稅務(wù)會(huì)計(jì)答案

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)01任務(wù)試卷總分：1001選擇題(共10題,共60分)開始說明：結(jié)束說明：1.(6分)下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是:( )A、將外購的貨物用于本單位集體福利B、將外購的貨物分配給股東和投資者C、將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位2.(6分)下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)職能的是:( )A、反映職能B、監(jiān)督職能C、籌劃職能D、控制職能3.(6分)區(qū)分增值稅和消費(fèi)稅的稅種的最主要不同點(diǎn)是:( )A、稅目B、征稅對(duì)象C、納稅地點(diǎn)D、納稅義務(wù)人4.(6分)下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額的說法中，正確的是:( )A、含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額B、含消

2、費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額C、不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D、不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額5.(6分)某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，月含稅銷售額為29250元，則該企業(yè)當(dāng)月增值稅的計(jì)稅銷售額為( )A、25000元B、25880元C、27594元D、35240元6.(6分)納稅人若有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可申請(qǐng)延期繳納稅款，延長(zhǎng)期最長(zhǎng)不得超過:( )A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、4個(gè)月7.(6分)下列征收消費(fèi)稅的是：( )A、木制一次性筷子B、貨車C、洗衣機(jī)D、洗滌用品8.(6分)納稅人抗稅的行政法律責(zé)任：由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款:( )A

3、、1倍以上5倍以下的罰款B、1倍以上3倍以下的罰款C、2倍以上5倍以下的罰款D、2倍以上3倍以下的罰款9.(6分)某企業(yè)于2015年7月6日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為:( )A、2015年1月1日至2015年12月31日B、2015年7月6日至2016年7月5日C、2015年7月6日至2015年12月31日D、以上三種由納稅人選擇10.(6分)下列行為中，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有：( )A、委托他人代銷貨物B、銷售代銷貨物C、將自產(chǎn)的貨物分給職工作福利D、將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目判斷題(共10題,共40分)開始說明：結(jié)束說明：11.(4分)普通發(fā)票所注價(jià)款一定是含稅價(jià)。

4、5;12.(4分)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份認(rèn)定后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)仍可自由轉(zhuǎn)換。×13.(4分)折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵(lì)購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，會(huì)計(jì)上也稱現(xiàn)金折扣。×14.(4分)納稅人可以通過偷稅、逃稅以減輕稅收負(fù)擔(dān)。×15.(4分)納稅人銷售或進(jìn)口農(nóng)機(jī)，適用13%的增值稅低稅率。×16.(4分)小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。×17.(4分)應(yīng)稅消費(fèi)品交了消費(fèi)稅就不用交增值稅。×18.(4分)稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提包括納稅主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、貨幣的時(shí)間價(jià)

5、值、納稅年度。×19.(4分)權(quán)責(zé)發(fā)生制是基于會(huì)計(jì)中收入實(shí)現(xiàn)原則、配比原則提出的。×20.(4分)會(huì)計(jì)主體不一定是納稅主體，納稅主體也不一定是會(huì)計(jì)主體。×稅務(wù)會(huì)計(jì)02任務(wù)試卷總分：1001選擇題(共10題,共60分)開始說明：結(jié)束說明：1.(6分)下列不屬于稅法規(guī)定的“非正常損失”情況的是：( )A、自然災(zāi)害損失B、因管理不善造成貨物被盜竊的損失C、由于工藝設(shè)計(jì)錯(cuò)誤造成的原材料損失D、因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的損失2.(6分)企業(yè)下列各項(xiàng)收入中不征收企業(yè)所得稅的是：( )A、銷售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、國(guó)債利息收入D、財(cái)政撥款3.(6分)下列所得按次計(jì)算繳納個(gè)人

6、所得稅的是：( )A、工資、薪金所得B、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C、偶然所得D、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得4.(6分)某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較，需按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為：( )A、(材料成本加工費(fèi))÷1消費(fèi)稅稅率B、(成本利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)C、(材料成本加工費(fèi))÷1消費(fèi)稅稅率D、(成本利潤(rùn))÷(1消費(fèi)稅稅率)5.(6分)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納：( )A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、個(gè)人所得稅6.(6分)股息、利息、紅利所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅所得額為：( )A、每年收入額B、每次收入額

