固定資產(chǎn)管理制度(銀色世紀(jì))(共10頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上固定資產(chǎn)管理制度第1條 目的加強(qiáng)和規(guī)范固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)實物的管理，做到對固定資產(chǎn)實物的使用保管部門及責(zé)任人明確，總量清晰、資產(chǎn)狀態(tài)清楚，便于公司固定資產(chǎn)的總體調(diào)控。第二條 適用范圍本規(guī)定適用于公司內(nèi)部所有固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)目錄見附件第三條 管理職責(zé)1.總部辦公室行政部為固定資產(chǎn)的管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購買、建賬、維修、保養(yǎng)、報廢、盤點及總體調(diào)控。2.固定資產(chǎn)使用部門和使用人，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管和提出購買、保養(yǎng)、維修、報廢申請，確保固定資產(chǎn)安全正常有效的使用。第四條 工作程序1.固定資產(chǎn)的申購1.1固定資產(chǎn)的申購由使用人填寫固定資產(chǎn)申購表，

2、由中心負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，交辦公室。1.2辦公室首先對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化配置與調(diào)度，確需申購的，上報總裁批準(zhǔn)。1.3申購批準(zhǔn)后，由辦公室自行購買或聯(lián)合財務(wù)共同購買。本著“貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉”的原則，以最大限度地提高資金的使用效益。2.固定資產(chǎn)的登記2.1固定資產(chǎn)購置后，必須到辦公室登記、變更個人資產(chǎn)臺賬，并由辦公室人員在報銷單上簽字確認(rèn)，否則財務(wù)不予審核報銷。2.2辦公室須詳細(xì)、完整地填寫資產(chǎn)類別、資產(chǎn)名稱、品牌規(guī)格型號、購進(jìn)時間、金額、單位、數(shù)量、資產(chǎn)狀態(tài)、責(zé)任人等項目。3.固定資產(chǎn)的移交 3.1固定資產(chǎn)使用人員崗位變動時，應(yīng)在辦公室監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。 3.2固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離公司，應(yīng)將個人

3、領(lǐng)用、借用的各類固定資產(chǎn)退交辦公室并辦理退還手續(xù)，憑辦公室簽字的證明文件到人力資源中心辦理調(diào)離手續(xù)。 4.固定資產(chǎn)的維修辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的內(nèi)部維修工作與外部維修的送修工作，并且在固定資產(chǎn)的維修期間根據(jù)固定資產(chǎn)使用人的工作需要為固定資產(chǎn)使用人調(diào)劑可正常使用的固定資產(chǎn)。5.固定資產(chǎn)丟失及人為損壞的處理5.1由于使用人或借用人個人原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)丟失，由使用人或借用人承擔(dān)責(zé)任，按原價進(jìn)行賠償。5.2設(shè)備使用時由于使用人使用不當(dāng)或出現(xiàn)人為損壞現(xiàn)象，則由使用人照原價進(jìn)行賠償或負(fù)責(zé)修復(fù)如初。6.固定資產(chǎn)的報廢和停用6.1固定資產(chǎn)報廢的條件符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請報廢：6.1.1使用年限過長，功

4、能喪失，完全失去使用價值，或不能使用并無修復(fù)價值的。6.1.2產(chǎn)品技術(shù)落后，質(zhì)量差，耗能高，效率低，已屬淘汰且不適于繼續(xù)使用，或技術(shù)指標(biāo)已達(dá)不到使用要求的。6.1.3嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)的或雖能修復(fù)，但累計修理費已接近或超過市場價值的。6.1.4主要附件損壞，無法修復(fù)，而主體尚可使用的，可作部分報廢。6.2固定資產(chǎn)報廢的程序待報廢的固定資產(chǎn)每半年集中辦理報廢，報廢申請應(yīng)在每年的6月1日和12月1日前提出，報廢的程序具體如下：6.2.1固定資產(chǎn)使用人填寫固定資產(chǎn)報廢申請單，提交辦公室，由辦公室鑒定是否符合報廢條件，并拿出鑒定意見，最后報總裁批準(zhǔn)。6.2.2經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)，必須保持其完整性，使

5、用人不得自行拆除部件。確需拆除有用部件，須經(jīng)辦公室同意并對所拆部件辦理登記手續(xù)，說明用途。6.2.3經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)處理。固定資產(chǎn)報廢處理后，如有收入應(yīng)如數(shù)上繳財務(wù)管理中心。對于暫時不能清理出庫的報廢固定資產(chǎn)，辦公室要負(fù)責(zé)貼上醒目的“報廢” 標(biāo)識，以免混用。6.3固定資產(chǎn)的停用對暫時閑置不用的固定資產(chǎn)，辦公室負(fù)責(zé)掛上“停用” 標(biāo)識，妥善保存于倉庫。7.固定資產(chǎn)的盤點7.1盤點的基本原則7.1.1固定資產(chǎn)的盤點，每半年一次，分別是每年的6月份和12月份。7.1.2以賬盤物與以物對賬交替盤點的原則7.1.2.1以賬盤物就是依據(jù)資產(chǎn)盤點表核對實物，做到賬物相符。7.1.2.2以物對

