實操三 答案 外購動力費用的計算與分配

1、實操三 外購動力費用的計算與分配答案：二、依據(jù)資料編制外購動力費用分配表表31 外 購 動 力 費 用 分 配 表2015年1月 借 方 賬 戶成本項目動力費用在產品之間分配耗電度數(shù)單價分配金額機器工時分配率分配額基本生產成本甲產品電費40000800乙產品電費20000400小 計600000.02120020001200制造費用基本車間電費200120管理費用電費260156合 計24600.61476三、依據(jù)外購動力費用分配表編制會計憑證表32 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第33 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配外購基本生產成

2、本甲產品80000電費乙產品40000附制造費用12000單管理費用15600據(jù)應付賬款147600壹張合 計￥147600￥147600會計主管：博瑞平 記賬：周強 審核：博瑞平 制單：烏蘭實操四 人工費用的計算與分配答案:二、依據(jù)人力資源部傳來的工資統(tǒng)計表42、職工保險、公積金、福利計算匯總表43和基本生產車間提供的工時記錄表41，編制職工薪酬費用分配表表44 職 工 薪 酬 費 用 分 配 表 單位：元借方賬戶成本項目分 配 計 入生產工時分配率分配金額基本生產成本甲產品職工薪酬4000088106.67乙產品職工薪酬2000044053.33小 計600002.202667132160

3、制造費用基本生產車間職工薪酬25340小 計25340管理費用職工薪酬85400小 計85400合 計242900三、依據(jù)職工薪酬費用分配表44，填制記賬憑證，見表45表45 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第34 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配人工基本生產成本甲產品8810667費用乙產品4405333附制造費用2534000單管理費用8540000據(jù)應付職工薪酬24290000壹張合 計￥24290000￥24290000會計主管：段利民 記賬：周小紅 審核：方小剛 制單：李雅娟實操五 固定資產折舊費的計算與分配答案：二、依據(jù)據(jù)固

4、定資產情況一覽表51，編制制固定資產折舊費用計算表52表52 固定資產折舊費用計算表 2015年01月 單位：元使用部門固定資產名稱原值月折舊率（%）月折舊額基本生產車間廠房建筑物30000000.13000機器設備及其它設備10000000.55000行政管理部門房屋建筑物20000000.510000設備1000000.8800合計610000018800三、依據(jù)固定資產折舊費用計算表52，編制固定資產折舊費用分配表53表5-3 固定資產折舊費用分配表 單位：元部門項目基本生產車間行政管理部門合計本月折舊額80001080018800四、依據(jù)固定資產折舊費用分配表53，填制記賬憑證，見表5

5、4表54 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第37 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分本月計提制造費用800000折舊管理費用1080000附累計折舊1880000單據(jù)壹張合 計￥1880000￥1880000會計主管：段利民 記賬：周小紅 審核：方小剛 制單：李雅娟實操六 其它費用的計算與分配答案：二、根據(jù)發(fā)票（表61）、支票存根（表62）和各部門領用辦公用品匯總（表63），填制記賬憑證見表64表64 記 賬 憑 證2015年01月 30 日 第31 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分領用辦公制造費用

6、46800用品管理費用140400附銷售費用163800單銀行存款351000據(jù)叁張合 計￥351000￥351000會計主管：段利民 記賬：周小紅 審核：方小剛 制單：李雅娟實操七 輔助生產費用的計算與分配一、輔助生產費用的直接分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產費用分配見表72表72 輔助生產費用分配表（直接分配法） 部門項目供電車間機修車間 合計數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時）分配率金額（元）待分配費用60009200勞務總量100004600費用分配率0.62基本生產車間A產品50003000200040007000B產品35002100220044006500車間100060030

7、06001200管理部門500300100200500合計1000060004600920015200三）依據(jù)輔助生產費用分配表填制記賬憑證見表73表73 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第34 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助基本生產成本A產品700000生產費用B產品650000附制造費用120000單管理費用50000據(jù)輔助生產成本供電車間600000壹機修車間920000張合 計￥1520000￥1520000會計主管：林方 記賬：張三 審核：方小剛 制單：李娟二、輔助生產費用的交互分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產費用分配見