7、C、每季收入額D、每月收入額7.(6分)下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是：( )A、化妝品B、成品油C、金銀首飾D、煙8.(6分)某公司年銷售收入凈額為2000萬元，其應(yīng)納稅所得額允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為：( )A、9萬元B、3萬元C、10萬元D、6萬元9.(6分)企業(yè)發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)可免征營(yíng)業(yè)稅的是：( )A、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房屋C、將房屋租給其他企業(yè)使用D、企業(yè)開辦幼兒園收取的費(fèi)用10.(6分)下列項(xiàng)目中，在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目是：( )A、資本性支出B、無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分C、違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出D、各項(xiàng)稅收滯納

8、金罰金判斷題(共10題,共40分)開始說明：結(jié)束說明：11.(4分)所有的罰款支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。×12.(4分)稿酬所得，一律按應(yīng)納稅額減征30%。×13.(4分)企業(yè)因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象。×14.(4分)企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可用以后5個(gè)盈利年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)。×15.(4分)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”賬戶。×16.(4分)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額。×17.(4分)企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工的獎(jiǎng)金，不需要

9、繳納個(gè)人所得稅。×18.(4分)金銀手飾、汽車輪胎、保健食品、啤酒均需征收消費(fèi)稅。×19.(4分)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。×20.(4分)企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間的借款利息支出，可按照實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。×稅務(wù)會(huì)計(jì)03任務(wù)試卷總分：1001選擇題(共10題,共60分)開始說明：結(jié)束說明：1.(6分)資源稅實(shí)行的稅率為：( )A、復(fù)合稅率B、附加稅率C、定率稅率D、定額稅率2.(6分)企業(yè)繳納印花稅時(shí)借記的賬戶為：( )A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、賬務(wù)費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)稅金及附加3.(6分

10、)個(gè)人購買住房需要繳納的稅種有：( )A、契稅和印花稅B、印花稅和土地使用稅C、契稅和營(yíng)業(yè)稅D、印花稅和房產(chǎn)稅4.(6分)我國(guó)不征收房產(chǎn)稅的地方是：( )A、城市的市區(qū)B、縣城C、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)D、農(nóng)村5.(6分)不屬于稅務(wù)籌劃基本方法的是：( )A、縮小課稅基礎(chǔ)B、適用較低稅率C、納稅成本最低化D、延遲納稅時(shí)間6.(6分)納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城建稅稅率為：( )A、7%B、5%C、1%D、3%7.(6分)下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是：( )A、三輪汽車B、火車C、摩托車D、船舶8.(6分)教育費(fèi)附加率為：( )A、6%B、3%C、5%D、12%9.(6分)甲乙雙方發(fā)生房屋交

11、換行為，當(dāng)交換價(jià)格不相等時(shí)，則契稅的繳納方為：( )A、收差價(jià)的一方B、補(bǔ)差價(jià)的一方C、甲乙雙方各繳一半D、甲乙雙方都不繳納10.(6分)土地增值稅的稅率采用的是：( )A、四級(jí)超率累進(jìn)稅率B、比例稅率C、定額稅率D、四級(jí)超額累進(jìn)稅率判斷題(共10題,共40分)開始說明：結(jié)束說明：11.(4分)節(jié)稅是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，納稅人以稅負(fù)最低而且企業(yè)價(jià)值最大化為目的，對(duì)企業(yè)籌資、經(jīng)營(yíng)、投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的涉稅選擇行為。×12.(4分)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入。×13.(4分)稅務(wù)會(huì)計(jì)是以會(huì)計(jì)法規(guī)定為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。×14.(4分)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的

12、車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，不得申請(qǐng)退還已經(jīng)繳納的車船稅稅額。×15.(4分)城市維護(hù)建稅、教育費(fèi)附加是隨同增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅減免而減免的。×16.(4分)稅務(wù)籌劃最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，稅收負(fù)擔(dān)最小化。×17.(4分)局限性是稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)之一。×18.(4分)離岸價(jià)格不含關(guān)稅。×19.(4分)“所得稅費(fèi)用”賬戶是損益類賬戶，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。×20.(4分)企業(yè)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目進(jìn)行核算。×稅務(wù)會(huì)計(jì)03任務(wù)002試卷總分：1001選擇題(共10題,共60分)開始說明：結(jié)束說明：1.(

13、6分)下列說法不正確的是：（   ）A、稿酬所得適用稅率20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，故其實(shí)際稅率為14%。B、勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率20%，對(duì)一次收入畸高的，實(shí)行加成征收。C、個(gè)人所得稅工資、薪金所得的起征點(diǎn)為3500元。D、工資、薪金所得與個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得均適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。2.(6分)生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，在辦理增值稅申報(bào)后，應(yīng)于每月（   ）前再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理“免、抵、退”稅。A、10日B、15日C、20日D、30日3.(6分)一般納稅人領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)不需出示：（   ）A、發(fā)