6、賬就是對所有的實物進(jìn)行記錄，生成實物盤點記錄表，然后與資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對，做到賬物相符。7.1.2.3相鄰的兩次盤點必須交替使用以賬盤物和以物對賬的盤點方法。7.1.3賬賬相符，賬物相符。7.1.3.1賬賬相符是指辦公室的資產(chǎn)臺賬與機(jī)關(guān)財務(wù)部的資產(chǎn)臺賬相符，并且生成資產(chǎn)盤點表。7.1.3.2賬物相符是指資產(chǎn)盤點表與現(xiàn)場實物盤點記錄表相符。7.2職責(zé)與任務(wù)分工7.2.1辦公室7.2.1.1作為盤點的主盤人,與機(jī)關(guān)財務(wù)部共同核對,保證帳帳相符。7.2.1.2組織實施盤點工作，并負(fù)責(zé)編寫以物對賬盤點方式的現(xiàn)場實物盤點記錄表。7.2.1.3負(fù)責(zé)調(diào)查處理盤點中問題資產(chǎn)的責(zé)任，牽頭發(fā)起辦理問題資產(chǎn)減少、報廢

7、、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓等手續(xù)。7.2.2財務(wù)部7.2.2.1負(fù)責(zé)盤點過程的賬務(wù)牽頭工作，負(fù)責(zé)財務(wù)賬與辦公室資產(chǎn)臺賬的核對調(diào)整，出具以賬盤物方式盤點的資產(chǎn)盤點表。7.2.2.2負(fù)責(zé)盤點結(jié)束時問題資產(chǎn)的賬務(wù)處理，對減少、報廢、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。7.2.3使用保管部門7.2.3.1使用部門負(fù)責(zé)人或其指定的專人參與本部門資產(chǎn)盤點，盤點時應(yīng)當(dāng)將所有使用保管的資產(chǎn)準(zhǔn)備齊全，共同核實盤點。7.2.3.2部門負(fù)責(zé)人對本部門使用保管的固定資產(chǎn)的完整有效負(fù)總責(zé)。對出現(xiàn)的丟失、破損等引起的賬物不符負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。7.2.3.3使用保管人參與盤點，對資產(chǎn)的異常狀況，應(yīng)當(dāng)說明原因。7.3以賬盤物方式盤點的工作內(nèi)容與流程7

8、.3.1由機(jī)關(guān)財務(wù)部與辦公室進(jìn)行帳帳核對，不相符的項目應(yīng)當(dāng)補(bǔ)辦手續(xù)，據(jù)此調(diào)整賬務(wù)，形成資產(chǎn)盤點表。7.3.2辦公室、機(jī)關(guān)財務(wù)部會同使用保管部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點。詳細(xì)記錄異常及變動情況，并在盤點表上簽字確認(rèn)盤點的屬實狀況。7.3.3盤點結(jié)束后辦公室與機(jī)關(guān)財務(wù)部共同出具盤點報告，由盤點人及雙方部門負(fù)責(zé)人簽字，報行政副總裁。7.3.4由辦公室依據(jù)審批后的盤點表記錄的變動項目，辦理資產(chǎn)相應(yīng)的變動審批手續(xù)。機(jī)關(guān)財務(wù)部、辦公室依據(jù)資產(chǎn)變動手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。7.4以物對賬方式盤點的工作內(nèi)容與流程7.4.1由機(jī)關(guān)財務(wù)部與辦公室進(jìn)行帳帳核對，不相符的項目應(yīng)當(dāng)補(bǔ)辦手續(xù)，據(jù)此調(diào)整賬務(wù),形成電子檔盤點表。7.4.

9、2由辦公室準(zhǔn)備空白現(xiàn)場實物盤點記錄表，與機(jī)關(guān)財務(wù)部、使用保管部門準(zhǔn)備盤點。7.4.3辦公室、機(jī)關(guān)財務(wù)部會同使用保管部門共同對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點。詳細(xì)記錄異常及變動情況，并在現(xiàn)場實物盤點記錄表上簽字確認(rèn)盤點的屬實狀況。7.4.4由辦公室依據(jù)現(xiàn)場實物盤點記錄表與電子檔盤點表進(jìn)行核對，對變動項目，辦理資產(chǎn)變動審批手續(xù)。7.4.5機(jī)關(guān)財務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)變動手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。并出具盤點報告，由機(jī)關(guān)財務(wù)部、辦公室會簽。7.4.6機(jī)關(guān)財務(wù)部、辦公室分別依據(jù)盤點報告，調(diào)整各自資產(chǎn)臺賬，補(bǔ)充完善有關(guān)事項。7.5盤點幾種情況的處理7.5.1實物減少7.5.1.1丟失：因保管不當(dāng)造成丟失，由責(zé)任人按照資產(chǎn)原值予以

