稅務(wù)會(huì)計(jì)期末測(cè)試試卷(一)及答案(共7頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上稅務(wù)會(huì)計(jì)期末測(cè)試試卷（一）一、單項(xiàng)選擇題(每題2分, 共20分)1. 稅收“三性”特征不含下列哪一個(gè)特征 ()A. 強(qiáng)制性B. 公平性 C. 無(wú)償性 D. 固定性2. 某一般納稅人 2004年2月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為20000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 ( )元。A. 2600 B. 2000 C. 0 D.34003. 某服裝廠為一飯店加工一批工作服,其制造成本18萬(wàn)元,同類(lèi)產(chǎn)品成本利潤(rùn)為8%,按同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算的銷(xiāo)售價(jià)格為27萬(wàn)元,則該批加工服裝計(jì)征增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的依據(jù)為( ) 萬(wàn)元。A. 18B. 19.44 C. 19.8 D.

2、274. 某摩托車(chē)制造廠為一摩托車(chē)越野賽提供贊助,無(wú)償贈(zèng)送比賽單位摩托車(chē)10輛,每輛市場(chǎng)售價(jià)5.85萬(wàn)元(含增值稅),按規(guī)定摩托車(chē)制造廠應(yīng)納的消費(fèi)稅是 () 萬(wàn)元。(消費(fèi)稅率為10%)A. 5B. 5.85 C. 10 D. 125. 下列各項(xiàng)需交納消費(fèi)稅的有 ()A. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅) ,委托方收回后直接銷(xiāo)售的B. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的D. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的6. 某施工企業(yè)自建一棟商品房, 工程造價(jià) 1000萬(wàn)元；建成后銷(xiāo)售給某單位，取得銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)

3、元。該省地方稅務(wù)局確定的成本利潤(rùn)率為10%。該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為 ( )萬(wàn)元。A.105B.109.02 C. 79.02 D. 757. 下列經(jīng)營(yíng)者中屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是 ()A. 從事修理業(yè)的個(gè)人B. 將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行政單位C. 生產(chǎn)并銷(xiāo)售集郵商品的企業(yè)D.發(fā)生貨物銷(xiāo)售并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的生產(chǎn)單位8. 某企業(yè)2001年度取得購(gòu)銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元,國(guó)庫(kù)券利息收入25萬(wàn)元;當(dāng)年發(fā)生的成本費(fèi)用共計(jì) 5600萬(wàn)元,其中包括罰款支出 6萬(wàn)元。已知除罰款外，各項(xiàng)支出已按稅法規(guī)定作調(diào)整，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所收稅為 ()萬(wàn)元。A.133.98B. 94.56 C. 138.27D. 140.2

4、5 9. 某企業(yè) 2005年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1100萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入350萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入 100萬(wàn)元。企業(yè)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為 ( )萬(wàn)元。A. 3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.6510. 所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的”是指 ()A. 個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元B. 個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50000元C. 個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過(guò) 20000元D. 個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過(guò) 50000元二、多項(xiàng)選擇題 (每題 1分,共 10分)1.某農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人,其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)處理的購(gòu)進(jìn)貨物有

5、 ()A. 用于本企業(yè)基建項(xiàng)目的上期購(gòu)買(mǎi)的鋼材B. 用于本企業(yè)農(nóng)機(jī)產(chǎn)品生產(chǎn)耗用的上期購(gòu)買(mǎi)的鋼材C. 用于生產(chǎn)贈(zèng)送災(zāi)區(qū)農(nóng)業(yè)機(jī)械耗用的上期購(gòu)買(mǎi)的鋼材D. 五臺(tái)本期被盜農(nóng)機(jī)產(chǎn)品耗用的上期購(gòu)買(mǎi)的鋼材2. 下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征稅范圍的有()A. 銷(xiāo)售鋼材B. 銷(xiāo)售自來(lái)水 C. 銷(xiāo)售電力D. 銷(xiāo)售房屋3. 實(shí)行從價(jià)定率法征收進(jìn)口消費(fèi)稅的,其組成計(jì)稅價(jià)格為 ()A. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅C. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅D. (關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)(1消費(fèi)稅稅率)4. 自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于(),應(yīng)按視同銷(xiāo)售計(jì)征消費(fèi)稅A. 作為福利發(fā)給職工 B. 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 C.

