財務(wù)管理制度-財務(wù)盤點制度

1、四、財務(wù)盤點制度第一條 為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性， 盤點事務(wù)處理有所遵循， 并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任， 以達(dá)第二條（一）存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料（二）（三） 1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2 、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報3第三條（一）1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（ 中） 終時，實施全面總清點一次。23、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（ 中）（二）每月末所有存貨， 由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。 （ 經(jīng)管項目 500 項以上時， 得采取重點盤點。 ）（三）由檢核部

2、門 （ 總經(jīng)理室 ）或財務(wù)部門照會其部門主管后， 會同經(jīng)管部門， 做存貨隨機(jī)抽樣 盤點。第四條（一）總盤人： 由總經(jīng)理擔(dān)任， 負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮， 督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項（二）（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管（含科長、廠長、處長 ） ，（四）（五）會點人：由財務(wù)部門指派 （ 人員不足時，間接部門支援 ） ，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點（六）協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，（八）第五條（一）盤點編組 由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表” ，呈總（二）

3、經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)； 所需盤點表格， 由財務(wù)部1 2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單34、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將 尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一 式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。（三）盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。 第六條（一）財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理， 經(jīng)核準(zhǔn)后， 簽發(fā)盤點通知， 并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點 負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會（二）盤點期間除緊急用料外， 暫停

4、收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，（三）年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈（四）盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器， 避免用主觀的目測方式， 每項財物數(shù)量， 應(yīng)于確定（五）盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表” ，并 每小段應(yīng)核對一次， 無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后， 將該表編列同一流水號碼， 各自存一 聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編 制“盤存表” 一式兩聯(lián)， 第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存， 第二聯(lián)送財務(wù)部門， 供核算盤點盈虧金額。第七條（一）由總經(jīng)理室視實際需要， 隨時指派人員

5、抽點； 可由財務(wù)部門填具 “財務(wù)抽點通知單”（二）（三）盤點前應(yīng)由會計部門利用 “結(jié)存調(diào)整表” 將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存（四）第八條（一）財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異 原因的說明及對策后， 送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核， 第一聯(lián)送經(jīng)管部門， 第三聯(lián)轉(zhuǎn)送（二）不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年（三）盤點盈虧金額， 平時僅列入暫估科目， 年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點 盈余或營業(yè)第九條（一）現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點 時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同

6、盤點外， 平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。（二）（三）盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖， 并于核對帳冊后開啟， 由會點人員與經(jīng)管人員共同（四）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 “現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表” 一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈 核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三（五）有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 “有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門，第十條（一）（二）存貨，原則上采全面盤點， 如因成本計算方式， 無須全面盤點， 或?qū)嵤┥嫌欣щy者，第十一條（一）外協(xié)加工料品： 由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員， 會同財務(wù)人員，

7、 共同赴外盤點， 其“外 協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門（二）（三）第十二條（一） 所有參加盤點工作的盤點人員， 對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項， 必須深入了（二） 盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假， 并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向該組復(fù)盤 人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。（ 三）（四）盤點使用的單據(jù)、 報表內(nèi)所有欄位若遇修改處， 均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效， 否（五）所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、 磅秤或換算的確實資料為據(jù)， 不得以猜想數(shù)據(jù)、 偽（六）（七）（八）第十三條 盤點工（一） 盤點工作

8、事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定， 切實遵照辦理。 表現(xiàn)優(yōu)異者， 經(jīng)由主盤人（二）第十四條（一）帳載數(shù)量如因漏帳、 記錯、算錯、 未結(jié)帳或帳面記載不清者， 記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕（二） 帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、 簽章、簽證等憑證可查， 憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)第十五條財、物料管理人員、保管（一）（二）（三）第十六條 本辦法制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。會計科目財產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格增祓原因單位本月增加本月滅少備注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金詞耐用年限已提折舊月折舊額!表固定資產(chǎn)增減表管理部門使用部門 年 月份No管理部門： 主管經(jīng)辦 會計部門： 主管經(jīng)辦一式三聯(lián)：(1)管理部門(2)會計(

9、3)使朋部門附盤存單使用部門： 年 月 日共 頁第 頁財產(chǎn) 編號固定資產(chǎn)單位登記卡盤點盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)t數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額主管 核對制表一式三份：（1）管理部門自存（2）會計部門（3）總管理處總經(jīng)理室附表固定資產(chǎn)增加單管理部門: 財產(chǎn)編號:使用部門:年 月 日會計科目中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本外文名稱數(shù) *規(guī)格型號取得金額廠牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設(shè)備合計備注會計1管理部門11廠（處）長1科長經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）會計部門（3）使用部門填跟注意事項：（1）以費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)其會計科目除一級科目外，應(yīng)加填二級科目。（2）附厲設(shè)備 欄:應(yīng)詳細(xì)逐