10、賠償。7.5.1.2外借：須有經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借用手續(xù)，否則按本文罰則處理。7.5.2實物損壞7.5.2.1故障性損壞：是指因產(chǎn)品質(zhì)量原因或是使用壽命限制導(dǎo)致的故障損壞。應(yīng)當(dāng)做出盤點記錄，及時進(jìn)行故障修復(fù)。7.5.2.2人為或使用不當(dāng)性損壞：是指因使用人違規(guī)操作或是故意破壞導(dǎo)致的資產(chǎn)損壞。7.5.2.3違規(guī)操作導(dǎo)致的損壞，應(yīng)當(dāng)由責(zé)任人按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賠償。并對責(zé)任人進(jìn)行技能操作培訓(xùn)，達(dá)到正確使用的標(biāo)準(zhǔn)。7.5.2.4故意破壞資產(chǎn)的，按照公司有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。7.5.2.5其他：如遇有因災(zāi)害或是其他原因?qū)е沦Y產(chǎn)損壞、損毀，根據(jù)具體情況按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，盤點時應(yīng)作出詳細(xì)記錄。7.5.3

11、盤盈7.5.3.1采購沒有辦理資產(chǎn)登記：采購沒有辦理資產(chǎn)驗收登記的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令經(jīng)辦部門，限期辦理有關(guān)手續(xù)。7.5.3.2借入：須有經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借用手續(xù)，否則按本文罰則處理。如果借用期限超過半年以上的，應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)登記手續(xù)。7.5.3.3其他盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)估價后辦理資產(chǎn)登記手續(xù)。7.5.4閑置資產(chǎn)7.5.4.1 閑置資產(chǎn)是指因生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品、服務(wù)或是機(jī)構(gòu)變更使原在用資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，這些資產(chǎn)的技術(shù)性能處于完好狀態(tài)。7.5.4.2對使用部門因故需要留用的閑置資產(chǎn)，應(yīng)記入資產(chǎn)臺帳動態(tài)記錄，并注明“閑置”，責(zé)任人改為使用部門負(fù)責(zé)人。7.6罰則7.6.1盤點時發(fā)現(xiàn)因保管不當(dāng)丟失資產(chǎn)的，由責(zé)任人按照

12、資產(chǎn)原值予以賠償。7.6.2在公司內(nèi)部借入、借出固定資產(chǎn)，盤點時發(fā)現(xiàn)沒有辦理借用手續(xù)，對責(zé)任人處以100元罰款。7.6.3盤點時發(fā)現(xiàn)實物資產(chǎn)遭到破壞或是人為因素造成損壞，由責(zé)任人負(fù)責(zé)修復(fù)完好。第5條 附件1.個人資產(chǎn)臺賬2.資產(chǎn)交接表3.固定資產(chǎn)盤點表4.資產(chǎn)報廢申請表5.固定資產(chǎn)目錄第六條 附則1.本制度由公司行政部負(fù)責(zé)擬定或修改，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.本制度自頒布之日起生效。3.本制度由公司行政部負(fù)責(zé)解釋。個人資產(chǎn)臺賬資產(chǎn)保管使用部門（人）： 登記日期： 年 月 日序號資產(chǎn)類別資產(chǎn)名稱品牌規(guī)格型號購進(jìn)時間金額單位數(shù)量資產(chǎn)狀態(tài)責(zé)任人備注使用人：資產(chǎn)交接表資產(chǎn)保管使用部門（人）： 登記日期： 年 月 日序號資產(chǎn)類別資產(chǎn)名稱品牌規(guī)格型號購進(jìn)時間金額單位數(shù)量資產(chǎn)狀態(tài)責(zé)任人備注交出人：接收人：監(jiān)收人：專心-專注-專業(yè)固定資產(chǎn)盤點表資產(chǎn)保管使用部門（人）： 盤點日期： 年 月 日序號資產(chǎn)類別資產(chǎn)名稱品牌規(guī)格型號購進(jìn)時間原值（元）單位賬面數(shù)量實盤數(shù)量盤盈數(shù)量盤虧數(shù)量資產(chǎn)狀態(tài)責(zé)任人備注資產(chǎn)報廢申請表資產(chǎn)名稱規(guī)格及型號單位數(shù)量購進(jìn)時間購進(jìn)價格保管使用部門使用人報廢原因 使用人簽字： 年 月 日部門負(fù)責(zé)人意見 部門負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日辦公室鑒定意見 辦公室主任簽字： 年 月 日總裁意見 總裁簽字： 年 月 日固定資產(chǎn)分類目錄辦公設(shè)備辦公設(shè)備辦公家具辦公家具車輛傳真機(jī)支票打印機(jī)辦公桌ADSL