8、表74表74 輔助生產費用的分配（交互分配法） 部門項目 供電車間機修車間 合計數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時）分配率金額（元）待分配費用6000920015200勞務總量112004900費用分配率0.53571.8776交互分配輔助車間供電300563.28機修1200642.84對外分配輔助生產費用5920928015200基本生產車間A產品5000296020004034.86994.8B產品3500207222004438.286510.28車間1000592300605.221197.22管理部門500296100201.7497.7合計100000.592592046002

9、.0174928015200三）依據(jù)輔助生產費用分配表74，填制記賬憑證見表75和表76表75 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第39 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助輔助生產成本供電車間56328生產費用機修車間64284附輔助生產成本機修車間56328單供電車間64284據(jù)壹張合 計￥120612￥120612會計主管：林方 記賬：張三 審核：方小剛 制單：李娟表76 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第40 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助基本生產成本A產品69948

10、0生產費用B產品651028附制造費用119722單管理費用49770據(jù)輔助生產成本供電車間592000壹機修車間928000張合 計￥1520000￥1520000會計主管：林方 記賬：張三 審核：方小剛 制單：李娟三、輔助生產費用的計劃成本分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產費用分配表，見表77供電車間實際成本=供電車間輔助生產成本帳歸集的費用合計+輔助生產交互分配轉入的費用供電車間實際成本=6000+300×2=6600（元）機修車間實際成本=機修車間輔助生產成本帳歸集的費用合計+輔助生產交互分配轉入的費用機修車間實際成本=9200+1200×0.5=9800（元）表77

11、 輔助生產費用的分配（計劃成本分配法） 部門項 目 供電車間機修車間 合計數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時）分配率金額（元）待分配費用6000920015200勞務總量112004900計劃單位成本0.52輔助生產車間供電300600600機修1200600600金額小計6006001200 基本生產車間A產品50002500200040006500B產品35001750220044006150車間10005003006001100管理部門500250100200450按計劃成本分配合計5600980015400實際成本合計6600980016400輔助生產成本差異100001000三）依

12、據(jù)輔助生產費用分配表77，填制記賬憑證見表78表78 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第40 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助輔助生產成本供電車間60000生產費用機修車間60000附基本生產成本A產品650000單B產品615000據(jù)制造費用110000壹管理費用45000張輔助生產費用供電車間560000機修車間980000合 計￥1540000￥1540000會計主管：林方 記賬：張三 審核：方小剛 制單：李娟四）根據(jù)表77月末結轉成本差異，填制記賬憑證見表79表79 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第41 號摘 要

13、總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結轉輔助管理費用100000生產成本輔助生產成本供電車間100000附差異單據(jù)壹張合 計￥100000￥100000會計主管：林方 記賬：張三 審核：方小剛 制單：李娟實操八 制造費用的歸集與分配答案：二）依據(jù)資料編制制造費用分配表表81 基 本 生 產 車 間 制 造 費 用 分 配 表 2015年2月 單位：元借 方 賬 戶生產工人薪酬（元）分 配 率分配金額總 賬明 細 賬基本生產成本甲產品300003000乙產品470004700丙產品430004300合 計1200000.112000三）依據(jù)制造費用分配表81，填制

14、會計憑證表82 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第50 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配結轉基本生產成本甲產品300000制造費用乙產品470000附丙產品430000單制造費用1200000據(jù)壹張合 計￥1200000￥1200000會計主管：肖琳 記賬：李斌 審核：張小蘭 制單：李曉紅實操九 廢品損失的歸集與分配一、可修復廢品損失核算二）依據(jù)資料（一）和資料（二）填制會計憑證表92 記 賬 憑 證2015年01月10 日 第54 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分修復產品廢品損失A產品745

