財務(wù)支出審批制度

1、財務(wù)支出審批制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)支出管理，進(jìn)一步明確財務(wù)審批程序和權(quán)限，有效控制各項財務(wù)支出，更好地適應(yīng)公司的發(fā)展，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司所屬各部門。第二章審批原則第三條財務(wù)審核原則財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、或指定財務(wù)人員為單位財務(wù)支出的審核人，其負(fù)責(zé)對本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有財務(wù)支出行使財務(wù)審核權(quán)。審核人需對每筆財務(wù)支出的真實性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，把握好各項支出的標(biāo)準(zhǔn)，對于不符合規(guī)定及超出標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)不予審核；對于超出審批人權(quán)限的 , 可按集團(tuán)公司相關(guān)文件的規(guī)定、批復(fù)、上級領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)書或以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同等為依據(jù)予以據(jù)實辦理審核。凡未經(jīng)財務(wù)審核的各項支出,

2、 審批人不得審批。第四條財務(wù)審批原則總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管工作的經(jīng)理干部為所管轄部門財務(wù)支出的審批人，其負(fù)責(zé)對所管轄單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，且經(jīng)財務(wù)審核后的財務(wù)支出行使審批權(quán)。審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔(dān)決策主要責(zé)任，對所有財務(wù)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行個人審批權(quán)限，無上級領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)或批復(fù)、及其他有關(guān)證明材料的支出事項不得越權(quán)審批。 對于超出當(dāng)級審批權(quán)限范圍的可由上級授權(quán)或以相關(guān)證明材料為據(jù)進(jìn)行審批。第五條 財務(wù)支出審批人可根據(jù)需要在其審批權(quán)限范圍內(nèi)， 對正常的開支費用以書面形式適當(dāng)授權(quán)給下級審批。第三章審批程序第六條 各級干部在權(quán)限范圍內(nèi)可審批的事項或經(jīng)授權(quán)的事項可直接審批， 不需再報上一級部

3、門審批，其審批程序：經(jīng)辦人、證明人項目負(fù)責(zé)人審核財務(wù)部審核經(jīng)理審批總經(jīng)理級審批。第七條對超出權(quán)限范圍內(nèi)的支出事項，實行逐級上報流程，即三級部門分管副經(jīng)理或經(jīng)理分公司辦公會議分管副總經(jīng)理總經(jīng)理。1、超出經(jīng)理級干部審批權(quán)限范圍的事項，原則上須經(jīng)分公司辦公會議討論后，以分公司名義報分管副總經(jīng)理審批。屬分管副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)分管副總經(jīng)理授權(quán)的事項，可由該分公司經(jīng)理級干部審批。2、超出副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項，須由副總經(jīng)理簽署意見，再報總經(jīng)理審批或總經(jīng)理辦公會議討論決定。屬總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會議授權(quán)的事項，可由分管副總經(jīng)理審批。3、超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的

4、事項，原則上須經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論后，由總經(jīng)理審批。4、根據(jù)實際工作需要，對財務(wù)支出的審批，上級領(lǐng)導(dǎo)可以書面形式（授權(quán)書），適當(dāng)授權(quán)給下級或副職，以便審批正常的開支費用，簡化審批程序。第四章審批權(quán)限第八條合同內(nèi)財務(wù)支出審批權(quán)限合同內(nèi)財務(wù)支出指已簽定合同、 協(xié)議的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，且符合合同規(guī)定的各項財務(wù)支出，合同內(nèi)財務(wù)支出各級干部審批權(quán)限見附件合同內(nèi)財務(wù)支出審批權(quán)限表 。（一）財務(wù)人員及審批領(lǐng)導(dǎo)必須嚴(yán)格按合同相關(guān)付款規(guī)定對每筆支出進(jìn)行審核與審批，符合合同付款規(guī)定的，由相應(yīng)權(quán)限審批領(lǐng)導(dǎo)審批，要求各環(huán)節(jié)手續(xù)完善。同時，財務(wù)人員必須對所有合同內(nèi)財務(wù)支出情況做好逐筆跟蹤。（二）各經(jīng)濟(jì)類合同款項支付手續(xù)1、房屋

