誠源公司會計手工帳答案及實驗報告

1、 編號：2013學(xué)年第一學(xué)期實 驗 報 告實驗課程名稱 會計學(xué) 專 業(yè) 班 級 學(xué) 生 姓 號 學(xué) 生 姓 名 實驗指導(dǎo)教師 實驗名稱 手工賬 指導(dǎo)老師 宋華紅 成績 一實驗?zāi)康暮鸵笸ㄟ^這次實驗，旨在熟悉會計核算的流程，熟練掌握會計記賬憑證的的編制（收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證），各種賬簿的登記(現(xiàn)金日期賬、三欄式明細賬和數(shù)量金額明細賬)，財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表和利潤表）的編制等各種會計核算方法。把會計的理論運用到實物操作中去，學(xué)會會計理論與實物操作的的結(jié)合，提高對會計專業(yè)知識的分析問題和解決問題的能力二實驗內(nèi)容和原理1.能夠按照企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容編制正確的會計分錄，區(qū)分各種憑證，熟悉掌握各種專用

2、憑證，得審核與填制的要求與方法，熟悉運用借代計帳法。2.熟悉各類帳簿的格式、內(nèi)容以及編制方法，能夠正確運用會計更正法更改錯帳。3.熟悉資產(chǎn)負債表和利潤表的格式、內(nèi)容以及編制方法。三實驗數(shù)據(jù)記錄和處理 實驗一：填制記賬憑證會計模擬實驗的第一步是根據(jù)公司的原始憑證填制記賬憑證（包括收、付、轉(zhuǎn)賬憑證)。編制憑證不是隨便照著原始憑證照抄，編制憑證也是有規(guī)則的。1.收款憑證的編制要求：收款憑證左上角的“借方科目”按收款的性質(zhì)填寫“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”；日期準確填寫編制本憑證的日期；右上角填寫編制收款憑證的先后順序號；“摘要”填寫對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的說明，要求簡明扼要；“貸方科目”填寫與庫存現(xiàn)金或銀行

3、存款相對應(yīng)的會計科目；“金額”是指該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的發(fā)生額；“過賬”是指該憑證已登記賬簿的標(biāo)記，防止經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項重記或漏記；最下邊分別由有關(guān)人員蓋章簽字，以明確經(jīng)濟責(zé)任。2.付款憑證的編制要求：付款憑證的編制方法與收款憑證基本相同，只是左上角由“借方科目”換為“貸方科目”，憑證中間的“貸方科目”換為“借方科目”。對于涉及“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 3.轉(zhuǎn)賬憑證的編制要求：轉(zhuǎn)賬憑證將經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項中所涉及全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“總賬科目”和“明細科目”，并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄。其他項目如日期，編號的填列與收、付款憑證相同。 實驗二：登記

4、賬簿記賬憑證審核無誤后方可填制賬簿。 明細賬可采用訂本式、活頁式、三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。（1）三欄式明細分類賬的適用性:三欄式明細分類賬主要是用于只反映價值量，不反映實物量的明細分類賬。主要是結(jié)算類賬戶和實收資本賬戶（如：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等）。 （2）數(shù)量金額式明細分類賬的適用性。數(shù)量金額式明細分類賬主要適用于既核算價值量又合算實物量的明細分類賬。存貨類、固定資產(chǎn)明細賬都采用數(shù)量金額式明細分類賬。（3）多欄式明細分類賬的適用性。多欄式明細分類賬主要適用于收入、費用、成本、利潤等類的明細分類核算。（生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等明細分類賬采用多欄式。） 本月合計是在每個月結(jié)束后，（例如：

