財(cái)務(wù)管理制度54177

1、財(cái)務(wù)管理制度一、總則為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度制定本制度1. 財(cái)務(wù)人員全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算工作并直接對(duì)公司經(jīng)理負(fù)責(zé)。組織建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，促進(jìn)市場開發(fā)，產(chǎn)品營銷等各個(gè)環(huán)節(jié)，講求經(jīng)濟(jì)效益。2. 在公司經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)下，結(jié)合公司實(shí)際、認(rèn)真測算、平衡，本著“開源節(jié)流，量入為出，統(tǒng)籌安排” 的原則， 合理使用資金， 搞好資金調(diào)度， 組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告，負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)收支、記帳、核帳、報(bào)

2、帳及提供財(cái)務(wù)有關(guān)資料與數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息。3. 遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，責(zé)徹財(cái)經(jīng)方針、政策，遵守國家法律，正確處理好國家、集體、個(gè)人三者的分配關(guān)系。4. 參與市場開發(fā)、生產(chǎn)、論證技術(shù)措施等計(jì)劃和主要經(jīng)濟(jì)合同的審查、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核各份合同的經(jīng)濟(jì)效果。5. 參與對(duì)外合同、協(xié)議的事前審查，加強(qiáng)事前財(cái)務(wù)監(jiān)督。6. 公司經(jīng)費(fèi)開支的使用要堅(jiān)持勤儉辦公的原則。一切費(fèi)用支出， 嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7. 公司員工因公借款或采購物資，應(yīng)填寫用款申請單并由部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，交財(cái)務(wù)人員具體辦理。8. 現(xiàn)金管理，會(huì)計(jì)與出納必須嚴(yán)格分工，出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管工作，出納管錢不管帳，會(huì)計(jì)管帳不管錢。 公司

3、的一切現(xiàn)金收支必須遵循國家有關(guān)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度，按計(jì)劃按規(guī)定收支現(xiàn)金。9. 堅(jiān)持領(lǐng)用簽發(fā)支票制度，使用支票或辦理匯票必須按制度辦理審核批準(zhǔn)手續(xù)。簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、收款單位名稱和帳號(hào)、用途與限額，嚴(yán)禁開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。10. 認(rèn)真做好財(cái)務(wù)印鑒及財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，認(rèn)真執(zhí)行發(fā)票管理細(xì)則。11. 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷審核制度。報(bào)銷時(shí)原始憑證上必須有經(jīng)辦人、主管經(jīng)理或總經(jīng)理簽字。營銷發(fā)票需具備購貨單位名稱、日期、購貨數(shù)量、單價(jià)、金額、開票單位專用章、財(cái)政或稅務(wù)專用章， 否則不予報(bào)銷。確實(shí)因工作需要又不能取得正式單據(jù)報(bào)銷時(shí)，需附說明，并由主管經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。12. 營銷部收取的支票及現(xiàn)金要及時(shí)交財(cái)

4、務(wù)部門入帳，收取的轉(zhuǎn)帳支票背面應(yīng)注明交款人單位名稱、姓名、電話，以備查詢。13. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真辦理現(xiàn)金、支票借用手續(xù)。收付的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，辦理合同匯款或協(xié)議貨款時(shí)必須憑合同或協(xié)議按規(guī)定辦理。二、細(xì)則1. 發(fā)票管理制度1.1發(fā)票啟用應(yīng)具備的條件已審批執(zhí)行的合同。工程合同按規(guī)定已收取了進(jìn)度款, 且符合收取余款（不含保金）開據(jù)全額發(fā)票的結(jié)算規(guī)定。工程合同款在5 萬元以上的項(xiàng)目，開據(jù)發(fā)票必須經(jīng)總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)。工程合同或在5 萬元以下的項(xiàng)目，必須在全額付款后，經(jīng)經(jīng)辦人與會(huì)計(jì)核對(duì)無誤，主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，再開據(jù)發(fā)票。1.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守本規(guī)定中有關(guān)啟用發(fā)票的有關(guān)條款開據(jù)發(fā)票。凡不符合條款規(guī)定的

