、盤點開始前主盤人準(zhǔn)備好盤點表及盤點所需用具（包括清點用計量器-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -具、記錄用紙筆、夾子）；3、盤點開始所有人員按照分組就位（ 1）盤點人員不得中間離開，如特殊需要報請總盤人批準(zhǔn)；（ 2）經(jīng)管部門、財務(wù)部分別指定一個倉庫盤點負(fù)責(zé)人及盤點監(jiān)督人，要求每一個倉庫都有相應(yīng)的盤點人和復(fù)核人員；盤點由主盤人點數(shù)、復(fù)盤人核對記錄人登記；4、盤點結(jié)束，記錄人將盤點表按照登記先后順序編號交財務(wù)要求所有清單連號，沒有遺漏，財務(wù)負(fù)責(zé)進(jìn)行匯總。第五條：盤點報告( 一)

7、 財務(wù)部門應(yīng)依 " 盤點表 " 編制 " 盤點盈虧表 " 電子版，并通過內(nèi)部局域網(wǎng) OA辦公系統(tǒng)送經(jīng)管部門，填列差異原因說明寫出盤點報告，并上報主管部門審核后報總經(jīng)理批閱，財務(wù)根據(jù)總經(jīng)理簽核后的盤點報告做賬務(wù)調(diào)整和盤點差異處理。3、盤點差異的原因有錯盤、漏盤、計算錯誤；異常退貨，并且未入賬；待查明原因，進(jìn)行分析差異原因，作詳細(xì)書面報告，同時提出差異調(diào)整申請。（二）盤點報告需寫明盤盈盤虧原因，分清責(zé)任，拿出事后糾正措施，并轉(zhuǎn)發(fā)經(jīng)管部門記錄備案。( 二) 不定期抽點，應(yīng)于盤點后一周內(nèi)將" 盤點報告表 " 呈報上級批示。年中、年終盤點，應(yīng)于

8、盤點后二星期內(nèi)將" 盤點報告表 " 呈報上級核示。第六條、盤點處理：（一）盤點差異的核對1、財務(wù)對盤點結(jié)果進(jìn)行差異對比，數(shù)據(jù)如有出入，重新確認(rèn)盤點區(qū)域由-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -經(jīng)管人員與主盤人對差異項目進(jìn)行復(fù)盤，檢查是否存在漏盤、錯盤現(xiàn)象并重新計算；對未入賬的重新入賬；2、財務(wù)再次對復(fù)盤結(jié)果進(jìn)行匯總，并與庫存帳比較差異。4、財務(wù)經(jīng)理對差異調(diào)查報告及差異調(diào)整申請進(jìn)行審查后呈報總經(jīng)理審批。5、經(jīng)管部門根據(jù)審批情況作庫存差異調(diào)整。6、財務(wù)部根據(jù)審批情況作庫存財務(wù)帳差異調(diào)整（二）、盤點結(jié)果處理：1、存貨盤點，原材物料根據(jù)庫存

9、類別分為ABC類：A 類物資不予出現(xiàn)差異；B 類物資盤點差錯率應(yīng)為 1%以下，超過 1%到 3%的差錯率將對經(jīng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)行績效扣分；C類物資盤占差錯率應(yīng)為3%以內(nèi)，超 3%的差錯率將對經(jīng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)行績效扣分，超過 5%差錯率的將對超出部分做核算由經(jīng)管負(fù)責(zé)人與經(jīng)管人承擔(dān)。2、成品庫不允許出現(xiàn)盤盈虧，確實有盤盈與盤虧現(xiàn)象存在，將對倉庫負(fù)責(zé)人、倉庫保管根據(jù)盤盈與盤虧售價的差額進(jìn)行扣款。3、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以通報告誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)報呈總經(jīng)理處理。4、帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由

10、直接主管簽報總經(jīng)理處理。5、物料管理人員有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理處理或賠償相應(yīng)的金額：(1) 對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -(2) 對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：(3) 未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第八條：盤點應(yīng)注意問題：（一）盤點采用實地盤存制，禁止目測數(shù)量、估計數(shù)量，必須采用實盤實點，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。（二）所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。

11、（三）、所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想、估計數(shù)據(jù)、編造數(shù)據(jù)記錄。盤點物品時，盤點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于 " 盤點統(tǒng)計表 " ，并于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將 " 盤點統(tǒng)計表 " 匯總編制 " 盤點表 " 一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。（四）盤點時間、盤點范圍：1、存貨：以當(dāng)月最末一日舉行為原則，原則上采全面盤點；年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可改變方式進(jìn)行。一旦盤點時間確定，無總經(jīng)理指示