5、原材料）把當(dāng)月的入庫、出庫數(shù)量、金額合計在每月的最后一筆業(yè)務(wù)后面，在合計欄上下均用紅筆劃一條紅線。在12月份的本月合計后面寫本年累計，累計表示把年初至當(dāng)前的入庫、出庫的金額、數(shù)量累加起來?？偡诸愘~根據(jù)明細賬填制?？偡诸愘~賬頁中各欄目的登記方法如下：1、日期欄：在逐日逐筆登記總賬的方式下，填寫業(yè)務(wù)發(fā)生的具體日期，即記賬憑證的日期。2、憑證字、號欄：填寫登記總賬所依據(jù)的憑證的字和號。3、摘要欄：填寫所依據(jù)的憑證的簡要內(nèi)容。4、借、貸方金額欄：填寫所依據(jù)的憑證上記載的各總賬賬戶的借方或貸方發(fā)生額。5、借或貸欄：登記余額的方向，如余額在借方，則寫“借”字；如余額在貸方，則寫“貸”字。如果期末余額為零，

6、則在“借或貸”欄寫“平”字。 實驗三：填制會計報表填列好以上的賬頁就轉(zhuǎn)入財務(wù)報表的編制。（一）資產(chǎn)負債表的編制。會計報表的編制，主要是通過對日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理，使之成為有用的財務(wù)信息。我編制資產(chǎn)負債表各項目數(shù)據(jù)的來源，主要從下幾個方面取得：1.根據(jù)總賬科目余額直接填列。如“應(yīng)收票據(jù)”項目，根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目的期末余額直接填列；“短期借款”項目，根據(jù)“短期借款”總賬科目的期末余額直接填列。2.根據(jù)總賬科目余額計算填列。如“貨幣資金”項目，根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數(shù)計算填列。3.根據(jù)明細科目余額計算填列。如“應(yīng)付賬款”項目，根據(jù)“應(yīng)

7、付賬款”、“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。4.根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”項目，根據(jù)“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計算填列。5.根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。如“應(yīng)收賬款”項目，根據(jù)“應(yīng)收賬款（借方余額合計）”科目的期末余額，減去“壞賬準備應(yīng)收賬款”備抵科目余額后的凈額填列；又如，“無形資產(chǎn)”項目，根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無形資產(chǎn)減值準備”備抵科目余額后的凈額填列。   （二）利潤表的編制。利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成

8、果的報表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動態(tài)報表。通常，利潤表主要反映以下幾方面的內(nèi)容：(1)營業(yè)收入與成本都對應(yīng)為主營業(yè)務(wù)收入（成本）加上其他業(yè)務(wù)收入（成本）；其他費用可直接抄寫填列（2）然后核算構(gòu)成營業(yè)利潤的各項要素：從營業(yè)收入出發(fā)，減去為取得營業(yè)收入而發(fā)生的相關(guān)費用、稅金以及投資損益后得出營業(yè)利潤。（3）構(gòu)成利潤總額（或虧損總額）的各項要素：利潤總額（或虧損總額）在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上加減營業(yè)外收支后得出。（4）構(gòu)成凈利潤（或凈虧損）的各項要素：凈利潤（或凈虧損）在利潤總額（或虧損總額）的基礎(chǔ)上，減去本期計入損益的所得稅費用后得出。4 實驗結(jié)果與分析 短期償債能力分析:1流動比率

9、=流動資產(chǎn)/流動負債=1.52分析：流動比率較高，這表明該公司每有1元的流動負債，就有1.52元的流動資產(chǎn)做保障，這個比率越很高，說明該企業(yè)的償還流動負債的能力越強。但比率過高，可能是企業(yè)滯留在流動資產(chǎn)上的資金過多，未能有效加以利用，從而有可能影響企業(yè)的營利能力。2現(xiàn)金比率=（貨幣資金+短期債券）/流動負債=0.298分析：現(xiàn)金比率是短期償債能力要求最高指標(biāo)，主要適用于那些應(yīng)收賬款和存貨都存在問題的企業(yè)。這一指標(biāo)越高，說明企業(yè)的短期償債能力越好。這表明該公司每有100元的流動負債，就有近30元的現(xiàn)金資產(chǎn)做保障。本公司的該比率比較高，反映出短期償債能力很好，相比較他的存貨還是占據(jù)了比較大的金額，