5、， 收款時(shí)只能開具收款收據(jù)。違背上述規(guī)定開據(jù)增值稅發(fā)票的，對(duì)審批人及經(jīng)辦人處以開據(jù)發(fā)票金額20%的罰款，若違規(guī)開據(jù)發(fā)票而導(dǎo)致公司受連帶責(zé)任，公司將依據(jù)情節(jié)輕重追究審批人及經(jīng)辦人的完全責(zé)任（追究100%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任） 。1.3財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕一切違反本規(guī)定的要求，凡違規(guī)啟用發(fā)票的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)均按發(fā)票金額的 20%予以處罰。情節(jié)嚴(yán)重并給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的將追究100%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至開除、追究法律責(zé)任。1.4財(cái)務(wù)人員做好發(fā)票收支記錄。2. 支票管理制度2.1大額辦公設(shè)備采購支票的領(lǐng)用首先由使用部門填寫商品采購申請單，寫明用途、實(shí)際金額，經(jīng)主管經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部。由財(cái)務(wù)部填寫“支票領(lǐng)用申請記錄表”，經(jīng)

6、主管經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用。領(lǐng)用支票后三日內(nèi)將發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門按手續(xù)報(bào)銷做帳，如有特殊原因，必須由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。2.2設(shè)備采購支票的領(lǐng)用購買大額設(shè)備、材料、工具時(shí)，原則上需由供貨方付清所購物品時(shí)方可領(lǐng)用支票。由使用部門填寫商品采購申請單經(jīng)主管經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準(zhǔn)簽字后交財(cái)務(wù)部， 由財(cái)務(wù)部填寫 “支票領(lǐng)用申請記錄表”經(jīng)主管經(jīng)理或總經(jīng)理簽字審批后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用。領(lǐng)用支票后三日內(nèi)將發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門按手續(xù)報(bào)銷做帳，如有特殊原因，必須由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。2.3外委項(xiàng)目合同款支票的領(lǐng)用按所簽合同內(nèi)容，填寫用款申請單，交主管經(jīng)理審核批準(zhǔn)簽字。財(cái)務(wù)部填寫“支票領(lǐng)用申請記錄表”由主管財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理簽字審批后，向

7、財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用。2.4其它事項(xiàng)需領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人需填寫用款申請單說明用途、金額等，經(jīng)主管經(jīng)理審核批準(zhǔn)簽字后，再到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.5支票領(lǐng)用超過1 萬元的，必需經(jīng)公司總經(jīng)理簽字方可向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用。3. 電匯、信匯、匯票管理制度3.1匯票的申請需填寫“電匯、信匯、匯票申請記錄表”，寫明匯款用途、合同編號(hào)、金額等。3.2銀行帳號(hào)，金額大、小寫要填寫清楚準(zhǔn)確，不得涂改。經(jīng)主管經(jīng)理審核簽字，送交財(cái)務(wù)部門辦理。3.3如款項(xiàng)超過十萬元請?jiān)谑虑芭c財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，同時(shí)需由公司總經(jīng)理簽字同意。4. 現(xiàn)金管理、領(lǐng)用制度4.1現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。建立和健全 現(xiàn)金日記帳 簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤

8、的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單， 經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。 借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷4.2現(xiàn)金領(lǐng)用制度采購人員因采買工程、辦公等所需物品需要領(lǐng)用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫 現(xiàn)金借據(jù)，并由主管經(jīng)理審核批準(zhǔn)后交到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。其它事項(xiàng)需領(lǐng)用現(xiàn)金時(shí)，領(lǐng)用人需填寫現(xiàn)金借據(jù)說明用途、金額等，經(jīng)主管經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，再到財(cái)務(wù)部輸領(lǐng)用手

9、續(xù)。原則上采購人員及員工現(xiàn)金申請金額不得超過500 元，特殊情況必須闡述原由，經(jīng)主管經(jīng)理及總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可支付。5. 印章管理制度5.1公司印章包括辦公室印鑒、公司印鑒及財(cái)務(wù)印鑒三類。5.2公章的保管：公司印鑒、法人人名章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部專人保管及使用；報(bào)價(jià)專用章、公司公章、合同專用章、辦公室印鑒、工程專用章由行政部專人保管和使用。5.3所有公章使用必須經(jīng)保管人員審核批準(zhǔn)后方可使用, 并填寫印章使用登記表，以備查詢、存檔。5.4印章保管人因故外出時(shí)間較長，不能保證正常使用時(shí)，須辦理代保管手續(xù)。5.5印章未使用時(shí)要隨時(shí)封鎖，不得隨便存放。5.6印章因公需要借出必須辦理登

