用料計(jì)畫與預(yù)算

1、用料計(jì)畫與預(yù)算Yung-Chung Chen* Assistant Professor, Department of Logistics Management, SHU-TE University, Kaohsiung, Taiwan 學(xué)習(xí)內(nèi)容u用料計(jì)畫的意義用料計(jì)畫的意義用料計(jì)畫處理程序用料計(jì)畫與預(yù)算的目標(biāo)u用料預(yù)算計(jì)畫實(shí)例銷售預(yù)測(cè) 預(yù)測(cè)步驟 銷售預(yù)測(cè)方法定性預(yù)測(cè)法定量預(yù)測(cè)法 預(yù)測(cè)的精確性用料預(yù)算計(jì)畫u不同生產(chǎn)型態(tài)下之用料預(yù)算生產(chǎn)型態(tài)用料型態(tài)u用料預(yù)算差異原因分析與處理用料差異統(tǒng)計(jì)用料預(yù)算差異原因分析用料預(yù)算差異原因與對(duì)策用料計(jì)畫之目的u產(chǎn)品用料計(jì)畫係配合產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)畫製訂採購計(jì)畫、產(chǎn)品存量計(jì)

2、畫、物料存量計(jì)畫及生產(chǎn)計(jì)畫等，俾自產(chǎn)品生產(chǎn)製造之初至產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、存貨等各相關(guān)之作業(yè)均符合經(jīng)濟(jì)原則，並能滿足業(yè)主品質(zhì)、數(shù)量、時(shí)間及地點(diǎn)之要求。用料計(jì)畫的意義 廣義的用料計(jì)畫，就是為了達(dá)成銷售目標(biāo)，所制定的成品存量計(jì)畫、生產(chǎn)計(jì)畫、物料用量計(jì)畫、物料存量計(jì)畫及物料採購計(jì)畫。物料名稱計(jì)畫用料量一月 二月 十二月 表 2-1 用料計(jì)畫表u狹義的用料計(jì)畫定義，只包含物料用量計(jì)畫及物料採購計(jì)畫?？色@得以下之資訊u(1)每月各項(xiàng)物料預(yù)定用料及其成本。u(2)每月各部門物料需求品項(xiàng)、數(shù)量及其成本。u(3)每月各產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)用料及其成本。u依據(jù)生產(chǎn)計(jì)畫及採購計(jì)畫可擬定成本及物料期依據(jù)生產(chǎn)計(jì)畫及採購計(jì)畫可擬定成本

3、及物料期未存量：未存量：u期未成品存量公式: 期未成品存量=期初成品存貨量本期計(jì)畫生產(chǎn)量本期計(jì)畫銷售量 u期未物料存量公式: 期未物料存量=期初物料存貨量本期計(jì)畫採購量本期計(jì)畫用量 例例1u產(chǎn)品結(jié)構(gòu)如下，其銷售計(jì)畫、試訂定產(chǎn)品結(jié)構(gòu)如下，其銷售計(jì)畫、試訂定A1及及A2之需求量。之需求量。產(chǎn)品A11A22A產(chǎn)品銷售與生產(chǎn)計(jì)畫期別123456銷售量100200100200200100計(jì)畫產(chǎn)量100200100200200100物料計(jì)畫用量 期別123456A1物料用量100200100200200100A2物料用量200400200400400200採購計(jì)畫期別0123456A1物料10020010

4、0200200100A2物料200400200400400200用料計(jì)畫處理程序u進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)u擬定銷售計(jì)畫u制定製成品存貨計(jì)畫、掌握商機(jī)、避免存量過高或過低u計(jì)算並制定生產(chǎn)計(jì)畫u進(jìn)行用料分析，計(jì)算各項(xiàng)物料在各期間的總用料量u制定物料存貨計(jì)畫，避免缺料及存量過高u制定物料計(jì)畫用料計(jì)畫處理程序銷售銷售預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)擬訂銷售擬訂銷售計(jì)畫計(jì)畫製定成品存貨製定成品存貨需求需求訂定生產(chǎn)訂定生產(chǎn)計(jì)畫計(jì)畫分析分析物料用量物料用量訂定存貨訂定存貨計(jì)畫計(jì)畫訂定物料需求訂定物料需求計(jì)畫計(jì)畫用料計(jì)畫與預(yù)算的目標(biāo)u決定各期間各項(xiàng)物料所需用料量及採購量，使存量降至最低。u達(dá)成銷售計(jì)劃，確保準(zhǔn)時(shí)交貨 (適時(shí)、適量、適質(zhì))。u滿

