第五章 托收結(jié)算方式

1、1第五章 托收結(jié)算方式張紅2第五章 托收結(jié)算方式 第一節(jié) 托收結(jié)算方式概述 第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類 第三節(jié) 托收結(jié)算方式在國際貿(mào)易 中的運(yùn)用3第一節(jié) 托收結(jié)算方式概述一、托收的定義 托收（Collection）是銀行根據(jù)委托人的指示處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，目的是在于取得承兌或付款，并在承兌或付款后交付單據(jù)的行為。通俗的講，托收是債權(quán)人為向債務(wù)人收取款項(xiàng)，出具債權(quán)憑證(包括匯票、本票、支票等)委托銀行代為收款的一種支付方式。4第一節(jié) 托收結(jié)算方式概述托收的特點(diǎn) 托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的一種結(jié)算方式，其最大特點(diǎn)就是“收妥付匯、實(shí)收實(shí)付”。出口商與托收銀行之間、托收銀行與代收銀行之間只是一種

2、代理關(guān)系。銀行并不承擔(dān)付款的責(zé)任。因此，這種結(jié)算方式對(duì)進(jìn)出口商雙方來說，利益風(fēng)險(xiǎn)很不平衡。對(duì)出口商而言，其風(fēng)險(xiǎn)要更大一些。 此外托收方式是逆匯方式即出票法，是出口方開出匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)(即跟單匯票)，委托銀行要求進(jìn)口方付款，進(jìn)口方在收到貨運(yùn)單據(jù)經(jīng)審單無誤后通過銀行對(duì)出口方付款。結(jié)算工具(匯票)的走向與貨款的流向是逆向的。 國際貿(mào)易項(xiàng)下的托收經(jīng)常是跟單托收，即附有代表物權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)的托收，有別于非貿(mào)易項(xiàng)下的光票托收。跟單托收屬商業(yè)信用，即商人間的信用，銀行并不介入信用，稱為無證托收。5二、托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與義務(wù)二、托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與義務(wù)代收行代收行/提示行提示行委托人委托人托收行托收行

3、付款人付款人6第一節(jié) 托收結(jié)算方式概述 托收方式涉及的基本當(dāng)事人有債權(quán)人、債務(wù)人、債權(quán)人所在地的銀行和債務(wù)人所在地的銀行。1. Principal（委托人）：（委托人）：指在托收業(yè)務(wù)中，簽發(fā)匯票并委托銀行代為收款的人。由于委托人通常開具匯票委托他的銀行向國外債務(wù)人收款，所以通常也稱為出票人(Drawer)。 他通常是Exporter, Seller, Drawer, Consignor（托運(yùn)人）。也可以是Payee of the Collection Bill 。7第一節(jié) 托收結(jié)算方式概述 2. Remitting Bank（托收行）：（托收行）：指接受委托人的委托，并通過國外聯(lián)行或代理行完成

4、收款業(yè)務(wù)的銀行，又稱寄單行。在托收業(yè)務(wù)中，托收行一般是債權(quán)人所在地的銀行。 他通常是Exporters Bank, Payee of the Collection Bill。8第一節(jié) 托收結(jié)算方式概述 3. Collecting Bank（代收行）：（代收行）：指接受托收銀行的委托代向債務(wù)人收款的國外聯(lián)行或代理行。在托收業(yè)務(wù)中，代收行一般是付款人所在地的銀行。 他通常是Importers Bank, Payee of the Collection Bill。9第一節(jié) 托收結(jié)算方式概述 4. Drawee（付款人）（付款人）:指匯票中指定的付款人，也就是銀行向之提示匯票和單據(jù)的債務(wù)人。他通常是I

