納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-0024

1、納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-0024試卷總分：100單項(xiàng)選擇題(共25題,共50分)開始說明：選擇一個(gè)正確答案。結(jié)束說明：1.(2分)甲商貿(mào)企業(yè)與乙運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸合同，將貨物由江蘇運(yùn)到北京，合同注明：貨物價(jià)款為130萬元，運(yùn)輸費(fèi)24萬元，裝卸費(fèi)3萬元。針對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅( )元。A、120 B.125 C.140 D.1582.(2分)某工廠轉(zhuǎn)讓一棟2000年建造的廠房，當(dāng)時(shí)造價(jià)1000萬元，如果按照2009年的建造標(biāo)準(zhǔn)，建造同樣的廠房需要5000萬元，該廠房現(xiàn)在為五成新，出售價(jià)值為4000萬元，該廠房的評(píng)估價(jià)值為( )萬元。A、1000B、2500C、5000D、20003.(2

2、分)下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是( )。A、辦公樓B、露天游泳池C、圍墻D、獨(dú)立煙囪4.(2分)某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值3000萬元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入30萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20。本題適用的房產(chǎn)稅稅率以及要繳納的房產(chǎn)稅稅款的說法正確的有( )。A、12%，3.6萬元B、12%，288萬元C、1.2%，28.8萬元D、1.2%，0.36萬元5.(2分)某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值3000萬元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入30萬

3、元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20。該房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理正確的有( )。A、該房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是余值2400萬元B、該房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是原值3000萬元C、該房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是當(dāng)年租金30萬元D、該房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是5年的租金150萬元6.(2分)下列屬于資源稅征稅范圍的是( )。A、人造石油B、洗煤C、選煤D、固體鹽7.(2分)某鹽場(chǎng)2011年4月份以自產(chǎn)的液體鹽20萬噸加工成固體鹽10萬噸對(duì)外銷售，當(dāng)月已經(jīng)全部銷售，取得收入4000萬元，已知固體鹽的資源稅稅額為20元/噸。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )萬元。A、180B、200C、120D、1408.(2分)下

4、列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。A、出讓國(guó)有土地使用權(quán)B、以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)C、出租國(guó)有土地使用權(quán)D、以國(guó)有土地使用權(quán)抵押貸款，且未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的9.(2分)下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的是( )。A、個(gè)人擁有的出租房產(chǎn)B、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)C、人民團(tuán)體擁有的對(duì)外出租的房產(chǎn)D、公園內(nèi)附設(shè)影劇院使用的房產(chǎn)10.(2分)2010年12月，甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)，兩項(xiàng)合計(jì)金額共30萬元，原材料金額和加工費(fèi)金額未分別記載。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。A、200B、140C、280D、15011.(2分)下列各項(xiàng)中，需要繳納土地增值

5、稅征稅的是( )。A、李某將其位于市區(qū)的房產(chǎn)無償贈(zèng)送給自己的女兒B、房地產(chǎn)企業(yè)出售房產(chǎn)C、某企業(yè)將其所有的一項(xiàng)土地使用權(quán)通過國(guó)家機(jī)關(guān)贈(zèng)與學(xué)校D、劉某將其位于市區(qū)的住房出租給王某用于居住12.(2分)某企業(yè)與銀行簽訂2年期借款合同，借款金額460萬元，年利率3%。該借款合同應(yīng)繳納印花稅( )元。A、243.8B、115C、230D、115.6913.(2分)某國(guó)有企業(yè)在市區(qū)有房屋三棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩棟房產(chǎn)房?jī)r(jià)原值共計(jì)400萬元；當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按原值一次性扣除30%。該國(guó)有企業(yè)按照余額計(jì)算的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。A、33.6B、3.36C、4.8D、4814.(2分)某

6、企業(yè)2010資金賬簿中反映本企業(yè)的實(shí)收資本為600萬,2011年增加到800萬，2010年資金賬簿已繳納印花稅，那么2011年資金賬簿應(yīng)繳納印花稅( )元。A、4000B、1000C、7000D、300015.(2分)某國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地適用稅率為5元每平米，實(shí)際占用面積10000平方米，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米；該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。A、50000元B、2500元C、4000元D、3500元16.(2分)根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)

7、費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的( )計(jì)算。A、5%B、5%以內(nèi)C、10%D、10%以內(nèi)17.(2分)陳某2011年1月將一套已居住4年的二居室住房（市場(chǎng)價(jià)格為35萬元）與他人交換一套三居室住房（市場(chǎng)價(jià)格50萬元），支付差價(jià)15萬元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，關(guān)于陳某與他人互換房產(chǎn)的契稅處理，下列說法正確的有( )。A、陳某需要按照差價(jià)繳納契稅，稅金為4500元B、另一方需要按照差價(jià)繳納契稅，稅金為4500元C、另一方按照自己房產(chǎn)價(jià)值繳納契稅，稅款為15000元D、陳某按照自己房產(chǎn)價(jià)值繳納契稅，稅金10500元18.(2分)下列企業(yè)是資源稅納稅人的是( )。A、銷

8、售洗煤的貿(mào)易公司B、進(jìn)口石油的企業(yè)C、在境內(nèi)開采銷售原礦的企業(yè)D、在境外開采銷售原礦的企業(yè)19.(2分)甲公司擁有兩套房產(chǎn)，2011年將其一套房產(chǎn)以200萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙公司。關(guān)于契稅的納稅義務(wù)人，下列說法正確的是( )。A、甲B、乙C、甲和乙D、甲和乙都不用繳納契稅20.(2分)下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅合同的是( )。A、財(cái)產(chǎn)租賃合同B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C、法律咨詢合同D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同21.(2分)某企業(yè)2011年3月開采鋁礦石1000噸，銷售800噸，鋁礦石適用的資源稅稅額為15元/噸。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )元。A、10000B、3000C、15000