5、足生產(chǎn)計(jì)劃，避免停工待料 (適時(shí)、適量、適質(zhì))。u強(qiáng)化資金預(yù)算控制及運(yùn)轉(zhuǎn)能力。u進(jìn)行用料差異分析，瞭解用料差異的原因，並修正用料計(jì)劃。銷售預(yù)測(cè)方法之共同特徵u假設(shè)過去的因果關(guān)係，未來會(huì)繼續(xù)發(fā)生。u預(yù)測(cè)結(jié)果必然有誤差，而非完全精確，誤差只需在合理範(fàn)圍內(nèi)即可。u群體項(xiàng)目預(yù)測(cè)比單項(xiàng)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確。u短期預(yù)測(cè)一般比長(zhǎng)期預(yù)測(cè)準(zhǔn)確。u資料愈多愈完整，預(yù)測(cè)愈準(zhǔn)確。銷售預(yù)測(cè)步驟u決定預(yù)測(cè)的目的、期間及允許誤差u決定預(yù)測(cè)所須資料的期間，資料愈完整愈準(zhǔn)確u選擇預(yù)測(cè)方法u搜集並分析資料u判定預(yù)測(cè)結(jié)果是否在允許誤差範(fàn)圍內(nèi)由於預(yù)測(cè)勢(shì)必有風(fēng)險(xiǎn)(risk)，因此，預(yù)測(cè)值很難與未來的實(shí)際值相吻合。允許誤值是經(jīng)檢討為達(dá)成目標(biāo)可以容許

6、調(diào)整的範(fàn)圍。資料蒐集越完整，預(yù)測(cè)越準(zhǔn)確；一般短期預(yù)測(cè)較易掌握其變化趨勢(shì)銷售預(yù)測(cè)方法u 定性預(yù)測(cè)法1. 由上往下預(yù)測(cè)法高階主管預(yù)測(cè)。 2. 由下往上預(yù)測(cè)法基層意見表達(dá) 3. 德爾菲法專家意見之問卷調(diào)查方式，重複透過專家意見的表達(dá)進(jìn)行投票表決。 4. 小組意見調(diào)查法小組成員共同討論之結(jié)果為依據(jù)。 5. 歷史類比法類似產(chǎn)品比較。 6. 消費(fèi)者調(diào)查法市場(chǎng)調(diào)查 銷售預(yù)測(cè)方法u定量預(yù)測(cè)法根據(jù)以往銷售資料的等比例預(yù)測(cè)法時(shí)間數(shù)列分析法 長(zhǎng)期趨勢(shì)預(yù)測(cè)法 半平均法 移動(dòng)平均法 最小平方法 季節(jié)變動(dòng)預(yù)測(cè)法 簡(jiǎn)單平均法 移動(dòng)平均法 指數(shù)平滑法迴歸分析法等比例預(yù)測(cè)法u短期產(chǎn)品銷售需求量預(yù)測(cè)：短期產(chǎn)品銷售需求量預(yù)測(cè)：前一

7、期銷售值本期銷售值本期銷售值下一期銷售預(yù)測(cè)值例例2 2 某公司前一年銷售某公司前一年銷售20002000個(gè)，今年銷售個(gè)，今年銷售22002200個(gè)，個(gè)，明年銷售額之預(yù)測(cè)值為何？明年銷售額之預(yù)測(cè)值為何？解去年期銷售量今年銷售量今年銷售量明年銷售預(yù)測(cè)量 2200*(2200/2000) 2420個(gè)圖 2-1 長(zhǎng)期趨勢(shì)、季節(jié)變動(dòng)、循環(huán)變動(dòng)與不規(guī)則變動(dòng)長(zhǎng)期產(chǎn)品銷售趨勢(shì)預(yù)測(cè)法長(zhǎng)期產(chǎn)品銷售趨勢(shì)預(yù)測(cè)法半平均法 (Semi-Average Method)u將歷史資料分為前、後二組。(當(dāng)數(shù)據(jù)為奇數(shù)時(shí)，可扣除中間數(shù)據(jù)，再將數(shù)據(jù)分為前後各一組 )u計(jì)算各組的平均數(shù) y1、y2 及銷售期的平均數(shù) t1、t2。u求長(zhǎng)期