5、mporter, Buyer，Drawee of the Collection Bill。 10第一節(jié) 托收結(jié)算方式概述除上述當(dāng)事人外，國際商會(huì)托收統(tǒng)一規(guī)則(Uniform Rules for Collections)增加了提示行和需要時(shí)的代理作為托收結(jié)算方式的當(dāng)事人之一。 5. Presenting Bank（提示行）：（提示行）：指跟單托收項(xiàng)下向債務(wù)人提示匯票和單據(jù)的銀行。在一般情況下，向債務(wù)人提示匯票和單據(jù)的銀行就是代收行本身。如果代收行與債務(wù)人無往來關(guān)系，為了便利如期收款，代收行也可主動(dòng)或應(yīng)付款人要求，委托付款人的往來銀行充當(dāng)提示行。11第一節(jié) 托收結(jié)算方式概述 6、 需要時(shí)的代理(C

6、ustomers Representative in Case of Need)。在托收業(yè)務(wù)中，如發(fā)生付款人拒付，委托人可指定在付款地的代理人代為料理貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜。這個(gè)代理人叫做“需要時(shí)的代理”。12第一節(jié) 托收結(jié)算方式概述1、委托人與付款人之間的關(guān)系 委托人與付款人在國際貿(mào)易買賣交易中，分別為出口商與進(jìn)口商。他們之間的關(guān)系是買賣關(guān)系。2、 委托人與托收行之間的關(guān)系 委托人與托收行之間的關(guān)系是委托代理關(guān)系。兩者關(guān)系的依據(jù)是托收申請(qǐng)書(Collection Application)。3、 托收銀行與代收銀行之間的關(guān)系 代收行是托收行的代理人，代收行須嚴(yán)格按照作為委托人的托收行所發(fā)出

7、的托收委托書(Collection Advice)辦事4、 代收銀行與付款人之間的關(guān)系 代收銀行與付款人之間并不存在契約關(guān)系。付款人對(duì)代收銀行應(yīng)否付款，完全根據(jù)他與委托人之間所訂立的契約義務(wù)而決定，即以委托人提供的單據(jù)足以證明委托人已履行了買賣合同義務(wù)為前提。13第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類一、光票托收（Clean Collection） 光票即指不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)的匯票（其中僅附非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等的匯票也屬于光票范疇），包括國際匯票、銀行支票、本票等。光票托收通常用于收取貨款尾數(shù)、樣品費(fèi)、傭金、代墊費(fèi)用等。在實(shí)際工作中，光票托收還包括許多委托行不能立即解付或因各種原因不能立即付款的各

8、類票據(jù)。14第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類出票人簽發(fā)票據(jù)給受益人，指示付款人向其指定的受益人（收款人）支付一定金額的款項(xiàng)。受益人將票據(jù)提交當(dāng)?shù)劂y行，當(dāng)?shù)劂y行作為受托銀行接受票據(jù)受益人的委托，向異地的付款銀行收款。如果受托行與付款行無直接的帳戶建立，則委托其國外聯(lián)行或代理行代為向付款行收款。這一個(gè)過程為光票托收。光票具有三個(gè)要素，即日期、金額、印鑒；三個(gè)基本關(guān)系人：出票人、付款人、受益人。15第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類光票托收的手續(xù) 1、要求客戶填制票據(jù)托收申請(qǐng)書 2、審核票據(jù) 3、選擇代理行 4、填制托收委托書 5、結(jié)匯16第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類 二、跟單托收（Documentary Collect

9、ion）指金融單據(jù)伴隨商業(yè)單據(jù)的托收，或商業(yè)單據(jù)不伴隨金融單據(jù)的托收。 直接托收（Direct Collection） 委托人征得托收行同意，直接將托收單據(jù)寄代收行。URC522不愿承認(rèn)不經(jīng)銀行辦理的托收業(yè)務(wù)，故未將其包括在規(guī)則之中。17第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類 跟單托收的業(yè)務(wù)程序： 1、出口商按雙方的合同發(fā)貨，并取得貨運(yùn)單據(jù)以后，開出匯票并填寫托收申請(qǐng)書，委托自己的往來銀行代為收款。托收申請(qǐng)書是委托人與托收行之間的委托代理合同，是委托人給托收行的指示。 2、托收行按委托人的要求和指示，繕制托收委托書，隨跟單匯票一起寄交國外聯(lián)行或代理行。托收委托書中須加列貨款收妥后的處理辦法。18第二節(jié) 托收