10、記審批手續(xù)。5.7由印章保管人員疏忽而導(dǎo)致公章使用不當(dāng)引起的后果由保管人負(fù)責(zé)。6. 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷及付款流程，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高員工辦事效率，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷及流程制定如下：6.1日常費(fèi)用報(bào)銷流程：由經(jīng)辦人整理發(fā)票等相關(guān)票據(jù)，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單；按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款，付款時(shí)間定于每周五；若需提前借款， 應(yīng)辦理借款手續(xù)， 并在工作完成后5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。6.2差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定出差借款：出差人員根據(jù)自己的計(jì)劃填寫用款申請單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)借差旅費(fèi)，出納按規(guī)

11、定支付所借款項(xiàng)。員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，填寫報(bào)銷單，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷；原則上前款未清者不予辦理新的借支。6.3招待費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用報(bào)銷制度：招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。辦公費(fèi)：在保證需要的前提下節(jié)約成本，注意資源共享。 各部門如需購買資料、辦公用品及耗材或辦理廣告業(yè)務(wù)前必須先寫申請表，到行政部登記， 辦公用品可由行政部統(tǒng)一登記后由財(cái)務(wù)部采購。其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。6.4報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定：報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單上，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷

12、單。具體要求為：費(fèi)用報(bào)銷單：逐項(xiàng)逐件如實(shí)填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的應(yīng)與財(cái)務(wù)人員說明借款人姓名、金額及時(shí)間。發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。 經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、 大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷單：按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對(duì)應(yīng)的時(shí)間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。公司客服部會(huì)不定期抽查，以核

13、實(shí)事件真實(shí)性。如發(fā)現(xiàn)弄虛作假，除扣除當(dāng)期報(bào)銷費(fèi)用之外，另外對(duì)當(dāng)事人處以200 元/ 次的罰款。6.5.下列情況不予報(bào)銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費(fèi)。其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)及無理由跨年度的單據(jù)。7. 出差報(bào)銷規(guī)定7.1基本規(guī)定凡員工出差無論是公司指派或員工自行安排，都必須做出出差計(jì)劃、資金使用計(jì)劃，同時(shí)填寫用款申請單，經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)后方可行，同時(shí)到財(cái)務(wù)支取出差費(fèi)用。凡出差人員均應(yīng)在回來后三天內(nèi)上交文字報(bào)告，經(jīng)主管經(jīng)理審核后，將報(bào)告存入項(xiàng)目夾中。報(bào)告內(nèi)容包括：出差地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、工作完成情況、有待解決的問題、個(gè)人意見、往返日期、出差費(fèi)用概述等。凡出差人員回來后，必須在五日內(nèi)將出

14、差費(fèi)用整理清楚，經(jīng)主管經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。出差借款、報(bào)銷需按財(cái)務(wù)有關(guān)管理制度辦理。7.2乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)公司總經(jīng)理級(jí)別以上（含總經(jīng)理級(jí)別）、總工程師，可乘坐火車軟席、普通艙位飛機(jī)和輪船二等艙位。部門經(jīng)理高級(jí)職稱或年齡在55 歲以上的員工出差，可乘坐火車軟席和輪船二等艙位。一般員工出差可乘坐火車硬席（臥），白天不超過8 小時(shí)乘坐硬席，未帶重物不允許乘坐出租車。公司員工因任務(wù)緊急出差，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，可選擇任何交通工具，不受前三款限制。員工在市內(nèi)或遠(yuǎn)郊區(qū)縣辦事，除配有專車的人員，其余人員無特殊情況，一律乘坐公共汽車。如乘坐出租車或包車，必須經(jīng)總經(jīng)理同意。7.3住宿標(biāo)準(zhǔn)一般員工出差（周邊城市除外） ，住宿費(fèi)控制在每天每人200 元以下，若超出標(biāo)準(zhǔn)，超出部分自理。公司總經(jīng)理級(jí)別以上（含總經(jīng)理級(jí)別）住宿費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。部門經(jīng)理、總工程師、年齡在55 歲以上的高級(jí)職稱員工住宿超過標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。7.4生活補(bǔ)貼及交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)一般人員30元 / 人/ 天（公司不派專人做飯的情況下）部門經(jīng)理、組長50元 / 人/ 天（公司不派專人做飯的情況下）備注：按以上補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施時(shí)，餐費(fèi)、住宿費(fèi)等日常開銷，公司不