14、票領(lǐng)購薄B、法人身份證明C、IC卡D、經(jīng)辦人身份證明4.(6分)洪康食品有限公司2015年9月銷項(xiàng)稅額為345440元，進(jìn)項(xiàng)稅額212160元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為6970元，則期末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅金額為：（   ）A、140250元B、6970元C、212160元D、133280元5.(6分)企業(yè)代扣個(gè)人所得稅賬務(wù)處理為：（   ）A、借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅B、借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)付款C、借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅D、借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款6.(6分)分割技術(shù)的要點(diǎn)不包括：（ &#

15、160; ）A、盡量使適用的稅率最低B、分割合理化C、分割不違法D、收益最大化7.(6分)票表稅比對(duì)內(nèi)容不包括：（   ）A、銷項(xiàng)比對(duì)B、進(jìn)項(xiàng)比對(duì)C、銷售額比對(duì)D、稅款比對(duì)8.(6分)計(jì)提車船稅賬務(wù)處理為：（   ）A、借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船稅B、借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船稅C、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船稅D、借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船稅9.(6分)某公司2015年12月31日存貨余額為3000萬元，計(jì)提了300萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，若存貨和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備無年初余額，則該公司遞延所得稅資產(chǎn)為：（

16、   ）A、75萬元B、750萬元C、675萬元D、825萬元10.(6分)納稅影響會(huì)計(jì)法不包括：（   ）A、遞延法B、利潤(rùn)表債務(wù)法C、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法D、應(yīng)付稅款法判斷題(共10題,共40分)開始說明：結(jié)束說明：11.(4分)“遞延所得稅負(fù)債”賬戶期末余額在貸方，表示遞延所得稅負(fù)債期末的應(yīng)有余額。×12.(4分)煙類產(chǎn)品所納消費(fèi)稅的計(jì)算均采用復(fù)合計(jì)稅方法。×13.(4分)年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。×14.(4分)我國(guó)個(gè)人所得稅法列舉了征稅的個(gè)人所得

17、共計(jì)11項(xiàng)，并分項(xiàng)定率征收。×15.(4分)銷售酒類產(chǎn)品所收取的押金，無論將來押金是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)稅。×16.(4分)依法原則是稅務(wù)會(huì)計(jì)必須遵循的最重要的原則。×17.(4分)小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級(jí)賬戶，無須再設(shè)明細(xì)賬項(xiàng)目。×18.(4分)企業(yè)按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除。×19.(4分)納稅人取得土地、房屋產(chǎn)權(quán)按規(guī)定繳納的契稅，必須通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。×20.(4分)房產(chǎn)稅的征稅范圍為位于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村

18、的房屋。×稅務(wù)會(huì)計(jì)04任務(wù)試卷總分：1001簡(jiǎn)答題(共2題,共40分)開始說明：結(jié)束說明：1.(20分)題干顯示時(shí)間:0秒簡(jiǎn)述視同銷售行為。答： （限9999字） 納稅人發(fā)生下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的

19、貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.(20分)題干顯示時(shí)間:0秒簡(jiǎn)述收入總額及其包括的項(xiàng)目。答： （限9999字） 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。具體包括：（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務(wù)收入；（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（8）接受捐贈(zèng)收入；（9）其他收入。業(yè)務(wù)題(共2題,共60分)開始說明：結(jié)束說明：3.(30分)題干顯示時(shí)間:0秒麗宏日化廠于2011年12月7日購入一臺(tái)環(huán)保用設(shè)備，原值580萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈

20、殘值為0，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊。2013年12月31日，企業(yè)經(jīng)測(cè)試該固定資產(chǎn)的可收回金額為420萬元，當(dāng)期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備44萬元。由于該設(shè)備屬環(huán)保用，符合稅法規(guī)定加速折舊的條件，若該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，其他條件稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。要求：（1）計(jì)算該固定資產(chǎn)在2013年資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)。（20分）（2）兩者之間的差額為多少？屬什么性質(zhì)的差異？（10分）答： （限9999字） （1）該固定資產(chǎn)2013年資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值=580（580/10）×244=420（萬元）該固定資產(chǎn)2013年資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)=580580×