5、租賃、購買土地使用權(quán)審批：根據(jù)相關(guān)合同付款規(guī)定，由經(jīng)手人、證明人簽名部門責(zé)任人簽名財務(wù)負(fù)責(zé)人審核主管全面工作領(lǐng)導(dǎo)審批付款。2、物資采購審批：（1）若一次性費用支出額超過1000 元的項目，事前需征得總經(jīng)理的同意，方可發(fā)生。（2）若為購置辦公用品、辦公用具，由各部門填制下月物品申購單提出申購要求，報主辦會計、副總經(jīng)理審批后，方由公司統(tǒng)一購置、保管、領(lǐng)用；（3）若為原材料、輔助材料、包裝物、生產(chǎn)用具、設(shè)備、配件的具體采購辦法，按照物資管理制度的相關(guān)條例執(zhí)行；3、工程按進(jìn)度審批：根據(jù)合同付款規(guī)定，結(jié)合工程實際進(jìn)度情況，憑經(jīng)手人、現(xiàn)場監(jiān)理人員、項目負(fù)責(zé)人簽名的工程進(jìn)度表，合規(guī)發(fā)票，工程驗收時還需有工程

6、結(jié)算報告、工程驗收證明。工程項目發(fā)票必須由工程所在地稅局開出，如為非工程業(yè)務(wù)所在地開出的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)予以退回。4、其他業(yè)務(wù)：主要是接受勞務(wù)方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，如對外廣告業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)、生產(chǎn)運費、裝卸費等，根據(jù)合同規(guī)定、有相關(guān)人員簽名的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)度證明資料，及合規(guī)發(fā)票進(jìn)行審核及審批。（三）在合同簽定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行增減業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致實際支付款項超出或低于合同價款的，對于超出合同約定付款部分的審批權(quán)限，參照合同外財務(wù)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批。第九條合同外財務(wù)支出審批權(quán)限合同外財務(wù)支出是指對未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規(guī)定等各項財務(wù)支出，其具體審批權(quán)限見附件合同外財務(wù)支出審批權(quán)限表，就表

7、內(nèi)所列超出部門經(jīng)理審批權(quán)限額度的，必須報主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。（一）如超出本級權(quán)限的可由上級授權(quán)或以相關(guān)文件規(guī)定、批復(fù)為依據(jù)進(jìn)行審批，（二）各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真核實應(yīng)繳的各類稅費金額，做到正常納稅，合理避稅。大額的、非常規(guī)的稅費支出還應(yīng)報上級財務(wù)部門審核并備案。（三）員工因公出差、接待等公務(wù)借款、工傷借款，應(yīng)事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書面批準(zhǔn)，在審批權(quán)限額度范圍內(nèi)由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批借款；員工因私借款必須報上一級權(quán)限額度范圍領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，副總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有員工借款必須前借結(jié)清后方可再借，如確因業(yè)務(wù)需要無法結(jié)清前借款的，須在“借款單”上說明原因，并按審批程序批準(zhǔn)后方可再借

8、。（四）各類大額的專項費用支出如會務(wù)費用、宣傳、慶典活動費用5 萬元以上，應(yīng)制定詳細(xì)的費用預(yù)算實施方案 , 經(jīng)總經(jīng)理審批后 , 方可開展專項業(yè)務(wù)。 財務(wù)人員依據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算實施方案進(jìn)行審核，項目完成后，如有超支的應(yīng)執(zhí)行超支審批程序，由總經(jīng)理審批。（五）在權(quán)限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過 5 萬元或非常規(guī)、非專項費用支出，需報經(jīng)理辦公會議討論通過，其具體流程：下屬部門提出申請經(jīng)理辦公會議審批經(jīng)手人、驗收人在單據(jù)上簽名財務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定會計）審核副總經(jīng)理或經(jīng)理審批，財務(wù)部應(yīng)同時向總經(jīng)理報告。（六）各項審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)主要是針對生產(chǎn)經(jīng)營過程中每一筆財務(wù)支出的金額大小來設(shè)定。各類費用支出的標(biāo)準(zhǔn)仍按公司相關(guān)文件執(zhí)