9、D、1200022.(2分)2010年12月，甲企業(yè)受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬元，甲企業(yè)提供輔料4萬元、收取加工費(fèi)6萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。A、200B、140C、130D、5023.(2分)下列不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。A、縣城B、建制鎮(zhèn)C、農(nóng)村D、工礦區(qū)24.(2分)某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房繳納營(yíng)業(yè)稅20萬。該企業(yè)應(yīng)納的城建稅為( )萬元。A、20.1B、15C、21D、925.(2分)位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)整體出售了其新建的商品房，取得銷售收入9900

10、萬元，與該商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)3600萬元；銷售費(fèi)用600萬元，管理費(fèi)用400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偨杩罾?；該省政府?guī)定，納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行。出售過程中繳納營(yíng)業(yè)稅180萬元，城建稅12.6萬元，教育費(fèi)附加5.4，印花稅1.8萬。計(jì)算企業(yè)轉(zhuǎn)讓商品房應(yīng)納土地增值稅A、194.4B、199.8C、181.8D、180多項(xiàng)選擇題(共20題,共40分)開始說明：選擇2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，多選、漏選或錯(cuò)選都不得分。結(jié)束說明：26

11、.(2分)城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事工商經(jīng)營(yíng)，繳納( )的單位和個(gè)人征收的一種稅。A、消費(fèi)稅B、土地增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、增值稅27.(2分)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以每輛為計(jì)稅單位的有( )。A、載客汽車B、載貨汽車C、三輪汽車D、摩托車28.(2分)下列印花稅的稅目中，適用定額稅率按件貼花的有( )。A、財(cái)產(chǎn)租賃合同B、權(quán)利、許可證照C、“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目中記載資金的賬簿D、“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目中記載資金的賬簿以外的其他賬簿29.(2分)下列關(guān)于契稅的稅收優(yōu)惠，符合規(guī)定的有( )。A、對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅B、國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦

12、公，免征契稅C、因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情減免D、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅30.(2分)下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。A、自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致時(shí)，在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅31.(2分)下列

13、各項(xiàng)中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。A、個(gè)人辦的幼兒園用地B、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地C、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地D、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地32.(2分)下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的有( )。A、城鎮(zhèn)土地使用稅按照實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行差別幅度稅額C、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛為解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村土地33.(2分)陳某2011年1月參加一項(xiàng)有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)，獲得獎(jiǎng)勵(lì)商品房一套（市場(chǎng)價(jià)格為25萬元）。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，下列說法正確的有( )。A、競(jìng)賽獲獎(jiǎng)取得商品房，可以享

14、受契稅免稅優(yōu)惠B、競(jìng)賽獲獎(jiǎng)取得商品房，需要繳納契稅C、競(jìng)賽獲獎(jiǎng)取得商品房，按照房產(chǎn)的歷史成本繳納契稅D、競(jìng)賽獲獎(jiǎng)取得商品房，按照市場(chǎng)價(jià)格繳納契稅，稅款為7500元34.(2分)采用定額稅率計(jì)算時(shí)，應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量確定方法是( )。A、自產(chǎn)自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；B、直接對(duì)外銷售的，以產(chǎn)量為課稅數(shù)量；C、自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；D、納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算。35.(2分)下列關(guān)于契稅的表述，正確的有( )。A、契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅B、契稅由財(cái)產(chǎn)承受人納稅C、出租土地使用權(quán)的，應(yīng)由承租方繳納契稅D、契稅實(shí)行3%5%的幅度稅

15、率36.(2分)納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目金額有( )。A、舊房的賬面價(jià)值B、舊房的評(píng)估價(jià)格C、轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅D、因轉(zhuǎn)讓舊房繳納的城建稅及教育費(fèi)附加37.(2分)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于應(yīng)納印花稅的權(quán)利、許可證照的有( )。A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、稅務(wù)登記證D、土地使用證38.(2分)根據(jù)印花稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有( )。A、已繳納印花稅憑證的副本B、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)C、無息、貼息貸款合同D、個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同39.(2分)下列各項(xiàng)中屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有( )。A、收

16、購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山B、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè)C、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的采礦廠D、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的個(gè)體工商戶40.(2分)下列屬于契稅的納稅義務(wù)人的有( )。A、銷售房地產(chǎn)的企業(yè)B、購(gòu)買別墅的外籍個(gè)人C、承租房地產(chǎn)的個(gè)體工商戶D、購(gòu)進(jìn)廠房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)41.(2分)下列屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有( )。A、因其發(fā)明創(chuàng)造，經(jīng)申請(qǐng)依法取得國(guó)家專利機(jī)關(guān)頒發(fā)的專利證書的某人B、在國(guó)外領(lǐng)受但在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的某人C、簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的雙方D、與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)42.(2分)印花稅的納稅辦法，根據(jù)稅額大小、貼花次數(shù)以及稅收征收管理的需要，分別采用( )納稅辦法。 A.自行貼花辦法A、匯貼或匯繳辦法B、委托代征辦法C、代扣代繳辦法43.(2分)我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于( )資源。A、礦產(chǎn)品B、鹽C、土地D、水44.(2分)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的稅金有( )。A、營(yíng)業(yè)稅B、房產(chǎn)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、印花稅45.(2分)下列車輛中，應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的有( )。A、出租汽車B、警用車船C、事業(yè)單位自用車輛D、捕撈、