10、但是并沒有影響企業(yè)的償債能力。 營運能力分析：存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨=1.33分析：存貨周轉(zhuǎn)速度越快（即存貨周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短），存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度就越快，這樣會增強企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。通過存貨周轉(zhuǎn)速度分析，有利于找出存貨管理中存在的問題，盡可能降低資金占用水平。該指標(biāo)過低說明庫存管理不力，銷售狀況不好，造成存貨積壓，應(yīng)采取積極的銷售策略。五討論、心得 經(jīng)過這幾個星期的模擬實驗、手工記賬，使我的會計知識在實際工作中得到了驗證，進一步深刻了我對會計的了解。加強了一定的基本實際操作能力，對會計流程的各個步驟和具

11、體操作有了進一步的了解。同時，使得我系統(tǒng)的對老師所講的知識實踐了一遍，加強了對理論知識的記憶，學(xué)到了許多書本上沒有的知識，并且意識到只有把書本上學(xué)到的理論應(yīng)用于實際會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。其實，一開始的時候面對著一大堆不同的的憑證、賬簿，我有種無從下手的感覺。老師細致地講解了憑證填制，賬簿和報表的登記方法后，才開始一步步地做。首先是根據(jù)會計分錄填寫記賬憑證。練習(xí)填寫收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，這原本應(yīng)是簡單的，但是由于自己前面寫分錄的基本功仍然不夠扎實，反應(yīng)比較遲鈍，另外比較自己想的和老師報的正確答案，發(fā)現(xiàn)了自己的很多漏洞。其次要登記賬簿，包括總分類賬，明細分類賬和現(xiàn)金日記賬

12、的期初余額。根據(jù)記賬憑證逐筆登記這些賬簿，這要求自己十分細心和耐心，一頁一頁的查看和搜索自己所需要的信息。在結(jié)賬時也遇到了麻煩，一開始都是根據(jù)憑證登賬，到最后知道了還要“本月合計”再年底“本年累計”，只能再添上去。然后就是編制報表了，我們需要編制資產(chǎn)負債表和利潤表?？傎~上的一些科目在資產(chǎn)負債表上找不到，問過老師后得知其中一些的科目是要匯總在一項里的，有些科目是要減去一個數(shù)值的，有些借貸名稱是不相同的等等。整個編制過程遠比我想象中復(fù)雜。由這次實驗我簡單地發(fā)展了一套“會計思維”，是我親身獲得的感受。首先，“細致”是會計工作時最重要的心理準則：每一筆經(jīng)濟往來都不能放過，應(yīng)記入哪邊科目，數(shù)字，借還是貸

13、，日期每一個字或者數(shù)字都不容許有絲毫偏差，這仿佛就是在構(gòu)筑一座經(jīng)濟大廈，一毫厘的差錯都會導(dǎo)致嚴重的經(jīng)濟誤差，甚至置整個企業(yè)于極其危險的境地。再者，是“邏輯”：一個強大的邏輯思考能力是一個優(yōu)秀的會計人員所必須具備的，譬如就最簡單的發(fā)工資。曾經(jīng)我以為發(fā)工資就是老板找固定的一天說好給職員發(fā)工資，在職員提供工作期滿后給予工資就好了。而對于會計人員說發(fā)工資甚至是一件很嚴肅的事情，假設(shè)定于下月月底發(fā)放工資，到了本月月底，由于職員已經(jīng)付出勞動，工資那筆費用就已經(jīng)產(chǎn)生，盡管未發(fā)放，會計處也要理清楚賬目往來借記工資的費用，貸記應(yīng)付職工薪酬表企業(yè)欠職工薪酬是負債。下月月初發(fā)放工資后，負債才取消，借記應(yīng)付職工薪酬，