9、行，同時副總經(jīng)理也應(yīng)不定期對分管單位的財務(wù)支出情況進(jìn)行了解和監(jiān)督。第五章審批責(zé)任第十條 各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和審批權(quán)限。第十一條 審批人對其審批的財務(wù)支出負(fù)有最終審批責(zé)任。 各項財務(wù)支出的申請人或?qū)徟?zé)任人對其申請或?qū)徟慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合規(guī)性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并按分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。第十二條 財務(wù)人員對財務(wù)支出的完整性和有效性負(fù)有審核責(zé)任， 對本公司所有的財務(wù)收支有最終復(fù)核權(quán)。財務(wù)人員對財務(wù)支出制度的貫徹執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督、審核責(zé)任。對無財務(wù)審核或?qū)徟藢徟闹С?，?zé)任應(yīng)相應(yīng)由審批人或支出人承擔(dān)。第十三條

10、對于因?qū)徟粐?yán)、 失誤或超出審批權(quán)限又擅自作主， 給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的各審批責(zé)任人，將按干部失職給予相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等。第十四條第十五條第十六條第六章附則本辦法的解釋權(quán)屬、執(zhí)行、實施屬公司財務(wù)部；本辦法自發(fā)文2013 年 1 月 1 日起執(zhí)行；見附表1、附表 1 預(yù)算內(nèi)資金開支的審批權(quán)限2 、附表 2 申請表3 、附表 3 申購單4 、附表 4 招待費申請表附表 1預(yù)算內(nèi)資金開支的審批權(quán)限向相關(guān)部門提出使用申請，銷售經(jīng)費、防疫經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，憑相關(guān)批費支出全額復(fù)額度內(nèi)可審批各項經(jīng)費支出員工工資、年終獎按制度按制度按制度按制度審金、審批審批審批批績效獎金、副產(chǎn)品按制度按制度按制度績效獎金

11、、副產(chǎn)品增收增效獎金要通過各級辦公會議討增收增效獎金審批審批審批論員工飯?zhí)瞄_餐、加員工類費用班費、節(jié)日禮金、按相關(guān)文件執(zhí)行支出社保費、干部員工全額旅游車輛補(bǔ)貼全額全額全額生產(chǎn)費用動力費全額正常支出的動力費用財務(wù)費用銀行手續(xù)費、貸款全額利息等向稅局及政府相大額的、非常規(guī)性的稅費支稅費關(guān)部門交納的各10 萬元全額全額出報總經(jīng)理及財務(wù)部批準(zhǔn)種稅通訊費、報刊費、對于大件或價值較高的辦公辦公類費用1 萬元全額類用品等需由各級辦公會議辦公費討論審批2 萬元因公出差、接待的，應(yīng)事先差旅費用出差費用全額取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書面批準(zhǔn)；出差及接待標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)文件規(guī)定，多人出差或公司接待費用業(yè)務(wù)接待2 萬元全額有批復(fù)或

12、授權(quán)的可超出該權(quán)限車輛費用公車費用1 萬元全額維修保養(yǎng)、年審、保險廣告費用宣傳、節(jié)日掛橫幅1 萬元全額1 萬元以上的由公司會議紀(jì)等要為依據(jù)培訓(xùn)支出員工外出培訓(xùn)1 萬元全額1 萬元以上的培訓(xùn)由公司會議紀(jì)要為依據(jù)全額員工內(nèi)部培訓(xùn)維修費用房屋、設(shè)備等維修1 萬元5 萬元全額捐贈支出對外捐贈1000 元3 萬元5 萬元大額會務(wù)費、宣傳按文件或按文件或?qū)ｍ椯M用批復(fù)全額批復(fù)全額10 萬元費、慶典費等審批審批咨詢服務(wù)費各種咨詢費、技術(shù)1 萬元5 萬元10 元萬服務(wù)費、審計費等除上述費用項目其他費用外的其他雜項支1 萬元5 萬元10 萬元出通過辦公會議討論全額通過辦公會議討論超過 5 萬要通過費用預(yù)算并全額報上級審批全額超過 5 萬需報總經(jīng)理批準(zhǔn)通過各級辦公會議討論或根全額據(jù)集團(tuán)相關(guān)文件執(zhí)行審批附表 2申請表編號：申請部門：申請人：申請時間：申請金額（元） ：申請事項：申請