8、銷售趨勢(shì)的直線方程式 y = a + b t。令 t0 為第 1 個(gè)數(shù)據(jù)的銷售期，a 為直線方程式截距，b 為斜率，則：y1 = a + b(t1- t0)y2 = a + b(t2 - t0)例例3 u某公司歷年銷售量如下，試預(yù)估某公司歷年銷售量如下，試預(yù)估87年度銷售量。年度銷售量。 銷售期(年)8081828384858687銷售量(噸)100110120132145160178解 u共計(jì)7組(奇數(shù)) 數(shù)據(jù)，故刪除中間數(shù)據(jù)(83年)，u第一組銷售期(年)：80、81、82年之平均值 y1=(100+110+120)/3=110 t1=(80+81+82)/3=81u第二組銷售期(年)：8

9、4、85、86年之平均值 y2=(145+160+178)/3=161 t2=(84+85+86)/3=85u 110=a+b(81-80)-(1)u 161=a+b(85-80)-(2)1t解u解(1)及(2) 得 a=97.25，b=12.75 即，預(yù)測(cè)方程式為： y=97.25+12.75(t-80)u預(yù)測(cè)87年銷售量=97.25+12.75(87-80) =186.5移動(dòng)平均法(Moving Average Method)將第 (i-1)、(i-2).(i-n) 期的銷售量平均，作為第 i 期銷售量的預(yù)測(cè)值，稱之為 n 期移動(dòng)平均法。MAn,i：第 i 期的 n 期移動(dòng)平均預(yù)測(cè)值n ：

10、移動(dòng)平均之期數(shù)i ：預(yù)測(cè)期Ak ：第k期的實(shí)測(cè)值nAMAnkkiin1,例例4年度80818283848586銷售量290470400320380520410某公司歷年銷售資料如下，試各以移動(dòng)平均法其期某公司歷年銷售資料如下，試各以移動(dòng)平均法其期數(shù)為數(shù)為2 2、3 3、4 4、5 5期，預(yù)測(cè)期，預(yù)測(cè)8787年銷售數(shù)量。年銷售數(shù)量。 解期數(shù)移動(dòng)平均值平均移動(dòng)值2NONE1807080601401101073NONENONE180150802001401504NONENONENONE1801502002001835NONENONENONENONE180200200193最小平方法 (1/3)所謂最

11、小平方法意指全部預(yù)測(cè)值與觀察值(或?qū)崪y(cè)值)之間預(yù)測(cè)誤差的平方和為最小的預(yù)測(cè)法niiiniiiniiiiibtayyyyyQbtay121212minminminmin令預(yù)測(cè)方程式為最小平方法 (2/3)u其中 n=歷次數(shù)據(jù)之?dāng)?shù)目u yi =第i期的實(shí)際值u yi=第i期的預(yù)測(cè)值 = a+bi(a，b為常數(shù)，ti表第i期)92.()102.(2112111211211112式式niiniiniiniiniiiniiniiniiiniiniiniittnytytnbttnyttyta最小平方法 (3/3)觀察公式(2-9)及(2-10)，得知計(jì)算項(xiàng)目可歸納為：n個(gè)觀察值2ititiyiiytnii

12、t1niit12niiy1niiiyt1例例5 u某公司銷售業(yè)績(jī)下，試預(yù)估某公司銷售業(yè)績(jī)下，試預(yù)估89年銷售量。年銷售量。 年8485868788銷售量1480 1590 1500 1620 1700解 u計(jì)算累計(jì)值如下表 titi2yitiyi430369907890679010解u代入a，b公式中2464430430369905679010430789036990a4743043036990543078906790105b17194724648979ty(4)季節(jié)變動(dòng)預(yù)測(cè)法季節(jié)變動(dòng)預(yù)測(cè)法u季節(jié)變動(dòng)預(yù)測(cè)法分為：uA.簡(jiǎn)單平均法uB.移動(dòng)平均法簡(jiǎn)單平均季節(jié)變動(dòng)預(yù)測(cè)法計(jì)算步驟1.以最小平方法進(jìn)行