6、 連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品 D. 廣告樣品5. 下列屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()A. 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得的利息B. 娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用C. 代理業(yè)向委托方收取的全部報(bào)酬D. 廣告業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用6. 下列項(xiàng)目中可以直接作為個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額的有()A. 稿酬B. 企業(yè)債券利息 C. 股票轉(zhuǎn)讓所得D. 中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金7. 消費(fèi)稅中實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額辦法的有 () A. 卷煙B. 糧食白酒 C.黃酒 D. 薯類(lèi)白酒8.下列項(xiàng)目中,在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有() A. 工資費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn) B. 利息費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn) C. 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超標(biāo)準(zhǔn) D.

7、 查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅9. 根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例等有規(guī)定,應(yīng)提取折舊的固定資產(chǎn)是()A. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D. 季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備10. 在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目能從收入總額中扣除的()A. 無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B. 納稅人對(duì)外投資的支出C. 向從事廣告業(yè)的部門(mén)贊助的廣告性支出D. 稅收的滯納金三、計(jì)算題 (每題7分,共35分)1某商場(chǎng) 2005年10月份發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入日用品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額 20萬(wàn)元,同時(shí)支付貨物的運(yùn)輸費(fèi)0.8 萬(wàn)元；（2）零售商品的銷(xiāo)售收入為

8、120萬(wàn)元；（3）將一部分購(gòu)入的貨物作為禮品贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè),相當(dāng)于同類(lèi)商品銷(xiāo)售價(jià)格為4萬(wàn)元(不含增值稅價(jià)格)。上述購(gòu)銷(xiāo)貨物的增值稅稅率為17% 。要求：計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。 2某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲,委托方提供的材料成本為 76000元,由受托方支付的輔助材料價(jià)值為 12000元,卷煙廠提貨時(shí)支付的加工費(fèi)用為 4500元,計(jì)算煙絲加工廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅額 (已知煙絲的消費(fèi)稅率為30%)3某旅行社于 2005年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）組織旅游團(tuán)到西安旅游,共收取旅游費(fèi)用20萬(wàn)元,其中替旅游者支付其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)等共計(jì) 12萬(wàn)元。（2）組織旅游團(tuán)到韓國(guó)旅

9、游,到國(guó)外后由境外某旅游公司接團(tuán)。全程旅游費(fèi)50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)付接團(tuán)公司旅游費(fèi) 30萬(wàn)元。要求：計(jì)算該旅行社本期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。4某公司 2005年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額為 2000 萬(wàn)元,其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為40%，特許權(quán)使用費(fèi)所得為100萬(wàn)元，A 國(guó)規(guī)定的稅率為20%；B國(guó)分支構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得為 400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為 250 萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30% ，租金所得為 150萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為10% ，計(jì)算該公司當(dāng)年境內(nèi)外所得匯算清繳的所得稅稅額。5某人一次性取得稿酬2500元,

10、他拿出1000元捐給希望工程,由出版社代扣稅款。計(jì)算該個(gè)人應(yīng)納的個(gè)人所得稅。四、綜合題 (共35分)1某玩具廠是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的集體所有制的生產(chǎn)企業(yè)。2004年12月在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售毛絨玩具，不含稅的銷(xiāo)售額為3000萬(wàn)元；該季度報(bào)關(guān)離境的出口毛絨玩具離岸價(jià)為 1000萬(wàn)美元；該月購(gòu)入紡織品等原料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為 5000 萬(wàn)元。上期末抵扣完結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元。(匯率為 100 美元= 830元人民幣) (出口玩具退稅率為 15%)。要求：（1）該企業(yè)適用的出口退稅辦法是什么？為什么?（2）外銷(xiāo)貨物出口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為多少？為什么？（3）當(dāng)期不予抵扣或退稅的數(shù)額是多少?（4）當(dāng)

11、期應(yīng)納稅額是多少 ?（5）當(dāng)期是否應(yīng)退稅？若應(yīng)退稅,退稅額為多少？（6）作出相關(guān)會(huì)計(jì)的分錄（共5組）2 某出版社2004年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本 3200萬(wàn)無(wú),銷(xiāo)售稅金及附加 50萬(wàn)元,管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元；從投資企業(yè)分得30萬(wàn)元的稅后利潤(rùn)(被投資企業(yè)所得稅稅為率15%)，國(guó)庫(kù)券利息收入200萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入10萬(wàn)元，支付稅務(wù)部門(mén)滯納金、罰款 5萬(wàn)元，支付非公益、救濟(jì)性支出4萬(wàn)元，計(jì)入成本費(fèi)用的工資性支出500萬(wàn)元，按規(guī)定比例提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)營(yíng)、教育費(fèi)附加共87.5萬(wàn)元。該單位職工人數(shù)為200人, 計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn) 660元 /人、月，收到增值稅退稅收入