21、20%+（580580×20%）×20%=371.2（萬元）（2）賬面價(jià)值420萬元>計(jì)稅基礎(chǔ)371.2萬元兩者之間的差額=420371.2=48.8（萬元），屬應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。4.(30分)題干顯示時(shí)間:0秒2012年11月甲公司邀請(qǐng)技術(shù)專家張某為公司改進(jìn)生產(chǎn)工藝，一次支付勞務(wù)報(bào)酬30，000元。要求：完成該公司作為代扣代繳單位的賬務(wù)處理。（30分）答： （限9999字） 應(yīng)納稅額=30000×（120%）×30%2000=5200（元）企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬代扣個(gè)人所得稅時(shí)借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人所得稅5200庫存現(xiàn)金2480

22、0實(shí)際繳納時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人所得稅5200貸：銀行存款5200稅務(wù)會(huì)計(jì)04任務(wù)002試卷總分：1001簡(jiǎn)答題(共2題,共40分)開始說明：結(jié)束說明：1.(20分)題干顯示時(shí)間:0秒簡(jiǎn)述節(jié)稅的形式。答： （限999999字） 答：節(jié)稅的形式包括：（1）利用稅收照顧性政策、鼓勵(lì)性政策等進(jìn)行的節(jié)稅，這是最基本的節(jié)稅形式；（2）根據(jù)稅法的規(guī)定，在企業(yè)組建、經(jīng)營(yíng)、投資與籌資過程中進(jìn)行旨在節(jié)稅的選擇；（3）在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，選擇不同的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法以達(dá)到節(jié)稅的目的。2.(20分)題干顯示時(shí)間:0秒簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系和區(qū)別。答： （限999999字） 答： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提和

23、基礎(chǔ)，稅務(wù)會(huì)計(jì)是依據(jù)稅法規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的合理加工和必要補(bǔ)充。兩者的聯(lián)系主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面相同：（1）會(huì)計(jì)假設(shè)；（2）會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表；（3）計(jì)量單位和使用文字。兩者的不同之處表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：（1）服務(wù)主體不同；（2）核算范圍不同；(3)核算目的不同；（4）核算的依據(jù)不同。業(yè)務(wù)題(共2題,共60分)開始說明：結(jié)束說明：3.(30分)題干顯示時(shí)間:0秒某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的化妝品適用的消費(fèi)稅率為30%，2015年11月銷售化妝品不含稅價(jià)為10萬元，款已收到，化妝品成本為5.5萬元。要求：（1）計(jì)算應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅。（10分）（2）完成銷售實(shí)現(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)成本、計(jì)提消費(fèi)

24、稅、交納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，“應(yīng)交稅費(fèi)”需列出明細(xì)科目。（20分）答： （限999999字） 答：  （1）應(yīng)交增值稅=100 000×17%=17 000（元）        應(yīng)交消費(fèi)稅=100 000×30%=30 000（元）（2）銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)          借：銀行存款           

25、       117 000              貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                            &

26、#160;         100 000                     應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）    17 000       結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品成本時(shí)     &

27、#160;     借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本             55 000                貸：庫存商品              &#

28、160;        55 000       計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)           借：營(yíng)業(yè)稅金及附加          30 000            &

29、#160;   貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅       30 000       交納消費(fèi)稅時(shí)           借： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅      30 000            

30、60;    貸：銀行存款                              30 0004.(30分)題干顯示時(shí)間:0秒日興化工有限公司擁有進(jìn)出口自營(yíng)權(quán)，2015年9月進(jìn)口A商品一批，CIF深圳口岸價(jià)格為人民幣1 000 000元，該商品的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)代征

31、的消費(fèi)稅稅率為15%，海關(guān)代征增值稅稅率為17%。以銀行存款付訖稅款，貨款尚未支付，商品已驗(yàn)收入庫。要求：（1）計(jì)算應(yīng)交的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。（10分）（2）完成相關(guān)的賬務(wù)處理，“應(yīng)交稅費(fèi)”需列出明細(xì)科目。（20分）答： （限999999字） 答： （1）計(jì)算應(yīng)納稅額：          應(yīng)交關(guān)稅=1 000 000×10%=100 000（元）          應(yīng)交消費(fèi)稅=（1 000 000+100

32、 000）÷（1-10%）×15%=183 333.33（元）          應(yīng)交增值稅=（1 000 000+100 000）÷（1-10%）×17%=207 777.78（元）       （2）賬務(wù)處理        購進(jìn)A商品時(shí)        &#

33、160; 借：在途物資/材料采購      1 000 000              貸：應(yīng)付賬款                     1 000 000     

34、;   到達(dá)口岸，計(jì)提進(jìn)口稅金時(shí)          借：在途物資/材料采購      283 333.33                貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅     100 000     &#

35、160;                              應(yīng)交消費(fèi)稅        183 333.33        向海關(guān)繳稅時(shí)          借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅                  100 000