13、長(zhǎng)期趨勢(shì)年度預(yù)測(cè)2.計(jì)算各季季節(jié)指數(shù)，季節(jié)指數(shù)計(jì)算過程為計(jì)算每季的算術(shù)平均值計(jì)算季平均值總和，並計(jì)算季總平均值，即(季平均值總和/季數(shù))計(jì)算季節(jié)指數(shù)3.預(yù)測(cè)各季銷售值季總平均值季算術(shù)平均值季節(jié)指數(shù) 各季季節(jié)指數(shù)年度預(yù)測(cè)值各季預(yù)測(cè)值4例例6 u某公司各季銷售資料如下，試預(yù)估某公司各季銷售資料如下，試預(yù)估87年各季銷售量。年各季銷售量。 季年1234合計(jì)8290270200120680831803202108079084170260180907008520033019010082086200340220120900解u1.以最小平方法預(yù)測(cè)87年銷售量 年tt2yty8200680083117907

14、908424700140085398202460864169003600103038908250解nttnytytbniniiininiiiniinii/)(/121211112=47 )(11ntbnyaniinii=684 77yy87=684+(475)=919/年=919/4/季解 年 季12729027073180320741702607520033076200340平均值(90+180+170+200+200)/5=172304季節(jié)指數(shù)172/195=0.882304/195=1.559各季預(yù)測(cè)數(shù)量919/4*0.882=203919/4*1.559=358調(diào)整各季預(yù)測(cè)數(shù)量2039

15、19/917=203358919/917=359解34合計(jì)2001206802108079018090700190100820220120900200102(172+304+200+102)/4=195200/195=1.026102/195=0.5233.994919/4*1.026=236919/4*0.523=120917919236919/917=237120919/917=120919移動(dòng)平均季節(jié)變動(dòng)預(yù)測(cè)法u以最小平方法進(jìn)行長(zhǎng)期趨勢(shì)年度預(yù)測(cè)u以移動(dòng)平均法計(jì)算季節(jié)指數(shù)計(jì)算四季移動(dòng)平均，再計(jì)算二季移動(dòng)平均，以二季移動(dòng)平均值代表原資料的第3個(gè)季計(jì)算季節(jié)指數(shù)u調(diào)整季節(jié)指數(shù)將步驟2所得季節(jié)指數(shù)

16、，再以簡(jiǎn)單平均法計(jì)算各季的平均季節(jié)指數(shù)調(diào)整季節(jié)指數(shù)，使四季季節(jié)指數(shù)之和為4u預(yù)測(cè)各季銷售值二季移動(dòng)平均值實(shí)際銷售值季節(jié)指數(shù) 四季季節(jié)指數(shù)之和調(diào)整前季節(jié)指數(shù)調(diào)整後季節(jié)指數(shù)4各季季節(jié)指數(shù)年度預(yù)測(cè)值各季預(yù)測(cè)值4範(fàn)例 (1/4)以下表數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)87年各季銷售額年別第一季 第二季 第三季 第四季8283848586290380370400420470520460530540400410380390420320280290300320以最小平方法進(jìn)行長(zhǎng)期趨勢(shì)年度預(yù)測(cè)17194724648998ty範(fàn)例 (2/4)年別 季別銷售額(1)四季移動(dòng)平均二季移動(dòng)平均(2)季節(jié)指數(shù)(1)(2)828384123412

17、3412342904704003203805204102803704603802903703934054083983953803733753833823994074033973883773743793921.05.8.931.291.03 .72 .981.23 1 .74範(fàn)例 (3/4)年別 季別銷售額(1)四季移動(dòng)平均二季移動(dòng)平均(2)季節(jié)指數(shù)(1)(2)8283841234123412342904704003203805204102803704603802903703934054083983953803733753833823994074033973883773743793921.05.