10、結(jié)算方式種類 3、代收行接到托收委托書及跟單匯票以后，立即向進(jìn)口商提示跟單匯票。如果托收委托書中規(guī)定的是付款交單(D/P)，代收行應(yīng)提示進(jìn)口商付款，然后交出單據(jù)；如是承兌交單(D/A)，俟匯票到期后提示對(duì)方付款。 4、進(jìn)口商付款或承兌后取得單據(jù)，并持單據(jù)向承運(yùn)人提貨。而代收行則將收妥的款項(xiàng)收入托收行之賬并通知托收行。 5、托收行收到代收行的收款通知后，立即辦理對(duì)出口商的結(jié)匯。19第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類（一）托收指示 托收指示（Collection Instruction）即是寄送托收單據(jù)的面函（Covering Letter）。 托收指示的重要性： 1每筆托收業(yè)務(wù)必須附有一個(gè)單獨(dú)的托收指示。

11、 2代收行僅受托收指示的指導(dǎo)。 3代收行沒有義務(wù)審核單據(jù)以獲得指示。20第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類（二）托收匯票托收匯票的背書有三種情況： 1委托人/出口商是payee時(shí)，（1）委托人作空白背書將匯票交托收行；（2）托收行作托收記名背書將匯票交代收行。 2托收行是payee時(shí)，托收行作托收記名背書將匯票交代收行。 3代收行是payee時(shí)，無需背書。 托收匯票的的期限：（1）即期；（2）遠(yuǎn)期；（3）固定日期后一段時(shí)間。21第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類跟單托收交單條件 國際上通行的交單條件有兩種，即：付款交單和承兌交單。 付款交單付款交單( (Documents against Payment D/P)

12、Documents against Payment D/P) - -即期付款交單即期付款交單( (D/P at sight)D/P at sight) - -遠(yuǎn)期付款交單遠(yuǎn)期付款交單( (D/P at x days after date of D/P at x days after date of draft or sight,etc.)draft or sight,etc.) 承兌交單承兌交單( (Documents against Acceptance,D/A)Documents against Acceptance,D/A)22第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類 1、即期付款交單、即期付款交單（D

13、ocuments against Payment, D/P或D/P at Sight） 憑付款人對(duì)即期匯票付款而交出單據(jù) The release/delivery of documents against the payment of sight draft.23即期付款交單程序委托人委托人（出口方）（出口方）輪船輪船公司公司代收行代收行（進(jìn)口方銀行）（進(jìn)口方銀行）托收行托收行（出口方銀行）（出口方銀行）付款人付款人（進(jìn)口方）（進(jìn)口方）合同合同發(fā)貨取的提單發(fā)貨取的提單交單提貨交單提貨托收申請(qǐng)書及跟單匯票托收申請(qǐng)書及跟單匯票回執(zhí)回執(zhí)付款付款托收委托書及跟單匯票托收委托書及跟單匯票匯交收托的款項(xiàng)匯

14、交收托的款項(xiàng)提示匯票要求付款提示匯票要求付款付款付款交單交單24第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類 2、遠(yuǎn)期付款交單（、遠(yuǎn)期付款交單（D/P at xx days after sight） 憑付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票付款而交出單據(jù)。 The release/delivery of documents against the payment of tenor draft. 遠(yuǎn)期匯票的時(shí)間一般應(yīng)不長于貨物海上運(yùn)輸時(shí)間，否則會(huì)使貨物滯留碼頭，易遭損失或罰款，而托收行對(duì)此不負(fù)責(zé)任。 URC522認(rèn)為托收應(yīng)不（should not）包含在將來日期付款的匯票，并帶有指示說，商業(yè)單據(jù)憑付款交出。所以遠(yuǎn)期付款交單通常不宜采用2