12、200萬(wàn)元,支付銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元。要求：計(jì)算該出版社 2004年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額3美麗絲化妝品廠為增值稅一般納稅人,2004年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),作出相關(guān)的賬務(wù)處理。(1)銷(xiāo)售成套化妝品A， 開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元,增值稅5.1 萬(wàn)元,當(dāng)即收到支票一張存入銀行。(消費(fèi)稅稅率30%)(2)當(dāng)月收回委托加工的化妝品直接出售,不含增值稅售價(jià)為10萬(wàn)元。(3)收回上述委托加工的化妝品時(shí),受托方按其同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)代收代繳消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元。(4)為生產(chǎn)化妝品C，本月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 34000元，全部投入生產(chǎn)。(5)過(guò)節(jié)為職

13、工搞福利發(fā)放化妝品C成本價(jià)30000元,不含稅售價(jià)50000元。(6)化妝品廠轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利使用權(quán),取收轉(zhuǎn)讓收入 20000元。模擬試卷（一）答案一、單項(xiàng)選擇題 1. B 2. A 3. D 4. A 5. D 6.B 7.B 8. A 9.C 10.C二、多項(xiàng)選擇題1. AD 2.ABC 3. BD 4.ACD 5. BC 6.BD 7.ABD 8.ABC 9.ABD 10. AC三、計(jì)算題 1.當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額= 2017%+0.87% = 3.456萬(wàn)元 當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額= 120（1+17%）17%+417%=18.116萬(wàn)元 當(dāng)月應(yīng)交增值稅=18.1163.456=14.66萬(wàn)元2. 代扣代繳

14、消費(fèi)稅=(76000+12000+4500 )（1+30%）30%=39642.86 元 3. 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=(2012)+(5030)5%=1.4萬(wàn)元 4. 境內(nèi)外所得應(yīng)交所得稅=(2000+600+400)33%=990萬(wàn)元 A國(guó)實(shí)際繳納所得稅=50040%+10020%=220萬(wàn)元 A國(guó)扣除限額=60033%=198萬(wàn)元 A國(guó)可扣除額為198萬(wàn)元 B國(guó)實(shí)際繳納所得稅=25030%+15010%=90萬(wàn)元 B國(guó)扣除限額=40033%=132萬(wàn)元 B國(guó)可扣除額為 90萬(wàn)元 當(dāng)年實(shí)際應(yīng)交所得稅=99019890=702萬(wàn)元 5. 捐贈(zèng)前應(yīng)納稅得收=2500800=1700元扣除限額=170030

15、%=510元 1000元 實(shí)際扣除額為 510元 應(yīng)稅所得額=2500800510=1190元 應(yīng)交所得稅=119020%(130%)=166.6元四、綜合題1. (1)因?yàn)樵撈髽I(yè)為有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),所以出口退稅適用“免、抵、退”辦法。 (2)外銷(xiāo)貨物出口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為零。因?yàn)槌隹诿舛悺?3)當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額=10008.3(17%15%)=166萬(wàn)元(4)當(dāng)期應(yīng)納稅額=300017%(500017%166)5=179萬(wàn)元(5)出口售物占全部銷(xiāo)售貨物的比重=10008.3(10008.33000)=73.4% 當(dāng)期應(yīng)予退稅 10008.315%=1245萬(wàn)元179萬(wàn)元 實(shí)際退稅

16、額=179萬(wàn)元 (6)實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷(xiāo)收入: 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 實(shí)現(xiàn)出口銷(xiāo)售收入 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期不予抵扣稅額 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 結(jié)轉(zhuǎn)抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到或應(yīng)收出口退稅款 借:銀行在款(或應(yīng)收出口退稅款) 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口退稅) 2. (1)準(zhǔn)許扣除的計(jì)稅的工資: 20066012=158.4萬(wàn)元 (2)準(zhǔn)許扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi): 158.417.5%=27.72萬(wàn)元 (3)從投資方回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)稅的應(yīng)稅所得額:30(115%)=35.3萬(wàn)元 (4) 準(zhǔn)許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi): 80003+3=27萬(wàn)元 (5)支付的滯納金罰款不得扣除5萬(wàn)元 (6)應(yīng)付的贊助費(fèi)不得列支4萬(wàn)元 (7)應(yīng)納稅所得額 =8000320050400+(4527)+35.3+10 + ( 500158.4)+(87.527.72)+200300=4714.68萬(wàn)元