10、件填列（如馬達(dá)、儀表、幫浦等）。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成本科目（如內(nèi)購、外購、關(guān)稅、運(yùn) 什費(fèi)、基礎(chǔ)工程、配管線等項）。附固定資產(chǎn)登記卡總帳科目： 本卡編號：明細(xì)科目： 財產(chǎn)編號：中文名稱抵押權(quán)設(shè)定、解除及保險記錄抵押行庫英文名稱設(shè)定日期規(guī)格型式解除日期廠牌號碼險別購置日期承保公司購置金額保單號碼存放地點投保日期耐用年限費(fèi)率附屬設(shè)備保險費(fèi)備注移 動 悄 形年月日使用部門用途保管員丨年月日使用部門用途保管員"式：管理部門附固定資產(chǎn)登記卡總帳科目: 本卡編號:明細(xì)科目： 財產(chǎn)編號:中文名稱抵押行庫英文名稱設(shè)定日期規(guī)格型式解除日期廠牌險別購置日期承保公司購置額保單號碼存放地點投保金額耐用

11、年限費(fèi) 率附屬設(shè)備保險費(fèi)備注0期憑單 號碼摘要單位數(shù)量資產(chǎn)價值每月折舊額借方貸方余額階表移動情況折1日提列情況備注月H使用部門用途保管員年日本期提列數(shù)j截止本期累計數(shù)資產(chǎn)凈值填表注意事項：(1) 木卡適用于機(jī)械設(shè)備、運(yùn) 輸設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備、 新卡之填寫由會計部門填(2) 本卡編號由保管卡片單位 自編。(3) 附風(fēng)設(shè)備欄：應(yīng)填名稱.規(guī) 格及數(shù)盾，(4) 折舊提列情形欄的填寫：1.日期寫開始填列的H 期，以后各年度如無變更 則填該年之元月一日年 中增法時另行填寫變動提 列之開始日期，2 本期提列為以會計年度 為準(zhǔn)，如期中有所變動時 可分填幾行。3 資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價值余 額減截止本期臬計后之余

12、額、附表4.4.7M-T分類設(shè)卡日期： 年 月日清査表編號：字第號基地座落省市縣街號用途使用單位門牌保存登記建物附表：年月日來源年 月曰(接收)(購置)(自建)屋頂屋架墻壁地面建筑日期執(zhí)照字號年月日字號(1) 水泥瓦(2) 石棉瓦 鐵皮(4) 水泥平頂(5) 永泥囪頂(6)架架木鋼12 3 4 5 6木造 磚造(3) 加強(qiáng)磚號(4) 鋼什磚號(5) 鋼筋混造,(6)地板子面 泥石地 水地磨原 7)/»/|/17712 3 4 5 6耐用年數(shù)原始總值式樣房屋名稱:建物標(biāo)注備建積層次平方公尺坪附 屬 建物平方公尺坪基層二層三層四層合計年月日摘要增值減損已提折舊額凈值1示表448土地登記卡

13、設(shè)卡日期： 年 月 日 清査表編號： 字第 號座落 地號 地目 等則省街（路）市（縣）街（路）原所有權(quán)人購置日期年 月曰所有權(quán)狀字號一注地使用現(xiàn)狀土地成本地價稅租賃（編號：）付款日期摘要金額評價總額稅率本稅總稅額所有人核準(zhǔn)文號：土地款期限本期租金增值稅起訖每坪小計印花登記費(fèi)土地改良費(fèi)地養(yǎng)穆合計地項權(quán)利設(shè)定登記權(quán)利人姓名住址登記原因收件登記存續(xù) 期間證明書字號設(shè)定 日期申請涂銷登記日期字號日期字號日期字號11公頃附表固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)草管理部門（移岀）（移入）使用部門（移出）（移入）年 月 日財產(chǎn)編號匚中文名稱英文名稱規(guī)格（移出單位）數(shù)鼠附屬 設(shè)備移后用途（移入單位）移入一移出管理部門1期 H 購一-已 一值一J廠L-存放地衛(wèi)出 移備移入部門U移岀 部 門U1文 中HL 格 規(guī)J限 年 用 耐牌8冠期 一購日數(shù)M-収得 價值J72減損原因I一一 一用 費(fèi) 理 處一一擬處理辦法一一 資材倉庫月一總經(jīng)理經(jīng)理管理部門會計-廠(處)長科長主 辦U一式四聯(lián)：（1）管理部門（2）會計（3）移入部門（4）移岀部門附表固定資產(chǎn)減損單管理部門:使用部門: 年 月 日財產(chǎn)編號:填單注意事項：機(jī)械設(shè)備報損其附屬設(shè)備之處理情況應(yīng)在擬處理辦法莒內(nèi)特別注明, 一式四聯(lián)：（1）管理部門（2）會計（3）使用部門（4）資材倉庫財產(chǎn)編號名稱規(guī)格廠牌數(shù)量單位帳面價值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價已提折