15、5遠(yuǎn)期付款交單程序委托人委托人（出口方）（出口方）輪船輪船公司公司代收行代收行（進(jìn)口方銀行）（進(jìn)口方銀行）托收行托收行（出口方銀行）（出口方銀行）付款人付款人（進(jìn)口方）（進(jìn)口方）合同合同發(fā)貨取的提單發(fā)貨取的提單交單提貨交單提貨托收申請(qǐng)書及跟單匯票托收申請(qǐng)書及跟單匯票回執(zhí)回執(zhí)付款付款托收委托書及跟單匯票托收委托書及跟單匯票匯交收托的款項(xiàng)匯交收托的款項(xiàng)提示匯票要求承兌提示匯票要求承兌承兌匯票承兌匯票到期提示匯票要求付款到期提示匯票要求付款付款交單付款交單26第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類 3、承兌交單（、承兌交單（Document againstAcceptance, D/A） 憑付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票承兌而

16、交出單據(jù)。The release/ delivery of documents against acceptance of tenor draft.27第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類 承兌交單程序如下：28第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類憑其他條款和條件交出商業(yè)單據(jù)憑其他條款和條件交出商業(yè)單據(jù) （一）分批部分付款 部分貨款即期付款，部分憑承兌遠(yuǎn)期匯票而交單。 （二）憑本票交單 因?yàn)楸酒辈槐乩U印花稅，而匯票需要。 （三）憑付款承諾書交單 （四）憑信托收據(jù)交單 (五)憑買方或其銀行開立保函擔(dān)保在固定將來日期付款而交單29第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類托收特點(diǎn)托收特點(diǎn) 商業(yè)信用：商業(yè)信用：銀行三不管：錢銀行三不管：錢

17、單單 貨貨 交單條件交單條件 收款指示收款指示30三、托收指示中的收款指示進(jìn)進(jìn)口口代代收收行行出出口口托托收收行行1.當(dāng)托收行在代收行開立帳戶時(shí)，貸記托收行帳戶當(dāng)托收行在代收行開立帳戶時(shí)，貸記托收行帳戶開戶行開戶行帳戶行帳戶行OC貸記報(bào)告單貸記報(bào)告單31三、托收指示中的收款指示進(jìn)進(jìn)口口代代收收行行出出口口托托收收行行2.當(dāng)代收行在托收行開立帳戶時(shí)，借記代收行帳戶當(dāng)代收行在托收行開立帳戶時(shí)，借記代收行帳戶帳戶行帳戶行開戶行開戶行OC支付委托書：授權(quán)借記支付委托書：授權(quán)借記借記報(bào)單借記報(bào)單32（三）托收指示中的收款指示帳帳戶戶行行X出出口口托托收收行行3.當(dāng)托收行在代收行之間沒有開立帳戶時(shí)，托收行

18、在當(dāng)托收行在代收行之間沒有開立帳戶時(shí)，托收行在國外國外X銀行開立帳戶時(shí)，代收行將收妥款項(xiàng)匯交銀行開立帳戶時(shí)，代收行將收妥款項(xiàng)匯交X銀行，銀行，貸記托收行帳戶貸記托收行帳戶開戶行開戶行帳戶行帳戶行OC貸記報(bào)告單貸記報(bào)告單進(jìn)口代收行匯交，貸記匯交，貸記33第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類 跟單托收的風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施托收的風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施首先，最大的風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)口方拒付的風(fēng)險(xiǎn)，這有客觀上的原因，也有主觀上的原因?？陀^原因有：進(jìn)口方因故倒閉破產(chǎn)，無力償付；主觀原因有：貨價(jià)突然下跌，進(jìn)口方感到無利可圖，找種種借口拒絕贖單、提貨、付款，等等。 其次，也可能由于進(jìn)口國政府的對(duì)外貿(mào)易、外匯管制方面的規(guī)定而造成某種風(fēng)險(xiǎn)。例