18、8.931.291.03 .72 .981.23 1 .74範(fàn)例 (4/4)年別 季別銷售額(1)四季移動(dòng)平均二季移動(dòng)平均(2)季節(jié)指數(shù)(1)(2)858612341234400530390300420540420320400403405410413420425402404408412417423 11.31 .96 .731.011.28將季節(jié)指數(shù)分列於各季中 季年1234平均季指數(shù)之平均值821.050.80830.931.291.030.72840.981.231.000.74851.001.310.960.73861.011.28平均季指數(shù)(0.93+0.98+1.00+1.01)/=

19、0.981.2781.010.747(0.98+1.27+1.01+0.747)/4=4.015(需調(diào)整至需調(diào)整至4)調(diào)整後指數(shù)0.98*4/4.015=0.9761.2731.0060.7744 (調(diào)整後=4)u第一季調(diào)整後季指數(shù)=原指數(shù)*4/4.015=0.98*4/4.015=0.976u87年各季預(yù)測(cè)值u第一季= 1719/4*0.976=419u第二季= 1719/4*1.273=547u第三季= 1719/4*1.006=432u第四季= 1719/4*0.744=319指數(shù)平滑法111)11(111ttttFAFFtttttt期預(yù)測(cè)值第期實(shí)測(cè)值第平滑指數(shù)期預(yù)測(cè)值第期預(yù)測(cè)誤差修正值

20、第期預(yù)測(cè)值第期預(yù)測(cè)值第uFt = Ft-1+(At-1Ft-1)其中 Ft=第t期預(yù)測(cè)值 Ft-1=第t-1期預(yù)測(cè)值 =平滑係數(shù)；01，可取=0.5 At-1=第t-1期實(shí)測(cè)值uFt =Ft-1(At-1Ft-1)=t-1(1) Ft-1=At-1(1-) (At-2(1) Ft-2=At-1(1)At-2(1)2 Ft-2=At-1(1)At-2(1)2 (At-3(1) Ft-3) =At-1(1)At-2(1)2At-3(1)n-1At-n(1)nFt-n例例8u某公司年度銷售值如下，試預(yù)估某公司年度銷售值如下，試預(yù)估87年銷售值。年銷售值。 年818283848586銷售值 400 4

21、30 480 450 460430解u=0.5 F2=A1=400第一次的預(yù)估值與實(shí)際值相同F(xiàn)82 = A81 = 400F83 = F82(A82F82) = 4000.5(430400) = 415F84 = 4150.5(480415) = 447.5F85 = 447.50.5(450447.5) = 448.75F86 = 448.750.5(460448.75) = 454.4F87 = 454.50.5(430454.4) = 442.2圖 2-3 指數(shù)平滑法預(yù)測(cè)圖預(yù)測(cè)誤差的精確性評(píng)估u平均絕對(duì)誤差(Mean Absolute Deviation，MAD)u平均平方誤差(Mean

22、 Squared Error，MSE)111121212111nEnFAniiMSEnEnFAniiMADniiniiininiiniiini預(yù)測(cè)值實(shí)測(cè)值預(yù)測(cè)值實(shí)測(cè)值用料預(yù)算計(jì)算u進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)或接受客戶訂單訂購u擬定銷售計(jì)畫u制定成品存貨計(jì)畫u制定生產(chǎn)計(jì)畫u進(jìn)行用料分析，制定用料量計(jì)畫及用料預(yù)算u制定物料存貨計(jì)畫u制定物料採購計(jì)畫u制定用料資金預(yù)算u用料預(yù)算的執(zhí)行與檢討擬定銷售計(jì)劃*制定成品存貨計(jì)劃*制定生產(chǎn)計(jì)劃*表 2-4 生產(chǎn)計(jì)劃表期數(shù)(1)0123456期初存貨(2)202020202020計(jì)劃生產(chǎn)入庫(3)100200100200200100計(jì)劃銷售量(4)100200100200200100期末存量(5)20202020202020註：(3) = (4) (2) + (5)u期初存貨量 + 生產(chǎn)計(jì)劃入庫量 - 計(jì)劃銷售量 = 期末存貨量u生產(chǎn)計(jì)劃入庫量 =計(jì)劃銷售量 - 期初存貨量 +期末存貨量用料分析*表 2-5 用料計(jì)劃