15、000領用原料原材料445000附人工費用應付職工薪酬200000單結轉制造制造費用100000據(jù)費用壹張合 計￥745000￥745000會計主管：李莉 記賬：李斌 審核：張強 制單：李曉紅三）廢品修復完工，將廢品損失轉入合格產品成本表93 記 賬 憑 證2015年01月 11 日 第55 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分廢品損失基本生產成本A產品745000轉入基本廢品損失A產品745000附生產成本單據(jù)壹張合 計￥745000￥745000會計主管：李莉 記賬：李斌 審核：張強 制單：李曉紅四）依據(jù)憑證54號和55號以及相關資料編制廢品損失明細

16、賬表94 廢 品 損 失 明 細 賬產品名稱：A產品 2015年1月 單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計字號110記54修復廢品領料4450445010記54人工費用2000200010記54結轉制造費用1000100010修復費用合計445020001000745011記55轉出廢品損失-4450-2000-1000-7450二、不可修復廢品損失核算一）按廢品所耗實際費用計算（二）依據(jù)以上資料，編制不可修復廢品計算表：表96 不 可 修 復 廢 品 計 算 表 2015年1月 金額單位：元項目數(shù)量（件）直接材料生產工時（小時）直接人工制造費用合計生產費用100020000300

17、0300001500065000分配率20105廢品成本20400200100700減：殘料價值230230廢品凈損失170200100470（三）依據(jù)不可修復廢品計算表96，填制會計憑證1.結轉廢品損失成本：表97 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第50 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結轉廢品廢品損失甲產品70000損失基本生產成本甲產品（料）40000附甲產品（工）20000單甲產品（費）10000據(jù)壹張合 計￥70000￥70000會計主管：王紅 記賬：肖琳 審核：張強 制單：呂倩2.回收廢品殘料入庫：表98 記 賬 憑 證2015

18、年01月 31 日 第51 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分回收殘料原材料23000廢品損失甲產品23000附單據(jù)壹張合 計￥23000￥23000會計主管：王紅 記賬：肖琳 審核：張強 制單：呂倩3.廢品損失轉入甲產品合格產品成本：表99 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第52 號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分廢品損失基本生產成本甲產品47000轉入基本廢品損失甲產品47000附生產成本單據(jù)壹張合 計￥47000￥47000會計主管：王紅 記賬：肖琳 審核：張強 制單：呂倩（四）依據(jù)憑證50號5

19、1號和52號以及相關資料編制廢品損失明細賬表910 廢 品 損 失 明 細 賬產品名稱：甲產品 2015年1月 單位：元月日憑證摘 要直接材料直接人工制造費用合計字號131記50轉入不可修復廢品生產成本40020010070031記51回收殘料價值-23031廢品凈損失17020010047031記52轉出廢品凈損失-170-200-100-470（五）依據(jù)不可修復廢品損失計算表和憑證50號、52號資料，編制基本生產成本明細賬表11 基 本 生 產 成 本 明 細 賬基本生產成本：甲產品 總第100頁字第015頁 單位：元2015年憑證摘 要成本項目合計月日字號原材料人工費用制造費用12記4領

20、用材料2000020000131記5分配工資費用2100021000131記6分配社保、福利費用90009000131記10分配制造費用1500015000131本月新增投入20000300001500065000131本月生產費用合計20000300001500065000131記50轉出廢品損失-400-200-100-700131記52轉入廢品凈損失170200100470131本月完工產品成本20170302001510065470二）按廢品所耗定額成本計算（二）依據(jù)以上資料，編制不可修復廢品計算表：表912 不 可 修 復 廢 品 計 算 表 2015年1月 金額單位：元項目數(shù)量（件）直接材料定額工時（小時）燃料和動力直接人工制造費用合計消耗定額240987廢品定額成本10240065404804203840減：殘料價值300300廢品凈損失21005404804203540（三）依據(jù)不可修復廢品計算表912，填制會計憑證1.結轉廢品損失成本：表913 記 賬 憑 證2015年01月 31 日 第60 號摘 要總賬科目明細科