19、如，進(jìn)口國政府對(duì)某些商品禁止或限制進(jìn)口，或者在批匯方面施加某種限制，等等。34第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類出口方和出口方的銀行，重在調(diào)查研究，掌握進(jìn)口方和進(jìn)口國的第一手資料和情況，采取相應(yīng)防范措施和辦法： 1、了解進(jìn)口方作為貿(mào)易伙伴的資信和經(jīng)營作風(fēng)。 2、及時(shí)把握出口商品在進(jìn)口地的市場銷售狀況、行市趨勢。 3、弄清進(jìn)口國的外貿(mào)管制和外匯管制情況；弄清進(jìn)口國的海關(guān)和衛(wèi)生檢疫當(dāng)局的各項(xiàng)規(guī)章制度和對(duì)方要求提供的某些特殊的單據(jù)。35第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類4、在結(jié)算方式上，出口方根據(jù)具體情況也可以先要求進(jìn)口方預(yù)付一部分貨款作為采用跟單托收方式的前提條件，有時(shí)也可以采用部分按信用證方式(這一方式下文要詳細(xì)介

20、紹)、部分按托收方式的辦法，以便減少托收過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。此外，非采用托收方式時(shí)，則應(yīng)力爭多做D/P，少做或不做D/A。36第三節(jié) 托收結(jié)算方式在國際貿(mào)易中的運(yùn)用 一、托收業(yè)務(wù)中的資金融通在托收方式下，銀行對(duì)進(jìn)、出口商可有以下幾種資金融通的方法： 一、對(duì)出口商的融資一、對(duì)出口商的融資 （一）托收出口押匯（一）托收出口押匯（Collection bills purchased），又稱議付（Negotiation）。 托收行按票面金額扣減利息和手續(xù)費(fèi)，買入出口商開立的跟單匯票，將凈款付給出口商。托收行成為跟單匯票的持票人。 出口押匯銀行的風(fēng)險(xiǎn)很大，一般不愿意做。 （二）托收項(xiàng)下貸款（二）托收項(xiàng)

21、下貸款（Advance against collection） 出口商可在流動(dòng)資金不足的情況下，要求托收行發(fā)放低于托收金額的貸款。37第三節(jié) 托收結(jié)算方式在國際貿(mào)易中的運(yùn)用（三）用融通匯票貼現(xiàn)融資（三）用融通匯票貼現(xiàn)融資（Accommodation bills for discount） 1出口商與托收行訂立承兌信用額度（出口商與托收行訂立承兌信用額度（Acceptance credit agreement）。）。 2出口商開立遠(yuǎn)期融通匯票，經(jīng)托收行承兌后，可立即出口商開立遠(yuǎn)期融通匯票，經(jīng)托收行承兌后，可立即貼現(xiàn)。貼現(xiàn)。 3出口商開立托收跟單匯票，作為融通匯票的質(zhì)押品，出口商開立托收跟單匯票，

22、作為融通匯票的質(zhì)押品，票款用于償還托收行的融資。票款用于償還托收行的融資。 融通匯票的金額低于跟單匯票；期限長于跟單匯票。融通匯票的金額低于跟單匯票；期限長于跟單匯票。 Accommodation bill： Drawer and payee the exporter Drawee the remitting bank38第三節(jié) 托收結(jié)算方式在國際貿(mào)易中的運(yùn)用二、對(duì)進(jìn)口商的融資二、對(duì)進(jìn)口商的融資 （一）用融通匯票貼現(xiàn)融資 1進(jìn)口商與代收行訂立承兌信用額度。 2進(jìn)口商開立遠(yuǎn)期融通匯票，經(jīng)代收行承兌后，可立即貼現(xiàn)。 3進(jìn)口商用出售進(jìn)口貨物取得的貨款償還融通匯票的票款。 （二）信托收據(jù)（Trust