14、貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款表資本支出。還有一點，“嚴謹”：筆誤甚至計算錯誤在所難免，會計人員不是不能犯錯，要求的是在交出一份報表的時候上面的數(shù)字是經(jīng)過反復(fù)檢查確認無誤的。在此之前由于各種因素犯的錯，已經(jīng)錄入表格中的，不是簡簡單單拿橡皮擦擦或者修正帶改改就好的，任何會計的相關(guān)憑件都不容許有修改涂抹痕跡，要用“紅字更正法”或者“劃線更正法”修改，有十分嚴謹?shù)母袷胶鸵?guī)矩。我們那套用在其他科目上的寫錯就劃或者涂抹的方法在會計學(xué)面前也完全被淘汰。這種“會計思維”是完全意義上的思想革新，讓我感覺很興奮，有一種終于接觸到真正職業(yè)性專業(yè)性的東西的感覺，而不只是同十幾年來一樣紙上談兵。 通過這次模擬實驗，使我對會

15、計工作有了比較全面清晰的認識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，培養(yǎng)了我們的會計業(yè)務(wù)處理能力、實際動手操作能力，加強我們對基本理論的理解、基本學(xué)習(xí)方法的運用以及基本技能的訓(xùn)練，從而達到對理論知識和會計實務(wù)的統(tǒng)一，讓我們對今后的會計學(xué)習(xí)有了一個更為明確的方向和目標(biāo)，為今后走向社會奠定良好的基礎(chǔ)，受益頗多。會計學(xué)手工賬實驗 專業(yè)班級 學(xué)號 姓名 實驗一 填制記賬憑證【資料】誠源公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，2011年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1日，從銀行提取現(xiàn)金 5 000元，備用。 （ 付 ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第1號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬

16、總賬科目明細科目合 計會計主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）2日，收到中鑫公司還來前欠貨款 93 600元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第1號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計會計主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）2日，綜合辦公室王某預(yù)支差旅費 3 500元，付現(xiàn)。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第2號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計會計主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）5日，以銀行存款解繳所得稅38 000元，增值稅13 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月

17、 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅13000合 計會計主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）5日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費850元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計6日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料15 000千克，每千克 10元，計150 000元；領(lǐng)用 B材料25000千克，每千克2元，計50 000元。生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 B材料15 000千克，每千克2元，計 30 000元。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第1號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品200

18、000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品30000原材料A材料150000原材料B材料80000 合 計 2300002300006日，以銀行存款償還前欠南方公司貨款 146 250元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第5號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計7日，從南方公司購入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，貨款及增值稅計391 950元。上述款項尚未支付。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第2號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬在途物資A材料297000在途物資B材料38000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-進項稅額56950應(yīng)

19、付賬款南方公司391950 合 計 3919503919507日， 以銀行存款支付上項材料異地運雜費5 000元，按材料的重量比例分攤費用。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計8日，上述A、B材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬 合 計 9日，從銀行借入短期借款200 000元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計12日，從銀行提取現(xiàn)金155 000元，準備發(fā)放

20、工資。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計12日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資155 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計13日，出售給中鑫公司甲產(chǎn)品4 000件，每件售價150元，貨款600 000元和發(fā)票上的增值稅額102 000元尚未收到。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第4號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬銷售應(yīng)收賬款中鑫公司702000銷售主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-銷項稅額102000 合 計 7

21、0200070200014日，辦公室王某出差回公司報銷差旅費3 200元，交回多余現(xiàn)金300元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目合 計（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬 合 計 15日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料6 000千克，每千克10元，計60 000元；領(lǐng)用 B材料20 000千克，每千克2元，計40 000元。車間一般性消耗領(lǐng)用B材料1000千克，每千克2元，計2 000元。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年 04 月15日 轉(zhuǎn)字第6號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬領(lǐng)

22、用a、b材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品100000領(lǐng)用b材料制造費用2000領(lǐng)用材料原材料A材料60000領(lǐng)用材料原材料B材料42000 合 計 10200010200016日，以銀行存款支付廣告費8 000元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011 年04 月 16 日 付字第9號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目廣告費銷售費用廣告費8000合 計800019日，接受大新公司作為投資投入的全新生產(chǎn)設(shè)備一套800 000元。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月19 日 轉(zhuǎn)字第7號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬投資固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備800000投資實收資

23、本大新公司800000 合 計 80000080000020日，收到中鑫公司還來前欠款項702 000元，存入銀行。（ 收 ）款憑證 （ 借）方科目：(銀行存款) 2011年04 月 20日 收字第4號摘 要 ( 貸 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目收款應(yīng)收賬款中鑫公司702000合 計70200021日，以銀行存款償還南方公司款項391 950元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：( 銀行存款 ) 2011 年04 月 21 日 付字第10號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目付款應(yīng)付賬款南方公司391950合 計39195022日，以銀行存款歸還短期借款190

24、 000元。（付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011年04 月22 日 付字第11號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目歸還借款短期借款190000合 計19000023日，上月轉(zhuǎn)入 “其他應(yīng)收款”賬戶的毀損機床凈值18 000元，無法取得賠償，經(jīng)批準列作營業(yè)外支出。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月 23 日 轉(zhuǎn)字第8號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬機床毀損營業(yè)外支出18000無法收回機床毀損其他應(yīng)收款18000 合 計 180001800026日，售給連發(fā)公司乙產(chǎn)品1000件，每件售價80元，貨款及增值稅款尚未收到。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2

25、011年04 月26 日 轉(zhuǎn)字第9號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬銷售應(yīng)收賬款連發(fā)公司93600收入主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品80000進項稅應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-進項稅額13600 合 計 936009360027日，以現(xiàn)金支付銷售運輸費880元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(庫存現(xiàn)金 ) 2011 年 04 月 27 日 付字第12號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目運輸費銷售費用運輸費880合 計88028日，以銀行存款支付機器修理費 1 500元。 （付）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011 年04 月28 日 付字第13號摘 要 ( 借 )

26、方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目支付修理費制造費用1500合 計150029日，以銀行存款支付本月電費8 000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品動力消耗5 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品動力消耗2 000元，車間消耗500元，公司行政管理部門消耗500元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011年 04月 29 日 付字第14號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細科目計算水電費生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品5000計算水電費生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品2000計算水電費制造費用500計算水電費管理費用水電費500合 計800030日，本月工資費用分配如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資72 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工

27、資 48 000元，車間管理人員工資15 000元，公司行政管理人員工資20 000元。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月30日 轉(zhuǎn)字第10號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬計算工資生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品72000計算工資生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品48000計算工資制造費用15000計算工資管理費用工資20000應(yīng)付工資應(yīng)付職工薪酬工資155000 合 計 15500015500030日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊 29 500元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊26 000元，公司行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 3 500元。 （ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月30 日 轉(zhuǎn)字第11號摘 要總賬科目明細科目借方

28、金額貸方金額過賬提折舊制造費用26000提折舊管理費用折舊3500提折舊累計折舊29500 合 計 295002950030日，將本月歸集的制造費用按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04月30 日 轉(zhuǎn)字第12號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)制造費用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品27000結(jié)轉(zhuǎn)制造費用生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品18000結(jié)轉(zhuǎn)制造費用制造費用45000 合 計 450004500030日，本月甲產(chǎn)品完工入庫3 000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本270 000元；乙產(chǎn)品完工入庫2000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本100 000元。（轉(zhuǎn)賬）憑 證 2011年04 月30 日 轉(zhuǎn)

29、字第13號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本庫存商品甲產(chǎn)品270000結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本庫存商品乙產(chǎn)品100000結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品270000結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品100000 合 計 37000037000030日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的4 000件甲產(chǎn)品成本 360 000元和1000件乙產(chǎn)品成本50 000元。 （ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04月 30 日 轉(zhuǎn)字第14號摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)成本主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品360000結(jié)轉(zhuǎn)成本主營業(yè)務(wù)成本乙產(chǎn)品50000結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品甲產(chǎn)品360000結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品乙產(chǎn)品50000 合 計 4100