23、receipt, T/R） 即遠(yuǎn)期付款交單，以開立信托收據(jù)換取單據(jù)（D/P at xx days after sight to issue trust receipt in exchange for documents. D/P，T/R）。39第三節(jié) 托收結(jié)算方式在國際貿(mào)易中的運(yùn)用遠(yuǎn)期付款交單，以開立信托收據(jù)換取單據(jù)遠(yuǎn)期付款交單，以開立信托收據(jù)換取單據(jù) （D/P，T/R） 貨貨物物裝裝船船 托托 款款 收收 項(xiàng)項(xiàng) 匯匯 承承 交交 提提 付付 申申 貸貸 票票 兌兌 示示 請(qǐng)請(qǐng) 記記 提提 匯匯 付付 書書 委委 示示 票票 單單 款款 款款 托托 承承 跟跟 人人 兌兌 信信 單單 帳帳 托

24、托 匯匯 戶戶 收收 票票 據(jù)據(jù) 航航寄寄托托收收指指示示和和跟跟單單匯匯票票 匯匯交交收收妥妥的的貨貨款款 Principal/Exporter Drawee/Importer Remitting Bank Collecting Bank/ Presenting Bank 40第三節(jié) 托收結(jié)算方式在國際貿(mào)易中的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)：（1）如出口商主動(dòng)提出“憑信托收據(jù)借貨”，一切后果由出口商承擔(dān)。（2）如代收行自行同意進(jìn)口商“憑信托收據(jù)借貨”，一切后果由代收行承擔(dān)。 憑信托收據(jù)提取的貨物的產(chǎn)權(quán)屬于銀行，進(jìn)口商處于代管貨物的地位，是被信托人（Trustee），要承擔(dān)一定的義務(wù)；代收行是信托人（Trus

25、ter），享有一定的權(quán)利。41第三節(jié) 托收結(jié)算方式在國際貿(mào)易中的運(yùn)用 托收業(yè)務(wù)適用的國際慣例：托收業(yè)務(wù)適用的國際慣例：國際商會(huì)國際商會(huì)522號(hào)出版物號(hào)出版物托收統(tǒng)一規(guī)則托收統(tǒng)一規(guī)則的主要內(nèi)容（銀行的主要內(nèi)容（銀行角度）角度）42托收業(yè)務(wù)適用的國際慣例托收業(yè)務(wù)適用的國際慣例（一）基本精神 （第9條：誠信和合理的謹(jǐn)慎） 銀行辦理托收業(yè)務(wù)，應(yīng)完全按照托收指示（托收申請(qǐng)書）辦事。銀行對(duì)在托收中遇到的一切風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用、意外事故等均不負(fù)責(zé)，由委托人承擔(dān)。43（二）銀行的責(zé)任 （根據(jù)URC522號(hào)出版物的規(guī)定，“銀行”主要是指代收行=提示行） 提示單據(jù)（第5、6條） 1、 單據(jù)必須以銀行收到時(shí)的形式向付款人提

26、示 2、 為了實(shí)現(xiàn)托收，托收行應(yīng)當(dāng)指定代收行和提示行 3、 沒有指定提示行時(shí)，有代收行指定 4、提示行應(yīng)該在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提示單據(jù) 44（二）銀行的責(zé)任交付單據(jù)（第7、20、21條） 1、 根據(jù)指示在付款或承兌條件下，交付單據(jù) 2、 托收指示未具體規(guī)定時(shí)，商業(yè)單據(jù)只能在付款后才交單 3、 當(dāng)托收指示明確規(guī)定要收取利息、手續(xù)費(fèi)、其他費(fèi)用，并聲明不得放棄時(shí)，付款人不支付，則提示行不交單。風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)。 4、當(dāng)托收指示明確規(guī)定要收取利息、手續(xù)費(fèi)、其他費(fèi)用，但未聲明不得放棄時(shí)，付款人不支付，則提示行可根據(jù)具體情況決定是否交單。風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)。 45（二）銀行的責(zé)任 代制單據(jù)（第8條） 1、 出于貿(mào)易融資需要，代收行需要制作一些托收指示中未包括的單據(jù) 2、 單據(jù)類型：匯票、本票、信托收據(jù)、保證書等 3、這些單據(jù)的格式