30、00410000實驗二 登記賬簿假如誠源公司2010年3月31日各賬戶余額如下表：賬戶借方余額賬戶貸方余額固定資產(chǎn)1 396 000實收資本1 690 000原材料A材料（17 000千克）170 000累計折舊 304 750原材料B 材料（50 000千克）100 000生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品88 000短期借款190 000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品32 000庫存商品甲產(chǎn)品（5000件）570 000應(yīng)付賬款南方公司146 250庫存商品乙產(chǎn)品（2200件）110 000庫存現(xiàn)金1200應(yīng)交稅費51 000銀行存款160 800盈余公積360 000應(yīng)收賬款中鑫公司93 600其他應(yīng)收款20 400合計2

31、 742 000合計2 742 000請根據(jù)會計憑證實驗中發(fā)生的業(yè)務(wù)，登記：1、 現(xiàn)金日記賬2、 明細賬：原材料A材料、應(yīng)收賬款中鑫公司、管理費用3、 總賬：生產(chǎn)成本現(xiàn) 金 日 記 賬（三欄式）第 頁2011 年憑證摘 要對方科目收入支出結(jié)余月日字號41期初余額120041付1提取現(xiàn)金銀行存款500042付2預(yù)支差旅費其他應(yīng)收款35005付4業(yè)務(wù)招待費管理費用85012付7提取現(xiàn)金銀行存款15500012付8支付工資應(yīng)付職工薪籌15500014收3歸還現(xiàn)金其他應(yīng)收款30027付12運輸費銷售費用8801270本月合計1603001602301270明細分類賬（數(shù)量金額式）材料名稱：原材料-A材

32、料 計量單位：Kg 2011 年憑證摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41期初余額170001017000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用150001015000048轉(zhuǎn)3入庫3000010300000415轉(zhuǎn)6領(lǐng)用600010600002600010260000本月合計300001030000021000102100002600010260000 明細分類賬（三欄式）會計科目：應(yīng)收賬款二級或明細科目：中鑫公司 第 頁20 11 年憑 證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號41期初余額借936002收2收款93600平013轉(zhuǎn)4銷售702007020020收4收款70200平

33、0本月合計70200163800平0多欄式明細賬（按借方設(shè)置）會計科目： 管理費用 第 頁2011 年憑證摘 要工資辦公費差旅費折舊費其他合計月日字號45付4業(yè)務(wù)招待費850850414轉(zhuǎn)5報銷差旅費32003200429付14水電費500500430轉(zhuǎn)工資2000020000430轉(zhuǎn)折舊35003500本月合計20000032003500135028050總分類賬（三欄式）會計科目： 生產(chǎn)成本 第 頁2011 年憑 證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號41期初余額借12000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用原材料23000015轉(zhuǎn)6領(lǐng)用原材料10000029付水電費銀行存款700030轉(zhuǎn)工資應(yīng)付職

34、工薪酬12000030轉(zhuǎn)制造費用分配制造費用4500030轉(zhuǎn)產(chǎn)品完工入庫庫存商品370000借252000本月合計502000370000借250000實驗三 會計報表（一）資料：東海公司2010年4月末各賬戶的期末余額1、資產(chǎn)負債表賬戶余額如下表所示：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金72080壞帳準備應(yīng)收賬款7270銀行存款407860壞帳準備其他應(yīng)收款1000其他貨幣資金100000存貨跌價準備25630交易性金融資產(chǎn)200000短期借款320000應(yīng)收票據(jù)240000應(yīng)付票據(jù)162000應(yīng)收賬款（借方余額合計）461600應(yīng)收賬款（貸方余額合計）140140應(yīng)付賬款（借方余額合計）93600應(yīng)付賬款（貸方余額合計）526000其他應(yīng)收款50000應(yīng)付職工薪酬120500原材料358210應(yīng)交稅費74020在途物資32760其他應(yīng)付款98000生產(chǎn)成本885660累計折舊1403500庫存商品100260累計攤銷25000固定資產(chǎn)5662500固定資產(chǎn)減值準備60430在建工程240632長期借款1000000無形資產(chǎn)280000其中一年內(nèi)需償還的長